案 號：（2014）尉刑初字第78號
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2014-12-30
審理經(jīng)過
尉氏縣人民檢察院以汴尉檢刑訴（2013）518號起訴書指控被告人本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟、史國燦、宋某某、張某甲、方某某、李小孟、師某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某及被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司、尉氏鑫裕河南省糧食儲備公司、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司、尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司、尉氏鑫友糧油購銷有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2014年4月1日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。尉氏縣人民檢察院檢察員高艷菊、馬仙禮、助理檢察員高麗平出庭支持公訴。被告人本付平、彭輝、郝好旭、李威、吳棟、王文勝、史國燦、宋某某、張某甲、方某某、李小孟、師某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某，訴訟代表人盧申杰、張勝利、李彥彪、楊永利、馬占峰，辯護(hù)人趙春峰、王平軍、何紅旗、朱新勇、馬衛(wèi)忠、孟建坡、王敏、陳志剛、許亞萍、孫全保、于是雨、翟玉勝、秦天義、劉軍、段輝然、王留根、劉遂到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
尉氏縣人民檢察院指控：2012年7月份，劉某甲（已死亡）聯(lián)系被告人本付平按照發(fā)票金額的2.8%要求其幫忙購買一些皮棉增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給本付平，本付平答應(yīng)后就與被告人彭輝聯(lián)系，要其幫忙購買皮棉增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給彭輝，被告人彭輝又介紹田某某（在逃）為本付平聯(lián)系購買皮棉增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給田某某，田某某又和被告人郝好旭聯(lián)系讓他購買些小麥增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給郝好旭，被告人郝好旭又與被告人王文勝聯(lián)系讓其購買小麥增值稅專用發(fā)票。王文勝聯(lián)系被告人李威要求以貨物金額1.2%價格購買尉氏縣小麥增值稅專用發(fā)票，被告人李威就答應(yīng)王文勝想法獲取尉氏縣小麥增值稅發(fā)票，李威通過被告人吳棟在尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣豐嘉糧油購銷有限公司、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司、尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司、尉氏鑫昌糧油購銷有限公司、尉氏鑫友糧油購銷有限公司購買小麥增值稅發(fā)票，上述六被告單位根據(jù)被告人李威、吳棟傳遞的開票信息虛開增值稅專用發(fā)票。
（一）尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年10月份，被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司（法定代表人史國燦、會計宋某某）以每噸8元的價格虛開增值稅專用發(fā)票107份，購貨單位：廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司（與廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性）開票時間：2012年10月17日、10月18日、10月19日，票號：3838844-3838835，涉案金額10619557.83元，稅款1380542.17元。
2012年10月27日，被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司（法定代表人史國燦、會計宋某某）以每噸8元的價格虛開小麥增值稅專用發(fā)票11份，購貨單位：廣州市耀古貿(mào)易有限公司，票號：3838844-3838854，金額：1031230.12元，稅額：134059.88元；
2012年10月份，被告單位尉氏豐嘉糧油購銷有限公司（實際經(jīng)營人史國燦、會計宋某某）以每噸8元價格虛開小麥增值稅專用發(fā)票27份，購貨單位：廣州市虎夫商貿(mào)有限公司南海第一分公司，票號：3975090，4023128-4023153，涉案金額2607318.52元，涉案稅款338951.48元。
被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司共計獲利40000元，案發(fā)后已將非法所得退出。
廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司取得的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款1380542.17元
（二）尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年8月份，被告單位尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司（法定代表人李小孟、會計師某某）以每噸8元的價格虛開50份增值稅專用發(fā)票，開票時間：2012年8月28日，購貨單位：湖北省荊州市華順糧油儲備公司（于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市華順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性），票號：3665488-3665532，貨物金額：4424769.550元，稅額：575220.05元，被告單位尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司非法獲利18050元，案發(fā)后已將非法所得退出。
（三）尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年8月份，被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司（法定代表人張某甲、會計方某某）以每噸8元的價格虛開27份增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)購貨單位：荊州市多順糧油儲備有限公司，于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市多順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性，票號：743803-743829，開票時間：2012年8月25日，貨物金額：2656991.15元，稅額：345408.85元），被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司共計非法獲利11000元，案發(fā)后已將非法所得退出。
（四）尉氏鑫友糧油購銷有限公司
