審理法院：福州市晉安區(qū)人民法院
案號(hào)：（2015）晉刑初字第677號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開(kāi)發(fā)票罪
裁判日期：2015-12-04
審理經(jīng)過(guò)
福州市晉安區(qū)人民檢察院以晉檢訴刑訴（2015）620號(hào)起訴書指控被告人葉光舉、葉美仙犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2015年9月9日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。福州市晉安區(qū)人民檢察院指派代理檢察員陳寧偉出庭支持公訴，被告人葉光舉及其辯護(hù)人史智興、被告人葉美仙及其辯護(hù)人彭小彤到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
公訴機(jī)關(guān)指控，2010年6月至2013年12月份期間，被告人葉光舉為從對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票中賺取手續(xù)費(fèi)，通過(guò)“二哥”購(gòu)買了福州宏鐘紅貿(mào)易有限公司、福州漣濱貿(mào)易有限公司、福州鏈鍍貿(mào)易有限公司、福州訇碾貿(mào)易有限公司、福州增財(cái)貿(mào)易有限公司等5家公司對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，并以每月3000元的工資雇傭被告人葉美仙為其聯(lián)系客戶，散發(fā)名片，送達(dá)發(fā)票。被告人葉光舉、葉美仙在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以上述5家公司的名義一共向福建六建集團(tuán)有限公司、福州市第三建筑工程公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司、福州市一建建設(shè)有限公司等4家公司共開(kāi)具了833份發(fā)票，經(jīng)審計(jì)，票面金額累計(jì)達(dá)310707935.65元人民幣。案發(fā)后，被告人葉光舉、葉美仙主動(dòng)到福州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)投案自首。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)提供了相應(yīng)的證據(jù)。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人葉光舉、葉美仙在沒(méi)有真實(shí)交易關(guān)系的情況下，虛開(kāi)發(fā)票，數(shù)量達(dá)833份，票面金額累計(jì)達(dá)310707935.65元人民幣，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。案發(fā)后，被告人葉光舉、葉美仙主動(dòng)投案，并如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。提請(qǐng)法院依法判處。
一審答辯情況
被告人葉光舉對(duì)起訴書指控的犯罪事實(shí)及罪名不持異議，并自愿認(rèn)罪。辯護(hù)人認(rèn)為，葉光舉具有自首情節(jié)，認(rèn)罪態(tài)度好，主觀惡性小，且身體狀況不適合適用監(jiān)禁刑，建議對(duì)其判處緩刑。
被告人葉美仙對(duì)起訴書指控的犯罪事實(shí)及罪名不持異議，并自愿認(rèn)罪。辯護(hù)人認(rèn)為，葉美仙系從犯，認(rèn)罪態(tài)度好，有自首情節(jié)，應(yīng)從輕、減輕或免除處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，2010年6月至2013年12月，被告人葉光舉為了從虛開(kāi)的發(fā)票中賺取手續(xù)費(fèi)，通過(guò)“二哥”購(gòu)買了福州宏鐘紅貿(mào)易有限公司、福州漣濱貿(mào)易有限公司、福州鏈鍍貿(mào)易有限公司、福州訇碾貿(mào)易有限公司、福州增財(cái)貿(mào)易有限公司5家空殼公司對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，并以每月3000元的工資雇傭被告人葉美仙為其聯(lián)系客戶、散發(fā)名片、送發(fā)票等。被告人葉光舉、葉美仙在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以上述5家公司的名義向福建六建集團(tuán)有限公司、福州市第三建筑工程公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司、福州市一建建設(shè)有限公司開(kāi)具了833份發(fā)票，并按照票面金額的0.3%至2%不等的比例收取手續(xù)費(fèi)。經(jīng)審計(jì)，833份發(fā)票的票面金額達(dá)310707938.65元。案發(fā)后，被告人葉光舉、葉美仙分別于2014年8月4日、9月23日主動(dòng)到福州市公安局投案自首。
