審理法院：寧遠(yuǎn)縣人民法院
案 號：（2016）湘1126刑初586號
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2017-03-01
審理經(jīng)過
湖南省寧遠(yuǎn)縣人民檢察院以湘寧檢刑訴（2016）557號起訴書，指控被告單位廣州市世尊鞋業(yè)有限公司及被告人童某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年12月1日向本院提起公訴。本院于當(dāng)日受理后，依法適用普通程序，由審判員鄧雙成擔(dān)任審判長，與人民陪審員王忠、王英子組成合議庭，代理書記員薛賢擔(dān)任庭審記錄，于2017年2月24日在本院第一審判庭公開開庭審理了本案。寧遠(yuǎn)縣人民檢察院指派代理檢察員趙夏瑜出庭支持公訴。被告單位法定代表人童某1，被告人童某1及其辯護人宋順生到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
寧遠(yuǎn)縣人民檢察院指控：2009年9月1日，被告人童某1注冊成立了廣州市世尊鞋業(yè)有限公司，被告人童某1任法人代表。該公司具有一般人納稅資格。被告人童某1作為廣州市世尊鞋業(yè)有限公司的法人代表明知虛開增值稅專用發(fā)票是違法犯罪行為，在利益驅(qū)使下仍以廣州市世尊鞋業(yè)有限公司的名義，親自參與虛開增值稅專用發(fā)票的聯(lián)系、計算所需抵扣數(shù)據(jù)、制造虛假購銷合同、利用網(wǎng)銀走帳等活動，其中：
1、從寧遠(yuǎn)縣益昌盛皮革制品廠購買21份增值稅專用發(fā)票，票面金額2098205.13元，涉及稅額356694.87元，價稅合計2454900元。
2、從寧遠(yuǎn)縣偉宏皮具制品廠購買21份增值稅專用發(fā)票，票面金額2061693.16元，涉及稅額692374.08元，價稅合計2745067.24元。
3、從東安縣天成鞋廠購買3份增值稅專用發(fā)票，票面金額299743.59元，涉及稅額50956.14元，價稅合計350700元。
4、從東安縣天鑫鞋廠購買23份增值稅專用發(fā)票，票面金額2258427.36元，涉及稅額383932.64元，價稅合計2642360元。
5、從東安縣天富皮具廠購買18份增值稅專用發(fā)票，票面金額1629362.40元，涉及稅額276991.60元，價稅合計1906354元。
6、從東安縣井頭圩鎮(zhèn)三口鋪湘意鞋廠購買44份增值稅專用發(fā)票，票面金額4396239.32元，涉及稅額747360.68元，價稅合計5143600元。
7、從東安縣鹿馬橋鎮(zhèn)三友鞋廠購買43份增值稅專用發(fā)票，票面金額4250528.22元，涉及稅額722589.76元，價稅合計4973117.98元。
8、從東安縣天鴻鞋廠購買13份增值稅專用發(fā)票，票面金額1269684.64元，涉及稅額215846.39元，價稅合計1485531.03元。
9、從山西省懷仁縣寶軍畜產(chǎn)品有限責(zé)任公司購買294份增值稅專用發(fā)票，票面金額29383425.06元，涉及稅額3819845.94元，價稅合計33203271元。
10、從四川省綿陽市金運皮革制品有限公司購買12份增值稅專用發(fā)票，票面金額1199907.72元，涉及稅額203984.28元，價稅合計1403892元。
11、從四川省鹽亭縣永盛皮革制品有限公司購買30份增值稅專用發(fā)票，票面金額2999430.78元，涉及稅額509903.22元，價稅合計3509334.00元。
廣州市世尊鞋業(yè)有限公司所購買的522份增值稅專用發(fā)票，票面金額52647249.08元，涉及稅額7970479.8元，價稅合計60617728.95元，已全部報當(dāng)?shù)貒惒块T認(rèn)證抵扣。童某1從中非非法獲利300余萬元。
一審答辯情況
被告人對公訴機關(guān)指控的事實無異議。
辯護人辯稱：起訴書指控的第九起犯罪，被告人不知情；被告人有立功表現(xiàn)，依法可以從輕或輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明的事實與公訴機關(guān)指控的事實基本一致。
上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證實
1、被告人童某1的戶籍資料，證實被告人童某1犯罪時，已滿十八周歲，達(dá)到完全刑事責(zé)任年齡。
2、廣州市世尊鞋業(yè)有限公司取得增值稅發(fā)票匯總，證實廣州市世尊鞋業(yè)有限公司從寧遠(yuǎn)縣、東安縣等地廠家虛開了增值稅專用發(fā)票的事實。
3、辯認(rèn)筆錄，證實周長山辯認(rèn)出童某1就是廣州市世尊鞋業(yè)有限公司的老板。
4、證人周長山、胡柏青、唐文、鄧小蓉、陳志勇、雙明棟、羅紅繼的證言，證實自己單位與廣州市世尊鞋業(yè)有限公司并元業(yè)務(wù)往來，其增值稅專用發(fā)票均是虛開的。
5、被告人童某1的供述及辯解，證實廣州市世尊鞋業(yè)有限公司在湖南省永州市沒有業(yè)務(wù)往來，寧遠(yuǎn)縣、東安縣的一些鞋廠開具的增值稅專用發(fā)票均是假的。
6、寧遠(yuǎn)公安局出具的情況說明，證實被告人童某1檢舉他人的犯罪事實，具有立功表現(xiàn)的情況。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告單位廣州市世尊鞋業(yè)有限公司通過被告人童某1虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大，其單位及被告人童某1虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅的行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。因此，公訴機關(guān)指控廣州市世尊鞋業(yè)有限公司及被告人童某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪罪名成立。其辯護人提出：起訴書指控的第九起犯罪，被告人不知情；被告人有立功表現(xiàn)，依法可以從輕或減輕處罰。經(jīng)查，被告人童某1檢舉揭發(fā)同案犯劉吉，在其規(guī)勸陪同下投案自首，具有立功表現(xiàn)，依法可以從輕或者減輕處罰，本院對該辯護意見予以采納，對其適用減輕處罰。其提出起訴書指控的第九起犯罪，被告人不知情，經(jīng)查，與本案事實不符，無證據(jù)證實。因此，本院對該辯護意見不予采信。庭審中，被告人童某1如實供述了自己的犯罪事實，當(dāng)庭認(rèn)罪，依法可以從輕處罰。根據(jù)本案的犯罪事實和情節(jié)，對被告單位廣州市世尊鞋業(yè)有限公司適用《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，第三十條，第三十一條，第五十二條之規(guī)定處罰；對被告人童某1適用《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，第六十八條，第六十七條第三款，第七十二條第一款，第七十三第二款、第三款之規(guī)定處罰。據(jù)此，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告廣州市世尊鞋業(yè)有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣二十萬元（已繳納）。
二、被告人童某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算）。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向湖南省永州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本三份。
審判人員
審判長鄧雙成
人民陪審員王忠
人民陪審員王英子
裁判日期
二〇一七年三月一日
書記員
代理書記員薛賢
