審理法院：株洲市蘆淞區(qū)人民法院
案 號(hào)：（2016）湘0203刑初118號(hào)
案件類(lèi)型：刑事
案 由：非法經(jīng)營(yíng)罪
裁判日期：2017-04-28
審理經(jīng)過(guò)
株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院以株蘆檢刑訴[2016]117號(hào)起訴書(shū)指控被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3犯非法經(jīng)營(yíng)罪，被告人傅某、丁某1、丁某2、何某、丁某4犯非法購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2016年5月30日向本院提起公訴。本院受理后，依法適用普通程序，組成由審判員唐春艷擔(dān)任審判長(zhǎng)，人民陪審員葉利君、鄧斌參加的合議庭，于2016年7月29日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。因公訴機(jī)關(guān)需補(bǔ)充偵查，本院分別于2016年8月30日、12月30日二次決定延期審理，于2016年9月30日、2017年1月30日二次恢復(fù)審理，又分別于2016年10月17日、2016年4月28日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院指派檢察員鄒俊宇出庭支持公訴，被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3、何某、丁某4以及被告人傅某的辯護(hù)人鄒鐵庚、被告人丁某1的辯護(hù)人胡曉飛、被告人丁某2的辯護(hù)人黃李霞、被告人丁某3的辯護(hù)人趙偉、被告人何某的辯護(hù)人劉科、被告人丁某4的辯護(hù)人凌星到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院指控：
一、涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪的事實(shí)
被告人傅某、丁某1在從事承兌匯票貼現(xiàn)和為公司增資注冊(cè)等非法業(yè)務(wù)的過(guò)程中，需要大量的流動(dòng)資金。為套取銀行資金用于非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，2012年2月至2013年3月之間，傅某、丁某1以他們掌控的株洲某丙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某丙公司）、株洲某丁貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某丁公司）、株洲某戊商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某戊公司）、株洲市某己貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某己公司）（均無(wú)真實(shí)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)）的名義，向銀聯(lián)商務(wù)有限公司湖南分公司株洲業(yè)務(wù)管理部，先后申領(lǐng)了POS機(jī)5臺(tái)：以株洲某丙貿(mào)易有限公司名義申領(lǐng)1臺(tái)；以株洲某丁貿(mào)易有限公司名義申領(lǐng)2臺(tái)；以株洲某戊商貿(mào)有限公司名義申領(lǐng)1臺(tái);以株洲市某己貿(mào)易有限公司名義申領(lǐng)1臺(tái)，在2012年9月至2014年6月之間，傅某、丁某1明知五家公司與信用卡持卡人沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易來(lái)往的情況下，仍指示被告人丁某2具體操作，在5臺(tái)POS機(jī)上為傅某、丁某1、丁某3或他人提供信用卡刷卡套現(xiàn)，套取現(xiàn)金累計(jì)達(dá)52758119.47元。丁某3明知傅某、丁某1是為刷卡套現(xiàn)申領(lǐng)pos機(jī)，仍幫其到銀聯(lián)商務(wù)有限公司湖南分公司株洲業(yè)務(wù)管理部，先后申領(lǐng)了兩臺(tái)POS機(jī)，并使用本人信用卡在POS機(jī)上刷卡套現(xiàn)2378559元。
二、涉嫌購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的事實(shí)
傅某、丁某1在利用承兌匯票貼現(xiàn)牟利的過(guò)程中，以株洲某丁貿(mào)易有限公司、株洲市某己貿(mào)易有限公司名義偽造大量的虛假《購(gòu)銷(xiāo)合同》和購(gòu)買(mǎi)相關(guān)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，傅某、丁某1先后將株洲某丁貿(mào)易有限公司、株洲某己貿(mào)易有限公司增資至2000萬(wàn)，使株洲某丁貿(mào)易有限公司和株洲某己貿(mào)易有限公司成為一般納稅人，從而獲得每月從國(guó)稅申領(lǐng)25份、每份發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)不超過(guò)1萬(wàn)元的空白增值稅發(fā)票，后指示丁某2到株洲市國(guó)稅部門(mén)領(lǐng)取以“株洲市某丁貿(mào)易有限公司”或“株洲某己貿(mào)易有限公司”名義開(kāi)出的小額增值稅專(zhuān)用發(fā)票，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的代碼和票號(hào)及其他開(kāi)票信息通過(guò)QQ聊天的方式傳遞給江某、莊某、許某1（均另案處理），再由江某、莊某、許某1將開(kāi)票信息和偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求告訴被告人何某，何某將發(fā)票信息告訴被告人丁某4，由被告人丁某4尋找偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票人員，丁某4以每份200元的價(jià)格回購(gòu)已偽造好的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；何某等人將偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄給丁某2。初步查明，自2012年6月至2014年6月間，傅某、丁某1共計(jì)偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票68份，價(jià)稅合計(jì)7274萬(wàn)元。現(xiàn)已查獲扣押偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票25份，價(jià)稅合計(jì)2800萬(wàn)元整。
2014年9月23日，株洲市公安局直屬分局凍結(jié)傅某金額共計(jì)18088024.9元。2015年6月29日，本院依法扣押丁某1130萬(wàn)元，并于同日存入?yún)^(qū)財(cái)政非稅帳中。