2012年8月份，被告單位尉氏鑫友糧油購銷有限公司（法定代表人史崗杰、會計高某某）以每噸8元的價格虛開增值稅專用發(fā)票8份，購貨單位：湖北省荊州市華順糧油儲備公司（于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市華順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性），開票時間：2012年8月26日，票號：743150-743157，貨物金額：707963.86元，稅額：92035.34元，尉氏鑫友糧油購銷有限公司非法獲利3000元案發(fā)后已將非法所得退出。
（五）尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年8月份，被告單位尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司（法定代表人史某某、會計靳某某）以每噸8元的價格虛開增值稅專用發(fā)票12份，開票時間：2012年8月28日，購貨單位：湖北省荊州市華順糧油儲備公司（于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市華順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性），票號：3924991-3925003，貨物金額：1061343.72元，稅額：137974.68元，尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司非法獲利3800元，案發(fā)后已將非法所得退出。
被告人李威取得上述涉案發(fā)票后，通知被告人王文勝到尉氏縣取票，王文勝到尉氏縣找到李威先在尉氏縣某某復(fù)印社把增值稅發(fā)票電子掃描后發(fā)給被告人郝好旭，經(jīng)郝好旭確認(rèn)后王文勝支付給李威1.2%好處費(fèi)從李威手中將增值稅發(fā)票拿走，李威非法獲利10萬余元，后被告人王文勝將增值稅專用發(fā)票以快遞形式郵寄給郝好旭，王文勝非法獲利一萬元；被告人郝好旭又把小麥增值稅發(fā)票以快遞形式發(fā)給田某某（在逃），郝好旭非法獲利一萬元；田某某將克隆的皮棉增值稅專用發(fā)票通過被告人彭輝交給本付平，彭輝從中獲利2萬元；被告人本付平最后將克隆的皮棉增值稅專用發(fā)票交給荊州市多順紡織有限公司和荊州市華順紡織有限公司的劉某甲（已死亡）在湖北省荊州市國稅局進(jìn)行了抵扣，共計抵扣稅款1026458.92元。
被告人史某某2012年11月21日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人李威于2013年1月26日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人李小孟2013年1月27日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人靳海勇2013年1月30日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人張某甲2013年2月2日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人史國燦、宋某某、史崗杰、高某某2013年2月4日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人師某某2013年2月4日被公安機(jī)關(guān)傳喚到案；被告人吳棟于2013年2月6日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人方某某2013年2月17日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人王文勝于2013年3月28日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人郝好旭2013年4月3日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人彭輝2013年5月8日到公安機(jī)關(guān)投案自首、被告人本付平2013年3月2日到公安機(jī)關(guān)投案自首。公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣豐嘉糧油購銷有限公司、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司、尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司、尉氏鑫友糧油購銷有限公司以非法牟利為目的，違反稅收管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；在單位犯罪中被告人史國燦、宋某某、李小孟、師某某、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某系直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別追究其刑事責(zé)任。被告人本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人彭輝、本付平、史國燦、宋某某、李小孟、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某案發(fā)后投案自首，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條。被告人李威、史崗杰積極提供他人犯罪線索，并經(jīng)查證屬實，屬有立功表現(xiàn)，適用《中華人民共和國刑法》六十八條。被告人宋某某、師某某、方某某、靳某某、高某某在犯罪中起次要作用，適用《中華人民共和國刑法》第二十七條。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。提供的證據(jù)如下：1、被告人本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟的供述、被告人史國燦、宋某某、李小孟、師某某、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某的供述；2、證人吳某某、姜某某、劉某乙、劉某乙、賈某某、張某丙、李某某的證言；3、書證——增增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、荊州市沙市區(qū)國家稅務(wù)局郊區(qū)稅務(wù)分局材料、廣州市天河區(qū)國家稅務(wù)局證明、某某復(fù)印社電腦中調(diào)取的委托函、購銷合同、增值稅發(fā)票掃描件、現(xiàn)場電腦截圖頁面照片、銀行明細(xì)；4、辨認(rèn)筆錄；5、刑事判決書；6、身份證明。
一審答辯情況
被告人本付平辯稱：我沒有虛開增值稅發(fā)票，我也沒有騙取稅款，我是幫別人購買發(fā)票。其辯護(hù)人趙春峰、王平軍提出的辯護(hù)意見是：1、被告人本付平的行為不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人本付平的行為構(gòu)成刑法第二百零八條第一款規(guī)定的非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。2、被告人本付平在非法購買增值稅專用發(fā)票罪的共同犯罪中為從犯。3、被告人本付平為自首，并有重大立功表現(xiàn)。綜上所述，被告人本付平因不懂法律，幫助他人購買增值稅專用發(fā)票的行為，按照主客觀相結(jié)合的原則，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為《中華人民共和國刑法》第208條第一款規(guī)定的非法購買增值稅專用發(fā)票罪；被告人本付平在非法購買增值稅專用發(fā)票的共同犯罪中起到次要的作用，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為從犯；本付平?jīng)]有犯罪前科，系初犯，證明被告本付平社會危害性不大；在案發(fā)后主動投案，如實供述自己的罪行，為自首；積極協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓捕被公訴書指控可能被判處無期徒刑的同案犯，構(gòu)成重大立功，因此，建議合議庭減輕處罰或免除處罰，對被告人本付平免予刑事處罰或判處緩刑。
