審理法院：哈爾濱市南崗區(qū)人民法院
案號(hào)：（2014）南刑初字第362號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2014-02-25
審理經(jīng)過(guò)
黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民檢察院以哈南檢刑訴（2013）第1203號(hào)起訴書指控被告人關(guān)某甲犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2013年12月20日向本院提起公訴，本院依法組成合議庭，于2014年1月14日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民檢察院指派檢察員李文婷出庭支持公訴，被告人關(guān)某甲到庭參加訴訟。經(jīng)本院2014年2月25日第五次審判委員會(huì)討論決定?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民檢察院指控，被告人關(guān)某甲于2012年9月起，在任哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司第七項(xiàng)目部材料員期間，因購(gòu)買施工材料無(wú)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算，從他人處購(gòu)買了一張票面金額為451059.68元的黑龍江省增值稅普通發(fā)票用于工程結(jié)算。案發(fā)后該發(fā)票已繳回扣押，經(jīng)黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局鑒定，扣押的發(fā)票為假發(fā)票。經(jīng)黑龍江中達(dá)司法鑒定所鑒定，該發(fā)票對(duì)增值稅影響金額為13137.66元。被告人關(guān)某甲于2013年9月26日主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)提供了物證、書證、證人證言、發(fā)票鑒定書、會(huì)計(jì)司法鑒定書、被告人供述和辯解等有關(guān)證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人關(guān)某甲的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。關(guān)某甲系自首。提請(qǐng)依法懲處。
一審答辯情況
被告人關(guān)某甲對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無(wú)異議，無(wú)辯解，表示悔罪。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人關(guān)某甲于2012年9月起，在任哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司第七項(xiàng)目部材料員期間，在該項(xiàng)目部2012年承建哈爾濱市道外區(qū)保障小區(qū)工程施工過(guò)程中，因購(gòu)買的部分水泥、紅磚等施工材料無(wú)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算，從他人處購(gòu)買了一張銷貨單位為哈爾濱佳仕匯建材經(jīng)銷有限公司、購(gòu)貨單位為哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司的黑龍江增值稅普通發(fā)票用于工程結(jié)算，發(fā)票票面金額為451059.68元。案發(fā)后該發(fā)票已繳回扣押，經(jīng)鑒定，扣押的發(fā)票為假發(fā)票，該發(fā)票對(duì)增值稅影響金額為13137.66元。被告人關(guān)某甲于2013年9月26日主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。
上述事實(shí)有經(jīng)法庭舉證、質(zhì)證、本院予以確認(rèn)的下列證據(jù)證實(shí)：
證據(jù)一、案件來(lái)源及抓捕經(jīng)過(guò)：2012年12月21日公安機(jī)關(guān)在偵查詹某某涉嫌非法制造、出售非法制造的發(fā)票一案時(shí)，在查獲詹某某用于制造假發(fā)票的電腦中發(fā)現(xiàn)哈爾濱市鐵路房建置業(yè)集團(tuán)有限公司曾向詹某某購(gòu)買假發(fā)票，數(shù)額達(dá)壹佰多萬(wàn)元，該單位涉嫌虛開(kāi)發(fā)票犯罪。2013年9月26日，被告人關(guān)某甲到公安機(jī)關(guān)投案自首。
證據(jù)二、證人岳某某證言：她是哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司哈爾濱第七項(xiàng)目部會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)到哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司財(cái)務(wù)報(bào)賬。在哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司哈爾濱第七項(xiàng)目部2012年11月會(huì)計(jì)憑證中發(fā)票號(hào)碼為01756140的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票和一張商品明細(xì)表是項(xiàng)目部材料員關(guān)某甲交給她報(bào)賬的。
證據(jù)三、證人王某某證言：她是哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，負(fù)責(zé)報(bào)稅、裝訂會(huì)計(jì)憑證等財(cái)物日常工作。在2012年11月第67冊(cè)會(huì)計(jì)憑證中的發(fā)票號(hào)碼為01756140的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票和一張商品明細(xì)表是公司第七項(xiàng)目部會(huì)計(jì)岳某某上交報(bào)賬的。在發(fā)票上簽字的陳寅是公司會(huì)計(jì)，對(duì)發(fā)票上網(wǎng)核對(duì)并蓋上核對(duì)章。公安機(jī)關(guān)將這張發(fā)票及商品明細(xì)表從會(huì)計(jì)憑證中拆下作為證據(jù)無(wú)異議。
證據(jù)四、調(diào)取證據(jù)清單、發(fā)還物品清單：2013年8月29日，公安機(jī)關(guān)從證人王某某處調(diào)取會(huì)計(jì)憑證90冊(cè)，10月9日，予以發(fā)還85冊(cè)。
證據(jù)五、報(bào)銷單、假黑龍江增值稅普通發(fā)票一張、商品明細(xì)表一張及發(fā)票鑒定書：黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處對(duì)發(fā)票號(hào)碼為01756140的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票鑒定為假發(fā)票。
證據(jù)六、司法會(huì)計(jì)鑒定：黑龍江中達(dá)司法鑒定所制作的中達(dá)會(huì)鑒字【2013】第52號(hào)司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)，關(guān)某甲提供給哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司的一張黑龍江增值稅普通發(fā)票金額為451059.68元，該發(fā)票為假發(fā)票，哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司已將上述發(fā)票入賬，該虛假發(fā)票對(duì)營(yíng)業(yè)稅影響金額為13137.66元。
證據(jù)七、戶籍證明：被告人關(guān)某甲身源及現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)。
證據(jù)八、被告人關(guān)某甲供述：他是哈爾濱市鐵房建筑工程有限公司第七項(xiàng)目部材料員，負(fù)責(zé)采購(gòu)建筑材料和拿發(fā)票到項(xiàng)目部會(huì)計(jì)岳某某處報(bào)賬。2012年11月，第七項(xiàng)目部在承建道外區(qū)保障小區(qū)工程時(shí)，因?yàn)橘?gòu)買建筑材料時(shí)有的沒(méi)要發(fā)票。在公司要發(fā)票報(bào)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)缺45萬(wàn)余元的材料費(fèi)發(fā)票。他通過(guò)街頭代開(kāi)發(fā)票小廣告電話聯(lián)系購(gòu)買，雙方約定票面金額、收取費(fèi)用、開(kāi)票信息等事項(xiàng)，他將相關(guān)信息告訴對(duì)方，并讓對(duì)方記下商品明細(xì)表。第三天，對(duì)方將發(fā)票和商品明細(xì)表交給他，他將13000余元的開(kāi)票費(fèi)給了對(duì)方，將這張發(fā)票和商品明細(xì)表交給會(huì)計(jì)岳某某報(bào)賬了。他沒(méi)有在哈爾濱佳仕匯建材經(jīng)銷有限公司購(gòu)買過(guò)商品。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人關(guān)某甲違反財(cái)務(wù)制度，虛開(kāi)發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，應(yīng)予懲處。關(guān)某甲犯罪后能主動(dòng)投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首。鑒于關(guān)某甲系初犯，無(wú)前科劣跡，認(rèn)罪、悔罪，可以酌情從輕處罰。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第一款、第三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人關(guān)某甲犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑六個(gè)月，并處罰金人民幣20000元（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納）。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向黑龍江省哈爾濱市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)文莉榮
審判員孫強(qiáng)
人民陪審員于霞
裁判日期
二O一四年二月二十五日
書記員
書記員呂靜微
