審理法院：廣安市廣安區(qū)人民法院
案號(hào)：（2017）川1602刑初242號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2017-11-17
審理經(jīng)過
廣安市廣安區(qū)人民檢察院以廣區(qū)檢刑訴［2017］227號(hào)起訴書指控被告人李某1、陳某1、任某1犯虛開發(fā)票罪，于2017年8月24日向本院提起公訴。本院受理后依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。廣安市廣安區(qū)人民檢察院指派檢察員廖垚出庭支持公訴、被告人李某1、陳某1、任某1及辯護(hù)人石耀、張健、馬德彬、鄭永敏均到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
廣安市廣安區(qū)人民檢察院指控：
2014年12月至2016年1月，被告人李某1先后以成都市金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營(yíng)部、成都市蜀鋼物資有限公司等單位名義與廣安市中光建設(shè)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱中光公司）簽訂合同后為該公司供應(yīng)鋼材。被告人李某1安排高某1（另案處理）從成都、重慶、達(dá)州等地購(gòu)進(jìn)鋼材銷售給中光公司。因中光公司要求提供稅務(wù)發(fā)票結(jié)賬，被告人李某1無法提供真實(shí)發(fā)票，遂聯(lián)系被告人陳某1，陳某1又聯(lián)系了被告人任某1，以支付一定開票費(fèi)套開發(fā)票。后被告人李某1讓高某1向被告人陳某1提供開票信息，陳某1將該開票信息轉(zhuǎn)發(fā)給被告人任某1，由任某1根據(jù)開票信息提供銷售單位為成都市川墻建材有限公司的套開發(fā)票。2014年12月至2016年1月期間，被告人李某1通過被告人陳某1、任某1，先后套開發(fā)票共計(jì)268份，金額22683129.77元。其中，《四川省成都市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》93份，發(fā)票金額7500098.27元；《四川增值稅普通發(fā)票》175份，價(jià)稅合計(jì)金額15183031.5元。
同時(shí)指控：案發(fā)后，被告人李某1、陳某1主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，陳某1退違法所得73749元。被告人任某1被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)出示了如下證據(jù)：
書證；證人證言；被告人的供述與辯解；檢查、搜查、辨認(rèn)筆錄；視聽資料、電子數(shù)據(jù)等。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人李某1、陳某1、任某1違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某1、陳某1案發(fā)后主動(dòng)投案，到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。特提起公訴，請(qǐng)依法判處。
一、被告人李某1對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、證據(jù)及罪名無異議。辯護(hù)稱，由于我和中光公司談妥以后，就先送了200萬元的貨，中光公司后來才與我們簽訂合同，這時(shí)他們才說要發(fā)票，所以只有找人開具假發(fā)票了。現(xiàn)在我也認(rèn)識(shí)到錯(cuò)誤，請(qǐng)求法院從輕或者減輕處罰
二、被告人陳某1對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、證據(jù)及罪名均無異議，請(qǐng)求法院從輕或者減輕處罰。
三、被告人任某1對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、證據(jù)及罪名均無異議，辯護(hù)稱，我今天在法庭上自愿認(rèn)罪，承認(rèn)了本案的所有發(fā)票是我提供的，并且愿意積極繳納罰金，請(qǐng)求法院從輕或者減輕處罰。
四、被告人李某1的辯護(hù)人張健辯護(hù)稱，因?yàn)楸桓嫒死钅?接觸鋼材生意時(shí)間比較短，所以才和中光公司違法交易。被告人李某1的主客觀方面均不屬于情節(jié)特別嚴(yán)重。
五、被告人李某1的辯護(hù)人石耀辯護(hù)稱：對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)、證據(jù)及罪名均無異議。辯護(hù)稱：由于李某1先供貨后再簽訂的合同，李某1處于弱勢(shì)地位；再加上李某1沒有法律意識(shí)，所以被迫之下，才走上犯罪道路。此次事件中，中光公司也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因?yàn)閺囊婚_始就是假發(fā)票，公司的會(huì)計(jì)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)得了，因?yàn)榘l(fā)票號(hào)一查詢就會(huì)知道真假，中光公司放任不管，因而中光公司有過錯(cuò)。另外李某1雖然簽訂了一個(gè)含稅合同，但價(jià)格上來看實(shí)際上以不完稅的價(jià)格銷售鋼材，因而李某1無利可圖，所以只有采取這種手段套開發(fā)票。目前中光公司尚欠原告貨款50多萬元，故被告人李某1目前無法繳納罰金和稅款。
