審理法院：德州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院
案 號(hào)：（2018）魯1491刑初166號(hào)
案件類(lèi)型：刑事
案 由：非法經(jīng)營(yíng)罪
裁判日期：2019-01-17
審理經(jīng)過(guò)
德州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民檢察院以德開(kāi)檢公刑訴[2018]170號(hào)起訴書(shū)指控被告人嚴(yán)某1犯虛開(kāi)發(fā)票罪、非法經(jīng)營(yíng)罪一案，于2018年10月29日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，于2018年12月13日公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。德州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民檢察院檢察員李林麟、任彥芹出庭支持公訴，被告人嚴(yán)某1及其辯護(hù)人李永偉到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
德州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民檢察院起訴書(shū)指控：
（一）虛開(kāi)發(fā)票罪
2012年5月至2014年1月期間，張某2伙同商某3、趙某4（已判決）為從事資金走賬、虛開(kāi)發(fā)票的行為，通過(guò)網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)公司法人身份證的手段，由被告人張某2提供注冊(cè)費(fèi)用，先后成立德州御昊商貿(mào)有限公司（后變更為德州御昊投資有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)德州御昊公司）、德州致鑫投資咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)德州致鑫公司）及北京育杰興業(yè)文化科技中心有限公司德州分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北京育杰興業(yè)公司德州分公司）等多家公司，并由商某3、趙某4共同負(fù)責(zé)注冊(cè)公司的會(huì)計(jì)記賬、報(bào)稅、領(lǐng)取發(fā)票，被告人嚴(yán)某1負(fù)責(zé)公司的轉(zhuǎn)賬匯款。2013年12月至2015年9月期間，被告人嚴(yán)某1明知平安信托有限責(zé)任公司、陸家嘴財(cái)富管理（上海）有限公司、香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等多家公司與德州致鑫公司、德州御昊公司、北京育杰興業(yè)公司德州分公司等公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，仍負(fù)責(zé)德州致鑫公司、德州御昊公司等公司的銀行賬戶(hù)，并進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款。為以上公司虛開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票金額為16472362.16元，其中被告人嚴(yán)某1獲取公司利潤(rùn)的13%左右。
（二）非法經(jīng)營(yíng)罪
2013年8月2日，德州致鑫公司在德州銀行開(kāi)通對(duì)公賬戶(hù)。自2014年2月至2015年8月期間，被告人嚴(yán)某1在明知德州致鑫公司、德州御昊公司等公司未實(shí)際進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，仍然在張某2的指使下利用開(kāi)設(shè)的德州致鑫公司、德州御昊公司等公司的銀行賬戶(hù)，接受其他多家單位匯入的資金，后將上述資金轉(zhuǎn)往個(gè)人賬戶(hù)或?qū)Ψ街付ǖ膫€(gè)人賬戶(hù)并提現(xiàn)，從而規(guī)避金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理制度，并按轉(zhuǎn)賬金額獲取千分之三左右的非法利益，其中被告人嚴(yán)某1違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，非法經(jīng)營(yíng)金額為110836301.7元。
針對(duì)上述指控的事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)出示了如下證據(jù)：1、德州致鑫公司賬戶(hù)交易明細(xì)、德州致鑫公司、德州御昊公司為收票方虛開(kāi)的發(fā)票等書(shū)證；2、證人宋某、齊某、左某等人的證言；3、被告人嚴(yán)某1的供述和辯解。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人嚴(yán)某1的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第二百二十五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪、非法經(jīng)營(yíng)罪追究其刑事責(zé)任。
