案由 受賄
案號(hào) （2019）京0112刑初161號(hào)
北京市通州區(qū)人民檢察院以京通檢職檢刑訴（2019）2號(hào)起訴書指控被告人李某某犯受賄、徇私舞弊不征、少征稅款罪，于2019年1月30日向本院提起公訴。本院于次日立案,依法組成合議庭，適用普通程序，公開開庭審理了本案。北京市通州區(qū)人民檢察院指派檢察官萬進(jìn)良、檢察官助理呂凡出庭支持公訴，被告人李某某及其辯護(hù)人閻國(guó)強(qiáng)到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市通州區(qū)人民檢察院指控：2012年至2013年，被告人李某某在某地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所駐房地產(chǎn)交易中心工作期間，利用其負(fù)責(zé)初審個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓納稅材料的職務(wù)便利，明知房屋交易中介人員張某提供的材料存在作假偽造情況而審核通過，先后多次收受張某給予的人民幣80余萬元，造成國(guó)家稅款損失達(dá)7847454.69元。
2018年6月22日，被告人李某某被通州區(qū)監(jiān)察委工作人員帶走接受審查。
針對(duì)上述指控，公訴機(jī)關(guān)提供了相應(yīng)的證據(jù)材料，認(rèn)為被告人李某某作為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，在從事稅款征收材料審核的工作中，利用職務(wù)便利，非法收受他人錢款，為他人謀取利益，數(shù)額巨大，并徇私舞弊，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受特別重大損失，應(yīng)當(dāng)以受賄罪、徇私舞弊不征、少征稅款罪追究刑事責(zé)任，提請(qǐng)本院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第四百零四條等規(guī)定，對(duì)被告人李某某予以懲處。
被告人李某某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名均無異議，表示認(rèn)罪悔罪，請(qǐng)求法院從寬處罰。并提出：其接電話通知后，已知道要被調(diào)查，仍主動(dòng)到單位，在單位被監(jiān)察機(jī)關(guān)工作人員帶走，屬于主動(dòng)投案。辯護(hù)人閻國(guó)強(qiáng)提出：被告人李某某具有自首情節(jié)，積極退贓，認(rèn)罪悔罪，系初犯，建議對(duì)其從寬處理。并認(rèn)為被告人李某某所犯徇私舞弊不征、少征稅款罪造成國(guó)家稅款損失700余萬元，不應(yīng)認(rèn)定為致使國(guó)家稅收遭受“特別重大損失”。
經(jīng)審理查明：2012年至2013年，被告人李某某在某地方稅務(wù)局第一稅務(wù)所駐房地產(chǎn)交易中心工作期間，利用其負(fù)責(zé)初審個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓納稅材料的職務(wù)便利，明知房屋交易中介人員張某提供的材料存在作假偽造情況而審核通過，先后多次收受張某給予的人民幣80萬元（以下幣種同），造成國(guó)家稅款損失達(dá)7847454.69元。2018年6月22日，已退休數(shù)年的被告人李某某接電話通知后到單位投案，在單位被監(jiān)察機(jī)關(guān)帶走接受審查，到案后如實(shí)供述了其基本犯罪事實(shí)。
上述事實(shí)，有下列證據(jù)證實(shí)：
1、證人張某的證言證明：向李某某行賄的情況。
2、證人于某、李某等人的證言證明：報(bào)稅材料的審核流程、要求以及初審、復(fù)審的職責(zé)等情況。
3、被告人李某某的供述證明：收受張某賄賂，將作假偽造材料予以審核通過的情況。
4、北京市通州區(qū)稅務(wù)局出具的檔案材料、情況說明等材料以及北京中平建華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告書證明：相關(guān)偽造的繳稅材料在房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中得以審核通過以及造成的國(guó)家稅款損失等情況。
5、監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的到案經(jīng)過等材料證明：李某某到案的經(jīng)過情況。
6、扣押清單等材料證明：李某某家屬向通州監(jiān)察委?？钯~戶轉(zhuǎn)入人民幣100萬元的情況。
7、人口信息、個(gè)人基本情況、返聘協(xié)議等材料證明：李某某的自然身份及屬于國(guó)家工作人員的情況。
上述證據(jù)經(jīng)法庭質(zhì)證，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，被告人李某某作為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，在從事稅款征收材料審核的工作中，利用職務(wù)便利，非法收受他人錢款，為他人謀取利益，數(shù)額巨大，其行為構(gòu)成受賄罪；被告人李某某還徇私舞弊，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受特別重大損失，其行為另行構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪；上述罪行依法均應(yīng)予懲處，且應(yīng)數(shù)罪并罰。公訴機(jī)關(guān)指控被告人李某某犯受賄罪、徇私舞弊不征、少征稅款罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控的罪名成立。
關(guān)于被告人李某某及辯護(hù)人閻國(guó)強(qiáng)所提辯解、辯護(hù)意見，根據(jù)審理查明的事實(shí)及相關(guān)法律規(guī)定，被告人李某某在從單位退休多年后，接電話通知時(shí)已意識(shí)到要被調(diào)查，但仍前往單位，然后從單位被帶走接受調(diào)查，應(yīng)當(dāng)視為自動(dòng)投案，且其到案后如實(shí)供述自己的罪行，符合自首的成立要件，構(gòu)成自首;本院并綜合考慮其還具有退贓、當(dāng)庭認(rèn)罪悔罪、初犯等情節(jié)，依法對(duì)其減輕處罰。被告人李某某及辯護(hù)人閻國(guó)強(qiáng)所提相應(yīng)辯解、辯護(hù)意見，本院予以采納。但辯護(hù)人閻國(guó)強(qiáng)所提被告人李某某所犯徇私舞弊不征、少征稅款罪造成國(guó)家稅款損失700余萬元，不應(yīng)認(rèn)定為致使國(guó)家稅收遭受“特別重大損失”的意見，與法律不符，本院不予采納。綜上，根據(jù)被告人李某某犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)的危害程度等，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條、第四百零四條、第六十七條第一款、第六十一條、第五十二條、第五十三條、第六十九條、第六十四條和《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第四十四條第三款和《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條、第十九條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人李某某犯受賄罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，罰金人民幣五十萬元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑四年；決定執(zhí)行有期徒刑六年，罰金人民幣五十萬元（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押、留置的，羈押、留置一日折抵刑期一日，即自2018年6月22日起至2024年6月21日止；罰金于判決生效后七日內(nèi)繳納）。
二、已交至監(jiān)察機(jī)關(guān)人民幣一百萬元，其中八十萬元作為受賄所得贓款予以沒收，余款二十萬元充抵罰金。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向北京市第三中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份。
審 判 長(zhǎng) 蔣為杰
人民陪審員 陳曉燕
人民陪審員 劉 紅
二〇一九年十二月二十五日
法官 助理 樊秋蘋
書 記 員 倪旭菲