被告人陳某1的辯護(hù)人對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控被告人陳某1的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名均無異議。辯護(hù)稱，被告人陳某1系從犯，且積極退回了贓款，并愿意繳納罰金，請(qǐng)求法院對(duì)被告人陳某1判處緩刑。
被告人任某1的辯護(hù)人對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控被告人任某1的犯罪事實(shí)、證據(jù)及罪名均無異議。辯護(hù)稱任某1系從犯，且愿意積極繳納罰金，請(qǐng)求法院對(duì)其從輕處罰并適用緩刑。
經(jīng)審理查明的事實(shí)與公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)一致，本院予以確認(rèn)。
本院查明
同時(shí)查明，被告人陳某1與被告人任某1共同退回了犯罪所得的贓款73749元。
認(rèn)定上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示的，并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
（一）書證
1、受案登記表、立案決定書、拘留證，證實(shí)該案的案發(fā)情況及對(duì)被告人采取強(qiáng)制措施的情況。
2、到案經(jīng)過，證實(shí)被告人李某1于2016年11月3日自動(dòng)投案，被告人陳某1于2016年11月16日到成都市公安局新都區(qū)分局大豐派出所自動(dòng)投案，被告人任某1于2016年12月7日10時(shí)許在成都被抓獲歸案。
3、廣安市紀(jì)委移送案件函、廣安市本級(jí)保障性安居工程建設(shè)單位存在嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的有關(guān)情況、審計(jì)工作底稿、四川省審計(jì)廳審計(jì)取證單等材料，證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)中光公司采購(gòu)鋼材支付貨款的發(fā)票均是偽假發(fā)票，從而該案告破。
4、廣安中光建設(shè)工程有限公司與金牛區(qū)瑞贏順建材經(jīng)營(yíng)部、成都蜀鋼物資有限公司、成都川墻建材有限公司、南部縣河?xùn)|鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營(yíng)部簽訂的《建筑鋼材供銷合同》及《補(bǔ)充協(xié)議》、廣安市中光建設(shè)工程有限公司鋼材臨時(shí)采購(gòu)合同；2015年6月19日廣安市中光公司建設(shè)工程有限公司與成都蜀鋼物資有限公司的建筑鋼材協(xié)議購(gòu)銷合同、廣安市中光建設(shè)工程有限公司圖文審簽單和建筑鋼材協(xié)議供銷合同補(bǔ)充協(xié)議，證實(shí)了合同的內(nèi)容。
5、金牛區(qū)瑞盈順及成都蜀鋼鋼材用量及轉(zhuǎn)賬和發(fā)票情況復(fù)印資料。
6、審計(jì)機(jī)關(guān)詢問被告人李某1的談話記錄，證實(shí)鋼材銷售情況。
7、中光公司支付鋼材款的流水賬，證實(shí)部份鋼材的付款情況。
8、筆記本復(fù)印件，證實(shí)被告人陳某1記錄的部分與高某2交易信息及2016年11月25日陳某1對(duì)與高某1轉(zhuǎn)賬給他的發(fā)票費(fèi)簽字確認(rèn)，共計(jì)73749元。
9、電子證據(jù)檢查工作記錄、陳某1與任某1開票信息的聊天記錄，證實(shí)對(duì)被告人陳某1臺(tái)式電腦檢查，內(nèi)容為陳某1與高某1、陳某1與任某1QQ聊天記錄，包括發(fā)送開票信息及價(jià)格，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證照片。
10、陳某1與任某1微信轉(zhuǎn)賬截圖，證實(shí)陳某1（微信名）2016年1月28日、2月3日、5月25日三次面對(duì)面轉(zhuǎn)賬給狂奔的蝸牛（任某1）金額1500元、800元、700元。并由陳某1簽字確認(rèn)。
11、任某1U盤文件截圖，證實(shí)內(nèi)容為多家公司的發(fā)票樣版。
12、東港股份有限公司關(guān)于本案發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定，認(rèn)定上述175份《四川增值稅普通發(fā)票》和93份《四川省成都市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》均系偽造的發(fā)票。