訴訟中，福州市馬尾區(qū)司法局通過(guò)審前社會(huì)調(diào)查，認(rèn)為被告人葉光舉、葉美仙符合社區(qū)矯正條件。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)提交，并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表，證明福州增財(cái)貿(mào)易有限公司、福州訇碾貿(mào)易有限公司、福州鏈鍍貿(mào)易有限公司、福州漣濱貿(mào)易有限公司、福州宏鐘紅貿(mào)易有限公司的工商登記情況。
2、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，證明福建六建集團(tuán)有限公司、福州市第三建筑工程公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司福州金山分公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司第三分公司、福州市一建建設(shè)股份有限公司的工商登記、稅務(wù)注冊(cè)登記的情況。
3、鑒定聘請(qǐng)書、關(guān)于普通發(fā)票鑒定結(jié)果的函、破案經(jīng)過(guò)，證明福州市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)福州增財(cái)貿(mào)易有限公司等5家公司開(kāi)具的833份福建省貨物銷售普通發(fā)票、福建增值稅普通發(fā)票、福建省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票進(jìn)行鑒定，其中24份系真發(fā)票、531份系假發(fā)票、278份系套開(kāi)發(fā)票。
4、抓獲經(jīng)過(guò)、到案情況說(shuō)明，證明被告人葉光舉、葉美仙分別于2014年9月23日、8月4日主動(dòng)到福州市公安局投案自首并如實(shí)供述自己犯罪事實(shí)的情況。
5、公安機(jī)關(guān)的情況說(shuō)明，證明葉光舉、葉美仙發(fā)放的名片未提取到案；關(guān)于各受票工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的銀行匯款及回流款的情況，由于銀行交易明細(xì)太多，無(wú)法進(jìn)行篩選，具體情況已經(jīng)在詢問(wèn)筆錄中進(jìn)行了詳細(xì)的詢問(wèn)及記載。
6、記賬憑證、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、領(lǐng)款申請(qǐng)單，證明葉光舉向福建六建集團(tuán)有限公司、福州市第三建筑工程公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司福州金山分公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司第三分公司、福州市一建建設(shè)股份有限公司開(kāi)具發(fā)票及賬戶轉(zhuǎn)賬的情況。
7、銀行明細(xì)，證明福州宏鐘紅貿(mào)易有限公司、福州漣濱貿(mào)易有限公司、福州鏈鍍貿(mào)易有限公司、福州訇碾貿(mào)易有限公司、福州增財(cái)貿(mào)易有限公司5家公司銀行賬戶交易情況，5家公司的賬戶流水中均未見(jiàn)回流款的取現(xiàn)記錄。
8、開(kāi)票總表，證明2010年6月至2013年12月，福州宏鐘紅貿(mào)易有限公司、福州漣濱貿(mào)易有限公司、福州鏈鍍貿(mào)易有限公司、福州訇碾貿(mào)易有限公司、福州增財(cái)貿(mào)易有限公司5家公司向福建六建集團(tuán)有限公司、福州市第三建筑工程公司、福建宏盛建設(shè)集團(tuán)有限公司、福州市一建建設(shè)股份有限公司開(kāi)具833份發(fā)票，其中真發(fā)票24份，套開(kāi)發(fā)票278份，假發(fā)票336份。開(kāi)票人葉光舉的發(fā)票有611份，開(kāi)票人葉美仙的發(fā)票有67份，開(kāi)票人葉華軍的發(fā)票有155份。