被告人彭輝辯稱：對基本犯罪事實無異議，但對定性有異議。辯護(hù)人何紅旗提出的辯護(hù)意見是：1、被告人彭輝的行為不構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪，應(yīng)認(rèn)定為非法購買增值稅專用發(fā)票罪；2、被告人有法定及酌定從輕或減輕處罰的環(huán)節(jié)；（1）投案自首；（2）從犯；（3）違法所得兩萬元全部退出；（4）系初犯；（5）自愿認(rèn)罪，真誠悔罪；請求以非法購買增值稅專用發(fā)票罪對彭輝判處緩刑。
被告人郝好旭辯稱：對事實無異議，但對定性有異議；辯護(hù)人朱新勇的辯護(hù)意見是：1、被告人郝好旭的犯罪行為應(yīng)定為非法購買增值稅專用發(fā)票罪，而不應(yīng)定為虛開增值稅專用發(fā)票罪。2、被告人郝好旭在本案中所起的作用是次要作用，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為從犯，違法所得4000元在本案中非法獲利最少。3、鑫匯、豐嘉兩家公司開出的增值稅專用發(fā)票與被告人郝好旭沒有任何關(guān)系，這兩家公司開出的增值稅專用發(fā)票不能計算到被告人郝好旭的犯罪數(shù)額中。4、被告人郝好旭具有積極全額退贓的情節(jié)。5、被告人郝好旭無前科，系偶犯、初犯，且其一貫表現(xiàn)較好，人身危險不大。6、被告人郝好旭到案后認(rèn)罪態(tài)度較好，真誠悔罪，具有坦白情節(jié)。
被告人王文勝辯稱：我不是虛開，我是來取票的。其辯護(hù)人馬衛(wèi)忠提出的辯護(hù)意見是：1、王文勝構(gòu)不成構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪，因為王文勝沒有虛開增值稅發(fā)票的故意，只有購買的故意和行為。2、王文勝構(gòu)成非法購買增值稅發(fā)票罪，且有以下減輕、從輕量刑情節(jié)（1）其作用較小，系從犯；（2）如實供述自己的罪行，系坦白；（3）一貫表現(xiàn)良好；（4）主觀惡性小。3、量刑方面，建議對王文勝判處緩刑或者判處一年四個月的有期徒刑。
被告人李威辯稱：我對定性有異議，不是虛開，是購買，非法獲利十萬元也不對，應(yīng)該是獲利三萬多元。其辯護(hù)人孟建坡的辯護(hù)意見是：1、本案被告人李威不構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪，而是涉嫌非法購買增值稅專用發(fā)票；2、被告人李威主觀上不具有騙取國家稅款的目的；3、被告人李威具有依法從輕或減輕的情節(jié)（1）有立功表現(xiàn)，可以從輕或減輕；（2）主觀惡性較小，自愿認(rèn)罪，悔罪深刻，系初犯，可從輕處罰。
被告人吳棟辯稱：我不是虛開，是幫助購買。我不懂法，觸犯了法律，是初犯，請求從輕處罰。我確實是自首，結(jié)果在自首前被抓了，我還有立功表現(xiàn)。其辯護(hù)人王敏提出的辯護(hù)意見是：第一，關(guān)于定罪，同意前幾位律師的定罪意見，全案缺少重要環(huán)節(jié)，導(dǎo)致有些關(guān)鍵問題沒有查清，既然存疑，就應(yīng)該考慮有利于被告人，關(guān)于量刑，吳棟系初犯，從犯，自首，吳棟準(zhǔn)備投案，結(jié)果在前一天晚上被抓獲，即使自首不能成立，但是到案后如實供述，構(gòu)成坦白，有立功表現(xiàn)，請法庭查證。吳棟系初犯，認(rèn)罪態(tài)度好，出于朋友的幫忙，沒有獲利，主觀惡性較小，建議適用緩刑。
被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司的訴訟代表人盧申杰對公訴機(jī)關(guān)的指控不持異議。
被告人史國燦辯稱：主觀上我純粹是給朋友幫忙，也是局里派下來的活，得了一點(diǎn)錢，也在會計那里入賬了，用于近期開支。開的糧食發(fā)票怎么變成了棉花發(fā)票，我也不清楚，本來是集體的事情，現(xiàn)在自首、退贓，請求法庭從輕處罰。其辯護(hù)人陳志剛提出的辯護(hù)意見是：一、指控因被告單位尉氏鑫匯河南省糧食有限公司虛開增值稅專用發(fā)票而造成國家1380542.17元稅款損失事實不清、證據(jù)不足，對于數(shù)額巨大的這一環(huán)節(jié)，依法不能認(rèn)定，經(jīng)被告人宋某某的手，被告尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司于2012年10月17日、18日、19日三日內(nèi)開具107份增值稅專用發(fā)票在客觀上是不恩能夠抵扣稅款的，按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條規(guī)定，該107份增值稅發(fā)票是不能使用的作廢票據(jù)，不能計算在犯罪數(shù)額之內(nèi)。從票面我們可以清楚地看到，該107份增值稅專用發(fā)票的購買單位名稱均為廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司，購貨單位的納稅人識別號為440100681332931，貨物名稱為小麥，經(jīng)核查廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司未進(jìn)行設(shè)立登記，《公司法》第7條規(guī)定“依法設(shè)立的公司，由公司登記機(jī)關(guān)發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期?！币来艘?guī)定廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司并未成立，或者說該公司并不存在，為一個事實上并不存在的公司開具增值稅專用發(fā)票怎么可能抵扣稅款呢？顯然不具有實際危害性或者造成該種危害的現(xiàn)實可能性。廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司用于抵扣稅款的107份增值稅專用發(fā)票到底是不是被告尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司開具的，因公訴機(jī)關(guān)未能就此提交相關(guān)票據(jù)予以核實，對此存在較大質(zhì)疑。二、根據(jù)本案的具體案情和被告人史國燦的犯罪情節(jié)及悔罪表現(xiàn)，建議對被告人史國燦免予刑事處罰。（一）被告人史國燦具有自首情節(jié)，對其應(yīng)該從輕或減輕處罰；（二）被告人史國燦當(dāng)庭認(rèn)罪態(tài)度好，具有悔罪表現(xiàn)，全部退出贓款，可從輕處罰；（三）依照我國刑法罪責(zé)刑相適應(yīng)原則，單位犯罪之后，其法定代表人或負(fù)責(zé)人、或者其他直接責(zé)任人員主動投案、如實供述單位犯罪的事實的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為自首，并依法對犯罪單位和其中的自然人（犯罪實施者）給予減輕處罰。