13、成都川墻建材有限公司開具的《四川省成都市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》和《四川省增值稅普通發(fā)票》的電子底賬信息及認(rèn)定，證實(shí)在電子系統(tǒng)查詢無開票信息。
14、成都市川墻建材有限公司、金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營(yíng)部、成都蜀鋼物資有限公司信息查詢。
15、哈爾濱銀行股份有限公司成都金沙支行銀行交易信息、陳某1與高某1、李某1銀行轉(zhuǎn)賬統(tǒng)計(jì)，證實(shí)李某1等人在銀行的交易明細(xì)情況。
16、搜查證及搜查筆錄、扣押清單、光盤制作說明，證實(shí)公安機(jī)關(guān)對(duì)被告人任某1位于成都市郫縣安靖鎮(zhèn)吉祥街9號(hào)2棟1單元302號(hào)住處及相關(guān)場(chǎng)所搜查情況。
17、扣押決定書及清單，證實(shí)2016年11月18日從陳某1處扣押移動(dòng)電話兩臺(tái)，筆記本一本；并從江某1（陳某1妻子）處扣押人民幣73749元；另從四川萬商貿(mào)易公司陳某1辦公室扣押陳某1電腦主機(jī)一臺(tái)。
18、退違法所得發(fā)票，證實(shí)被告人陳某1在公安機(jī)關(guān)退違法所得73749元。
19、增值稅暫行條例，證實(shí)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
20、李某1鋼材款報(bào)賬發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，證實(shí)李某1在中光公司報(bào)賬發(fā)票統(tǒng)計(jì)，共計(jì)268份(其中四川省成都市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票93份、四川增值稅普通發(fā)票175份)，金額22683129.77元，并由李某1、高某1、陳某1核對(duì)屬實(shí)。
21、視聽資料光盤2張及制作說明，證實(shí)一張為陳某1臺(tái)式電腦勘驗(yàn)數(shù)據(jù)。一張為對(duì)任某1位于郫縣的住宅及小車搜查錄音錄像。
22、戶口信息，證實(shí)被告人李某1、陳某1、任某1作案時(shí)已達(dá)刑事責(zé)任年齡。
（二）證人證言
1、證人周某的證言，證實(shí)川墻公司沒有銷售過鋼材，與廣某中光建設(shè)工程有限公司無業(yè)務(wù)往來，合同上蓋的公章經(jīng)我辨認(rèn)后是假的，與我公司的公章的發(fā)票號(hào)等不一致。
2、證人樊某證言，證實(shí)我是成都蜀鋼物資有限公司公司股東，公司成立于2009年5月26日；公司地址成都市金牛區(qū)；我老公劉某是法定代表人,經(jīng)營(yíng)范圍:銷售鋼材；我在具體負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)。
我知道廣安市中光建設(shè)工程有限公司，我朋友高某1以我公司的資質(zhì)到廣安投標(biāo),我記不起他在廣安投標(biāo)公司的名稱,我就把我公司資質(zhì)復(fù)印件給他了，他同時(shí)還拿了一份合同給我加蓋的公章。
我看了公安出示的合同，第一份合同《建筑鋼材協(xié)議供銷合同補(bǔ)充協(xié)議》是高某1拿來讓我加蓋的公司印章,合同上簽名“李某1”是蓋章后他們簽字的。對(duì)于第二份補(bǔ)充協(xié)議我就沒有印象了,但合同上是加蓋的我公司公章。我沒有聽說過“成都川墻建材有限公司”、“南部縣河?xùn)|鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營(yíng)部”這兩家公司。
我們公司沒有向廣安中光公司供應(yīng)鋼材，是李某1或高某2自己在向這家公司供應(yīng)鋼材，我公司也沒有為李某1或高某2提供過鋼材銷售發(fā)票，我不認(rèn)識(shí)李某1。
3、證人冷某的證言，證實(shí)德陽(yáng)謙合恒貿(mào)易有限公司成立于2014年5月,法定代表人李某；經(jīng)營(yíng)范圍:銷售鋼材。我是公司的負(fù)責(zé)人兼財(cái)務(wù)主管,我在具體負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)。我不知道廣安市中光建設(shè)工程有限公司，不認(rèn)識(shí)李某1、高某1、陳某1，我和廣安市的公司沒有業(yè)務(wù)往來。
我記得在2014年12月左右，我在量力鋼材城購(gòu)買鋼材的時(shí)候，高某2的侄兒(也姓高,帶個(gè)眼鏡)給我借過公司的公章,說是蓋一個(gè)單,當(dāng)時(shí)我身上只帶有公司的合同章，就將合同章借給他了,他過了10多分鐘就還給我了。高某2的侄兒沒有從我公司開具發(fā)票。