9、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，證明福建海峽會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)涉案的833張發(fā)票的票面金額進(jìn)行加總，總金額為310707938.65元。
10、戶籍證明，證明被告人葉光舉、葉美仙的身份信息情況。
11、證人范某某的證言，證明她是掛靠六建公司承建華潤(rùn)橡樹灣項(xiàng)目的施工方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。她有找葉光舉在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下代開(kāi)發(fā)票來(lái)套取工程款。葉光舉收到六建公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬款后，扣除1.5%的手續(xù)費(fèi)后再將剩下的錢轉(zhuǎn)賬到她個(gè)人賬戶，開(kāi)好的發(fā)票通過(guò)快遞郵寄給她。她通過(guò)葉光舉的宏鐘紅公司、漣濱公司、增財(cái)公司開(kāi)具了17份發(fā)票，發(fā)票總金額11479000元。其中宏鐘紅公司開(kāi)票6份，總金額3950000元，按照1.5%的比例收取手續(xù)費(fèi)59250元；漣濱公司、增財(cái)公司開(kāi)票11份，總金額7529000元，按照1.4%的比例收取手續(xù)費(fèi)105406元。葉光舉還有單純轉(zhuǎn)賬5471800元沒(méi)有開(kāi)發(fā)票也收取了1.5%手續(xù)費(fèi)共82077元。
12、證人陳某甲的證言及辨認(rèn)筆錄，證明他是掛靠在六建公司承建福州瓊河舊屋改造項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，他有聯(lián)系一個(gè)叫做楊某某的人在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下開(kāi)發(fā)票給他套取工程款，楊某某會(huì)將開(kāi)好的發(fā)票送到工地交給他，他拿發(fā)票到六建公司的財(cái)務(wù)那里，財(cái)務(wù)會(huì)把錢打給楊某某，楊某某扣除1.05%到1.5%的手續(xù)費(fèi)后把錢回流給他。楊某某共通過(guò)宏鐘紅公司、訇碾公司、鏈鍍公司、漣濱公司、增財(cái)公司向他開(kāi)具了82份發(fā)票，宏鐘紅公司開(kāi)具發(fā)票5張，總金額4000000元，收取了1.05%手續(xù)費(fèi)共37352元，其他4家公司開(kāi)具了77張發(fā)票，總金額60710000元，按1.3%收取了大約79萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)。沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)，楊某某也有收取了1.05%手續(xù)費(fèi)共141330元。經(jīng)照片辨認(rèn)，陳某甲確認(rèn)楊某某就是葉光舉。
13、證人鄒某某的證言及辨認(rèn)筆錄，證明她是掛靠在六建公司承建紅樹林二期項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。她有讓一個(gè)叫依舉的人開(kāi)發(fā)票來(lái)套現(xiàn)支付工人的工資和材料費(fèi)，她和依舉沒(méi)有實(shí)際貨物往來(lái)。依舉收到六建公司的轉(zhuǎn)賬款之后，會(huì)扣取0.9%至1.5%的手續(xù)費(fèi)再將余款轉(zhuǎn)賬到她嫂子或工頭的個(gè)人賬戶。依舉通過(guò)宏鐘紅公司、訇碾公司、鏈鍍公司、漣濱公司、增財(cái)公司向她開(kāi)具了132張發(fā)票，其中112份發(fā)票的票面金額共計(jì)67394633元；另有20份發(fā)票的票面金額共12439587元，按照1.5%計(jì)算手續(xù)費(fèi)共計(jì)186593元。此外，她還有一次向宏鐘紅公司轉(zhuǎn)賬了14000000元，依舉沒(méi)有開(kāi)發(fā)票給她，也收取了0.9%的手續(xù)費(fèi)共126000元。經(jīng)照片辨認(rèn)，她確認(rèn)依舉就是葉光舉。