被告人嚴(yán)某1對(duì)起訴書(shū)指控的事實(shí)和罪名不持異議。其辯護(hù)人辯稱(chēng)：1、被告人如實(shí)供述犯罪事實(shí)，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪。2、被告人受公司張某2指使只是負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬，系從犯。3、被告人平時(shí)表現(xiàn)良好，無(wú)犯罪前科，請(qǐng)求從輕或減輕處罰，判處緩刑。
本院查明
經(jīng)審理查明：
（一）虛開(kāi)發(fā)票罪
2012年5月至2014年1月期間，張某2伙同商某3、趙某4（已判決）為從事資金走賬、虛開(kāi)發(fā)票的行為，通過(guò)網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)公司法人身份證的手段，由張某2提供注冊(cè)費(fèi)用，先后成立德州御昊公司、德州致鑫公司及北京育杰興業(yè)公司德州分公司等多家公司，并由商某3、趙某4共同負(fù)責(zé)注冊(cè)公司的會(huì)計(jì)記賬、報(bào)稅、領(lǐng)取發(fā)票，被告人嚴(yán)某1負(fù)責(zé)公司的轉(zhuǎn)賬匯款。2013年12月至2015年9月期間，被告人嚴(yán)某1明知平安信托有限責(zé)任公司、陸家嘴財(cái)富管理（上海）有限公司、香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等多家公司與德州致鑫公司、德州御昊公司、北京育杰興業(yè)公司德州分公司等公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，仍負(fù)責(zé)德州致鑫公司、德州御昊公司等公司的銀行賬戶(hù)，并進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款，為以上公司虛開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票金額為16472362.16元，其中被告人嚴(yán)某1獲取公司利潤(rùn)的13%左右。
上述犯罪事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)提供的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1、對(duì)公賬戶(hù)交易明細(xì)、合作協(xié)議、宋某及廉某書(shū)寫(xiě)的關(guān)于“關(guān)于公司支付德州致鑫公司”居間費(fèi)用款項(xiàng)的情況說(shuō)明、普通發(fā)票證實(shí)，平安信托有限責(zé)任公司于2014年12月22日、12月23日、12月29日三次向德州御昊公司匯款共計(jì)1841467元，雙方簽訂了合作協(xié)議，德州御昊公司向平安信托有限責(zé)任公司開(kāi)具20張發(fā)票，票面金額共計(jì)1841467元，該款系平安信托有限責(zé)任公司發(fā)放的部門(mén)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，宋某所在的部門(mén)從業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)1841467元中提取了1694150元作為團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。2015年6月17日，平安信托有限責(zé)任公司又向德州致鑫公司支付居間費(fèi)用4669609元，作為發(fā)放個(gè)人業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，德州致鑫公司向平安信托有限責(zé)任公司開(kāi)具48張發(fā)票，票面金額共計(jì)4630909元，廉某從中提取了4109255元的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。綜上，德州御昊公司、德州致鑫公司向平安信托有限責(zé)任公司開(kāi)具發(fā)票金額6472376元。
2、渠道合作協(xié)議、審批流程、銀行付款回單、說(shuō)明函、薛長(zhǎng)征銀行交易明細(xì)、普通發(fā)票證實(shí)，陸家嘴財(cái)富管理（上海）有限公司與德州致鑫公司、德州御昊公司簽訂渠道合作協(xié)議后，向二公司匯款。德州致鑫公司、德州御昊公司出具二張面額共計(jì)7999986.16元的發(fā)票。
3、發(fā)票電腦截屏2頁(yè)、趙某4與商某3的微信聊天記錄、香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的請(qǐng)款通知單、興業(yè)銀行股份有限公司香河支行的單位匯款委托書(shū)、興業(yè)銀行匯出回單、李蕓的賬戶(hù)交易明細(xì)、北京育杰興業(yè)公司德州分公司出具給香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的普通發(fā)票20張證實(shí)，香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司為給銷(xiāo)售人員發(fā)放獎(jiǎng)金，于2015年9月9日向北京育杰興業(yè)公司德州分公司匯款200萬(wàn)元。商某3通過(guò)微信聊天指導(dǎo)趙某4操作為香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司開(kāi)具普通發(fā)票20張，共計(jì)200萬(wàn)元。2015年9月10日，欒亞斌賬戶(hù)向李蕓賬戶(hù)匯款184萬(wàn)元。