4、證人賈某的證言，證實(shí)中光公司是發(fā)展建設(shè)集團(tuán)收購(gòu)的子公司，設(shè)置在廣安城市建設(shè)投資有限公司下面。廣安城市建設(shè)投資有限公司與廣安市中光建設(shè)工程有限公司是一套人員，兩塊牌子。2014年12月8日，廣安市中光建設(shè)有限公司購(gòu)買鋼材（沒有招投標(biāo)），設(shè)置條件是在網(wǎng)站市價(jià)上每噸加價(jià)80元，墊資300萬，最后只有李某1同意了，李某1說他們是經(jīng)營(yíng)部，在國(guó)稅有一定免稅額度，所以他才同意，這個(gè)價(jià)格比長(zhǎng)存實(shí)業(yè)公司每噸價(jià)低20元。
李某1和我們談是以成都一個(gè)鋼材經(jīng)營(yíng)部談的，之后也是以經(jīng)營(yíng)部名義簽訂的合同。簽訂時(shí)間是12月8日，實(shí)際是一周后左右簽的，李某1簽好蓋章后給我簽的，雙方?jīng)]在一起。
合同甲方是我簽字，乙方（一）瑞盈經(jīng)營(yíng)部是李某1簽字加蓋公章，乙方（二）南部陵峰經(jīng)營(yíng)部、乙方（三）成都川墻公司、乙方（四）德陽(yáng)謙和恒公司均只加蓋公章，是因李某1說給我們的價(jià)格低，他只有通過經(jīng)營(yíng)部獲得免稅額，他一家的免稅額不夠，就要求四家公司和我們簽訂合同。因他價(jià)格便宜，我們同意了，只加蓋了公章，沒有簽字可能是疏忽了。
當(dāng)時(shí)李某1提供了一個(gè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)其他公司的合法性我們沒有進(jìn)行審核。也沒和其他人員談。
鋼材的結(jié)算是李某1提供發(fā)票到我們公司結(jié)賬。
5、證人曾某的證言，證實(shí)我在2015年3月到中光公司任職，之前李某1就在給公司提供鋼材。因李某1供應(yīng)沒有招投標(biāo)，2015年5、6月，廣安發(fā)展建設(shè)集團(tuán)總公司要求我們對(duì)鋼材供應(yīng)商重新招投標(biāo)。李某1以成都蜀鋼公司中標(biāo)，后我代表公司與之簽訂《建筑鋼材協(xié)議購(gòu)銷合同》。合同簽訂時(shí)間為2015年6月19日（實(shí)際記不得了），甲方是我簽字，當(dāng)時(shí)雙方?jīng)]在一起，是李某1簽字蓋章后給我簽的字。乙方是成都蜀鋼物資公司，加蓋公章委托代理人李某1，開戶銀行南充市商業(yè)銀行南部支行營(yíng)業(yè)部。
簽訂合同后，李某1以資金能力不夠，申請(qǐng)?jiān)黾庸?yīng)商，我們通過辦公會(huì)研究同意，于2015年7月17日簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》，增加成都川墻建材有限公司和南部縣陵峰經(jīng)營(yíng)部。協(xié)議內(nèi)容我看過，但為什么只有公章沒有簽字我就不清楚了。
2016年1月，我公司工地勞務(wù)方要求將鋼材拉直，李某1要求拉直鋼材增加每噸100元，1月21日在此簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》。我簽字，單位研究同意了的。
直到2016年3月，審計(jì)發(fā)現(xiàn)李某1報(bào)賬有問題，就沒給我們供應(yīng)鋼材。李某1供應(yīng)鋼材后，提供發(fā)票到我們公司經(jīng)公司采購(gòu)部楊某審核后結(jié)賬。我不知道李某1的發(fā)票是哪里來的。
供應(yīng)過程中，偶爾見一高姓男子來催收李某1所供應(yīng)鋼材貨款。
6、證人楊某的證言，證實(shí)從2014年2月至2016年8月我主要是在中光公司物資采購(gòu)部工作，8月以后至今在經(jīng)營(yíng)管理部工作。
2014年12月，中光公司分管物資部的副總賈某把我叫到他辦公室，當(dāng)時(shí)賈總介紹另一陌生男子叫李總，是做鋼材生意的，并說原來的鋼材供應(yīng)商只有長(zhǎng)存實(shí)業(yè)公司一家，長(zhǎng)存實(shí)業(yè)公司墊資壓力大，經(jīng)常鋼材供應(yīng)不上，今后李總也來給我們公司供應(yīng)鋼材，他的價(jià)格低，并且墊資300萬元，叫我今后與李總聯(lián)系。我留下李總的聯(lián)系方式時(shí)才知道他叫李某1。后來中光公司與李某1的金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營(yíng)部(以下簡(jiǎn)稱瑞盈順經(jīng)營(yíng)部)簽訂的鋼材臨時(shí)采購(gòu)合同。簽訂合同后，瑞盈順經(jīng)營(yíng)部供應(yīng)鋼材，都是一個(gè)叫高某1的與我聯(lián)系收貨和結(jié)賬。2015年3月，中光公司的領(lǐng)導(dǎo)層更換了，原來的總經(jīng)理陳某1和副總經(jīng)理賈某調(diào)到廣達(dá)置業(yè)公司，新上任的領(lǐng)導(dǎo)制定了新的采購(gòu)流程和辦法。2015年6月，中光公司對(duì)鋼材供應(yīng)商進(jìn)行競(jìng)選。李某1以成都蜀鋼公司中標(biāo)。供貨至2016年1月，審計(jì)部門對(duì)我公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)他提供的發(fā)票有問題，他就沒有供貨了。