被告人宋某某辯稱：我的意見根史國燦的一致，為了單位的利益，所得錢款用于單位開支，后來也全部上繳。其辯護(hù)人許亞萍提出的辯護(hù)意見是：一、辯護(hù)人認(rèn)為公訴機(jī)關(guān)指控被告人宋某某犯虛開增值稅發(fā)票罪事實不清，主要證據(jù)不足，表現(xiàn)在以下幾個方面：1、在被告人宋某某所擔(dān)任會計的尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司向廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司開具的拍哦好為3838728-3838835的共107份發(fā)票是作廢的、不能使用的無效的票據(jù)，應(yīng)在被告人宋某某所虛開的數(shù)額之內(nèi)予以扣除。（1）這107份增值稅專用發(fā)票中的購貨單位是一個不存在的單位：在鑫匯公司開具的票號為3838728-3838835的107份增值稅發(fā)票很清楚的載明購貨單位為：廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司，納稅人之別號為：440100681332931.根據(jù)《民法通則》第三十六條規(guī)定“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法多獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。法人的民事權(quán)利能力和民事行為能力，從法人成立時產(chǎn)生，到法人終止時消滅?！薄吨腥A人民共和國公司法》第七條規(guī)定“依法設(shè)立的公司，由公司登記機(jī)關(guān)發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期?！苯?jīng)廣州市工商行政管理局天河分局2013年3月7日所出具的證明可知，根本就不存在廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司這一單位。同時，根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條規(guī)定專用發(fā)票應(yīng)按照下列要求開具（一）項目齊全，與實際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具；第二十六條之規(guī)定“經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，偷賣方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。（二）納稅人識別號認(rèn)證不符。本規(guī)定所稱納稅人識別號認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤?！币驈V州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司不存在，所以說鑫匯公司所開具的該107份票據(jù)屬于不能使用的無效票據(jù)，根本就不能作為正規(guī)的增值稅發(fā)票使用并進(jìn)行抵扣稅款。（2）在卷宗材料中，僅有廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司的組織機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)信息復(fù)印件、而沒有廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司的任何信息，不能認(rèn)定廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司與廣州市紡織品有限公司的組織代碼證具有一致性，更不能認(rèn)定兩個公司是同一家公司。（3）這107份增值稅專用發(fā)票中的納稅人識別號與廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司的納稅人識別號不符，按照《增值稅專用發(fā)票適用規(guī)定》第二十六條之規(guī)定納稅人識別號認(rèn)證不符的不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。這107份發(fā)票不能抵扣，也就是說這些發(fā)票不能使用，是無效票據(jù)。在卷宗材料中廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司的人納稅人識別號為440106681332931，二所開具的增值稅發(fā)票中廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司，納稅人識別號為：440100681332931，即廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司和廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司根本就不是同一單位。鑫匯公司沒有向廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司開具增值稅專用發(fā)票，廣州紡織品有限公司向廣州市天河區(qū)國稅局用于抵扣稅款的增值稅專用發(fā)票也不是鑫匯公司所開具的，其抵扣稅款的行為于被告人宋某某的開票行為不具有刑法上的因果關(guān)系。（4）新會公司所開具的這107份票據(jù)的物品名稱于廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司抵扣票據(jù)的物品名稱不符。鑫匯公司給廣州市商貿(mào)有限公司開具的發(fā)票物品名稱是小麥，而在發(fā)票抵扣聯(lián)的單位是廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司，抵扣物品是皮棉，在物品名稱是怎么由小麥變更為皮棉的，該部分事實不清，主要證據(jù)不足。綜上所述，鑫匯公司開給廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司的該107份增值稅專用發(fā)票，稅款為1380542.17元不應(yīng)計算在被告人宋某某所虛開的稅款內(nèi)，應(yīng)予扣除。2、在被告人宋某某所擔(dān)任會計的尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司分別為廣州市耀古貿(mào)易有限公司開具的票號為：3838844—3838854的11份增值稅專用發(fā)票、為廣州市虎夫商貿(mào)有限公司南海第一分公司開具的票號為3975090、4023128-4023135的27份增值稅專用發(fā)票，認(rèn)定該部分虛開稅款的事實不清，證據(jù)不足。二、本案被告人宋某某具有以下法定或酌定的從輕、減輕處罰情節(jié)：1、被告人宋某某在公安機(jī)關(guān)為掌握其犯罪罪行的情況下積極主動向公安機(jī)關(guān)投案并如實供述自己的罪行，為自首，可以減少基準(zhǔn)刑的40%，減輕處罰。2、被告人宋某某在本起犯罪中所起的作用較小，屬于從犯，可以對被告人宋某某減少基準(zhǔn)刑的50%，減輕刑罰。3、被告人宋某某擔(dān)任鑫匯公司、豐嘉公司會計，在歸案后兩公司積極賠償全額退贓，可減少基準(zhǔn)刑的30%以下，4、在被告人宋某某所在的鑫匯公司給廣州市耀古商貿(mào)公司開具的11份發(fā)票，經(jīng)廣州市國稅局黃埔分局證明，未經(jīng)抵扣，故為造成國家稅款的流失，犯罪情節(jié)較輕。5、本案被告人宋某某歸案后認(rèn)罪態(tài)度較好，無犯罪前科，系初犯、偶犯，依法可以減輕處罰。6、被告人宋某某是為了單位利益，所得賬款也都全部入賬用于公司日常開支，并非為了謀取個人利益，其主觀惡性較小。