14、證人陳某乙的證言及辨認(rèn)筆錄，證明她是三建公司泰禾城市廣場(chǎng)、熙春國(guó)際大酒店、平潭縣宇誠(chéng)海景國(guó)際項(xiàng)目部的負(fù)責(zé)人。因?yàn)轫?xiàng)目沒(méi)有足夠的現(xiàn)金支付工人工資，他就找葉光舉開(kāi)發(fā)票從三建公司套現(xiàn)。葉光舉以宏鐘紅公司、增財(cái)公司、漣濱公司、鏈鍍公司、訇碾公司的名義向他開(kāi)具發(fā)票333張，總金額96460881元。葉光舉還以福州新增貿(mào)易有限公司、福州晉安區(qū)剛旺貿(mào)易有限公司的名義向他開(kāi)具發(fā)票21份，總金額1995000元。三建公司財(cái)務(wù)會(huì)按照票面金額將錢轉(zhuǎn)賬到葉光舉指定的公司賬戶，葉光舉再按照1.5%左右的比例扣除手續(xù)費(fèi)，將余款打到他的個(gè)人賬戶。葉光舉一共向他收取了147萬(wàn)元左右的手續(xù)費(fèi)。陳某乙對(duì)葉光舉進(jìn)行了照片辨認(rèn)。
15、證人鄭某某的證言及辨認(rèn)筆錄，證明她是掛靠在六建公司承建錢隆大第保溫項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，為了從六建公司把工程款套現(xiàn)出來(lái)發(fā)放工人工資，就聯(lián)系了宏鐘紅公司，在沒(méi)有貨物交易的情況下，宏鐘紅公司給她開(kāi)發(fā)票。她是一次在路口等紅燈的時(shí)候收到一張代開(kāi)發(fā)票的名片，并按照上面的電話聯(lián)系到了宏鐘紅公司的葉小姐。葉小姐以宏鐘紅公司名義向她開(kāi)具了5張發(fā)票，票面總金額為1374087元，六建公司按票面金額轉(zhuǎn)賬給宏鐘紅公司后，葉小姐將扣除手續(xù)費(fèi)后的余款轉(zhuǎn)賬給她，按照1.5%的比例向她收取手續(xù)費(fèi)共20259元。發(fā)票都是葉小姐直接送到她家附近給她的。經(jīng)照片辨認(rèn)，鄭某某確認(rèn)葉小姐就是葉美仙。
16、證人翁某某的證言及辨認(rèn)筆錄，證明他是掛靠在六建公司承建旗山文城三期5項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。葉美仙有到工地上找他說(shuō)有多余的發(fā)票可以開(kāi)具。他為了套現(xiàn)就找到葉美仙，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以增財(cái)公司、鏈鍍公司、宏鐘紅公司的名義開(kāi)具了14份發(fā)票，總金額9919030元。葉美仙按照1.5%的比例收取手續(xù)費(fèi)3971577.75元，并親自將發(fā)票送到他指定的地點(diǎn)給他。翁某某對(duì)葉美仙進(jìn)行了照片辨認(rèn)。
17、證人林某某的證言及辨認(rèn)筆錄，證明他是掛靠在六建公司承建重慶江山花園項(xiàng)目。他有找葉美仙代開(kāi)發(fā)票來(lái)套現(xiàn)發(fā)放工人工資。他是根據(jù)等車時(shí)拿到的代開(kāi)發(fā)票名片找到葉美仙的，在沒(méi)有貨物交易的情況下，葉美仙以宏鐘紅公司的名義一共向他開(kāi)具了3張發(fā)票，總金額2175630元，葉美仙按照1%左右的比例收取了手續(xù)費(fèi)22845元。林某某對(duì)葉美仙進(jìn)行了照片辨認(rèn)。
18、證人陳某丙的證言，證明她是掛靠在宏盛公司承建天鵝灣、橡樹灣項(xiàng)目的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。她為了套現(xiàn)支付工人工資和材料費(fèi)用，聯(lián)系了一個(gè)會(huì)說(shuō)福州話自稱小葉的女子開(kāi)發(fā)票。在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，小葉給她開(kāi)具了24張發(fā)票并通過(guò)快遞送給她，發(fā)票總金額2223820元。小葉收到宏盛公司轉(zhuǎn)賬后，扣除手續(xù)費(fèi)33359元，把余款匯到她的個(gè)人賬戶。
19、證人吳某某的證言，證明他是掛靠在宏盛公司承建萊茵城二期、金輝橡樹灣項(xiàng)目的實(shí)際負(fù)責(zé)人。他為了套現(xiàn)支付工人工資和材料費(fèi)，有找一個(gè)叫小葉的女子開(kāi)發(fā)票，小葉會(huì)說(shuō)福州話。小葉以增財(cái)公司和鏈鍍公司的名義給他開(kāi)具了8張發(fā)票，總金額1809583.5元，小葉共扣取手續(xù)費(fèi)22846.5元。
20、證人胡某某的證言，證明他是掛靠在宏盛公司承建紅鼎天下項(xiàng)目的實(shí)際負(fù)責(zé)人。他為了套現(xiàn)來(lái)支付工人工資和材料費(fèi)用，就讓他手下的張飛跟一個(gè)自稱“小葉”的人聯(lián)系。小葉給他開(kāi)了2張發(fā)票，金額共計(jì)436285元，扣取手續(xù)費(fèi)7063元。