（經(jīng)你們出示給我看了中光公司的合同）我不知道合同是怎么簽的。李某1他們來結(jié)賬時(shí)，提供發(fā)票的單位名稱是成都市川墻建材有限公司（簡(jiǎn)稱川墻公司），與合同首頁(yè)的瑞盈順經(jīng)營(yíng)部名稱不一致，我問過是怎么回事，李某1說是瑞盈順經(jīng)營(yíng)部的發(fā)票額度不夠，所以要以川墻公司簽合同和提供發(fā)票。后來李某1以成都蜀鋼公司供貨后，也是與中光公司簽訂的補(bǔ)充協(xié)議，以川墻公司等聯(lián)合供貨，并以川墻公司開具發(fā)票的。
當(dāng)時(shí)蜀鋼中標(biāo)后，簽了購(gòu)銷合同，但李某1說蜀鋼公司開票麻煩，所以就簽訂補(bǔ)充協(xié)議，用蜀鋼公司旗下的川墻公司作為聯(lián)合供貨單位，并在協(xié)議中約定了轉(zhuǎn)款帳號(hào)、收款單位。
李某1向我們公司供應(yīng)鋼材后，都是高某1聯(lián)系供送貨單和對(duì)賬。我們收貨后有入庫(kù)單。
先是高某1和項(xiàng)目上對(duì)賬，然后項(xiàng)目上交給我再核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額，之后高某1提供發(fā)票。高某1把發(fā)票拿來后，我就走內(nèi)部程序給其審簽和付款。
發(fā)票都是高某1交來的。李某1平時(shí)不會(huì)與我聯(lián)系，只有中光公司沒有及時(shí)付款，他才會(huì)給我打電話催問。
我們不會(huì)識(shí)別發(fā)票真?zhèn)?，我們也沒有想過他們可能會(huì)提供假發(fā)票。
鋼材款共2000多萬（還有50多萬沒支付），都是根據(jù)李某1要求轉(zhuǎn)到瑞盈順經(jīng)營(yíng)部或南部縣陵峰鋼材經(jīng)營(yíng)部的。
高某1說他與李某1是合作關(guān)系，但是具體是什么關(guān)系我不清楚。
7、證人鄧某1的證言，證實(shí)我今天陪同學(xué)李某1到公安機(jī)關(guān)自首，他告訴我他在廣安銷售鋼材提供發(fā)票出了問題，需要補(bǔ)交稅款。
8、證人高某1的證言，證實(shí)公安機(jī)關(guān)出示的兩種發(fā)票都是李某1安排我在陳某1處買的。
李某1先用我的瑞盈順經(jīng)營(yíng)部與中光公司簽了合同，后來中光公司覺得我的經(jīng)營(yíng)部規(guī)模太小了，資質(zhì)不夠，需要我們用大一點(diǎn)的公司再簽補(bǔ)充協(xié)議，李某1就通過他侄兒的朋友李某聯(lián)系到德陽(yáng)一家公司，我和李某1一起去成都龍?zhí)赌玫倪@家公司資料，并加蓋了公司印章。隨后，李某1聯(lián)系了陳某1，我們一起去見的，并把要簽的補(bǔ)充協(xié)議讓陳某1加蓋川墻公司的印章，這是我第一次見到陳某1。李某1與陳某1談好如何開具發(fā)票，點(diǎn)子費(fèi)。然后，我和李某1再回廣安將已蓋好德陽(yáng)公司和川墻公司印章的協(xié)議交給中光公司。該協(xié)議的內(nèi)容是中光公司把錢轉(zhuǎn)到瑞盈順經(jīng)營(yíng)部，發(fā)票由川墻公司開具。當(dāng)時(shí)進(jìn)貨時(shí)都是我在成都、重慶、達(dá)州、西安等地的鋼材市場(chǎng)詢價(jià)后經(jīng)過李某1同意再購(gòu)貨并發(fā)到廣安，后來中光公司第一次給我們報(bào)賬，需要我們提供鋼材發(fā)票時(shí)，李某1就帶我到成都龍?zhí)端抡业搅岁惸?，去了之后問陳某1發(fā)票開好沒有，陳某1就給了我們一些成都川墻建材有限公司名義開出來的鋼材發(fā)票，李某1就當(dāng)我們的面說以后直接給陳某1聯(lián)系開票報(bào)賬的事，隨后我就和陳某1相互留下了聯(lián)系方式。再之后每次都是我把開票信息通過QQ告訴陳某1，陳某1把發(fā)票開好之后告訴我并注明他應(yīng)該收取的點(diǎn)子費(fèi)，我每次都把這些費(fèi)用告訴李某1讓他確認(rèn)，再到后期李某1直接說讓我自己處理就是，每個(gè)月給他看一次銀行流水就行了。我們銷售給中光公司一共2000多萬元的鋼材,現(xiàn)在中光公司還欠我們貨款52萬。
2015年6月，中光公司二次招標(biāo)，德陽(yáng)公司不再借資質(zhì)，李某1知道我在成都鋼材公司上過班，問我想辦法，我聯(lián)系了蜀鋼公司的樊某，給她說我和別人合伙在廣安投標(biāo)，希望可以借她公司名義投標(biāo)，她答應(yīng)了。但中標(biāo)后我給蜀鋼說的是沒中標(biāo)。中標(biāo)后，李某1和中光公司簽了補(bǔ)充協(xié)議，大致內(nèi)容是貨款由中光公司轉(zhuǎn)到李某1在南部縣的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部，發(fā)票依然由川墻公司名義開具。
我和李某1是雇傭關(guān)系，2014年12月至2016年4月一共領(lǐng)工資約10萬元。給陳某1的發(fā)票費(fèi)用占票面額的比例是3‰多點(diǎn)。