4、證人宋某的證言證實(shí)，平安信托有限責(zé)任公司和德州御昊公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)。為達(dá)到避稅的目的，其通過(guò)霍剛聯(lián)系德州御昊公司提現(xiàn)、簽訂合作協(xié)議、開(kāi)具發(fā)票。具體流程由張某1和劉靜操辦。2014年12月22日、23日、29日，平安信托有限責(zé)任公司分三次給德州御昊公司匯款共1841467元,作為團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)。這1841467元的資金是分三次從霍剛辦公室取得，其取了兩次，張某1取了一次?；魟値推渎?lián)系取現(xiàn)、開(kāi)發(fā)票，并從中收取8%的費(fèi)用。
5、證人張某1的證言證實(shí)，平安信托有限責(zé)任公司向德州御昊公司匯款1841467元后，劉靜幫助其和宋某的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提現(xiàn)，其獲取了525300元的業(yè)務(wù)提成。
6、證人廉某的證言證實(shí)，2015年6月份，其通過(guò)宋某介紹認(rèn)識(shí)了霍剛，霍剛指示會(huì)計(jì)劉靜具體操作平安信托有限責(zé)任公司和德州致鑫公司之間簽訂合同事宜，后平安信托有限責(zé)任公司向德州致鑫公司轉(zhuǎn)賬4669609元并提現(xiàn)。其收到了4669609元的發(fā)票，劉靜收取了12%的費(fèi)用。
7、證人郝某的證言證實(shí)，2015年6月份的一天，其按照廉某的要求在北京京潤(rùn)大廈找一名劉姓女子（劉靜）拿了410萬(wàn)元現(xiàn)金，后將錢(qián)存到廉某的平安銀行卡里。
8、證人樸某的證言證實(shí)，陸家嘴財(cái)富管理（上海）有限公司在2013年至2015年7月向德州御昊公司和德州致鑫公司匯款8778071.31元的渠道費(fèi)。
9、證人劉某1的證言證實(shí)，其按照公司負(fù)責(zé)人齊某的工作安排，向德州御昊公司、德州致鑫公司匯款7818402.88元,劉靜將這筆現(xiàn)金取現(xiàn)后扣除了938208.35元的費(fèi)用。其收到6880194.53元后給業(yè)務(wù)員發(fā)放了業(yè)務(wù)拓展費(fèi)。
10、證人齊某的證言證實(shí)，其通過(guò)霍剛將800余萬(wàn)元現(xiàn)金匯入德州御昊公司和德州致鑫公司對(duì)公賬戶(hù)，二公司為其出具了800余萬(wàn)元的發(fā)票。劉靜提現(xiàn)后扣除了12%的費(fèi)用，將剩余的現(xiàn)金交給了劉某1。
11、證人李某1、周某、陳某1、孫某、田某1的證言證實(shí)，該五人系香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司工作人員，均證實(shí)其所在公司與北京育杰興業(yè)公司德州分公司沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)。2015年8月底，陳某1通過(guò)欒姓人員聯(lián)系德州的公司簽訂合同并開(kāi)具了發(fā)票。香河恒康匯款200萬(wàn)元后，北京育杰興業(yè)公司德州分公司扣除了8%的手續(xù)費(fèi)，實(shí)際回款為184萬(wàn)元。后該筆款項(xiàng)經(jīng)香河恒康房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司同意后給房產(chǎn)銷(xiāo)售員發(fā)放銷(xiāo)售獎(jiǎng)金了。
（二）非法經(jīng)營(yíng)罪
2013年8月2日，德州致鑫公司在德州銀行開(kāi)通對(duì)公賬戶(hù)。自2014年2月至2015年8月期間，被告人嚴(yán)某1在明知德州致鑫公司、德州御昊公司等公司未實(shí)際進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，仍然在張某2的指使下利用開(kāi)設(shè)的德州致鑫公司、德州御昊公司等公司的銀行賬戶(hù)，接受其他多家單位匯入的資金，后將上述資金轉(zhuǎn)往個(gè)人賬戶(hù)或?qū)Ψ街付ǖ膫€(gè)人賬戶(hù)并提現(xiàn)，從而規(guī)避金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理制度，并按轉(zhuǎn)賬金額獲取千分之三或相應(yīng)數(shù)額的非法利益，其中被告人嚴(yán)某1違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，涉案金額達(dá)110836301.7元。
上述犯罪事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)提供的下列證據(jù)予以證實(shí)：
1、資金去向說(shuō)明、公司記賬憑證5張、中國(guó)建行客戶(hù)專(zhuān)業(yè)回單5張、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，2015年7月3日至7月27日，北京天圓泰德投資有限公司向忠農(nóng)聯(lián)拓（北京）建筑工程有限公司匯款共計(jì)4600萬(wàn)元，該筆款后又匯入德州致鑫公司，德州致鑫公司扣除了千分之三的手續(xù)費(fèi)，未開(kāi)具發(fā)票。后該款打入田某2賬戶(hù)2470萬(wàn)元、左某賬戶(hù)1995萬(wàn)元，用于還款、投資股票等支出。