為證明上述事實(shí)，株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院提供了相關(guān)證據(jù)。該院據(jù)此認(rèn)為，被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3違反國(guó)家規(guī)定，非法經(jīng)營(yíng)，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以非法經(jīng)營(yíng)罪追究其刑事責(zé)任；被告人傅某、丁某1、丁某2、何某、丁某4非法購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以非法購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人傅某、丁某1系主犯，被告人丁某2、丁某3、何某、丁某4均系從犯。被告人傅某、丁某1、丁某2應(yīng)數(shù)罪并罰。提請(qǐng)本院依法判處。
被告人傅某及其辯護(hù)人鄒鐵庚對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯非法經(jīng)營(yíng)罪、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的事實(shí)及罪名有異議。辯稱(chēng)：1、利用POS機(jī)刷信用卡套現(xiàn)只是違反了部門(mén)規(guī)章并沒(méi)有違反國(guó)家規(guī)定，根據(jù)罪刑法定原則利用POS機(jī)刷卡套現(xiàn)的行為不構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。即使構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，POS機(jī)的申領(lǐng)和管理是丁某1負(fù)責(zé)，被告人傅某系從犯。2、本案不構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，被告人的目的是為了完成承兌匯票兌付的附件而購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，向銀行提交的是偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票的復(fù)印件，主觀上不具有偷、騙稅款的目的，客觀上亦未造成國(guó)家稅收損失。被告人丁某1、丁某2對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯非法經(jīng)營(yíng)罪、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的事實(shí)及罪名均無(wú)異議。被告人丁某1的辯護(hù)人胡曉飛辯稱(chēng)：1、丁某1將自己或其親屬的信用卡利用自己公司POS機(jī)進(jìn)行信用卡套現(xiàn)不收取費(fèi)用，不是經(jīng)營(yíng)行為不構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。2、公安機(jī)關(guān)僅查扣了25份假發(fā)票，其他43份沒(méi)有證據(jù)證實(shí)，公訴機(jī)關(guān)指控被告人購(gòu)買(mǎi)了68份偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票證據(jù)不足，丁某1等人為了承兌匯票貼現(xiàn)而購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為沒(méi)有危害稅收管理，被告人不構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。3、丁某1系自首。被告人丁某2的辯護(hù)人黃李霞辯稱(chēng)，被告人丁某2系從犯，初犯，能如實(shí)供述犯罪事實(shí)。被告人丁某3對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯非法經(jīng)營(yíng)罪的罪名無(wú)異議，對(duì)指控的事實(shí)有異議，辯稱(chēng)他和丁某1一起辦理了一臺(tái)POS機(jī)。被告人丁某3的辯護(hù)人趙偉辯稱(chēng)，被告人丁某3系從犯、具有自首情節(jié)，請(qǐng)求法庭對(duì)其判處緩刑。被告人何某、丁某4對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的事實(shí)及罪名均無(wú)異議。被告人何某的辯護(hù)人劉科、被告人丁某4的辯護(hù)人凌星辯稱(chēng)：1、被告人沒(méi)有偷稅騙稅的故意和行為，購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是做與稅收毫無(wú)關(guān)系的用途，用于承兌匯票貼現(xiàn)，沒(méi)有破壞稅收管理體制，其行為沒(méi)有社會(huì)危害性，被告人不構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。
本院查明
經(jīng)審理查明：
一、非法經(jīng)營(yíng)的事實(shí)
被告人丁某1系湖南省某甲投資擔(dān)保有限公司股東、法定代表人、總經(jīng)理，傅某系總經(jīng)理，丁某2、丁某3系工作人員，公司處所在湖南省株洲市蘆淞區(qū)蘆淞路1號(hào)九天國(guó)際廣場(chǎng)。被告人傅某、丁某1從事承兌匯票貼現(xiàn)和資金拆借等業(yè)務(wù)，為方便業(yè)務(wù)往來(lái)走賬及逃避銀行監(jiān)管，被告人丁某1利用其親屬的名義先后注冊(cè)成立了某丁公司、某丙公司、某戊公司、某己公司。2012年2月至2013年3月，丁某1實(shí)際控制的某丙公司、某丁公司、某戊公司、某己公司向銀聯(lián)商務(wù)有限公司湖南分公司株洲業(yè)務(wù)管理部，先后申領(lǐng)了5臺(tái)POS機(jī)，其中丁某1申領(lǐng)3臺(tái)POS機(jī)，丁某5（另案處理）申領(lǐng)1臺(tái)POS機(jī)，被告人丁某3參與辦理申領(lǐng)1臺(tái)POS機(jī)，傅某為提供了黃某1的銀行賬戶(hù)作為其中一臺(tái)POS機(jī)關(guān)聯(lián)結(jié)算賬戶(hù)。5臺(tái)POS機(jī)均安裝在株洲市蘆淞區(qū)蘆淞路1號(hào)九天國(guó)際廣場(chǎng)辦公室，POS機(jī)的結(jié)算賬戶(hù)的網(wǎng)銀U盾和密碼放在被告人丁某2的辦公桌的抽屜里，由其保管，被告人丁某1和丁某2可以拿到使用，丁某2負(fù)責(zé)刷卡轉(zhuǎn)賬。經(jīng)司法會(huì)計(jì)鑒定，2012年9月24日至2014年6月23日在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，某丁公司、某戊公司、某丙公司、某己公司的4臺(tái)POS機(jī)刷卡套現(xiàn)累計(jì)金額為52758119.47元，其中某丁公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額30143300.50元，某戊公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額6791603.51元，某丙公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額9449458.44元，某己公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額6373757.02元。其中被告人丁某1使用實(shí)際控制的信用卡在上述POS機(jī)上累計(jì)刷卡套現(xiàn)15576776.72元，被告人傅某使用其實(shí)際控制的信用卡在上述POS機(jī)上累計(jì)刷卡套現(xiàn)12030228.72元，被告人丁某3使用本人信用卡在上述POS機(jī)上累計(jì)刷卡套現(xiàn)2378559元。被告人傅某安排丁某2為鄢某、袁某、黃某2的信用卡在上述POS機(jī)上累計(jì)刷卡套現(xiàn)3449593元。被告人傅某、丁某1刷卡套現(xiàn)的資金用于承兌匯票貼現(xiàn)等資金生意、日常開(kāi)支等。