中光的楊某每隔一段時(shí)間會(huì)問我有多少貨款沒領(lǐng)，讓我準(zhǔn)備發(fā)票報(bào)賬。然后我將送貨單金額合計(jì)后，一般控制在100萬開票報(bào)賬。我通過QQ將開票金額、項(xiàng)目名稱發(fā)給陳某1，陳某1開票我取票，并按陳某1發(fā)送信息轉(zhuǎn)款給他，之后我拿去中光報(bào)賬。QQ聊天記錄主要是我向陳某1發(fā)送的開票信息，包括工程名稱，開票金額等。票錢就是要給他的發(fā)票款。每次我都是電話或當(dāng)面告訴了李某1的，他對(duì)開票情況都是知道的。大部分是去陳某1龍?zhí)端履沁吶?，有時(shí)郵寄。
2014年12月至2016年1月我們向廣安中光建設(shè)工程有限公司供應(yīng)的鋼材。之后李某1告訴我說審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)我們發(fā)票有問題，將我們的貨停了，我就沒有做鋼材生意了。
對(duì)公安機(jī)關(guān)出示的我和李某1銀行資金明細(xì)統(tǒng)計(jì)的轉(zhuǎn)賬給陳某1記錄，經(jīng)核對(duì)，我給陳某1轉(zhuǎn)賬支付發(fā)票款16筆共計(jì)73749元，已簽字確認(rèn)。只從陳某1處拿發(fā)票，只負(fù)責(zé)跑腿取票和付款，其他情況不清楚。
（三）被告人的供述與辯解
1、被告人李某1(系南部縣河?xùn)|鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人)的供述與辯解，證實(shí)我因虛開發(fā)票于2016年11月3日主動(dòng)到廣安市公安局經(jīng)偵支隊(duì)投案自首。
2014年12月至2016年1月,我給廣安中光建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱:中光公司)供應(yīng)鋼材,在結(jié)賬時(shí)使用了購(gòu)買的偽假發(fā)票結(jié)賬。
2014年12月10日,我正式向中光公司承建的石谷梁子工地供應(yīng)鋼材,接著在當(dāng)月簽訂了鋼材臨時(shí)采購(gòu)合同。我是掛靠的金牛區(qū)瑞盈順建材經(jīng)營(yíng)部(以下簡(jiǎn)稱:瑞盈順經(jīng)營(yíng)部)，并以代理人的身份與中光公司簽訂的臨時(shí)采購(gòu)合同。合同約定鋼材價(jià)格以“我的鋼鐵網(wǎng)”重慶地區(qū)掛牌價(jià)加80元運(yùn)費(fèi)作為最終結(jié)算價(jià),由我方先墊付300萬元。中光公司要求結(jié)賬時(shí)提供增值稅普通發(fā)票。后來我提出以瑞盈順經(jīng)營(yíng)部、南部縣河?xùn)|鎮(zhèn)陵峰鋼材經(jīng)營(yíng)部（以下簡(jiǎn)稱:陵峰經(jīng)營(yíng)部）、成都川墻建材有限公司（以下簡(jiǎn)稱:川墻公司）、德陽(yáng)謙和恒貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱:謙和恒公司）聯(lián)合供應(yīng)鋼材,但實(shí)際是我個(gè)人在供應(yīng)鋼材,以便開具發(fā)票。簽訂合同后,由我兒子的同學(xué)高某1與重慶、成都的鋼材市場(chǎng)中的業(yè)務(wù)員聯(lián)系,并由鋼材商家將鋼材直接送到廣安建筑工地。簽訂臨時(shí)合同后,我向中光公司的石谷梁子項(xiàng)目、奎閣四期安置房項(xiàng)目等供應(yīng)鋼材。
2015年6月，中光公司對(duì)鋼材供應(yīng)商實(shí)行招標(biāo)。我又以成都蜀鋼物資公司中標(biāo),并與中光公司簽訂了正式的購(gòu)銷合同。合同簽訂后我主要負(fù)責(zé)簽字，催下工程款，具體是高某2經(jīng)辦。這次的正式合同與臨時(shí)合同差不多,只是墊資額度由300萬元提高到400萬元，結(jié)算單價(jià)降低了每噸10元。后來與中光公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議，將合同的供應(yīng)方約定為三家，這三家是成都蜀鋼物資公司、陵峰經(jīng)營(yíng)部、川墻公司。為了貨款安全，約定將貨款轉(zhuǎn)至我自己的陵峰經(jīng)營(yíng)部銀行賬戶。簽訂正式合同后,我向中光公司的奎閣四期安置房項(xiàng)目、木橋河整治項(xiàng)目、鄧某2服務(wù)中心等項(xiàng)目供應(yīng)鋼材。
我與中光公司簽訂的臨時(shí)合同和正式合同所使用的供貨單位資質(zhì)及加蓋的印章是這樣的：瑞盈順經(jīng)營(yíng)部是高某1的，陵峰經(jīng)營(yíng)部是我自己的，我與中光公司簽的兩個(gè)合同，除了我的南部縣陵峰經(jīng)營(yíng)部和高某2的瑞盈順經(jīng)營(yíng)部公章是我們自己加蓋的，另兩家成都蜀鋼物資公司、德陽(yáng)謙和恒公司合同專用章是高某2聯(lián)系加蓋的，川墻公司合同專用章是高某2找陳某1加蓋的。我提供給中光公司結(jié)賬的發(fā)票都是找陳某1開的套票，幾乎每月都開具發(fā)票,是以川墻公司名義開具的，有成都市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票和四川增值稅普通發(fā)票,這些發(fā)票不用于抵扣稅款。之所以找陳某1開票，是因正規(guī)發(fā)票稅率3%，陳某1提供的發(fā)票費(fèi)率便宜，正常我們應(yīng)納稅68萬左右，買票只花了7萬多元。實(shí)際上我們和中光公司談的合同價(jià)格很低，幾乎沒有把稅金這塊計(jì)算在內(nèi)，所以實(shí)際上我們也沒有掙錢。
