審理法院：漳浦縣人民法院
案號(hào)：（2014）浦刑初字第154號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2014-06-17
審理經(jīng)過
漳浦縣人民檢察院以浦檢公刑訴（2014）75號(hào)起訴書指控被告人歐某犯虛開發(fā)票罪，于2014年1月29日向本院提起公訴，并建議適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼１驹河诋?dāng)日立案，經(jīng)審查認(rèn)為本案不宜適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖恚谕?月17日決定變更為適用普通程序?qū)徖?，并依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。漳浦縣人民檢察院指派檢察員陳錦華出庭支持公訴，被告人歐某及其辯護(hù)人林壽雁到庭參加訴訟。法庭審理期間，公訴機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)案件需要補(bǔ)充偵查，提出延期審理建議，合議庭同意該建議并決定本案延期審理1次。現(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明，2010年7月間，被告人歐某利用其掛靠在漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司的車輛為漳州某數(shù)碼電子科技有限公司承運(yùn)一批貨物，運(yùn)費(fèi)為人民幣4000元，在被告人歐某與某數(shù)碼公司一女子（真實(shí)身份不詳）聯(lián)系如何結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，該女子要求被告人歐某開具發(fā)票時(shí)多開運(yùn)費(fèi)金額，被告人歐某便提出多開運(yùn)費(fèi)要收取3%的手續(xù)費(fèi)，該女子同意并通過傳真將開票內(nèi)容及金額傳給被告人歐某，被告人歐某按對(duì)方傳真件的要求于2010年7月29日到漳浦縣地方稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)開具了13份《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其中，東山某電子有限公司10份，某數(shù)碼公司3份。后被告人歐某到某數(shù)碼公司找該女子結(jié)算相關(guān)費(fèi)用，該女子又提出以后由被告人歐某虛開運(yùn)費(fèi)發(fā)票給某數(shù)碼公司和某電子公司，并同意按開票金額的3%支付手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)通過銀行匯入被告人歐某掛靠的漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司的賬號(hào)，再由被告人歐某向漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司領(lǐng)取。從2010年7月至2011年10月，被告人歐某在沒有承運(yùn)某數(shù)碼公司、某電子公司貨物的情況下，根據(jù)該女子的要求，以收貨人某數(shù)碼公司、某電子公司的名義到漳浦縣地方稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)開具了110份《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，金額計(jì)人民幣3400800元，其中，2011年5月1日至同年10月間開具了48份，金額計(jì)人民幣2136000元。上述發(fā)票中，被告人歐某虛開55份給某電子公司，其中47份已到漳州市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行出口退稅認(rèn)證，實(shí)際取得出口退稅31675元，尚未取得出口退稅22750元；虛開55份給某數(shù)碼公司均已進(jìn)行出口退稅認(rèn)證，尚未取得出口退稅133609元。被告人歐某根據(jù)事先約定領(lǐng)取手續(xù)費(fèi)計(jì)人民幣121100元。
2012年6月26日，被告人歐某經(jīng)電話通知后主動(dòng)到漳浦縣地方稅務(wù)局接受漳州市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)民警調(diào)查，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)。
歸案后，被告人歐某已退清違法所得。
上述事實(shí)，被告人歐某在開庭審理過程中亦無異議，并有書證被告人歐某的戶籍證明、漳州市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)關(guān)于被告人歐某到案經(jīng)過的證明、虛開的發(fā)票及相關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票手續(xù)、被告人歐某領(lǐng)取代開發(fā)票手續(xù)費(fèi)的領(lǐng)條、被告人歐某退出違法所得的條據(jù)、漳州市漳浦某汽車發(fā)展有限公司相關(guān)證明材料、漳浦縣司法局審前社會(huì)調(diào)查評(píng)估報(bào)告，證人鄭某、孫某、曾某、陳某、吳某甲、郭某、尚某、吳某乙的證言，漳浦縣地方稅務(wù)局涉稅刑事案件稅務(wù)鑒定結(jié)論書及福建省漳州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局相關(guān)情況說明等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人歐某以牟利為目的，在沒有實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，向稅務(wù)機(jī)關(guān)虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。案發(fā)后，被告人歐某能投案自首，依法可以從輕處罰；其能退清違法所得，可酌情從輕處罰。公訴機(jī)關(guān)對(duì)被告人歐某犯虛開發(fā)票罪，屬情節(jié)嚴(yán)重的指控成立，其認(rèn)定被告人歐某具有自首情節(jié)，建議法庭從輕處罰的公訴意見及所提請(qǐng)適用的法律條文正確，予以采納。辯護(hù)人林壽雁提出被告人歐某具有自首情節(jié)，又已退清違法所得，建議法庭對(duì)被告人歐某從輕處罰并適用緩刑的辯護(hù)意見成立，可以采納。根據(jù)被告人歐某的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，結(jié)合其所在的社區(qū)矯正組織建議對(duì)其適用社區(qū)矯正，對(duì)其適用緩刑確實(shí)不致再危害社會(huì)。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第六十七條第一款、第七十二條第一、三款、第七十三條第二、三款和第六十四條的規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人歐某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。緩刑考驗(yàn)期間，應(yīng)依法接受社區(qū)矯正。罰金已繳納）。
二、追繳被告人歐某的違法所得，由扣押?jiǎn)挝簧侠U國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向漳州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)林捷鋒
代理審判員李藝文
人民陪審員李藝華
裁判日期
二〇一四年六月十七日
書記員
書記員周瑞壬