二、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)
被告人傅某、丁某1做承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，銀行需要核對(duì)相應(yīng)真實(shí)交易的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自2012年6月至2014年6月間，被告人傅某、丁某1指示被告人丁某2先到株洲市國(guó)家稅務(wù)局以某丁公司和某己公司名義開(kāi)出每份發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)不超過(guò)1萬(wàn)元的小額增值稅專(zhuān)用發(fā)票，然后再聯(lián)系被告人何某，被告人何某安排江某、莊某、許某1（均另案處理）與被告人丁某2聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票事宜，被告人丁某2將從株洲市國(guó)家稅務(wù)局開(kāi)具的小額增值稅專(zhuān)用發(fā)票的代碼和票號(hào)及需要偽造的其他開(kāi)票信息通過(guò)QQ傳遞給江某、莊某、許某1，再由江某、莊某、許某1將偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求告訴被告人何某，何某將此發(fā)票信息告訴被告人丁某4，由被告人丁某4尋找偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票人員，被告人丁某4以每份200元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)已偽造好的增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給被告人何某，被告人何某等人將偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票郵寄給被告人丁某2，被告人傅某、丁某1等人將偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于承兌匯票貼現(xiàn)資料。案發(fā)后扣押了被告人丁某1等人購(gòu)買(mǎi)的偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票第一聯(lián)25份，價(jià)稅合計(jì)2800萬(wàn)元。
2014年9月23日，株洲市公安局直屬分局凍結(jié)傅某的民生銀行卡金額共計(jì)18088024.9元，扣押了四臺(tái)POS機(jī)等物。2015年6月29日，株洲市蘆淞區(qū)人民檢察院扣押丁某1130萬(wàn)元。
2014年6月27日被告人傅某、丁某2被傳喚到案；2014年7月7日被告人丁某1、丁某3欲乘坐飛機(jī)到株洲市公安局接受非法經(jīng)營(yíng)案調(diào)查時(shí)在廈門(mén)機(jī)場(chǎng)被福建省廈門(mén)市公安局機(jī)場(chǎng)分局抓獲，后移送株洲市公安局；2014年11月7日被告人何某到株洲市公安局自首，2014年11月19日被告人丁某4到株洲市公安局自首。
另查明，據(jù)司法會(huì)計(jì)鑒定被告人傅某、丁某1于2012年4月10日至2014年6月20日利用某丁公司、某己公司等公司名義辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)368筆，票面總金額2472696692.29元，貼現(xiàn)總金額2397692737.24元，獲利5514513.51元，其中貼現(xiàn)獲利金額3448963.51元，保證金等獲利金額2065550元。
上述事實(shí)，有下列經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，并且經(jīng)過(guò)查證屬實(shí)的證據(jù)證明：
一、公訴機(jī)關(guān)出示的證據(jù)：
1、六名被告人的人口信息材料證明：六名被告人的基本身份信息，均年滿(mǎn)十八周歲，具有完全刑事責(zé)任能力；
2、到案經(jīng)過(guò)、到案過(guò)程說(shuō)明、抓獲經(jīng)過(guò)、辦案說(shuō)明、在逃人員登記/撤銷(xiāo)表證明：2014年7月7日丁某1、丁某3欲乘坐客機(jī)到株洲市公安局接受非法經(jīng)營(yíng)案調(diào)查時(shí)，因是網(wǎng)上逃犯在廈門(mén)機(jī)場(chǎng)被福建省廈門(mén)市公安局機(jī)場(chǎng)分局抓獲，后移送株洲市公安局。2014年6月27日被告人傅某、丁某2被傳喚到案，2014年11月7日何某到株洲市公安局自首，2014年11月19日丁某4到株洲市公安局自首；
3、搜查筆錄、扣押決定書(shū)及扣押物品清單證明：警察對(duì)傅某的住所及辦公場(chǎng)所株洲市蘆淞區(qū)九天國(guó)際一座的房間進(jìn)行搜查并扣押臺(tái)式電腦5臺(tái)、筆記本3臺(tái)、平板電腦1臺(tái)、銀行U盾96個(gè)、POS機(jī)4臺(tái)、承兌匯票復(fù)印件44份、承兌匯票的存根52張、財(cái)務(wù)賬本3本、福建省增值稅專(zhuān)用發(fā)票60份、湖南省增值稅專(zhuān)用發(fā)票152份、株洲市某丁貿(mào)易有限公司公章兩枚及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章一枚、株洲市某己貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章兩枚及公章一枚、株洲市某己貿(mào)易有限公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證以及發(fā)票專(zhuān)用章、株洲市某己貿(mào)易有限公司2013年應(yīng)交增值稅一本、株洲某戊商貿(mào)有限公司的賬目、湖南省某甲投資擔(dān)保有限公司的賬目、銀行卡54張、存折、筆記本、印章、手機(jī)、公司工商登記等物品；從傅某處扣押手機(jī)2臺(tái)；從丁某3處扣押手機(jī)2臺(tái)、從丁某2處扣押手機(jī)2臺(tái)、從丁某1處扣押手機(jī)4臺(tái)；
4、協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)、湖南省非稅收入一般繳款書(shū)證明：傅某的民生銀行卡里的資金18088024.9元被凍結(jié)；暫扣蔡華石130萬(wàn)元；
5、關(guān)于偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票的制票人未找到的說(shuō)明證明：由于丁某4無(wú)法提供制票人的相關(guān)情況，公安機(jī)關(guān)無(wú)法找到制票人；
