李某恒、李某賢走私普通貨物案-“套代購(gòu)”走私犯罪的定罪與處罰
人民法院案例庫(kù) 入庫(kù)編號(hào)：2023-06-1-085-002
關(guān)鍵詞
刑事/走私普通貨物罪/套代購(gòu)/偷逃稅款
基本案情
2017年，被告人李某恒在海南省?？诿捞m機(jī)場(chǎng)海關(guān)擔(dān)任協(xié)管員時(shí)，利用協(xié)管員身份在機(jī)場(chǎng)找旅客借用身份信息和機(jī)票幫朋友購(gòu)買免稅品，買好后讓正好離島的親朋好友帶出島再寄回，或者直接用機(jī)場(chǎng)的通行證從員工通道帶出來，從中謀取非法利益。2018年4月李某恒的非法牟利行為被海關(guān)發(fā)現(xiàn)后被辭退。2019年開始，李某恒開始利用他人離島免稅額度購(gòu)買免稅商品在微信朋友圈銷售牟利。2019年國(guó)慶開始，李某恒開始給王某某等人當(dāng)買手，組織、利用代購(gòu)人員離島免稅額度購(gòu)買免稅品轉(zhuǎn)賣給上述人員，從中賺取50-100不等的人頭代購(gòu)費(fèi)。李某恒找人頭的方式有：一是在機(jī)場(chǎng)等免稅店現(xiàn)場(chǎng)找旅客借票；二是通過親朋好友；三是自己找拉客的自由職業(yè)人員；四是找導(dǎo)游；五是找專門水客頭。2020年3月，被告人李某賢開始幫助李某恒利用他人免稅額度購(gòu)買免稅商品，并提供自己的銀行賬戶給李某恒幫助支付免稅貨款。3月底，李某恒、李某賢開始在美蘭機(jī)場(chǎng)利用出島旅客免稅額度套購(gòu)免稅商品，買好免稅品后，不實(shí)際登機(jī)離島，而是直接趁安檢人員換班的時(shí)候溜出來，有時(shí)候通過VIP通道出來。在幫助李某恒購(gòu)買免稅商品過程中，李某賢認(rèn)識(shí)了一些韓國(guó)代購(gòu)后，也利用他人免稅額度購(gòu)買免稅商品轉(zhuǎn)賣給韓國(guó)代購(gòu)，從中賺取差價(jià)。經(jīng)海口美蘭機(jī)場(chǎng)海關(guān)緝私分局核查，李某恒在多家離島免稅店套用他人免稅額度購(gòu)買免稅商品銷售牟利，涉及免稅商品價(jià)值12 207 045.21元，涉嫌偷逃稅款2 106 248.86元人民幣。李某賢參與利用他人免稅額度購(gòu)買免稅商品1 991件，價(jià)值1 060 474.27元，涉嫌偷逃稅款221 008.45元人民幣。2021年3月22日李某賢的家屬代李某賢補(bǔ)繳51 108.87元稅款，5月8日李某恒的家屬代李某恒補(bǔ)繳21 869.13元稅款。
海南省海口市中級(jí)人民法院于2020年12月30日作出（2020）瓊 01 刑初 132 號(hào)刑事判決：一、被告人李某恒犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑七年，并處罰金人民幣三百六十萬元。二、被告人李某賢犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣四十萬元。宣判后，被告人李某恒、李某賢提出上訴。海南省高級(jí)人民法院于2021年5月14日作出（2021）瓊刑終 39 號(hào)刑事判決：一、被告人李某恒犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑六年六個(gè)月，并處罰金人民幣二百二十萬元。二、被告人李某賢犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金人民幣十五萬元。
裁判理由
法院生效判決認(rèn)為，被告人李某恒、李某賢違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，組織、利用他人購(gòu)買海南離島免稅品的資格與額度，購(gòu)買免稅品進(jìn)行倒賣牟利，涉嫌偷逃稅款數(shù)額巨大，屬未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定免稅進(jìn)口的貨物、物品在境內(nèi)銷售牟利的行為，該行為已構(gòu)成走私普通貨物罪。李某恒、李某賢系共同犯罪，其中李某恒起主要作用，是主犯；李某賢起次要作用，是從犯。李某恒到案后如實(shí)供述，具有坦白情節(jié)，可依法予以從輕處理。李某賢系從犯，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，應(yīng)依法減輕處罰。故法院依法作出上述判決。
裁判要旨
海南島境內(nèi)的免稅商品屬于特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，行為人走私代購(gòu)島內(nèi)免稅商品，未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自在境內(nèi)銷售牟利，數(shù)額在10萬元以上的，應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪定罪處罰。由于走私代購(gòu)是海南自貿(mào)港建設(shè)以來出現(xiàn)的新類型案件，處罰時(shí)應(yīng)盡量考慮認(rèn)罪認(rèn)罰、補(bǔ)繳稅款等，根據(jù)犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)于社會(huì)的危害程度決定刑罰。
關(guān)聯(lián)索引
《中華人民共和國(guó)刑法》第153條、第154條
一審：海南省?？谑兄屑?jí)人民法院（2020）瓊 01 刑初 132 號(hào)刑事判決（2020年12月30日）
二審：海南省高級(jí)人民法院（2021）瓊刑終 39 號(hào)刑事判決（2021年5月14日）