被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司訴訟代表人張勝利對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名沒有異議。被告人張某甲辯稱：當(dāng)時吳棟聯(lián)系開票，公章、證件齊全，考慮到糧食不存在抵扣稅款的現(xiàn)象，才把票開出來的，所得錢款也已上上繳財務(wù)，給公司員工發(fā)成工資。發(fā)票被他們克隆，給國家造成的損失，我們真是考慮不到，也左右不了。案發(fā)后投案自首，有立功表現(xiàn)，請求從輕處罰。其辯護(hù)人孫全保提出的辯護(hù)意見是：張某甲系初犯、有立功表現(xiàn)，請求給予減輕處罰或免于刑事處罰。
被告人方某某辯稱：對這次犯罪深表悔意，請求從輕處罰。其辯護(hù)人于是雨提出的辯護(hù)意見是：（一）、對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名不持異議；（二）、被告人方某某有如下法定、酌定減輕、從輕處罰情節(jié)，法院在量刑時應(yīng)予以考慮。
1、被告人方某某有自首情節(jié)。鑒于公訴機(jī)關(guān)在起訴書中予以了認(rèn)可，對此不再贅述。依照刑法六十七條之規(guī)定，對于自首的犯罪分子，可以從輕或減輕處罰。其中犯罪較輕的，可以免除處罰。2、被告人方某某屬于從犯。方某某在尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司的身份是會計，其虛開增值稅發(fā)票也是受領(lǐng)導(dǎo)的安排和指示下進(jìn)行的，也未從中為自己獲利或謀取好處，在整個虛開增值稅發(fā)票過程中，起次要、輔助作用，依照刑法第二十七條之規(guī)定，其行為屬于從犯。對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕減輕或免除處罰。3、涉案尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司獲取非法利益11000元已經(jīng)全部退繳，被告人方某某也未從中謀取個人私利，法院在量刑時應(yīng)予考慮。4、被告人方某某一貫表現(xiàn)良好，且真誠悔過，主觀惡性不大，望法院酌情從輕處罰；（三）、建議免予刑事處罰。
被告單位尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司訴訟代表人李彥彪對公訴機(jī)關(guān)的指控不持異議。被告人李小孟辯稱：糧食發(fā)票是免稅的，對方也是糧油公司，想著不可能給國家造成損失，單位負(fù)擔(dān)比較重，職工交不上醫(yī)療保險，沒有辦法，對自己的做法感到很后悔。其辯護(hù)人翟玉勝提出的辯護(hù)意見是：一、被告人李小孟投案自首，如實供述自己的罪行，具有法定的從輕情節(jié)，請合議庭在對被告人李小孟量刑時從輕處罰。
二、該案僅僅有被告人的出票，不可能造成國家稅款的流逝，也就是說不可能給國家造成損失，之所以可能出現(xiàn)稅款的抵扣完全是其他被告人的克隆行為造成的，這些也不是被告人李小孟所左右的，辯護(hù)人請求貴院在量刑時予以考慮。
三、被告人李小孟主管惡性較小且沒有為自己牟取利益，依法應(yīng)當(dāng)酌定從輕、減輕處罰。
四、贓款已全部退還，沒有給國家造成任何損失，請求貴院在量刑時予以考慮。
五、被告人李小孟平時表現(xiàn)良好，多次受到糧食系統(tǒng)的表彰，沒有違法犯罪記錄，本次犯罪屬于初犯，偶犯，辯護(hù)人請求貴院在量刑時予以考慮。
本院認(rèn)為
綜上，辯護(hù)人認(rèn)為被告人李小孟具有法定、酌定的從輕及減輕情節(jié)，辯護(hù)人懇請合議庭考慮其相關(guān)情節(jié)，對被告人李小孟判處免于刑事處罰，這樣即維護(hù)了法律的尊嚴(yán)，也對被告人起到教育作用。
被告人師某某辯稱：法律意識淡薄，我很后悔，小時候得骨髓炎，行動不便，請求從輕處罰。其辯護(hù)人秦天義提出的辯護(hù)意見是：（一）被告人師某某的行為依法認(rèn)定為自首；（二）被告人師某某在共同犯罪中起次要作用，是從犯；（三）被告人師某某的犯罪動機(jī)是為了單位的集體利益；（四）被告人師某某的犯罪行為沒有給國家造成實際損失；案發(fā)后非法所得已全部退還；（五）被告人師某某認(rèn)罪態(tài)度較好、系初犯、偶犯，請法庭予以從輕處罰；（六）被告人師某某自身殘疾，應(yīng)當(dāng)酌情給予照顧。
被告單位尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司訴訟代表人楊永利對公訴機(jī)關(guān)的指控不持異議，被告人史某某辯稱：我本人法律意識淡薄，投案自首，請求從輕處罰。其辯護(hù)人劉軍提出的辯護(hù)意見：（一）被告人史某某系主動投案，屬于投案自首，應(yīng)依法對其從輕或減輕處罰；（二）被告人史某某案發(fā)后積極主動的將非法獲利3800元退出。（三）被告人史某某犯罪情節(jié)相對輕微，主觀惡性較小，社會危害性不大，應(yīng)當(dāng)依法予以從輕或者減輕處罰。（四）被告人史某某平時遵紀(jì)守法、無違法犯罪前科，且屬于初犯、偶犯；根據(jù)“寬嚴(yán)相濟(jì)”的刑事司法政策，應(yīng)當(dāng)依法對被告人史某某酌情從輕或者減輕處罰。辯護(hù)人建議對被告人免予刑事處罰。
被告人靳某某辯稱：其法律意識淡薄，比較后悔；其辯護(hù)人段輝然的辯護(hù)意見是：（一）被告人靳某某系主動投案，并如實供述了自己的全部犯罪事實，屬于投案自首，應(yīng)依法減輕或從輕處罰。（二）被告人靳某某尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司的會計，受公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，處于從屬地位，開具增值稅專用發(fā)票系公司經(jīng)理指使，被告人在案件中起次要作用，根據(jù)《刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。（三）被告人靳某某開具發(fā)票的原因是領(lǐng)導(dǎo)指使和單位利益，吳棟支付“好處費(fèi)”被告人靳某某直接交付給公司經(jīng)理入公司賬了，被告人并沒有從該行為中獲得個人利益，在案發(fā)后，公司已將非法所得退還給了公司機(jī)關(guān)，這與個人利益犯罪有明顯的區(qū)別，建議酌情從輕處罰。（四）
被告人靳某某雖然開具了增值稅專用發(fā)票，但該增值稅專用發(fā)票并沒有被抵扣稅款，沒有造成國家稅款損失，其社會危害程度較小，應(yīng)酌情從輕處罰。（五）被告人靳某某歸案前一貫表現(xiàn)良好，是初犯、偶犯，沒有前科。開增值稅專用發(fā)票是受公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，自己沒有充分的認(rèn)識到事情的嚴(yán)重性，是初次犯罪、偶然犯罪，其社會危害程度和主觀惡性較小，請求法院酌情從輕處罰。（六）在庭審過程中，被告人自愿認(rèn)罪，依據(jù)《最高法、最高檢、司法部關(guān)于適用普通程序?qū)徖怼氨桓嫒苏J(rèn)罪案件”的若干意見》的相關(guān)規(guī)定，可以對被告人予以從輕處罰，請法院予以從輕處罰。辯護(hù)人認(rèn)為，被告人無論是從主觀的犯罪動機(jī)，還是在歸案后的認(rèn)罪態(tài)度上，都可以看出被告人的犯罪行為無論是社會危害性還是主觀惡性都不大。在這個前提下，法律應(yīng)對被告人以教育為主，提高被告人的法律意識，以懲罰為輔，給被告人一個改正自新、重新做人的機(jī)會，建議法庭對被告人靳某某免于刑事處罰。