6、天職司法鑒定所出具的司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)證明：2012年9月24日至2014年6月23日，傅某、丁某1方利用某丁公司、某戊公司、某丙公司、某己公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)的銀行卡有98張，刷卡套現(xiàn)492筆，刷卡套現(xiàn)金額52758119.47元。其中某丁公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額30143300.50元，某戊公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額6791603.51元，某丙公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額9449458.44元，某己公司POS機(jī)刷卡套現(xiàn)金額6373757.02元。2012年4月10日至2014年6月20日傅某、丁某1利用某丁公司、某己公司等公司名義辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)368筆，票面總金額2472696692.29元，貼現(xiàn)總金額2397692737.24元，獲利5514513.51元。其中貼現(xiàn)獲利金額3448963.51元，保證金等獲利金額2065550元；
7、湖南省公安廳物證鑒定中心（2014）289號(hào)物證檢驗(yàn)報(bào)告證明：從扣押的傅某、丁某3、丁某2、丁某1手機(jī)檢測(cè)到短信息、通話記錄、QQ信息、微信信息、圖片文件等資料。傅某手機(jī)2014年5月20日與丁某3微信聊天記錄，丁某3：“稅票不夠5000萬(wàn)元，要不要小何再開(kāi)點(diǎn)上來(lái)”，傅某回復(fù)：“可以，可分兩次，長(zhǎng)沙行可重復(fù)使用，我今天試了”；
8、湖南省公安廳物證鑒定中心（2014）321號(hào)物證檢驗(yàn)報(bào)告證明：從傅某處扣押的九臺(tái)電腦檢測(cè)得的文件情況；
9、醴陵市公安局物證鑒定室（2014）7號(hào)文件檢驗(yàn)鑒定書(shū)證明：被扣押的傅某的三本筆記本其中筆記本封面有“現(xiàn)金流2014家用”、手寫(xiě)字跡紙張80頁(yè)，筆記本封面貼有紅色標(biāo)簽⒂2012年，手寫(xiě)字跡紙張15頁(yè)上的字跡與傅某的字跡系同一人所寫(xiě)；
10、企業(yè)注冊(cè)登記資料、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、開(kāi)戶(hù)許可證、銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、名片證明：2012年5月30日株洲市某庚投資擔(dān)保有限公司變更為湖南省某甲投資擔(dān)保有限公司，股東有丁某1、丁某6、丁某7，丁某1系法定代表人、總經(jīng)理，傅某任總經(jīng)理，丁某2、丁某3系工作人員。公司處所在湖南省株洲市蘆淞區(qū)蘆淞路1號(hào)九天國(guó)際廣場(chǎng)一期的房間內(nèi)。株洲市某丙貿(mào)易有限公司于2011年5月12日成立，法定代表人是丁某8，經(jīng)營(yíng)范圍是日用百貨、服裝、鞋銷(xiāo)售等。株洲市某丁貿(mào)易有限公司于2012年2月15日成立，法定代表人是吳某，股東傅某、吳某，2013年9月10日變更法定代表人、股東為易某1，經(jīng)營(yíng)范圍是五金交電、化工產(chǎn)品等。株洲市某己貿(mào)易有限公司于2012年12月10日成立，法定代表人是鐘某，丁某9為股東，2013年8月2日法定代表人變更為丁某9，經(jīng)營(yíng)范圍是五金交電、化工產(chǎn)品等。株洲某戊商貿(mào)有限公司于2012年7月19日成立，法定代表人是丁某10，丁某9為股東，2013年8月2日法定代表人變更為丁某9，經(jīng)營(yíng)范圍是五金交電、電子產(chǎn)品等；
11、銀聯(lián)商務(wù)簽購(gòu)單證明：因資金需要某己公司POS機(jī)為易某2刷信用卡套現(xiàn)497096元，為周某刷信用卡套現(xiàn)497932元，為周文學(xué)刷信用卡透支193164元；
12、特約商戶(hù)受理銀聯(lián)卡協(xié)議書(shū)、特約商戶(hù)信息調(diào)查表、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證證明：申領(lǐng)POS機(jī)提交的公司資料。在銀聯(lián)商務(wù)有限公司湖南分公司株洲業(yè)務(wù)管理部2012年5月30日某丁公司申領(lǐng)POS機(jī)一臺(tái)，聯(lián)系人為傅某；2012年2月17日某丙公司申領(lǐng)POS機(jī)一臺(tái)；某己公司于2013年3月12日申領(lǐng)POS機(jī)一臺(tái)，聯(lián)系人為丁某3；2012年9月20日某戊公司申領(lǐng)POS機(jī)的情況；
13、銀行查詢(xún)記錄、中國(guó)光大銀行郵寄給客戶(hù)的信用卡對(duì)賬單證明：在某丁公司、某丙公司、某己公司、某戊公司POS機(jī)刷卡的部分信用卡的開(kāi)戶(hù)信息有鄢某、袁某、劉某、周某、丁某1、丁某9等人、已用信用卡額度及逾期記錄情況。傅某收到光大銀行戶(hù)名為傅某、丁某6、丁某11的信用卡對(duì)賬單；
14、信用卡開(kāi)戶(hù)信息證明：傅某、丁某6、吳某、丁某12、丁某1等人銀行信用卡的開(kāi)戶(hù)信息及信用額度情況；
15、銀行對(duì)公賬戶(hù)對(duì)賬單證明：某丁公司、某己公司、某戊公司、某丙公司銀聯(lián)商戶(hù)POS入賬的情況，以往來(lái)款、差旅費(fèi)、補(bǔ)貼等名義將款轉(zhuǎn)出的交易情況；
16、POS機(jī)刷卡明細(xì)證明：從中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司湖南分公司查詢(xún)的某己公司、某戊公司、某丁公司、某丙公司的POS機(jī)刷卡記錄，刷卡套現(xiàn)的內(nèi)容均為消費(fèi)；
17、中國(guó)光大銀行對(duì)賬單證明：丁某6的信用卡刷卡套現(xiàn)1798055、丁某11的信用卡刷卡套現(xiàn)3270423元，傅某的信用卡刷卡套現(xiàn)2073450元；
18、銀行承兌匯票、銀行承兌協(xié)議、貼現(xiàn)憑證、購(gòu)銷(xiāo)合同、湖南增值稅專(zhuān)用發(fā)票證明：傅某、丁某1、丁某2等人做承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)使用巨額資金；偽造的湖南增值稅專(zhuān)用發(fā)票是做承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)向銀行提交的審核資料；
19、株洲市蘆淞區(qū)國(guó)家稅務(wù)局證明證明：株洲市某丁貿(mào)易有限公司、株洲某己貿(mào)易有限公司是一般納稅人；
20、增值稅專(zhuān)用發(fā)票出票記錄證明：株洲市某丁貿(mào)易有限公司、株洲某己貿(mào)易有限公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況，金額均為1萬(wàn)元以下；
21、湖南增值稅專(zhuān)用發(fā)票、株洲市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票鑒定書(shū)證明：從丁某2處扣押的25份湖南增值稅專(zhuān)用發(fā)票第一聯(lián)原件票號(hào)的票面金額均為100萬(wàn)元以上，經(jīng)株洲市國(guó)家稅務(wù)局鑒定均為假發(fā)票；
