審理法院：龍泉市人民法院
案號(hào)：（2018）浙1181刑初229號(hào)
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2018-11-20
審理經(jīng)過
龍泉市人民檢察院以龍檢公訴刑訴[2018]234號(hào)起訴書指控被告人李輝犯虛開發(fā)票罪，于2018年10月19日向本院提起公訴。案經(jīng)浙江省高級(jí)人民法院指定管轄。本院依法組成合議庭，適用普通程序，公開開庭審理了本案。龍泉市人民檢察院指派檢察員林晶出庭支持公訴，被告人李輝及其辯護(hù)人呂月佳到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
本院查明
經(jīng)審理查明：2016年4月至2018年3月，被告人李輝在網(wǎng)上聯(lián)系到可以虛開發(fā)票的上線人員，約定由李輝接單并提供需要發(fā)票的人所要求的抬頭、稅號(hào)、金額等開票信息，由上線人員開具相應(yīng)發(fā)票。之后，李輝通過網(wǎng)上推廣、散發(fā)小卡片廣告等方式向社會(huì)散布其能代開發(fā)票的信息，同時(shí)利用QQ、微信等方式聯(lián)系開票方及受票方。在無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，李輝通過開票方為受票方虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)189份，價(jià)稅合計(jì)人民幣3447799.35元（以下幣種均為人民幣），并從中賺取開票費(fèi)差價(jià)，具體事實(shí)如下：
1.2016年4月至2018年3月，被告人李輝通過QQ聯(lián)系上線人員詹某2、詹某1（另案處理）為他人開具增值稅普通發(fā)票155張，票面金額共計(jì)996718元。
2.2017年11月，被告人李輝通過上線人員（自稱劉某，身份不明）為童某（另案處理）開具增值稅普通發(fā)票5張，票面金額共計(jì)500000元，并向童某收取開票費(fèi)11500元。
3.2017年4月至2017年12月，被告人李輝通過上線人員為他人另外開具了增值稅普通發(fā)票29張，票面金額共計(jì)1951081.35元。
2018年3月8日，被告人李輝被杭州市公安局余杭區(qū)分局良渚派出所民警抓獲，其歸案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。同日，龍泉市公安局從被告人李輝處依法扣押筆記本電腦一臺(tái)、中國建設(shè)銀行卡一張、中國農(nóng)業(yè)銀行卡二張、OPPO手機(jī)、OUKI手機(jī)各一部、鴨舌帽一頂、黑色夾克一件。
2018年11月20日，被告人李輝在其親屬幫助下向本院退繳違法所得人民幣34083元。
上述事實(shí)，被告人李輝在開庭審理過程中亦無異議，并有被告人李輝的供述與辯解；證人童某、王某、詹某2、詹某1的證言；物證：筆記本電腦一臺(tái)、中國建設(shè)銀行卡一張、中國農(nóng)業(yè)銀行卡兩張、OPPO手機(jī)一部、OUKI手機(jī)一部、鴨舌帽一頂、黑色夾克一件；受案登記表、歸案經(jīng)過、增值稅普通發(fā)票照片、國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)截圖、增值稅普通發(fā)票原件、手機(jī)通話記錄截圖、微信聊天記錄、名為“路遙”的文本文檔、扣押決定書、扣押清單、扣押物品照片、戶籍證明；搜查筆錄；銀行取款監(jiān)控視頻；電子證物檢查工作記錄、支付寶轉(zhuǎn)賬記錄等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人李輝違反國家稅收征管及發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立，證據(jù)確實(shí)充分。根據(jù)已查明的犯罪事實(shí)及公訴機(jī)關(guān)的建議，從有利于被告人角度出發(fā)，本院酌情認(rèn)定被告人李輝的違法所得為人民幣34083元。被告人李輝歸案后如實(shí)供述自己的罪行，依法從輕處罰；其已退繳違法所得，酌情從輕處罰。對(duì)辯護(hù)人提出的上述從輕處罰的辯護(hù)意見，本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第六十七條第三款、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人李輝犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣六萬元，上繳國庫（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算；判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年3月9日起至2020年3月8日止；罰金限判決生效后即繳納）；
二、被告人李輝退繳的違法所得人民幣三萬四千零八十三元予以沒收，上繳國庫；扣押在案的筆記本電腦、手機(jī)等涉案物品予以沒收，由龍泉市公安局依法處理。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向浙江省麗水市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長邱良名
人民陪審員楊旭虹
人民陪審員徐思源
裁判日期
二〇一八年十一月二十日
書記員
代書記員蔡永霞