2、情況說(shuō)明1份、中國(guó)民生銀行的電子憑證回單2份、中國(guó)銀行的收費(fèi)通知書(shū)3份、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，2014年7月2日至2015年7月16日期間，北京錦秋知春房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司通過(guò)張先生電匯給德州致鑫公司8次，共計(jì)1809萬(wàn)元，后德州致鑫公司扣除9萬(wàn)元費(fèi)用后打入杜某個(gè)人賬戶(hù)。兩公司無(wú)任何實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)。
3、情況說(shuō)明1份、現(xiàn)金憑證4份、中國(guó)銀行付款回單6份、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，北京高視遠(yuǎn)望科技有限責(zé)任公司自2014年12月份至2015年2月份，向德州致鑫公司匯款564.1385萬(wàn)元；2015年8月25日，匯款400萬(wàn)元。共計(jì)匯款964.1385萬(wàn)元。
4、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行收費(fèi)憑證、結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)、情況說(shuō)明1份、北京市分行單位賬戶(hù)明細(xì)對(duì)賬單證實(shí)，因銀行不允許將公戶(hù)的資金轉(zhuǎn)到私人賬戶(hù)，2014年8月1日，北京首中誠(chéng)科貿(mào)有限公司向德州致鑫公司匯款240萬(wàn)元。德州致鑫公司收取好處費(fèi)7200元后將2392800元匯入馬建培賬戶(hù)中，由張某2使用。
5、招商銀行付款回單4份、借款合同3份、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，2015年1月8日至4月29日，北京遠(yuǎn)洋智博科技有限公司向德州致鑫公司打款共計(jì)2574100元。
6、中國(guó)建設(shè)銀行客戶(hù)占用回單2張、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，2014年2月13日、2014年5月22日，北京杰思漢能資產(chǎn)管理股份有限公司向德州致鑫公司分二次匯款300萬(wàn)元。
7、招商銀行交易明細(xì)表1份、興業(yè)銀行網(wǎng)上銀行付款回單1份、廣發(fā)網(wǎng)上銀行電子回單2張、貨運(yùn)發(fā)票2張、廣發(fā)銀行客戶(hù)回單4張、購(gòu)銷(xiāo)合同6份、出庫(kù)單2份、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，北京飛騰駿業(yè)科貿(mào)有限公司于2014年10月28日至2015年4月29日向德州致鑫公司打款300萬(wàn)元、向北京育杰興業(yè)公司德州分公司打款350萬(wàn)元，提現(xiàn)后進(jìn)行購(gòu)貨。
8、中國(guó)工商銀行客戶(hù)存款對(duì)賬單、往來(lái)戶(hù)歷史明細(xì)清單、借款協(xié)議、借據(jù)證實(shí)，2015年6月26日，上海平恒投資管理有限公司向德州御昊公司匯款10筆，共計(jì)500萬(wàn)元，當(dāng)日又向德州御昊公司匯款1.5萬(wàn)元，后德州御昊公司將500萬(wàn)元打入袁森賬戶(hù)。涉案500萬(wàn)元系西藏青杉投資有限公司借給上海平恒投資管理有限公司的。
9、記賬憑證、中國(guó)建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行電子回單及德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，2015年4月15日，廣州達(dá)美康科技有限公司向德州致鑫公司匯款75萬(wàn)元。
10、廣發(fā)銀行股份有限公司出具的廣州市越秀區(qū)海德電器商行交易明細(xì)、德州致鑫公司的銀行明細(xì)證實(shí)，2015年4月8日，廣州市越秀區(qū)海德電器商行向德州致鑫公司打款1035萬(wàn)元，后該款打入穆祥新和趙曉光個(gè)人賬戶(hù)。
11、華夏銀行南寧分行會(huì)計(jì)部制作中心出具的賬號(hào)為13×××68、戶(hù)名為德州御昊公司的存款金融交易明細(xì)查詢(xún)證實(shí)，2015年6月15日，長(zhǎng)城證券股份有限公司以咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)的名義向德州御昊公司匯款651.581667萬(wàn)元。
12、證人田某2、左某、苑某的證言證實(shí)，2015年7月3日至7月17日，忠農(nóng)聯(lián)拓（北京）建筑工程有限公司分6筆給德州致鑫公司匯款2600萬(wàn)元，德州致鑫公司扣除千分之三手續(xù)費(fèi)后打入田某2個(gè)人賬戶(hù)用于購(gòu)買(mǎi)股票、消費(fèi)等，期間未開(kāi)具發(fā)票，也未簽訂協(xié)議、合同，兩公司之間沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)。2015年7月27日忠農(nóng)聯(lián)拓分4筆給德州致鑫公司的賬戶(hù)匯款2000萬(wàn)元，后這2000萬(wàn)元中的1995萬(wàn)元匯入左某賬戶(hù)，用于投資股市。