22、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件證明：從銀行調(diào)取的傅某、丁某1提供給銀行的作為銀行承兌匯票貼現(xiàn)資料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
23、證人丁某12的證言證明：她兒子丁某1到株洲跟傅某學(xué)做生意，她辦理的興業(yè)銀行的信用卡被她兒子丁某1拿去使用，丁某1用他親屬丁某9、吳某、丁某8、丁某10、賴(lài)某的身份證注冊(cè)了公司；
24、證人丁某9的證言證明：他兒子丁某1借用他的身份證注冊(cè)了株洲某己貿(mào)易有限公司，借用他大哥的丁某8的身份證注冊(cè)了株洲某丙貿(mào)易有限公司，借用他岳父丁某10的身份證注冊(cè)了株洲某戊商貿(mào)有限公司，丁某1和傅某在株洲做生意用；他沒(méi)有辦理過(guò)信用卡和POS機(jī)；
25、證人賴(lài)某的證言證明：她和她丈夫丁某8的身份證被丁某1借去使用，丁某8沒(méi)有去過(guò)株洲，她不知道株洲市某丙貿(mào)易有限公司的事情；
26、證人丁某5的證言證明：某丁、某己公司的實(shí)際控制人是傅某和丁某1，公司沒(méi)有實(shí)物交易，傅某安排丁某2以某己、某丁的名義開(kāi)的小額增值稅專(zhuān)用發(fā)票，再以小額發(fā)票為樣本找人在福建做的假增值稅發(fā)票。為了解決資金周轉(zhuǎn)傅某叫他辦理了某丁的POS機(jī)，某戊公司的POS機(jī)，POS機(jī)綁定的賬號(hào)是黃某1，另外幾臺(tái)是丁某1和丁某3去辦的，公司共有5臺(tái)POS機(jī)，現(xiàn)金不足時(shí)傅某安排丁某2在POS機(jī)上刷卡套現(xiàn)，丁某2使用POS機(jī)刷卡要通過(guò)傅某同意，傅某和丁某1經(jīng)常在POS機(jī)上刷卡，POS機(jī)的結(jié)算賬戶(hù)是傅某控制，丁某2轉(zhuǎn)賬要聽(tīng)傅某指示；
27、證人黃君妮的證言證明：2013年7月，傅某說(shuō)銀行有個(gè)手續(xù)要她去簽字并安排一名約30歲的男子把她帶到株洲光大銀行，在銀行單子上她簽了字。她戶(hù)名的光大銀行賬號(hào)的兩個(gè)賬戶(hù)不是她在使用應(yīng)該是傅某在使用；
28、證人丁某6的證言證明:他的一張株洲市光大銀行的額度為50萬(wàn)元的信用卡在傅某手上使用，信用卡的回單也是寄給傅某；
29、證人吳某的證言證明：2012年丁某1用她的身份證注冊(cè)成立某丁公司，整個(gè)注冊(cè)是丁某1辦理的，她只是簽字，公司的實(shí)際控制人是傅某和丁某1，她對(duì)公司的實(shí)際情況不知情，公司辦理POS機(jī)可以刷卡套現(xiàn)供公司使用。她名下的光大銀行50萬(wàn)額度的信用卡和招商銀行6萬(wàn)元額度的信用卡是其老公丁某1使用；
30、證人丁某11的證言證明：傅某是某己公司老板，做承兌匯票生意，他沒(méi)有辦理和使用過(guò)信用卡；
31、證人袁某的證言、銀聯(lián)商務(wù)簽購(gòu)單、辨認(rèn)筆錄證明：她與某丁公司沒(méi)有生意往來(lái),因資金短缺，傅某同意幫她在某丁公司的POS機(jī)刷卡套現(xiàn)，傅某安排丁某2經(jīng)辦，她在某丁公司的POS機(jī)上刷信用卡7次套現(xiàn)了769665元，傅某只收了付給銀行的手續(xù)費(fèi)，錢(qián)已還銀行；
32、證人鄢某的證言、銀聯(lián)商務(wù)簽購(gòu)單、辨認(rèn)筆錄證明：他因?yàn)橘Y金緊張，找到傅某幫忙刷卡套現(xiàn)，傅某安排丁某2經(jīng)辦刷卡，他在某丁公司的POS機(jī)上刷信用卡5次透支了733275元；
33、證人丁家慶的證言證明：他和傅某、丁某1做投資擔(dān)保生意，傅某要他拿兩個(gè)公司的賬戶(hù)使用，2012年他將福建某辛商貿(mào)有限公司和泉州某壬鞋業(yè)有限公司這兩個(gè)空殼公司的資料交給了傅某。他是某乙公司的董事長(zhǎng)，何某是財(cái)務(wù)部資金管理負(fù)責(zé)人，莊某、江某、許某1在財(cái)務(wù)部工作；
34、證人鄧某的證言證明：2012年10月她為某丁公司、某己公司做會(huì)計(jì)，該公司每個(gè)月有幾十萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，增值稅發(fā)票的金額30、40萬(wàn)元，不知公司是否有真實(shí)貨物交易；
35、證人丁某14的證言證明：丁某1公司做承兌匯票業(yè)務(wù)，制作假發(fā)票是丁某1聯(lián)系的小許，她受傅某安排跟何某聯(lián)系將制作好的假發(fā)票和購(gòu)銷(xiāo)合同以快遞郵寄到株洲；
36、證人莊某、江某、許某1的證言、QQ聊天記錄、江某QQ郵箱的截圖證明：何某是她們的主管，何某安排她們與丁某2聯(lián)系，丁某2將株洲開(kāi)具的真實(shí)增值稅發(fā)票票號(hào)、發(fā)票代碼告訴她們，她們?cè)俑嬖V何某。制作好的假增值稅發(fā)票由何某交給她們掃描通過(guò)QQ郵箱發(fā)給丁某2，將假發(fā)票郵寄給丁某2。假發(fā)票每份200元；
37、證人羅某的證言、承兌匯票票據(jù)、銀行支付憑證、證明：傅某公司沒(méi)有實(shí)際貨物交易，貼現(xiàn)資料是傅某公司準(zhǔn)備的，傅某公司提交給銀行的購(gòu)銷(xiāo)合同和發(fā)票復(fù)印件是虛假的；
38、證人柳某的證言證明：銀行對(duì)承兌匯票資料進(jìn)行審核，交易合同和增值稅發(fā)票審核原件，增值稅發(fā)票對(duì)票面信息在網(wǎng)上進(jìn)行查詢(xún)核對(duì)發(fā)票的票號(hào)、供貨方信息是否真實(shí)；
39、被告人傅某的供述與辯解：她是湖南省某甲投資擔(dān)保有限公司總經(jīng)理，丁某1為法定代表人，丁某1、她兒子丁某6、丁家慶兒子丁某7為股東，公司做承兌匯票、驗(yàn)資等借款業(yè)務(wù)，她負(fù)責(zé)拉業(yè)務(wù)、丁某1負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)，丁某3跑腿，丁某2內(nèi)勤負(fù)責(zé)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。某丁公司、某己公司、某戊公司、某丙公司是丁某1注冊(cè)的，提供給她做資金生意過(guò)賬。丁某1沒(méi)跟她商量申領(lǐng)了5臺(tái)POS機(jī)安裝在某甲公司株洲市九天國(guó)際的辦公室里，由丁某2、丁某1管理操作。其中某丁公司1臺(tái)POS機(jī)、某戊公司1臺(tái)POS機(jī)、某己公司2臺(tái)POS機(jī)（其中一臺(tái)只能刷借記卡）、某丙公司1臺(tái)POS機(jī)，她叫丁某2、丁某1幫忙刷卡，丁某1、丁某3等人也刷POS機(jī)刷卡套現(xiàn)，沒(méi)有進(jìn)行過(guò)真實(shí)的商品交易。她用本人和實(shí)際掌控的銀行信用卡在上述POS機(jī)刷卡套現(xiàn)，累計(jì)套現(xiàn)12030228.72元，套取的資金用于做資金生意和日常開(kāi)支，套取的錢(qián)已還給銀行了。黃某2、鄢某、袁某找她幫忙刷卡套現(xiàn)，她要丁某2給他們刷卡套現(xiàn)。做承兌匯票貼現(xiàn)需要合同和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丁某1說(shuō)他會(huì)想辦法解決，她也同意，具體制作丁某1與何某聯(lián)系，丁某1安排丁某2操作，費(fèi)用由丁某1負(fù)責(zé)支付。她被株洲市公安局凍結(jié)的銀行賬戶(hù)有自有資金約1千萬(wàn)元是做生意的利潤(rùn)和本金、投融資300萬(wàn)元、丁某13的500萬(wàn)元；