21、證人張某某的證言及辨認(rèn)筆錄，證明他是掛靠在六建公司承建福州前田大廈項(xiàng)目的包工頭。他為了把工程款套現(xiàn)出來(lái)發(fā)放工人工資，就找到漣濱公司、增財(cái)公司、鏈鍍公司的一個(gè)姓葉的男子，在沒(méi)有實(shí)際貨物往來(lái)的情況下，該男子給他開(kāi)了5份發(fā)票，總金額2898000元。葉姓男子收了他43470元左右的手續(xù)費(fèi)。經(jīng)照片辨認(rèn)，張某某確認(rèn)葉姓男子就是葉光舉。
22、證人程某某的證言，證明他是掛靠在六建公司承建福建省中醫(yī)學(xué)院附屬人民醫(yī)院病房門診綜合樓項(xiàng)目的一個(gè)小工長(zhǎng)。為了從六建公司套現(xiàn)出來(lái)發(fā)放工人工資，在沒(méi)有貨物交易的情況下，讓葉美仙以漣濱公司、鏈鍍公司、增財(cái)公司的名義給他開(kāi)了11份發(fā)票，總金額1100000元。葉美仙收到六建公司的款項(xiàng)之后扣除1.5%的手續(xù)費(fèi)，將余款返還給他，共收取手續(xù)費(fèi)16500元。葉美仙會(huì)親自把發(fā)票送到他指定的地點(diǎn)。
23、證人林某某的證言，證明他是掛靠在三建公司承建漳州丹霞名城項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。為了向三建公司報(bào)賬，套取現(xiàn)金支付工人工資，他的采購(gòu)人員有與一個(gè)叫楊某某的人聯(lián)系，在沒(méi)有實(shí)際貨物往來(lái)的情況下，讓楊某某給他們開(kāi)具發(fā)票。楊某某以增財(cái)公司、漣濱公司、鏈鍍公司、訇碾公司、宏鐘紅公司的名義向他們開(kāi)具了42份發(fā)票，總金額21495046元。陳藝發(fā)通過(guò)三建公司將資金轉(zhuǎn)賬到楊某某指定的公司賬戶后，楊某某會(huì)按照1.5%至1.6%的比例向他收取手續(xù)費(fèi)，再將余款轉(zhuǎn)賬給他的采購(gòu)人員，楊某某共收取了32萬(wàn)元左右的手續(xù)費(fèi)。
24、證人陳某丁的證言，證明他的公司負(fù)責(zé)承建長(zhǎng)樂(lè)市皇庭美域建設(shè)項(xiàng)目。他為了從一建公司套現(xiàn)來(lái)支付工資等施工費(fèi)用，就找小葉在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下開(kāi)具發(fā)票，小葉是一個(gè)40歲左右的男子。他找小葉開(kāi)具了153份發(fā)票，票面金額49880199元，小葉按照票面金額的1.3%至2%收取手續(xù)費(fèi)。發(fā)票是以新增公司、漣濱公司、宏鐘紅公司、鏈鍍公司、增財(cái)公司、福州貢香貿(mào)易有限公司、福州琳峰貿(mào)易有限公司、福州市晉安區(qū)剛旺貿(mào)易有限公司、福州市晉安區(qū)明能貿(mào)易有限公司、福州市晉安區(qū)偉安建材貿(mào)易有限公司等10家公司名義開(kāi)具的，其中增財(cái)公司、漣濱公司、宏鐘紅公司、鏈鍍公司共開(kāi)具發(fā)票91份，總金額1344672元。
25、證人陳某戊的證言，證明他是中融金山廣場(chǎng)愛(ài)琴海項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。他為了從市一建公司套現(xiàn)出來(lái)給工人發(fā)放工資，就找到葉華軍，在沒(méi)有貨物交易的情況下給他開(kāi)具發(fā)票。葉華軍給他開(kāi)了91份發(fā)票，總金額13179793.13元。葉華軍向他收取的手續(xù)費(fèi)，按照1.5%的比例計(jì)算，共197696元。其中，增財(cái)公司開(kāi)具發(fā)票21份，總金額2023684元。
26、證人黃某某的證言，證明他是一建公司皇庭丹郡項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，為了給工人發(fā)工資，他通過(guò)新增公司等7家公司的葉華軍開(kāi)發(fā)票到一建公司套現(xiàn)。葉華軍共開(kāi)具210份發(fā)票給他，總金額33898339.2元，其中增財(cái)公司開(kāi)具發(fā)票26份。葉華軍會(huì)按照票面金額的1.2%至1.8%扣取手續(xù)費(fèi)，通常是按1.5%扣取。按照1.5%計(jì)算，葉華軍共收取手續(xù)費(fèi)508475元。
27、證人陳某己的證言，證明福建中庚紫金香山建設(shè)項(xiàng)目的總承包方是市一建，他的公司在負(fù)責(zé)承建該項(xiàng)目的過(guò)程中需要支付工資及其他施工費(fèi)用，他就找葉華軍給他開(kāi)發(fā)票。葉華軍以新增公司、增財(cái)公司、偉安公司的名義共向他開(kāi)具63份發(fā)票，總金額7448591元，按1.5%至2%的比例收取手續(xù)費(fèi)。其中，增財(cái)公司開(kāi)具17份發(fā)票，總金額1595000元。
