審理法院：海陽市人民法院
案號：（2016）魯0687刑初186號
案件類型：刑事
案由：虛開發(fā)票罪
裁判日期：2016-08-29
審理經(jīng)過
山東省海陽市人民檢察院以海檢刑訴［2016］160號起訴書指控被告人余某乙犯虛開發(fā)票罪向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。海陽市人民檢察院指派檢察員董艷芬、曲冠宇出庭支持公訴，被告人余某乙，辯護人李紅軍到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
海陽市人民檢察院指控：2013年至2014年期間，被告人余某乙在無合法開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的資格的情況下，為了牟取非法利益，介紹任某（已判決）在他人處為福建、西藏等地受票人虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計9份，虛開金額累計人民幣7171500元。
被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
公訴機關認為，被告人余某乙的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。并提供了證人證言、書證等證據(jù)予以證實，提請法院依法判處。
一審答辯情況
被告人余某乙對公訴機關指控的犯罪事實沒有異議，當庭自愿認罪。
辯護人認為，被告人余某乙歸案后認罪態(tài)度較好，當庭自愿認罪，建議對其從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明：2013年至2014年期間，被告人余某乙在無合法開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的資格的情況下，為了牟取非法利益，介紹任某（已判決）在他人處為福建、西藏等地受票人虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計9份，虛開金額累計人民幣7171500元，9份發(fā)票均為海陽順德商貿(mào)有限公司（以下簡稱順德商貿(mào)公司）。
被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
上述事實，有下列證據(jù)予以證實：
1、證人證言
（1）證人林某乙的證言，證實他共找任某虛開了五份機動車發(fā)票，三份發(fā)票銷貨單位均為順德商貿(mào)公司，價稅合計分別是950000元、1180000元、1421500元，其中三份購貨單位為劉某英、黃某滔、施某。有一份是2014年3月胡某讓其聯(lián)系的，為一輛陸虎極光虛開飛機動車發(fā)票。另一份是莆田賓士車行徐某東讓其聯(lián)系的，發(fā)票因徐某東客戶不要了，一直沒用。他通過微信把資料傳給任某，任某虛開后把發(fā)票通過快遞郵寄過來。
（2）證人胡某的證言，其在泉州美麗星空汽車銷售有限公司工作，他幫林某乙賣過凱宴2967CC越野車、寶馬X6越野車各一輛，自己賣過一輛瑪莎拉蒂轎車，購貨單位分別是劉某英、黃某滔、施某，林某乙找人虛開的購車發(fā)票，開票人均為劉濤，號碼分別是00041436、00041546、00041431，發(fā)票銷貨單位均是順德商貿(mào)公司，稅價合計分別是950000元、1180000元、1421500元。另一輛卡宴車賣給翁某，一輛極光車賣給龔某，發(fā)票由林某乙找人把發(fā)票開好后直接寄給購車人。都付了5000元開票費。
（3）證人黃某滔的證言，證實其于2013年10月份前后，在泉州鴻盛汽車城美麗星空車行購買一輛寶馬X6越野車，對方開具的發(fā)票號碼為00041546，開票單位為順德商貿(mào)公司。
（4）證人劉某英的證言，證實2013年底，其在泉州市美麗星空車行購買過一部凱宴越野車，對方開具的發(fā)票號碼為00041436，開票單位為順德商貿(mào)公司。
（5）證人翁某的證言，證實2014年2月份，她花101萬元在泉州市美麗星空車行購買一輛卡宴2967CC越野車，車行給其發(fā)票面額為82.5萬元，開票單位為順德商貿(mào)公司，其少開發(fā)票面額是為少交稅。
（6）證人魏某的證言，證實他是泉州市金鑫車行銷售經(jīng)理，2013年7月，林某乙曾經(jīng)將一輛白色卡宴越野車放在其車行代售，后泉州美麗星空車行老板胡某將該車拖到美麗星空車行代售，該車賣出后，有一個叫任某的人寄給他一份快遞，快遞里面是該車售車發(fā)票，買車人是劉某英，他把發(fā)票給了胡某。
（7）證人徐某東的證言，證實他經(jīng)營莆田市荔城區(qū)賓士汽車銷售公司，林某乙曾在其車行寄售過幾輛車，2013年12月29日，他找林某乙為其客戶蔡某虛開過一張發(fā)票，林某乙與任某聯(lián)系后，他把需要虛開發(fā)票的資料發(fā)給任某，并把5000元錢打在任某的中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶（62×××18）上，林某乙把發(fā)票給了他。后來這張發(fā)票因為蔡某不買車了就沒有用。