40、被告人丁某1的供述與辯解：傅某和他共同做資金生意，傅某負(fù)責(zé)接單，他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬和做賬，為資金過(guò)賬他先后用他大伯丁某8的身份證注冊(cè)成立了某丙公司，用他外公丁某10的身份證注冊(cè)成立了某戊公司，用他老婆吳某的身份證注冊(cè)成立了某丁公司，他注冊(cè)成立了某己公司。這四家公司申領(lǐng)了五臺(tái)POS機(jī)，某己公司刷借記卡的POS機(jī)是丁某5辦理的，某己公司刷貸記卡的POS機(jī)是丁某3辦理的，關(guān)聯(lián)賬戶(hù)是傅某提供的黃某1的，其他三臺(tái)是他辦理的。POS機(jī)都擺放在九天國(guó)際的房間，POS機(jī)的賬戶(hù)的U盾和密碼放在丁某2的抽屜里，他和丁某2可以拿到。丁某2負(fù)責(zé)管理刷卡轉(zhuǎn)賬。他控制使用的他本人的和吳某、丁某12、丁某9的共八張信用卡沒(méi)有真實(shí)的商品交易的情況下利用公司的POS機(jī)刷卡套現(xiàn)，共累計(jì)套現(xiàn)15576776.72元，套取的資金用于做資金生意等。來(lái)刷卡的熟人要經(jīng)過(guò)傅某同意，傅某同意后會(huì)告訴丁某2。他和傅某與某乙公司的何某聯(lián)系做虛假增值稅發(fā)票和購(gòu)銷(xiāo)合同，丁某2將真的發(fā)票代碼和票號(hào)提供給何某，何某找人做的假發(fā)票在開(kāi)票時(shí)間、貨物品名、金額、價(jià)稅合計(jì)金額與真發(fā)票不一樣，每份200元賣(mài)給他們。
41、被告人丁某2的供述與辯解：2012年初她到株洲幫傅某、丁某1做資金生意，她負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬。某丁、某戊公司、某丁公司、某己公司的辦公地點(diǎn)在九天國(guó)際的房間，傅某和丁某1是實(shí)際控制人，公司沒(méi)有實(shí)際的貨物交易，公司5臺(tái)POS機(jī)是丁某1、丁某3、丁某5去辦理的，沒(méi)有實(shí)物交易用于刷卡套現(xiàn)做資金生意。某己公司POS機(jī)關(guān)聯(lián)的黃某1賬戶(hù)。她負(fù)責(zé)POS機(jī)刷卡套現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬，她幫傅某、丁某1、丁某3刷卡套現(xiàn)過(guò)，傅某安排她給袁某、焉能文、黃某2刷卡套現(xiàn)。傅某安排她負(fù)責(zé)某丁公司稅控機(jī)開(kāi)票，用于制作假發(fā)票，假發(fā)票用于承兌匯票貼現(xiàn)。傅某要她找丁某14聯(lián)系制作假票的事，丁某1聯(lián)系何某后要她聯(lián)系制作假發(fā)票的人，她將申領(lǐng)的小額增值稅發(fā)票的代碼、票號(hào)通過(guò)QQ告訴何某、許某2等人，何某方將假發(fā)票做好后快遞給她，每份假發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額100余萬(wàn)元，確認(rèn)從公司搜查的25份發(fā)票是偽造的假發(fā)票。
42、被告人丁某3的供述與辯解：2011年7月到株洲幫傅某做投資生意，傅某控制某己公司、某丁公司、某丙公司、某戊公司、宸億公司，公司沒(méi)有實(shí)物交易，為方便轉(zhuǎn)賬和承兌匯票貼現(xiàn)，他和丁某1辦理了一臺(tái)某己公司的POS機(jī)，某己公司一臺(tái)POS機(jī)關(guān)聯(lián)的黃某1賬戶(hù)。刷卡和轉(zhuǎn)賬由丁某2負(fù)責(zé)。他刷了20萬(wàn)元個(gè)人使用，錢(qián)一直沒(méi)還卡放在丁某2那里幫他養(yǎng)卡，累計(jì)刷卡套現(xiàn)2378559元。承兌匯票貼現(xiàn)提供的增值稅發(fā)票是傅某、丁某1、丁某2聯(lián)系何某做的假發(fā)票。
43、被告人何某的供述與辯解：2011年底幫丁某1家做假發(fā)票用于承兌匯票貼現(xiàn)，丁某2將增值稅發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼和代碼、份數(shù)、金額、購(gòu)銷(xiāo)單位等情況發(fā)給莊某、江某、許某1，或者直接將做假發(fā)票的資料發(fā)給她，然后她將資料交給丁某4，丁某4做好假發(fā)票后交給她，她要莊某、江某、許某1掃描后通過(guò)QQ發(fā)給丁某2，有時(shí)郵寄給丁某2。假發(fā)票與株洲公司的發(fā)票的票號(hào)和發(fā)票代碼是一樣的；
44、被告人丁某4的供述與辯解：何某、丁某14要他去買(mǎi)假發(fā)票，他在福建晉江市找人制作假發(fā)票每份200元，何某或者丁某14將開(kāi)票信息交給他，他再將開(kāi)發(fā)票的信息交給制作假發(fā)票的人，假發(fā)票制作好后交給他，他再交給丁某14或者何某，先后找人制作100余份、每份金額100余萬(wàn)元的假發(fā)票；
辯護(hù)人胡曉飛出示的證據(jù)：
1、攜程網(wǎng)的預(yù)定機(jī)票的打印件證明：丁某1、丁某3于2014年7月7日預(yù)定了奧凱航空廈門(mén)至長(zhǎng)沙的飛機(jī)票；
2、丁某15、丁某16、丁某17出具的證明材料證明：2014年7月初丁某1說(shuō)株洲公安要丁某1、丁某3去交代問(wèn)題，他們建議丁某1去株洲把問(wèn)題說(shuō)清楚，丁某1、丁某3同意去株洲并買(mǎi)了當(dāng)天飛機(jī)票，當(dāng)天在機(jī)場(chǎng)被抓；
上述證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，六被告人及辯護(hù)人均無(wú)異議。證據(jù)之間均能相互印證，已形成證據(jù)鏈，具有客觀性、關(guān)聯(lián)性、合法性，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3違反國(guó)家規(guī)定，使用銷(xiāo)售點(diǎn)終端機(jī)具（POS機(jī)）以虛構(gòu)交易方式向信用卡持卡人直接支付現(xiàn)金，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。被告人傅某、丁某1、丁某2、何某、丁某4違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī)，購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為均構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3犯非法經(jīng)營(yíng)罪的犯罪事實(shí)和罪名成立，公訴機(jī)關(guān)指控被告人傅某、丁某1、丁某2、何某、丁某4購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事實(shí)成立，但指控被告人傅某、丁某1、丁某2、何某、丁某4犯非法購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的罪名，因指控的罪名與最高人民法院規(guī)定的罪名不一致，本院予以更正。