被告單位尉氏縣鑫友糧油購銷有限公司的訴訟代表人馬占峰對公訴機(jī)關(guān)的指控不持異議。被告人史崗杰辯稱：我不是故意的，單位確實有困難，我對法律無知，主動投案自首，已退出非法所得，有立功表現(xiàn)，請求寬大處理。其辯護(hù)人王留根的辯護(hù)意見是：1、被告人史崗杰具有自首情節(jié)，依法可以減輕或者免除處罰。2、被告人史崗杰具有立功情節(jié)，依法可以減輕或者免除處罰。3、被告人史崗杰所在單位為他人虛開了增值稅專用發(fā)票，但是，被告人史崗杰所在單位是免稅單位，其單位虛開的增值稅專用發(fā)票并不能抵扣稅款，不會直接造成國家稅款的流失，本案的受票單位實際上也不抵扣稅款，而是其他人利用該增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了克隆，更改了受票單位名稱和貨物名稱，用后來科隆的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，對此，被告人史崗杰是不知道的，也就是說，被告人史崗杰所在單位開的增值稅專用發(fā)票并沒有用來抵扣稅款，用來抵扣稅款的增值稅專用發(fā)票與被告人史崗杰沒有法律上的因果關(guān)系，被告人史崗杰對騙取國家稅款數(shù)額和給國家利益造成的損失數(shù)額，依法是不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的。4、被告人史崗杰屬于為了單位利益而犯罪，其主觀惡性小，被告人史崗杰沒有獲得任何利益，其犯罪的社會危害性較小，可以從輕處罰。5、被告人史崗杰所在單位已經(jīng)將全部非法所得退還，被告人史崗杰一貫表現(xiàn)不錯，其走上犯罪的道路，實屬偶犯、初犯，且歸案后認(rèn)罪態(tài)度好。根據(jù)最高人民法院《人民法院量刑指導(dǎo)意見（試行）》的規(guī)定，可以從輕處罰。綜上所屬，辯護(hù)人請求合議庭對其給予免除刑事處罰。
被告人高某某辯稱：我愿意承擔(dān)我自己該承擔(dān)的責(zé)任，作為糧食部門職工，今年該退休了，我也沒有站好最后一崗，我很痛心，我單位確實是很困難，單位老職工醫(yī)療費(fèi)報不了，這次也是想給單位制造效益，領(lǐng)導(dǎo)跟我說這個事我也沒有堅持原則。我因為工傷在家休息兩年了，領(lǐng)導(dǎo)后來跟我說這個事我就主動投案自首，請求從輕處罰。其辯護(hù)人劉遂的辯護(hù)意見是：1、被告人高某某的犯意來自領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的從屬關(guān)系，應(yīng)依法認(rèn)定從犯；2、被告人高某某自1983年參加工作以來，工作兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，連年被評為局先進(jìn)工作者。案發(fā)后高某某對自己的行為十分痛恨，深深認(rèn)識到由于不懂法糊涂的走上了犯罪道路，給國家利益造成了損失，按高某某本人的話說，當(dāng)時我應(yīng)該堅持原則，頂住領(lǐng)導(dǎo)的指示不辦，但后悔已晚。3、被告人高某某無前科，系投案自首。另外需提及的是，早在2006年被告人高某某因工傷（見開封市勞動能力鑒定委員會2007.2號工傷職工勞動能力鑒定等級證書），且高某某即將退休。所以依照我國刑法懲辦與寬大相結(jié)合給出路的原則，建議對被告人高某某免予刑事處罰。
經(jīng)審理查明，2012年7月份，劉某甲（已死亡）聯(lián)系被告人本付平按照發(fā)票金額的2.8%要求其幫忙購買一些皮棉增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給本付平，本付平答應(yīng)后就與被告人彭輝聯(lián)系要其幫忙購買皮棉增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給彭輝，被告人彭輝又介紹田某某（在逃）為本付平聯(lián)系購買皮棉增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給田某某，田某某又和被告人郝好旭聯(lián)系讓他購買些小麥增值稅專用發(fā)票，并將開票信息提供給郝好旭，被告人郝好旭又與被告人王文勝聯(lián)系讓其購買小麥增值稅專用發(fā)票。王文勝聯(lián)系被告人李威要求以貨物金額1.2%價格購買尉氏縣小麥增值稅專用發(fā)票，被告人李威就答應(yīng)王文勝想法獲取尉氏縣小麥增值稅發(fā)票，李威通過被告人吳棟在尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣豐嘉糧油購銷有限公司、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司、尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司、尉氏鑫友糧油購銷有限公司購買小麥增值稅發(fā)票，上述六被告單位根據(jù)被告人李威、吳棟傳遞的開票信息虛開增值稅專用發(fā)票。
一、尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年10月27日，被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司（法定代表人史國燦、會計宋某某）以每噸8元的價格虛開小麥增值稅專用發(fā)票11份，購貨單位：廣州市耀古貿(mào)易有限公司，票號：3838844-3838854，金額：1031230.12元，稅額：134059.88元；
2012年10月份，被告單位尉氏豐嘉糧油購銷有限公司（實際經(jīng)營人史國燦、會計宋某某）以每噸8元價格虛開小麥增值稅專用發(fā)票27份，購貨單位：廣州市虎夫商貿(mào)有限公司南海第一分公司，票號：3975090，4023128-4023153，涉案金額2607318.52元，涉案稅款338951.48元。
被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司共計獲利40000元，案發(fā)后已將非法所得退出。
二、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年8月份，被告單位尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司（法定代表人李小孟、會計師某某）以每噸8元的價格虛開50份增值稅專用發(fā)票，開票時間：2012年8月28日，購貨單位：湖北省荊州市華順糧油儲備公司（于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市華順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性），票號：3665488-3665532，貨物金額：4424769.550元，稅額：575220.05元，被告單位尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司非法獲利18050元，案發(fā)后已將非法所得退出。
三、尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年8月份，被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司（法定代表人張某甲、會計方某某）以每噸8元的價格虛開27份增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)購貨單位：荊州市多順糧油儲備有限公司，于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市多順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性，票號：743803-743829，開票時間：2012年8月25日，貨物金額：2656991.15元，稅額：345408.85元），被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司共計非法獲利11000元，案發(fā)后已將非法所得退出。
四、尉氏鑫友糧油購銷有限公司
