審理法院:海陽市人民法院
案號:(2016)魯0687刑初186號
案件類型:刑事
案由:虛開發(fā)票罪
裁判日期:2016-08-29
審理經(jīng)過
山東省海陽市人民檢察院以海檢刑訴[2016]160號起訴書指控被告人余某乙犯虛開發(fā)票罪向本院提起公訴。本院依法組成合議庭,公開開庭審理了本案。海陽市人民檢察院指派檢察員董艷芬、曲冠宇出庭支持公訴,被告人余某乙,辯護人李紅軍到庭參加訴訟?,F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
海陽市人民檢察院指控:2013年至2014年期間,被告人余某乙在無合法開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的資格的情況下,為了牟取非法利益,介紹任某(已判決)在他人處為福建、西藏等地受票人虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計9份,虛開金額累計人民幣7171500元。
被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
公訴機關認為,被告人余某乙的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規(guī)定,應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。并提供了證人證言、書證等證據(jù)予以證實,提請法院依法判處。
一審答辯情況
被告人余某乙對公訴機關指控的犯罪事實沒有異議,當庭自愿認罪。
辯護人認為,被告人余某乙歸案后認罪態(tài)度較好,當庭自愿認罪,建議對其從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明:2013年至2014年期間,被告人余某乙在無合法開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的資格的情況下,為了牟取非法利益,介紹任某(已判決)在他人處為福建、西藏等地受票人虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計9份,虛開金額累計人民幣7171500元,9份發(fā)票均為海陽順德商貿(mào)有限公司(以下簡稱順德商貿(mào)公司)。
被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
上述事實,有下列證據(jù)予以證實:
1、證人證言
(1)證人林某乙的證言,證實他共找任某虛開了五份機動車發(fā)票,三份發(fā)票銷貨單位均為順德商貿(mào)公司,價稅合計分別是950000元、1180000元、1421500元,其中三份購貨單位為劉某英、黃某滔、施某。有一份是2014年3月胡某讓其聯(lián)系的,為一輛陸虎極光虛開飛機動車發(fā)票。另一份是莆田賓士車行徐某東讓其聯(lián)系的,發(fā)票因徐某東客戶不要了,一直沒用。他通過微信把資料傳給任某,任某虛開后把發(fā)票通過快遞郵寄過來。
(2)證人胡某的證言,其在泉州美麗星空汽車銷售有限公司工作,他幫林某乙賣過凱宴2967CC越野車、寶馬X6越野車各一輛,自己賣過一輛瑪莎拉蒂轎車,購貨單位分別是劉某英、黃某滔、施某,林某乙找人虛開的購車發(fā)票,開票人均為劉濤,號碼分別是00041436、00041546、00041431,發(fā)票銷貨單位均是順德商貿(mào)公司,稅價合計分別是950000元、1180000元、1421500元。另一輛卡宴車賣給翁某,一輛極光車賣給龔某,發(fā)票由林某乙找人把發(fā)票開好后直接寄給購車人。都付了5000元開票費。
(3)證人黃某滔的證言,證實其于2013年10月份前后,在泉州鴻盛汽車城美麗星空車行購買一輛寶馬X6越野車,對方開具的發(fā)票號碼為00041546,開票單位為順德商貿(mào)公司。
(4)證人劉某英的證言,證實2013年底,其在泉州市美麗星空車行購買過一部凱宴越野車,對方開具的發(fā)票號碼為00041436,開票單位為順德商貿(mào)公司。
(5)證人翁某的證言,證實2014年2月份,她花101萬元在泉州市美麗星空車行購買一輛卡宴2967CC越野車,車行給其發(fā)票面額為82.5萬元,開票單位為順德商貿(mào)公司,其少開發(fā)票面額是為少交稅。
(6)證人魏某的證言,證實他是泉州市金鑫車行銷售經(jīng)理,2013年7月,林某乙曾經(jīng)將一輛白色卡宴越野車放在其車行代售,后泉州美麗星空車行老板胡某將該車拖到美麗星空車行代售,該車賣出后,有一個叫任某的人寄給他一份快遞,快遞里面是該車售車發(fā)票,買車人是劉某英,他把發(fā)票給了胡某。
(7)證人徐某東的證言,證實他經(jīng)營莆田市荔城區(qū)賓士汽車銷售公司,林某乙曾在其車行寄售過幾輛車,2013年12月29日,他找林某乙為其客戶蔡某虛開過一張發(fā)票,林某乙與任某聯(lián)系后,他把需要虛開發(fā)票的資料發(fā)給任某,并把5000元錢打在任某的中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶(62×××18)上,林某乙把發(fā)票給了他。后來這張發(fā)票因為蔡某不買車了就沒有用。