（8）證人卜某的證言，證實他銷售車輛，他為偷稅從任某處虛開機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，2013年8月到2014年1月份，他從任某處購買7份發(fā)票給拉薩豐田汽車銷售服務有限公司，有5份虛開的發(fā)票是順德商貿(mào)公司的，每份其給任某開票費3500元至4000元，他加價200元隨著銷售的車出去。這7份發(fā)票都有真實業(yè)務。
（9）證人季某的證言，證實其是拉薩豐田汽車銷售服務有限公司拉薩分公司總經(jīng)理。因業(yè)務關系認識了卜某。2012年10月份，他通過卜某公司購買了車輛，因卜某無法開具正常的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，卜某就給其虛開了五張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，開票單位為順德商貿(mào)公司，開票費分別為1500元至4000元不等。
（10）證人閆某（任某妻子）的證言，證實任某在天津市保稅區(qū)開家天津久弘汽車貿(mào)易有限公司，任某曾經(jīng)拿著她的深圳發(fā)展銀行卡（6225380085303560）做汽車交易。2014年3月底，任某說余某乙虛開機動車發(fā)票出事了，余某乙讓任某出去躲一躲。
（11）被告人任某供述，他于2010年認識了北京的余某乙，后余某乙問他要不要山東的機動車統(tǒng)一發(fā)票，他因生意賠了，就于2011年下半年聯(lián)系余某乙給他人虛開機動車發(fā)票，找其虛開的人大部分是天津保稅區(qū)經(jīng)銷汽車中間商。開始余某乙每虛開一份收其3000元，他收客戶3500元，后加價到3500元、4000元，他就給客戶加價到4500元、5000元。他通過微信把相關資料傳給余某乙（微信名顧拜旦），余某乙將發(fā)票虛開好后通過快遞發(fā)給他，有時也直接寄給客戶。他通過銀行轉(zhuǎn)帳方式把錢轉(zhuǎn)賬到余某乙銀行卡上。找他開票的固定客戶有林某乙、卜某、高某勇、趙某宇等人，開票款主要通過銀行卡轉(zhuǎn)賬。余某乙虛開的發(fā)票銷貨方有煙臺眾匯達商貿(mào)公司、順德商貿(mào)公司、瑞德商貿(mào)公司。他通過余某乙共虛開了二三百份機動車發(fā)票，他給林某乙虛開了十幾份發(fā)票，給卜某虛開七八十份。
2、被告人供述
被告人余某乙供述，他和任某都作車業(yè)務，二人認識了。2013年，任某找他問能否弄到機動車專用發(fā)票，他就聯(lián)系了張某生，張某生每份收一千七八百元，他給任某每份2000元左右，一份從中掙二三百元，張某生先后給任某開了十幾份。開票時，任某把內(nèi)容通過微信或短信告訴他，他找張某生開出來后寄給任某，任某把款通過銀行轉(zhuǎn)帳到其銀行卡上。2014年前后，任某說他開的機動車發(fā)票出事了，他就躲起來了，直到被抓獲歸案。
3、書證
（1）海陽市公安局出具的受案登記表、辦案說明證實，本案由海陽市國稅局稽查局于2014年3月12日移交至海陽市公安局經(jīng)濟偵查大隊，被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
（2）戶籍證明證實，被告人余某乙于1986年1月2日出生，案發(fā)時已經(jīng)達到完全刑事責任年齡。
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票9份，涉案虛開金額人民幣7171500元，出票單位均為海陽市順德貿(mào)易有限公司，其中四份虛開給林某乙，五份虛開給卜某。
（4）中國工商銀行北京市分行戶明細、快遞單，證實了余某乙虛開發(fā)票相關情況。
上述證據(jù)，經(jīng)當庭舉證、質(zhì)證，本院予以確認。
本院認為
本院認為，被告人余某乙違反國家稅收管理法律法規(guī)，居間介紹他人虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，并從中牟利，情節(jié)嚴重，其行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機關指控其犯罪事實及罪名成立，應依法予以懲處。被告人余某乙歸案后，認罪態(tài)度較好，當庭自愿認罪，可從輕處罰，辯護人關于本項辯護意見，本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第五十二條、第五十三條、第六十一條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人余某乙犯虛開發(fā)票罪，判處管制一年，并處罰金人民幣二萬元。
（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。被告人余某乙于2015年11月16日至2015年12月15日被羈押一個月，折抵刑期二個月。罰金已繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接向山東省煙臺市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長祁華民
人民陪審員姜濤
人民陪審員包春云
裁判日期
二〇一六年八月二十九日
書記員
書記員辛寧