川墻公司、謙和恒公司、成都蜀鋼物資公司這三家公司都沒有向廣安中光公司供應(yīng)鋼材,所有鋼材都是我供應(yīng)的。
我在中光公司結(jié)賬情況：高某1聯(lián)系鋼材商直接將鋼材發(fā)貨到中光公司工地,工地收貨后出具入庫(kù)單。高某1每月將入庫(kù)鋼材金額提供給我,然后我聯(lián)系川墻公司業(yè)務(wù)員開具發(fā)票,開票信息是高某2發(fā)給陳某1的。之后高某1將發(fā)票拿到中光公司結(jié)賬，我們總計(jì)結(jié)賬2000萬元左右,具體以中光公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬為準(zhǔn)。
雖然我們與中光公司簽訂合同中，明確提到要提供等額稅務(wù)發(fā)票，但我們當(dāng)成和私人打交道一樣，沒有想到中光公司是國(guó)企，要正規(guī)發(fā)票。高某2和我一樣沒想到這么多，所以我們不但沒有掙到錢，還把自己套進(jìn)來了。
經(jīng)公安人員出示給我看了從中光公司調(diào)取的支付瑞盈順、陵峰經(jīng)營(yíng)部的會(huì)計(jì)憑證及發(fā)票和轉(zhuǎn)款憑證，都是高某2直接拿到中光公司結(jié)算鋼材款的發(fā)票，這些發(fā)票是分多次開的。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)李某1辨認(rèn)出陳某1就是給他提供發(fā)票的男子。
2、被告人陳某1的供述，證實(shí)我因?yàn)榻o李某1開了假發(fā)票，于2016年11月16日我到新都區(qū)大豐派出所投案自首。
2015年初，李某1找我虛開鋼材發(fā)票，我與李某1事先說好是開具套票（假發(fā)票），因他給點(diǎn)子4‰左右，正規(guī)普通發(fā)票稅率3%，這出入很大，李某1可以少交很多稅款。
我給李某1、高某1提供套開的假發(fā)票就是為了掙錢，我收取高某14‰左右的點(diǎn)子費(fèi)，而我給陳姓男子2‰左右的點(diǎn)子費(fèi)，我可以掙取2‰左右的點(diǎn)子費(fèi)。我只從那個(gè)自稱陳姓男子那里買過發(fā)票，沒有從其他地方買過發(fā)票。
我答應(yīng)了以后，李某1就讓高某1一直和我聯(lián)系買票的事。隨后我找到了一名陳姓男子,聯(lián)系電話152××××9306,QQ號(hào)我給他備注的“普票陳總”。然后高某1通過QQ將要開的發(fā)票信息發(fā)給我，我轉(zhuǎn)發(fā)給陳姓男子，是陳姓男子套開的通用機(jī)打發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一共有2200余萬元。
從2015年初到2015年底,李某1與高某1二人前后向我索要過約十次的套開的鋼材發(fā)票,內(nèi)容是成都市川墻建材有限公司開給廣安的鋼材票，直至第2015年底就沒有再找我要過了。當(dāng)我在陳姓男子處拿到假發(fā)票后,有時(shí)是高某1找我當(dāng)面取票,有時(shí)讓我郵寄給高某1在成都茶店子的家里去。這些票都是陳姓男子開給我的,我只從陳姓男子處開過票，我再轉(zhuǎn)手給高某1他們。李某1和高某1給的報(bào)酬,都是由高某1轉(zhuǎn)賬給我，收錢的賬號(hào)是我妻子江某1工商銀行621xxxxxxxxx256，然后我又主要通過現(xiàn)金支付的方式付給了陳姓男子。
對(duì)公安機(jī)關(guān)從中光公司調(diào)取的《成都市國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票》93份和《四川增值稅普通發(fā)票》175份，開票單位全是川墻公司，受票全是中光公司，都是我根據(jù)李某1、高某2提供的信息交給陳姓男子開的，總金額以票面為準(zhǔn)。
我筆記本3頁(yè)記載是因高某2套票后，他沒及時(shí)付款，對(duì)他及時(shí)付款的我沒記。
我在網(wǎng)上查過，川墻公司是一個(gè)大邑縣的建材公司，中光公司是一個(gè)廣安的建筑公司。
高某2和李某1是合作關(guān)系。一是李某1給我說過，二是高某2說他墊資了的。
陳姓男子微信名“狂奔的蝸?！?。我的微信名叫陳某1，微信號(hào)“E11ipes”、微信頭像是“緊箍咒”。我的QQ號(hào)碼33×××26，昵稱長(zhǎng)期在改，分別使用過“昨日重現(xiàn)”、“萬商-陳某1”、“隨心所欲”。此QQ號(hào)碼我是從2009年底使用至今，期間一直是我本人在使用。高某2的昵稱啟程高某2。聊天記錄是高某2傳遞的發(fā)票信息與我，我找陳姓男子購(gòu)票信息。