13、證人杜某、談某的證言證實(shí)，2014年7月2日至2015年7月16日，北京錦秋知春房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司分8次向德州致鑫公司打款共計(jì)1809萬(wàn)元，德州致鑫公司取款并扣除9萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后打入杜某賬戶(hù)。
14、證人劉某2的證言證實(shí)，2014年12月至2015年2月份，北京高視遠(yuǎn)望科技有限責(zé)任公司向德州致鑫公司賬戶(hù)匯款共計(jì)564萬(wàn)余元，德州致鑫公司扣除3萬(wàn)余元費(fèi)用后以現(xiàn)金的形式交付給劉某2，雙方未簽訂合同，未開(kāi)具發(fā)票，也沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)。
15、證人張某2的證言證實(shí)，2014年8月1日，北京首中誠(chéng)科貿(mào)有限公司向德州致鑫公司匯款240萬(wàn)元，德州致鑫公司扣除7200元后將余款打入馬建培賬戶(hù)中。北京首中誠(chéng)科貿(mào)有限公司與德州致鑫公司之間無(wú)協(xié)議、合同，也未開(kāi)具發(fā)票，雙方無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)。
16、證人焦某的證言證實(shí)，2015年1月8日至4月29日，北京遠(yuǎn)洋智博科技有限公司向德州致鑫公司匯款257.41萬(wàn)元。當(dāng)時(shí)支付給中間人“老李”7、8千元的好處費(fèi)。
17、證人李某2的證言證實(shí)，涉案的資金系公司向其他三家公司的借款，焦某讓其給德州致鑫公司打款200余萬(wàn)元用于提現(xiàn)。兩公司之間無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，也未開(kāi)具發(fā)票。
18、證人朱某1、陳某2的證言證實(shí)，2014年2月份、5月份，北京杰思漢能資產(chǎn)管理股份有限公司為給員工發(fā)放獎(jiǎng)金分二次向德州致鑫公司匯款300萬(wàn)元，德州致鑫公司在扣除匯款額4%-5%手續(xù)費(fèi)后，將剩余的錢(qián)匯到個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)際共得款280多萬(wàn)元。雙方無(wú)協(xié)議，無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，未開(kāi)發(fā)票。
19、證人曾某1的證言證實(shí)，其系北京飛騰駿業(yè)科貿(mào)有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2014年10月28日至2015年4月29日，其公司向德州致鑫公司匯款5筆共計(jì)300萬(wàn)元；2015年6月初，其公司又向北京育杰興業(yè)公司德州分公司打款350萬(wàn)元，后北京育杰興業(yè)公司德州分公司扣除千分之二走賬費(fèi)。上述二筆款項(xiàng)在返回后均用于支付貨款，供貨方給開(kāi)具了350萬(wàn)的發(fā)票。其公司與德州致鑫公司、北京育杰興業(yè)公司德州分公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，也沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。
20、證人閻某、陳某3的證言證實(shí)，閻某是上海平恒投資管理有限公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2015年6月26日，閻某將公司的501.5萬(wàn)元以往來(lái)款的名義匯到德州御昊公司賬戶(hù)，德州御昊公司扣除1.5萬(wàn)元好處費(fèi)后將500萬(wàn)元打入袁森個(gè)人賬戶(hù)，由袁森用于個(gè)人投資。這500萬(wàn)元是借其他公司的錢(qián)，德州御昊公司沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。
21、證人寶音、林某、蔣某的證言證實(shí)，2015年4月15日，寶音為償還王智軍借款，通過(guò)廣州達(dá)美康公司向德州致鑫公司轉(zhuǎn)賬75萬(wàn)元，進(jìn)行了提現(xiàn)，德州致鑫公司收取了3750元手續(xù)費(fèi)，雙方無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，也沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。
22、證人魯某的證言證實(shí)，2015年4月份，吳永標(biāo)想還張金賓錢(qián)，張金賓讓吳永標(biāo)直接把錢(qián)轉(zhuǎn)到德州致鑫公司賬戶(hù)，吳永標(biāo)讓莊宜勇從廣州市越秀區(qū)海德電器商行的賬戶(hù)上向德州致鑫公司轉(zhuǎn)賬1035萬(wàn)元。雙方無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，未開(kāi)具發(fā)票。