28、證人葉某某的證言，證明葉光舉是他的叔叔，增財(cái)公司、宏鐘紅公司、漣濱公司、鏈鍍公司是他叔叔的公司。福州新增貿(mào)易有限公司、福州市晉安區(qū)明能貿(mào)易有限公司、福州市晉安區(qū)剛旺貿(mào)易有限公司、福州貢香貿(mào)易有限公司、福州市晉安區(qū)偉安建材有限公司、福州市琳峰貿(mào)易有限公司、福州明飛貿(mào)易有限公司等7家公司是他的公司，是他從“二哥”手上買來(lái)的空殼公司，他買到之后沒(méi)有進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營(yíng)，只用于對(duì)外代開(kāi)發(fā)票。他的發(fā)票是向馬梢鵬買的，馬梢鵬幫他開(kāi)發(fā)票要收取0.8%的費(fèi)用，他向受票人收取0.9%至1.5%的費(fèi)用。一建公司的陳某庚有跟他聯(lián)系過(guò)開(kāi)發(fā)票的事。公安機(jī)關(guān)從一建公司提取到的604份發(fā)票，一建公司的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指認(rèn)是他開(kāi)的，但由他的公司開(kāi)具的449份發(fā)票才是他開(kāi)的，其他154份發(fā)票都是葉光舉的公司開(kāi)具的。他有幫葉光舉介紹客戶，所以一建公司的陳某庚找他開(kāi)發(fā)票的時(shí)候他會(huì)找他叔叔開(kāi)發(fā)票。
29、被告人葉光舉的供述，證明他在福建省工商局大門邊認(rèn)識(shí)一個(gè)吳姓男子，是專門出售辦好的空殼公司的“二哥”。他向該男子以每家公司七千至八千元不等的價(jià)格購(gòu)買了福州增財(cái)貿(mào)易有限公司、福州訇碾貿(mào)易有限公司、福州鏈鍍貿(mào)易有限公司、福州漣濱貿(mào)易有限公司、福州宏鐘紅貿(mào)易有限公司等5家公司，這5家公司都沒(méi)有在注冊(cè)地經(jīng)營(yíng)過(guò)。他于2010年至2013年，在其租賃的福州市晉安區(qū)連江北路井源居小區(qū)1號(hào)樓1915號(hào)，雇傭了林某某和葉美仙，利用5家公司對(duì)外代開(kāi)發(fā)票。林某某是賣給他公司的吳姓二哥推薦來(lái)的女子，四川口音，主要替他去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)票及做財(cái)務(wù)相關(guān)工作，林某某從2009年他成立公司對(duì)外代開(kāi)發(fā)票開(kāi)始做，一直到2013年5月份左右離開(kāi)。葉美仙是他的侄女，他一直都有雇傭葉美仙，葉美仙替他接客戶電話、聯(lián)系部分受票公司、做轉(zhuǎn)賬相關(guān)事宜。給二人的工資大概在2000元至3000元左右，沒(méi)有給她們其他抽成。他和林某某一起在街上散發(fā)印有他電話的名片來(lái)聯(lián)系客戶，受票公司會(huì)通過(guò)電話向他聯(lián)系開(kāi)票事宜。受票公司把開(kāi)票款匯給上述5家公司后，他會(huì)把扣除開(kāi)票手續(xù)費(fèi)的余款再叫林某某或葉美仙打回給包工頭事先告訴他的個(gè)人銀行賬戶。手續(xù)費(fèi)一般按照票面金額0.3%的比例收取，受票公司的包工頭讓他將扣除票面金額1.5%的錢通過(guò)銀行返還，其余1.2%的錢用現(xiàn)金返還包工頭，他會(huì)讓林某某用公司的現(xiàn)金支票提取出來(lái)。開(kāi)票內(nèi)容是受票公司定好發(fā)短信給林某某或葉美仙的。公司開(kāi)的發(fā)票是讓林某某從福州市晉安區(qū)國(guó)稅局領(lǐng)取的，他會(huì)讓林某某按照“大頭小尾”的方式向受票公司開(kāi)具，即發(fā)票聯(lián)按照實(shí)際匯款金額開(kāi)具，而存根聯(lián)在一千至二千元之間開(kāi)具，并按照存根聯(lián)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。開(kāi)具的發(fā)票會(huì)叫林某某或葉美仙按照他和受票公司包工頭約定好的地點(diǎn)交給包工頭。開(kāi)票使用的電腦、稅控機(jī)等及發(fā)票存根都被他賣掉或扔掉了。庭審中，葉光舉對(duì)涉案的833份發(fā)票的審計(jì)金額310707938.65元不持異議。