被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3、何某、丁某4分別共同實(shí)施非法經(jīng)營(yíng)或購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪行為，系共同犯罪。在非法經(jīng)營(yíng)共同犯罪中：被告人丁某1積極實(shí)施注冊(cè)成立空殼公司、本人或指使丁某3等人申領(lǐng)POS機(jī)，并經(jīng)營(yíng)管理POS機(jī)，起主要作用系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人傅某、丁某2、丁某3均起次要作用，同系從犯，依法均可以減輕處罰。在購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中：被告人丁某1、傅某起主要作用，系主犯，依法應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人丁某2、何某、丁某4起次要作用，系從犯，依法可以從輕處罰。被告人丁某1、丁某3在投案途中被抓獲，經(jīng)查證屬實(shí)，可以視為自動(dòng)投案；被告人何某、丁某4主動(dòng)投案，上述四被告人到案后均能如實(shí)供述其全部犯罪事實(shí)，系自首，依法可以分別對(duì)其減輕或從輕處罰。被告人傅某到案后能如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)，可以從輕處罰。被告人丁某2到案后能如實(shí)供述犯罪事實(shí)，可以從輕處罰。被告人傅某、丁某1、丁某2、何某、丁某4實(shí)施了購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為，犯罪情節(jié)較輕，可以單處罰金。被告人傅某、丁某1、丁某2系一人犯數(shù)罪，依法應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。綜觀本案的犯罪情節(jié)和被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3的悔罪表現(xiàn)，適用緩刑對(duì)其所居住社區(qū)沒(méi)有重大不良影響，其戶(hù)籍地所在司法行政機(jī)關(guān)亦建議對(duì)其適用社區(qū)矯正，依法可以對(duì)被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3宣告緩刑。另，被告人傅某、丁某1使用假合同、偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行銀行承兌匯票貼現(xiàn)所獲收益，系違法所得，其收益依法應(yīng)予以沒(méi)收。
被告人傅某的辯護(hù)人鄒鐵庚、被告人丁某1的辯護(hù)人胡曉飛、被告人丁某2的辯護(hù)人黃李霞、被告人丁某3的辯護(hù)人趙偉辯護(hù)稱(chēng)利用POS機(jī)刷信用卡套現(xiàn)只是違反了部門(mén)規(guī)章并沒(méi)有違反國(guó)家規(guī)定，根據(jù)罪刑法定原則利用POS機(jī)刷卡套現(xiàn)的行為不構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。經(jīng)查，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第七條第一款明確規(guī)定，使用POS機(jī)等方法，以虛構(gòu)交易等方式，向信用卡持卡人直接支付現(xiàn)金，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)依據(jù)刑法第二百二十五條的規(guī)定，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。本案中被告人傅某、丁某1、丁某2、丁某3虛構(gòu)交易使用POS機(jī)刷信用卡套現(xiàn)數(shù)額累計(jì)達(dá)五千多萬(wàn)元，上述四被告人的行為構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，故辯護(hù)人的該辯護(hù)意見(jiàn)不符合法律規(guī)定，本院不予采納。
被告人傅某的辯護(hù)人鄒鐵庚辯護(hù)稱(chēng)傅某要求丁某2為鄢某、袁某、黃某2的信用卡在某己等四家公司的POS機(jī)刷卡套現(xiàn)系非法經(jīng)營(yíng)罪從犯，請(qǐng)求減輕處罰。經(jīng)查，本案中的四臺(tái)POS機(jī)是被告人丁某1以其親屬的名義注冊(cè)成立公司后，由被告人丁某1、丁某3等人申領(lǐng)，POS機(jī)也由被告人丁某1、丁某2經(jīng)營(yíng)管理。雖然被告人傅某提供了賬戶(hù)為某己公司POS機(jī)的關(guān)聯(lián)賬戶(hù)，且還要丁某2在POS機(jī)刷卡為多人套現(xiàn)，但沒(méi)有證據(jù)證實(shí)POS機(jī)是被告人傅某指使他人申領(lǐng)及管理，因此被告人傅某在POS機(jī)刷卡套現(xiàn)的犯罪中起次要作用，故本院對(duì)辯護(hù)人的上述辯護(hù)意見(jiàn)予以采納。
被告人傅某的辯護(hù)人鄒鐵庚、被告人丁某1的辯護(hù)人胡曉飛、被告人丁某2的辯護(hù)人黃李霞、被告人何某的辯護(hù)人劉科、被告人丁某4的辯護(hù)人凌星均辯護(hù)稱(chēng)各被告人的行為不構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)認(rèn)定為25份的意見(jiàn)。經(jīng)查，本案中被告人已經(jīng)實(shí)施了購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為，并且非法用于承兌匯票貼現(xiàn)，具有社會(huì)危害性，其行為已構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。故對(duì)各辯護(hù)人的上述辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。但公訴機(jī)關(guān)指控購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票68份，因除被公安機(jī)關(guān)扣押的25份偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，公訴機(jī)關(guān)指控的另43份，既無(wú)原件，又未能提供證據(jù)證明偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的票號(hào)等具體事實(shí)，故對(duì)各辯護(hù)人的此辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納。
被告人丁某1的辯護(hù)人胡曉飛辯護(hù)稱(chēng)丁某1系自首請(qǐng)求減輕處罰的意見(jiàn)，被告人丁某2的辯護(hù)人黃李霞辯護(hù)稱(chēng)被告人丁某2系從犯、初犯、能如實(shí)供述犯罪事實(shí)請(qǐng)求減輕處罰的意見(jiàn)，被告人丁某3的辯護(hù)人趙偉辯護(hù)稱(chēng)被告人丁某3系從犯、自首請(qǐng)求減輕處罰的意見(jiàn)。經(jīng)查，上述辯護(hù)意見(jiàn)與本院查明的事實(shí)相符，亦符合法律規(guī)定，本院均予以采納。