微信面對(duì)面收款記錄截圖3張（2016年1月8日支付1500元，2月3日支付800元，5月25日支付700元均是返給陳姓男子的點(diǎn)子費(fèi)。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)陳某1辨認(rèn)出任某1就是他供述的提供假發(fā)票的陳姓男子。
3、任某1的供述與辯解，證實(shí)我的QQ昵稱是“狂奔的蝸?！?，今天上午我在成都家中被抓。
2015年4、5月，陳男（陳某1）聯(lián)系我開鋼材方面的假發(fā)票，我自稱也姓陳。發(fā)票銷售方是川墻公司，付款方是中光公司，開了有很多次假發(fā)票。票面信息都是陳男通過QQ發(fā)信息給我。我收約1.2‰-1.5‰，都是現(xiàn)金。我提供的機(jī)打和增值稅普通發(fā)票。
2015年下半年，陳男找我?guī)退谝讳摬馁?gòu)銷合同上蓋川墻公司的章，我蓋章后拿給了陳男。我（普票陳總）和陳某1QQ（昨日重現(xiàn)）是通過聊天記錄轉(zhuǎn)遞開票信息。公安從我家搜出的臺(tái)式和筆記本電腦是浙江邱姓男子的，勘驗(yàn)出我的QQ62×××85（狂奔的蝸牛）與QQ33×××26（陳某1）聊天記錄我看后是實(shí)。我對(duì)268份發(fā)票鑒定為偽造的發(fā)票無異議。
辨認(rèn)筆錄，證實(shí)被告人任某1辨認(rèn)出陳某1就是向他購(gòu)買假發(fā)票的陳姓男子。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人李某1、陳某1、任某1違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名成立，本院予以支持。被告人李某1、陳某1案發(fā)后自動(dòng)投案，到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人任某1歸案后供述了部份犯罪事實(shí)，開庭時(shí)當(dāng)庭自愿供述了本案的犯罪事實(shí)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，系坦白，依法可以從輕或者減輕處罰。對(duì)于被告人李某1的辯護(hù)人張健辯護(hù)稱李某1的行為不屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，經(jīng)查，與法律規(guī)定不符，本院不予支持。對(duì)于辯護(hù)人石耀辯護(hù)稱中光公司從一開始有過錯(cuò)以及李某1沒有獲利，與被告人李某1犯本罪沒有直接因果關(guān)系，對(duì)其辯護(hù)意見本院不予支持。對(duì)于被告人陳某1的辯護(hù)人辯護(hù)稱陳某1系從犯以及被告人任某1的辯護(hù)人辯護(hù)稱任某1系從犯的辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人李某1與陳某1、任某1三人就虛開發(fā)票的行為是完全獨(dú)立的，且系自己作主是否開具發(fā)票，并沒有誰能支配誰，因而在本案中不能且不宜區(qū)分主從犯，故對(duì)被告人陳某1和被告人任某1的辯護(hù)人的辯護(hù)意見，本院不予支持。被告人陳某1和被告人任某1主動(dòng)退回了贓款，且愿意積極繳納罰金，可以酌情從輕處罰。據(jù)此，根據(jù)被告人李某1、陳某1、任某1的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第三款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人李某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零八個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元。
(刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年11月3日起至2018年7月2日止。罰金在本判決生效后十日內(nèi)繳納。)
二、被告人陳某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年零八個(gè)月，緩刑二年零六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金在本判決生效后十日內(nèi)繳納。）
三、被告人任某1犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金在本判決生效后十日內(nèi)繳納。）
四、對(duì)被告人陳某1和任某1違法所得共計(jì)73749元，予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。
五、對(duì)公安機(jī)關(guān)扣押的陳某1電腦主機(jī)一臺(tái)，予以沒收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向四川省廣安市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本四份。
審判人員
審判長(zhǎng)楊君
人民陪審員謝蓉
人民陪審員蘭宗禹
裁判日期
二〇一七年十一月十七日
書記員
書記員伍夢(mèng)潔