30、被告人葉美仙的供述，證明她2010年5、6月份到福州幫她叔叔葉光舉代開(kāi)發(fā)票，工作內(nèi)容主要是幫葉光舉接聽(tīng)電話，把客戶的轉(zhuǎn)賬情況和需要代開(kāi)發(fā)票的信息向葉光舉匯報(bào)。工作地點(diǎn)在福州市晉安區(qū)連江北路528號(hào)井源居1棟1915號(hào)租賃的一套房子里。葉光舉有印制代開(kāi)發(fā)票的名片讓她到十字路口散發(fā)，名片上印有“代開(kāi)發(fā)票”字樣以及她的名字“葉美仙”和電話號(hào)碼，客戶就通過(guò)名片上的電話與她聯(lián)系。她會(huì)通過(guò)短信把葉光舉交代的公司名稱、開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)發(fā)送給客戶，客戶也通過(guò)短信告訴她接收回流款的個(gè)人賬號(hào)、發(fā)票金額和品名，她再將短信轉(zhuǎn)給葉光舉，葉光舉會(huì)扣除開(kāi)票手續(xù)費(fèi)再將余款打給客戶。她不知道開(kāi)發(fā)票的具體情況，發(fā)票都是葉光舉交給她，她會(huì)通過(guò)郵寄或當(dāng)面遞交的方式把發(fā)票給客戶，她知道發(fā)票上的內(nèi)容都是一個(gè)開(kāi)票小妹填寫的。她有幫葉光舉代開(kāi)了68份發(fā)票。葉光舉的5家公司是從“二哥”手上買來(lái)的，每家公司各有一個(gè)對(duì)公賬戶，公司對(duì)外代開(kāi)發(fā)票都沒(méi)有真實(shí)的貨物交易。葉光舉每月給她3000元工資，年底給她3000元年終獎(jiǎng)，沒(méi)有跟她分紅。庭審中，葉美仙對(duì)833份發(fā)票的審計(jì)金額310707938.65元不持異議。
以上證據(jù)來(lái)源合法，各證據(jù)間能夠相互印證，并經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，可以作為本案的定案依據(jù)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人葉光舉、葉美仙為收取高額手續(xù)費(fèi)，虛開(kāi)除增值稅專用發(fā)票或可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票以外的其他發(fā)票達(dá)833份，涉案金額310707935.65元，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)的指控事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，罪名成立。被告人葉光舉、葉美仙于案發(fā)后主動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，屬自首，依法可以從輕處罰。被告人葉光舉在共同犯罪中起主要作用，是主犯，依法應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。被告人葉美仙受雇于葉光舉，在共同犯罪中起次要、輔助的作用，是從犯，依法予以從輕處罰，并適用緩刑。被告人葉美仙在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)，必須依法接受社區(qū)矯正。辯護(hù)人關(guān)于被告人葉光舉、葉美仙有自首情節(jié)，且被告人葉美仙系從犯，建議從輕處罰的辯護(hù)意見(jiàn)，于法有據(jù)，且與審理查明的事實(shí)相符，本院予以采納。被告人葉光舉涉案金額高達(dá)三億多元，情節(jié)特別嚴(yán)重，不符合緩刑適用條件，不予宣告緩刑。辯護(hù)人關(guān)于對(duì)葉光舉適用緩刑的辯護(hù)意見(jiàn)，不予采納。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條、第六十七條第一款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第七十六條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人葉光舉犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年12月4日起至2021年6月3日止。罰金已繳納十萬(wàn)元，余款四十萬(wàn)元于判決生效后一個(gè)月內(nèi)繳納。）
二、被告人葉美仙犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。
（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
三、繼續(xù)追繳被告人葉光舉非法所得，予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向福州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)林美蘭
人民陪審員李春燕
人民陪審員江山
裁判日期
二〇一五年十二月四日
書記員
書記員王濰