23、證人曾某2、朱某2、陸某、陳某4的證言證實(shí)，2015年2月份左右，華夏銀行南寧分行為了抵消不良貸款，由曾某2通過(guò)霍剛聯(lián)系德州御昊公司，以德州御昊公司同深圳長(zhǎng)城證券股份有限公司簽訂協(xié)議，以服務(wù)費(fèi)的名義轉(zhuǎn)款6515816.67元，扣除3%的手續(xù)費(fèi)。
綜合證據(jù)如下：
1、受案登記表、立案決定書(shū)證實(shí)，被告人嚴(yán)某1涉嫌非法經(jīng)營(yíng)一案由德州市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局于2015年8月25日在工作中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)審查，于2015年8月30日以德州御昊公司涉嫌非法經(jīng)營(yíng)立案?jìng)刹椤?/p>
2、到案經(jīng)過(guò)、臨時(shí)寄押證明書(shū)證實(shí)，2018年1月31日，北京市公安局朝陽(yáng)分局平房派出所民警在北京市朝陽(yáng)區(qū)平房鄉(xiāng)黃杉木店南口進(jìn)行盤(pán)查時(shí)，將被告人嚴(yán)某1抓獲。并于2018年1月31日至2月2日，被臨時(shí)羈押于北京市公安局朝陽(yáng)分局看守所。
3、德州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院出具的刑事判決書(shū)一份證實(shí)，商某3犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣三十萬(wàn)元；犯危險(xiǎn)駕駛罪，判處拘役四個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣三十一萬(wàn)元?；魟偡柑撻_(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。黃毅犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。趙某4犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；劉靜犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。
4、同案人商某3（已判決）的供述證實(shí)，張某2安排其注冊(cè)公司和會(huì)計(jì)記賬、報(bào)稅，其和趙某4在明知所注冊(cè)的德州御昊公司和德州致鑫公司等公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，在該公司成立后，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、會(huì)計(jì)報(bào)稅、合同蓋章。2014年年底，黃毅聯(lián)系其和張某2、劉靜與平安信托公司簽訂合同，為平安信托公司走賬、開(kāi)具發(fā)票，其將張某2提供的薛長(zhǎng)征的銀行卡和部分錢(qián)款取出后交與黃毅。同時(shí)證實(shí)，黃毅給張某2說(shuō)需要找兩個(gè)投資公司走賬，張某2同意后，還專(zhuān)門(mén)把德州御昊商貿(mào)有限公司變更為德州御昊投資有限公司。通過(guò)開(kāi)設(shè)的公司幫助客戶(hù)走賬，按照走賬的數(shù)額收取一定比例的“服務(wù)費(fèi)”，具體的比例張某2和嚴(yán)某1知道。獲利是按照張某260%，其和嚴(yán)某1、趙某4各占13%左右。德州御昊公司和德州致鑫公司的網(wǎng)銀是張某2讓其辦理的，網(wǎng)銀一直是嚴(yán)某1使用。德州御昊公司和德州致鑫公司不能辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。注冊(cè)成立的公司都沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，只是為了給一些公司虛開(kāi)發(fā)票和走賬，跟那些收票單位也沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)。
4、同案人趙某4（已判決）的供述證實(shí)，德州御昊公司、德州致鑫公司等公司沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，嚴(yán)某1管理商某3在德州注冊(cè)的公司銀行賬戶(hù)。其和嚴(yán)某1、商某3每人分公司純利潤(rùn)的13%左右，剩下的60%給張某2。同時(shí)證實(shí)，北京育杰興業(yè)公司德州分公司是張某2控制的，公章一般由商某3掌握，育杰公司德州銀行的網(wǎng)銀由嚴(yán)某1掌握。
5、同案人張某2的供述證實(shí)，嚴(yán)某1注冊(cè)成立德州御昊公司、德州致鑫公司等公司之后，就掌握著在德州開(kāi)立的這些公司的賬戶(hù)，保管和使用網(wǎng)銀，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬匯款，一直到商某3和趙某4被公安機(jī)關(guān)抓獲前在一起共事，期間沒(méi)有間斷過(guò)。其和商某3把嚴(yán)某1的電話(huà)給客戶(hù)，由客戶(hù)直接和嚴(yán)某1聯(lián)系，告訴嚴(yán)某1轉(zhuǎn)賬的金額，轉(zhuǎn)到哪個(gè)賬戶(hù)等。其和嚴(yán)某1等人分成的錢(qián)是在德州注冊(cè)的這些公司虛開(kāi)發(fā)票和公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬扣點(diǎn)得到的錢(qián)，嚴(yán)某1和商某3、趙某4在一個(gè)辦公室辦公，商某3開(kāi)發(fā)票嚴(yán)某1知情。在德州注冊(cè)的德州致鑫公司、德州御昊公司等公司的U盾是嚴(yán)某1保管，平時(shí)就放在租賃的辦公室里。