2012年8月份，被告單位尉氏鑫友糧油購銷有限公司（法定代表人史崗杰、會計高某某）以每噸8元的價格虛開增值稅專用發(fā)票8份，購貨單位：湖北省荊州市華順糧油儲備公司（于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市華順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性），開票時間：2012年8月26日，票號：743150-743157，貨物金額：707963.86元，稅額：92035.34元，尉氏鑫友糧油購銷有限公司非法獲利3000元案發(fā)后已將非法所得退出。
五、尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實
2012年8月份，被告單位尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司（法定代表人史某某、會計靳某某）以每噸8元的價格虛開增值稅專用發(fā)票12份，開票時間：2012年8月28日，購貨單位：湖北省荊州市華順糧油儲備公司（于抵扣聯(lián)購貨單位荊州市華順紡織有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼具有一致性），票號：3924991-3925003，貨物金額：1061343.72元，稅額：137974.68元，尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司非法獲利3800元，案發(fā)后已將非法所得退出。
被告人李威取得上述涉案發(fā)票后，通知被告人王文勝到尉氏縣取票，王文勝到尉氏縣找到李威先在尉氏縣某某復(fù)印社把增值稅發(fā)票電子掃描后發(fā)給被告人郝好旭，經(jīng)郝好旭確認(rèn)后王文勝支付給李威1.2%好處費(fèi)從李威手中將增值稅發(fā)票拿走，李威非法獲利10萬余元，后被告人王文勝將增值稅專用發(fā)票以快遞形式郵寄給郝好旭，王文勝非法獲利一萬元；被告人郝好旭又把小麥增值稅發(fā)票以快遞形式發(fā)給田某某（在逃），郝好旭非法獲利一萬元；田某某將克隆的皮棉增值稅專用發(fā)票通過被告人彭輝交給本付平，彭輝從中獲利2萬元；被告人本付平最后將克隆的皮棉增值稅專用發(fā)票交給荊州市多順紡織有限公司和荊州市華順紡織有限公司的劉某甲（已死亡）在湖北省荊州市國稅局進(jìn)行了抵扣，共計抵扣稅款1026458.92元。
被告人史某某2012年11月21日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人李威于2013年1月26日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人李小孟2013年1月27日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人靳海勇2013年1月30日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人張某甲2013年2月2日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人史國燦、宋某某、史崗杰、高某某、師某某2013年2月4日到公安機(jī)關(guān)投案自首；被告人師某某2013年2月4日被公安機(jī)關(guān)傳喚到案；被告人吳棟于2013年2月6日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人方某某2013年2月17日到公安機(jī)關(guān)投案自首；
被告人王文勝于2013年3月28日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人郝好旭2013年4月3日被尉氏縣公安局抓獲歸案；被告人彭輝2013年5月8日到公安機(jī)關(guān)投案自首、被告人本付平2013年5月15日到公安機(jī)關(guān)投案自首。被告人李威、吳棟、張某甲、史崗杰積極提供他人犯罪線索，并經(jīng)查證屬實，屬立功表現(xiàn)，可從輕處罰。被告人本付平積極協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲同案犯，屬于立功表現(xiàn)，可從輕處罰。
上述事實，有下列經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證的證據(jù)予以在卷佐證：
1、被告人本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟的供述證明為牟取個人利益讓他人虛開及參與介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的事實、被告人史國燦、宋某某、李小孟、師某某、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某的供述證明沒有實物交易，為吳棟、李威虛開增值稅專用發(fā)票牟取利益用于單位支出情況；2、證人吳某某證言證明介紹被告人李威與吳棟認(rèn)識的過程；證人姜某某證言在某某復(fù)印社修改被告人李威提供的委托函、購銷合同、制作公章及使用某某復(fù)印社的電腦幫助李威掃描增值稅專用發(fā)票并通過郵箱發(fā)送到和李威一起的人提供的QQ郵箱的情況；證人劉某乙、劉某乙、賈某某證言證明荊州市華順紡織品有限公司和荊州市多順紡織品有限公司的經(jīng)營情況；證人張某丙、李某某證言證明身份證被人借用事實；3、書證——增值稅專用發(fā)票復(fù)印件證明被告人虛開的增值稅專用發(fā)票的數(shù)量及金額、荊州市沙市區(qū)國家稅務(wù)局郊區(qū)稅務(wù)分局材料證明抵扣情況、廣州市天河區(qū)國家稅務(wù)局證明證實廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司抵扣稅款情況、某某復(fù)印社電腦中調(diào)取的委托函、購銷合同、增值稅發(fā)票掃描件、現(xiàn)場電腦截圖頁面照片證明交易中被告人為虛開增值稅專用發(fā)票進(jìn)行手續(xù)準(zhǔn)備及讓交易方對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)情況、銀行明細(xì)證明被告人交易情況；4、辨認(rèn)筆錄證明對被告人進(jìn)行辨認(rèn)情況；5、刑事判決書證明被告人王文勝前科情況；6、身份證明證明各被告人的身份及年齡。7、投案自首筆錄及立功材料證明各被告人的自首和立功的情況。
上述證據(jù)來源合法，證據(jù)內(nèi)容客觀真實，證據(jù)之間相互關(guān)聯(lián)，可以作為本案的定案依據(jù)。
本院認(rèn)為，被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司、尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司、尉氏鑫友糧油購銷有限公司以非法牟利為目的，違反稅收管理法規(guī)，虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。