綜上，根據(jù)各被告人犯罪的性質(zhì)、情節(jié)以及對(duì)社會(huì)的危害程度，對(duì)被告人傅某適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十五條、第二百零八條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十九條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第六十四條、第六十一條，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第七條第一、二款之規(guī)定；對(duì)被告人丁某1適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十五條、第二百零八條第一款、第二十五條第一款、第二十六條第一、四款、第六十七條第一款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十九條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第六十四條、第六十一條，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第七條第一、二款及《最高人民法院關(guān)于處理自首和立功具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條之規(guī)定；對(duì)被告人丁某2適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十五條、第二百零八條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十九條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第六十四條、第六十一條，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第七條第一、二款之規(guī)定；對(duì)被告人丁某3適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二百二十五條、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第五十二條、第五十三條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款、第六十四條、第六十一條，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第七條第一、二款及《最高人民法院關(guān)于處理自首和立功具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條之規(guī)定；對(duì)被告人何某、丁某4適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第六十七條第一款、第五十二條、第五十三條第一款、第六十四條、第六十一條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人傅某犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣三百萬(wàn)元；犯購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，單處罰金十萬(wàn)元；數(shù)罪并罰，合并決定執(zhí)行有期徒刑三年，宣告緩刑四年，并處罰金人民幣三百一十萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算；罰金限本判決生效后五日內(nèi)繳納。）
（被告人傅某自裁判文書(shū)生效之日起十日內(nèi)，持刑事判決書(shū)到居住地司法所報(bào)到，接受社區(qū)矯正，同時(shí)到居住地公安派出所報(bào)到。）
二、被告人丁某1犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣三百萬(wàn)元；犯購(gòu)買(mǎi)偽造增的值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，單處罰金八萬(wàn)元；數(shù)罪并罰，合并決定執(zhí)行有期徒刑三年，宣告緩刑四年，并處罰金人民幣三百零八萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算；罰金限本判決生效后五日內(nèi)繳納。）
（被告人丁某1自裁判文書(shū)生效之日起十日內(nèi)，持刑事判決書(shū)到居住地司法所報(bào)到，接受社區(qū)矯正，同時(shí)到居住地公安派出所報(bào)到。）
三、被告人丁某2犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元；犯購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，單處罰金八萬(wàn)元；數(shù)罪并罰，合并決定執(zhí)行有期徒刑二年，宣告緩刑三年，并處罰金人民幣二十八萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算；罰金限本判決生效后五日內(nèi)繳納。）
（被告人丁某2自裁判文書(shū)生效之日起十日內(nèi)，持刑事判決書(shū)到居住地司法所報(bào)到，接受社區(qū)矯正，同時(shí)到居住地公安派出所報(bào)到。）
四、被告人丁某3犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處有期徒刑一年，宣告緩刑二年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算；罰金限本判決生效后五日內(nèi)繳納。）
（被告人丁某3自裁判文書(shū)生效之日起十日內(nèi)，持刑事判決書(shū)到居住地司法所報(bào)到，接受社區(qū)矯正，同時(shí)到居住地公安派出所報(bào)到。）
五、被告人何某犯購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，單處罰金人民幣五萬(wàn)元；
（罰金限本判決生效后五日內(nèi)繳納。）
六、被告人丁某4犯購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，單處罰金人民幣五萬(wàn)元；
（罰金限本判決生效后五日內(nèi)繳納。）
七、被告人傅某、丁某1等人利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)非法所得共計(jì)人民幣五百五十一萬(wàn)四千五百一十三元五角一分，其中，一百三十萬(wàn)元被告人丁某1已在公訴機(jī)關(guān)退繳，依法應(yīng)予追繳對(duì)其余的非法所得人民幣四百二十一萬(wàn)四千五百一十三元五角一分，依法予以繼續(xù)追繳，所追繳的款項(xiàng)全部上繳國(guó)庫(kù)；
八、對(duì)公安機(jī)關(guān)已扣押的四臺(tái)POS機(jī)予以沒(méi)收。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向湖南省株洲市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)唐春艷
人民陪審員鄧斌
人民陪審員葉利君
裁判日期
二〇一七年四月二十八日
書(shū)記員
書(shū)記員張?chǎng)╈o
