無錫F警用器材公司虛開增值稅專用發(fā)票案
（檢例第81號）
【關(guān)鍵詞】
單位認(rèn)罪認(rèn)罰? 不起訴? 移送行政處罰? 合規(guī)經(jīng)營
【要旨】
民營企業(yè)違規(guī)經(jīng)營觸犯刑法情節(jié)較輕，認(rèn)罪認(rèn)罰的，對單位和直接責(zé)任人員依法能不捕的不捕，能不訴的不訴。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促認(rèn)罪認(rèn)罰的民營企業(yè)合法規(guī)范經(jīng)營。擬對企業(yè)作出不起訴處理的，可以通過公開聽證聽取意見。對被不起訴人（單位）需要給予行政處罰、處分或者需要沒收其違法所得的，應(yīng)當(dāng)依法提出檢察意見，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。
【基本案情】
被不起訴單位，無錫F警用器材新技術(shù)有限公司（以下簡稱“F警用器材公司”），住所地江蘇省無錫市。
被不起訴人烏某某，男，F(xiàn)警用器材公司董事長。
被不起訴人陳某某，女，F(xiàn)警用器材公司總監(jiān)。
被不起訴人倪某，男，F(xiàn)警用器材公司采購員。
被不起訴人杜某某，女，無錫B科技有限公司法定代表人。
2015年12月間，烏某某、陳某某為了F警用器材公司少繳稅款，商議在沒有貨物實(shí)際交易的情況下，從其他公司虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，并指使倪某通過公司供應(yīng)商杜某某等人介紹，采用偽造合同、虛構(gòu)交易、支付開票費(fèi)等手段，從王某某（另案處理）實(shí)際控制的商貿(mào)公司、電子科技公司虛開增值稅專用發(fā)票24份，稅額計(jì)人民幣377344.79元，后F警用器材公司從稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣了稅款。
烏某某、陳某某、倪某、杜某某分別于2018年11月22日、23日至公安機(jī)關(guān)投案，均如實(shí)供述犯罪事實(shí)。11月23日，公安機(jī)關(guān)對烏某某等四人依法取保候?qū)彙０赴l(fā)后，F(xiàn)警用器材公司補(bǔ)繳全部稅款并繳納滯納金。2019年11月8日，無錫市公安局新吳分局以F警用器材公司及烏某某等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)審查，綜合案件情況擬作出不起訴處理，舉行了公開聽證。該公司及烏某某等人均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，在律師的見證下簽署了《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》。2020年3月6日，無錫市新吳區(qū)人民檢察院依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款規(guī)定，對該公司及烏某某等四人作出不起訴決定，就沒收被不起訴人違法所得及對被不起訴單位予以行政處罰向公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)分別提出檢察意見。后公安機(jī)關(guān)對倪某、杜某某沒收違法所得共計(jì)人民幣45503元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司處以行政罰款人民幣466131.8元。
【檢察履職情況】
1.開展釋法說理，促使被不起訴單位和被不起訴人認(rèn)罪認(rèn)罰。新吳區(qū)人民檢察院受理案件后，向F警用器材公司及烏某某等四人送達(dá)《認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度告知書》，結(jié)合案情進(jìn)行釋法說理，并依法聽取意見。烏某某等四人均表示認(rèn)罪認(rèn)罰，該公司提交了書面意見，表示對本案事實(shí)及罪名不持異議，愿意認(rèn)罪認(rèn)罰，請求檢察機(jī)關(guān)從寬處理。
2. 了解企業(yè)狀況，評估案件對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。檢察機(jī)關(guān)為全面評估案件的處理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，通過實(shí)地走訪、調(diào)查，查明該公司成立于1997年，系科技創(chuàng)新型民營企業(yè)，無違法經(jīng)營處罰記錄，近三年銷售額人民幣7000余萬元，納稅額人民幣692萬余元。該公司擁有數(shù)十項(xiàng)專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)和省級以上科學(xué)技術(shù)成果，曾參與制定10項(xiàng)公共安全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在業(yè)內(nèi)有較好的技術(shù)創(chuàng)新影響力。審查起訴期間，公司參與研發(fā)的項(xiàng)目獲某創(chuàng)新大賽金獎。