(8)證人卜某的證言,證實他銷售車輛,他為偷稅從任某處虛開機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票,2013年8月到2014年1月份,他從任某處購買7份發(fā)票給拉薩豐田汽車銷售服務有限公司,有5份虛開的發(fā)票是順德商貿(mào)公司的,每份其給任某開票費3500元至4000元,他加價200元隨著銷售的車出去。這7份發(fā)票都有真實業(yè)務。
(9)證人季某的證言,證實其是拉薩豐田汽車銷售服務有限公司拉薩分公司總經(jīng)理。因業(yè)務關系認識了卜某。2012年10月份,他通過卜某公司購買了車輛,因卜某無法開具正常的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,卜某就給其虛開了五張機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,開票單位為順德商貿(mào)公司,開票費分別為1500元至4000元不等。
(10)證人閆某(任某妻子)的證言,證實任某在天津市保稅區(qū)開家天津久弘汽車貿(mào)易有限公司,任某曾經(jīng)拿著她的深圳發(fā)展銀行卡(6225380085303560)做汽車交易。2014年3月底,任某說余某乙虛開機動車發(fā)票出事了,余某乙讓任某出去躲一躲。
(11)被告人任某供述,他于2010年認識了北京的余某乙,后余某乙問他要不要山東的機動車統(tǒng)一發(fā)票,他因生意賠了,就于2011年下半年聯(lián)系余某乙給他人虛開機動車發(fā)票,找其虛開的人大部分是天津保稅區(qū)經(jīng)銷汽車中間商。開始余某乙每虛開一份收其3000元,他收客戶3500元,后加價到3500元、4000元,他就給客戶加價到4500元、5000元。他通過微信把相關資料傳給余某乙(微信名顧拜旦),余某乙將發(fā)票虛開好后通過快遞發(fā)給他,有時也直接寄給客戶。他通過銀行轉(zhuǎn)帳方式把錢轉(zhuǎn)賬到余某乙銀行卡上。找他開票的固定客戶有林某乙、卜某、高某勇、趙某宇等人,開票款主要通過銀行卡轉(zhuǎn)賬。余某乙虛開的發(fā)票銷貨方有煙臺眾匯達商貿(mào)公司、順德商貿(mào)公司、瑞德商貿(mào)公司。他通過余某乙共虛開了二三百份機動車發(fā)票,他給林某乙虛開了十幾份發(fā)票,給卜某虛開七八十份。
2、被告人供述
被告人余某乙供述,他和任某都作車業(yè)務,二人認識了。2013年,任某找他問能否弄到機動車專用發(fā)票,他就聯(lián)系了張某生,張某生每份收一千七八百元,他給任某每份2000元左右,一份從中掙二三百元,張某生先后給任某開了十幾份。開票時,任某把內(nèi)容通過微信或短信告訴他,他找張某生開出來后寄給任某,任某把款通過銀行轉(zhuǎn)帳到其銀行卡上。2014年前后,任某說他開的機動車發(fā)票出事了,他就躲起來了,直到被抓獲歸案。
3、書證
(1)海陽市公安局出具的受案登記表、辦案說明證實,本案由海陽市國稅局稽查局于2014年3月12日移交至海陽市公安局經(jīng)濟偵查大隊,被告人余某乙于2015年11月15日被抓獲歸案。
(2)戶籍證明證實,被告人余某乙于1986年1月2日出生,案發(fā)時已經(jīng)達到完全刑事責任年齡。
(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票9份,涉案虛開金額人民幣7171500元,出票單位均為海陽市順德貿(mào)易有限公司,其中四份虛開給林某乙,五份虛開給卜某。
(4)中國工商銀行北京市分行戶明細、快遞單,證實了余某乙虛開發(fā)票相關情況。
上述證據(jù),經(jīng)當庭舉證、質(zhì)證,本院予以確認。
本院認為
本院認為,被告人余某乙違反國家稅收管理法律法規(guī),居間介紹他人虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,并從中牟利,情節(jié)嚴重,其行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機關指控其犯罪事實及罪名成立,應依法予以懲處。被告人余某乙歸案后,認罪態(tài)度較好,當庭自愿認罪,可從輕處罰,辯護人關于本項辯護意見,本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第五十二條、第五十三條、第六十一條之規(guī)定,判決如下:
裁判結(jié)果
被告人余某乙犯虛開發(fā)票罪,判處管制一年,并處罰金人民幣二萬元。
(刑期自判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期二日。被告人余某乙于2015年11月16日至2015年12月15日被羈押一個月,折抵刑期二個月。罰金已繳納。)
如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內(nèi),通過本院或直接向山東省煙臺市中級人民法院提出上訴。書面上訴的,應當提交上訴狀正本一份,副本二份。
審判人員
審判長祁華民
人民陪審員姜濤
人民陪審員包春云
裁判日期
二〇一六年八月二十九日
書記員
書記員辛寧