在單位犯罪中被告人史國燦、宋某某、李小孟、師某某、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某系直接負(fù)責(zé)的主管人員或直接責(zé)任人員，其行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟非法購買增值稅專用發(fā)票，其行為均已構(gòu)成非法購買增值稅專用發(fā)票罪，公訴機(jī)關(guān)指控被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司、尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司、尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司、尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司、尉氏鑫友糧油購銷有限公司及被告人史國燦、宋某某、李小孟、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的罪名成立，予以支持，但指控本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟等人犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的罪名不當(dāng)，與庭審查明的事實不符，應(yīng)予以更正。被告人彭輝、本付平、史國燦、宋某某、李小孟、張某甲、方某某、史某某、靳某某、史崗杰、高某某案發(fā)后投案自首，均可從輕或減輕處罰。被告人李威、吳棟、張某甲、史崗杰積極提供他人犯罪線索，并經(jīng)查證屬實，屬立功表現(xiàn)，可從輕處罰或減輕處罰。被告人本付平積極協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲同案犯，屬于立功表現(xiàn)，可從輕處罰。被告人宋某某、師某某、方某某、靳某某、高某某在犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免予刑事處罰。被告單位在案發(fā)后全部退出贓款，可從輕處罰。公訴機(jī)關(guān)指控尉氏縣鑫匯糧食儲備有限公司向廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票107份，由廣州市工商行政管理局天河分局2013年3月7日所出具的證明證實，根本就不存在廣州市鈺聯(lián)商貿(mào)有限公司這一單位，且鑫匯糧食儲備有限公司所開具的107份的物品名稱與廣州市鈺聯(lián)紡織品有限公司抵扣票據(jù)的物品名稱不符，故對該項的指控事實不清，證據(jù)不足，不予支持。辯護(hù)人王平軍、趙春峰、何紅旗、朱新勇、馬衛(wèi)忠、孟建坡、王敏提出的本付平、彭輝、李威、王文勝、郝好旭、吳棟等人的行為構(gòu)成非法購買增值稅專用發(fā)票罪符合本案的實際情況，且符合法律規(guī)定，其辯護(hù)意見予以采納。辯護(hù)人許亞萍、于是雨、秦天義、段輝然、劉遂提出的被告人宋某某、方某某、師某某、靳某某、高某某系從犯，應(yīng)免予刑事處罰的意見符合法律規(guī)定，予以采信。被告人史國燦、張某甲、李小孟、史某某案發(fā)后均投案自首，主動退出贓款，真誠悔罪，沒有再犯罪的危險，宣告緩刑對所居住的社區(qū)沒有重大不良影響，均可適用緩刑。其辯護(hù)人提出的從輕處罰并適用緩刑的辯護(hù)意見于法有據(jù)，予以采納。史崗杰案發(fā)后投案自首，且有立功表現(xiàn)，犯罪數(shù)額不大，可免予刑事處罰。被告人本付平、彭輝、郝好旭、王文勝、李威、吳棟自愿認(rèn)罪，且李威、吳棟、本付平有立功表現(xiàn)，彭輝系投案自首，六被告人真誠悔罪，沒有再犯罪的危險，適用緩刑對其所居住的社區(qū)沒有重大不良影響，可適用緩刑，其辯護(hù)人提出的從輕處罰并適用緩刑的辯護(hù)意見符合法律規(guī)定，予以采信。被告人吳棟及其辯護(hù)人王敏辯稱其有自首情節(jié)，缺乏證據(jù)證明，其意見不予支持。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款、第二百零八條第一款、第二十七條、第六十四條、第六十七條第一款、第三款、第六十八條、第七十二條第一款、第七十三條第二款、第三款之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
被告單位尉氏豐嘉糧油購銷有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
被告單位尉氏鑫發(fā)糧油購銷有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
被告單位尉氏鑫友糧油購銷有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
被告單位尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。
二、被告人史國燦犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年；
被告人李小孟犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年；
被告人張某甲犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑二年；
被告人史某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年；
被告人史崗杰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，免予刑事處罰；
被告人宋某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，免予刑事處罰。
被告人師某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，免予刑事處罰。
被告人方某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，免予刑事處罰。
被告人高某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，免予刑事處罰。
被告人靳某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，免予刑事處罰。
被告人本付平犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
被告人彭輝犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
被告人郝好旭犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
被告人王文勝犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元。
被告人李威犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣五萬元。
被告人吳棟犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣五萬元。
三、被告單位尉氏鑫匯河南省糧食儲備有限公司、尉氏豐嘉糧油購銷有限公司違法所得四萬元予以追繳，上繳國庫。
被告單位鑫發(fā)糧油購銷有限公司違法所得一萬八千零五十元予以追繳，上繳國庫。
被告單位尉氏鑫裕河南省糧食儲備有限公司違法所得一萬一千元予以追繳，上繳國庫。
被告單位尉氏鑫友糧油購銷有限公司違法所得三千元予以追繳，上繳國庫。
被告單位尉氏縣鑫昌糧油購銷有限公司違法所得三千八百元，予以追繳，上繳國庫。
被告人李威非法所得十萬元予以追繳，上繳國庫。
被告人王文勝非法所得一萬元予以追繳，上繳國庫。
被告人郝好旭違法所得一萬元予以追繳，上繳國庫
被告人彭輝違法所得二萬元予以追繳，上繳國庫。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金于判決生效后三日內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向河南省開封市中級人民法院提出上訴，書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長范開尉
審判員孫軍玲
人民陪審員史富寬
裁判日期
二〇一四年十二月三十日
書記員
書記員石佳