3. 提出檢察建議，考察涉罪企業(yè)改進(jìn)合規(guī)經(jīng)營情況。該企業(yè)發(fā)案前有基本的經(jīng)營管理制度，但公司治理制度尚不健全。在評估案件情況后，檢察機(jī)關(guān)圍繞如何推動企業(yè)合法規(guī)范經(jīng)營提出具體的檢察建議，督促涉罪企業(yè)健全完善公司管理制度。該公司根據(jù)檢察機(jī)關(guān)建議，制定合規(guī)經(jīng)營方案，修訂公司規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)，對員工開展合法合規(guī)管理培訓(xùn)，并努力完善公司治理結(jié)構(gòu)。結(jié)合該企業(yè)上述改進(jìn)情況，根據(jù)單位犯罪特點(diǎn)，在檢察機(jī)關(guān)主持下，由單位訴訟代表人簽字、企業(yè)蓋章，在律師見證下簽署《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》。
4. 舉行公開聽證，聽取各方意見后作出不起訴決定，并提出檢察意見?？紤]到本案犯罪情節(jié)較輕且涉罪企業(yè)和直接責(zé)任人員認(rèn)罪認(rèn)罰，檢察機(jī)關(guān)擬對涉罪企業(yè)及有關(guān)人員作出不起訴處理。為提升不起訴決定的公信力和公正性，新吳區(qū)人民檢察院舉行公開聽證會，邀請偵查機(jī)關(guān)代表、人民監(jiān)督員、特約檢察員參加聽證，通知涉罪企業(yè)法定代表人、犯罪嫌疑人、辯護(hù)人到場聽證。經(jīng)聽取各方意見，新吳區(qū)人民檢察院依法作出不起訴決定，同時依法向公安機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政處罰的檢察意見。公安機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司作出相應(yīng)行政處罰，并沒收違法所得。
【指導(dǎo)意義】
1. 對犯罪情節(jié)較輕且認(rèn)罪認(rèn)罰的涉罪民營企業(yè)及其有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依法從寬處理。檢察機(jī)關(guān)辦理涉罪民營企業(yè)刑事案件，應(yīng)當(dāng)充分考慮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)職工就業(yè)，維護(hù)國家和社會公共利益的需要，積極做好涉罪企業(yè)及其有關(guān)責(zé)任人員的認(rèn)罪認(rèn)罰工作，促使涉罪企業(yè)退繳違法所得、賠償損失、修復(fù)損害、挽回影響，從而將犯罪所造成的危害降到最低。對犯罪情節(jié)較輕且認(rèn)罪認(rèn)罰、積極整改的企業(yè)及其相關(guān)責(zé)任人員，符合不捕、不訴條件的，堅(jiān)持能不捕的不捕，能不訴的不訴，符合判處緩刑條件的要提出適用緩刑的建議。
2. 把建章立制落實(shí)合法規(guī)范經(jīng)營要求，作為悔罪表現(xiàn)和從寬處罰的考量因素。檢察機(jī)關(guān)在辦理企業(yè)涉罪案件過程中，通過對自愿認(rèn)罪認(rèn)罰的民營企業(yè)進(jìn)行走訪、調(diào)查，查明企業(yè)犯罪的誘發(fā)因素、制度漏洞、刑事風(fēng)險等，提出檢察建議。企業(yè)通過主動整改、建章立制落實(shí)合法規(guī)范經(jīng)營要求體現(xiàn)悔罪表現(xiàn)。檢察機(jī)關(guān)可以協(xié)助和督促企業(yè)執(zhí)行，幫助企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險意識，規(guī)范經(jīng)營行為，有效預(yù)防犯罪并據(jù)此作為從寬處罰的考量因素。
3. 依法做好刑事不起訴與行政處罰、處分有效銜接。檢察機(jī)關(guān)依法作出不起訴決定的案件，要執(zhí)行好《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第三款的規(guī)定，對被不起訴人需要給予行政處罰、處分或者需要沒收其違法所得的，應(yīng)當(dāng)提出檢察意見，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時通知人民檢察院。有關(guān)主管機(jī)關(guān)未及時通知處理結(jié)果的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)依法予以督促。
【相關(guān)規(guī)定】
《中華人民共和國刑法》第三十七條、第二百零五條
《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第一百七十三條、第一百七十四條、第一百七十七條
《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第三百七十三條
最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家安全部、司法部《關(guān)于適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的指導(dǎo)意見》
最高人民法院《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》第二條