6、被告人嚴(yán)某1供述稱(chēng)，2013年左右，張某2指使其利用德州致鑫公司的賬戶(hù)進(jìn)行走賬，張某2給其一個(gè)德州致鑫公司的U盾，是德州銀行的，其一直干到2014年年初。德州致鑫公司是張某2投資，商某3辦理的手續(xù)，公司自成立以來(lái)沒(méi)有開(kāi)展過(guò)業(yè)務(wù)。德州御昊公司是張某2和商某3注冊(cè)的。在張某2的安排下，商某3主要負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)票，且經(jīng)常和趙某4去德州領(lǐng)發(fā)票，其負(fù)責(zé)德州致鑫公司的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，對(duì)方轉(zhuǎn)款至德州致鑫公司賬戶(hù)后扣下費(fèi)用的數(shù)額具體由張某2去談，并詳細(xì)供述了如何利用德州致鑫公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的操作流程。虛開(kāi)發(fā)票的獲利是按照張某2六成，其和趙某4、商某3共占四成。自2013年9月至2014年年初，張某2共給其28000元盈利。同時(shí)證實(shí)，德州御昊公司的網(wǎng)銀應(yīng)該是商某3操作。
上述證據(jù)，均經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證、認(rèn)證，控辯雙方均無(wú)異議。被告人嚴(yán)某1對(duì)虛開(kāi)發(fā)票、非法經(jīng)營(yíng)的犯罪事實(shí)當(dāng)庭供認(rèn)不諱，且能相互印證，本案事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人嚴(yán)某1為獲取非法利益，在明知公司沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，為其他公司、個(gè)人虛開(kāi)發(fā)票，涉案金額巨大，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪；同時(shí)，被告人嚴(yán)某1在明知德州致鑫公司、德州御昊公司等公司未實(shí)際進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，仍然在張某2的指使下利用開(kāi)設(shè)的德州致鑫公司、德州御昊公司等公司的銀行賬戶(hù)，接受其他多家單位匯入的資金，后將上述資金轉(zhuǎn)往個(gè)人賬戶(hù)或?qū)Ψ街付ǖ膫€(gè)人賬戶(hù)并提現(xiàn)，從而規(guī)避金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理制度，獲取非法利益，其行為已構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)和罪名成立，本院予以確認(rèn)。被告人嚴(yán)某1犯虛開(kāi)發(fā)票罪和非法經(jīng)營(yíng)罪，依法應(yīng)實(shí)行數(shù)罪并罰。鑒于被告人嚴(yán)某1在共同犯罪中，起輔助作用，是從犯，結(jié)合到案后如實(shí)供述自己的罪行，且當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，認(rèn)罪態(tài)度較好，依法可以從輕處罰。對(duì)其辯護(hù)人所提“系從犯，認(rèn)罪態(tài)度好”的辯護(hù)意見(jiàn)予以采納。據(jù)此，為打擊犯罪，維護(hù)正常的稅收征管秩序和市場(chǎng)監(jiān)督管理秩序，根據(jù)被告人嚴(yán)某1的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二百二十五條第（一）項(xiàng)、第二十五條、第二十七條、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條、第六十一條、第六十九條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人嚴(yán)某1犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；犯非法經(jīng)營(yíng)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年2月2日起至2020年7月30日止。罰金限判決生效后十日內(nèi)繳納）
如不服本判決，可在接到判決書(shū)次日起十日內(nèi)通過(guò)本院或者直接向山東省德州市中級(jí)人民法院提起上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)提交上訴狀一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)盧金峰
人民陪審員崔鳳江
人民陪審員劉士勇
裁判日期
二〇一九年一月十七日
書(shū)記員
書(shū)記員李娜
