審理法院：閬中市人民法院
案號(hào)：（2016）川1381刑初108號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2016-11-03
審理經(jīng)過(guò)
閬中市人民檢察院以南閬檢公訴刑訴[2016]50號(hào)起訴書(shū)指控被告人何濤犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2016年5月16日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。公訴機(jī)關(guān)指派代理檢察員李銀龍、郭琳軍出庭支持公訴，被告人何濤及其辯護(hù)人王敏到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
閬中市人民檢察院指控，2013年3月29日，被告人何濤獨(dú)資成立以勞務(wù)派遣服務(wù)為經(jīng)營(yíng)范圍的閬中市金手指勞務(wù)服務(wù)有限責(zé)任公司。2013年4月至2014年10月期間，該公司在何濤的組織和安排下，根據(jù)閬中市能源環(huán)保有限責(zé)任公司、四川蜀通港口工程建設(shè)有限公司等39家單位提供的勞務(wù)費(fèi)金額，先后為上述單位開(kāi)具總金額為48165836.06元的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票183套，并按開(kāi)票金額1%至3%不等的比例收取手續(xù)費(fèi)共計(jì)491193.58元。閬中市金手指勞務(wù)服務(wù)公司沒(méi)有固定的勞務(wù)工人，亦未與上述39家單位發(fā)生勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)。2015年5月11日，何濤經(jīng)公安人員傳喚到案，歸案后如實(shí)供述了自己的罪行。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人何濤明知其獨(dú)資成立的閬中市金手指勞務(wù)服務(wù)有限公司與閬中市能源環(huán)保有限公司等39家單位未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，仍然決定以公司名義向上述單位開(kāi)具普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。請(qǐng)求依法判處。
一審答辯情況
被告人何濤對(duì)指控虛開(kāi)發(fā)票的犯罪事實(shí)沒(méi)有異議。其辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)稱，閬中市金手指勞務(wù)服務(wù)公司沒(méi)有與勞務(wù)人員建立勞動(dòng)合同、工資表上由他人代簽字、收取的管理費(fèi)沒(méi)有進(jìn)入公司賬戶等事實(shí)，不能證明就是虛開(kāi)發(fā)票；沒(méi)有與勞務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同并不影響派遣單位與用工單位構(gòu)成事實(shí)上的業(yè)務(wù)關(guān)系，不能作為虛開(kāi)發(fā)票的前置性規(guī)定；被告人沒(méi)有主觀故意，沒(méi)有對(duì)稅務(wù)管理造成損失。
本院查明
經(jīng)審理查明，2013年4月至2014年10月期間，被告人何濤利用自己獨(dú)資成立的閬中市金手指勞務(wù)服務(wù)有限責(zé)任公司，在沒(méi)有與對(duì)方單位真實(shí)發(fā)生勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的情況下，為閬中市能源環(huán)保有限責(zé)任公司、四川蜀通港口工程建設(shè)有限公司等39家單位開(kāi)具總金額為48165836.06元的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票183套，并按開(kāi)票金額1%-3%不等的比例收取費(fèi)用共計(jì)491193.58元。被告人何濤違法開(kāi)具發(fā)票給國(guó)家稅收造成損失，致稅款流失1604132.83元。2015年5月11日，何濤經(jīng)公安人員傳喚到案，歸案后如實(shí)供述了自己的罪行。
上述事實(shí)，被告人在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。并有經(jīng)法庭舉證質(zhì)證的調(diào)取證據(jù)通知書(shū)、納稅申報(bào)材料、開(kāi)具的發(fā)票及統(tǒng)計(jì)信息、記賬憑證、民工工資發(fā)放表、勞務(wù)派遣合同、閬中市地方稅務(wù)局的調(diào)查報(bào)告和情況說(shuō)明、證人廖某某和魏某某等的證言、出庭作證的稅務(wù)稽查人員茍某某的證言，以及被告人何濤的供述與辯解等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人何濤利用自己設(shè)立的獨(dú)資公司，在公司沒(méi)有真實(shí)發(fā)生勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)和收取對(duì)方單位勞務(wù)人員工資費(fèi)用的情況下，為相關(guān)單位開(kāi)具刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，虛開(kāi)48165836.06元的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,致國(guó)家稅款流失1604132.83元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，依法應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任，公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立。被告人辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)，與查明的事實(shí)不符，亦沒(méi)有法律依據(jù)，本院不予采納。被告人在尚未受到訊問(wèn)、未被采取強(qiáng)制措施時(shí)自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，是自首，依法可以從輕或者減輕處罰。庭審中被告人認(rèn)罪、悔罪。根據(jù)被告人犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)于社會(huì)的危害程度以及認(rèn)罪悔罪態(tài)度，本院決定對(duì)被告人從輕處罰并適用緩刑。被告人的違法所得應(yīng)當(dāng)依法追繳并上繳國(guó)庫(kù)。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第六十一條、第六十四條、第六十七條第一款、第七十二條第一、三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人何濤犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年八個(gè)月，宣告緩刑二年，并處罰金人民幣100,000元。
(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算。罰金于判決發(fā)生法律效力后十日內(nèi)繳納。)
二、對(duì)被告人何濤的違法所得人民幣491193.58元依法予以追繳并上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向南充市中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份。
審判人員
審判長(zhǎng)胥瀟文
審判員陳進(jìn)
人民陪審員高小蒙
裁判日期
二〇一六年十一月三日
書(shū)記員
書(shū)記員侯蘇洋
