林某私分國(guó)有資產(chǎn)案-國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中隱匿公司財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)為改制后其個(gè)人和部分職工持股的公司所有的行為應(yīng)如何定性
人民法院案例庫(kù) 入庫(kù)編號(hào)：2023-03-1-414-001
關(guān)鍵詞
刑事/私分國(guó)有資產(chǎn)罪/國(guó)有企業(yè)改制/隱匿財(cái)產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)
基本案情
廣東省深圳市人民檢察院指控被告人林某犯貪污罪。
被告人林某否認(rèn)犯罪。其辯護(hù)人提出，林某的行為不符合貪污罪的構(gòu)成要件，即使林某構(gòu)成犯罪，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為私分國(guó)有資產(chǎn)罪。
深圳市中級(jí)人民法院經(jīng)審理查明：2005年12月16日，深圳市投資控股有限公司批復(fù)同意深圳市A實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)開(kāi)始進(jìn)行國(guó)有企業(yè)改制，改制基準(zhǔn)日為2005年12月31日，2007年2月12日改制完成。改制范圍包括A公司及其全資下屬的深圳市B汽車實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱B公司)等。根據(jù)A公司改制方案、員工持股章程及股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等文件，改制由改制前A公司股東某集團(tuán)公司等將持有的100%股份轉(zhuǎn)讓給A公司工會(huì)(包括員工32人、經(jīng)營(yíng)者1人)90%及自然人(即經(jīng)營(yíng)者林某)10%的股權(quán)。其中，在A公司工會(huì)持股中，被告人林某持股28.14%，員工持股30.32%，預(yù)留股份31.54%。林某作為A公司和B公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及法定代表人，在A公司及B公司改制過(guò)程中，利用職務(wù)上的便利，通過(guò)故意隱瞞原國(guó)有公司擁有的股權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)的方式隱匿公司財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)為職工集體(包括其本人)持有股份的改制后公司所有。具體事實(shí)如下：
1.1994年，B公司與深圳市C小汽車服務(wù)公司(以下簡(jiǎn)稱C公司)合作成立深圳市新C小汽車服務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱新C公司)，雙方約定：B公司將其投標(biāo)取得的50個(gè)出租車運(yùn)營(yíng)牌指標(biāo)中的40個(gè)有償轉(zhuǎn)讓給C公司，C公司出資支付50個(gè)出租車運(yùn)營(yíng)牌照的指標(biāo)費(fèi)及50輛出租車的購(gòu)車款(其中10個(gè)出租車運(yùn)營(yíng)車牌款及10輛出租車購(gòu)車款系C公司為B公司貸款，B公司所占20%股份的投資由C公司墊付，并約定該投資款從運(yùn)營(yíng)收入中償還；B公司實(shí)際投資10萬(wàn)元)。為符合當(dāng)時(shí)國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，雙方在工商登記資料中記載各占50%股權(quán)，但在合作協(xié)議書(shū)中則另行約定B公司、C公司分別占20%、80%的股份。上述投資在B公司的財(cái)務(wù)賬中僅記載為投資款或應(yīng)收款10萬(wàn)元。
新C公司經(jīng)營(yíng)初期處于虧損狀態(tài)，B公司一直未支付C公司的墊付款，C公司于1999年將B公司訴至法院，要求B公司承擔(dān)未按股份比例出資的民事責(zé)任。2001年，法院終審判決確認(rèn)B公司占有新C公司20%的股權(quán)。2005年，新C公司陸續(xù)向B公司支付了1995年至2004年的利潤(rùn)款共計(jì)2060381.30元，被告人林某交待會(huì)計(jì)該筆款先不做賬，上述款項(xiàng)后分多筆轉(zhuǎn)至B公司的其他多個(gè)賬內(nèi)或賬外賬號(hào)中。其中，對(duì)B公司賬內(nèi)的款項(xiàng)以“往來(lái)款”等名目被隱匿，至A公司改制完成后，上述款項(xiàng)才轉(zhuǎn)入改制后的公司賬號(hào)內(nèi)。2005年A公司改制期間，林某交代A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，要求B公司會(huì)計(jì)將10萬(wàn)元投資款列為公司改制時(shí)的往來(lái)款納入改制資產(chǎn)。A公司改制期間，B公司實(shí)際擁有的新C公司20%股權(quán)及該股權(quán)分紅人民幣1771588.18元(已扣除改制前B公司從分紅款項(xiàng)中支取的律師代理費(fèi)288793.12元)均未列入公司改制資產(chǎn)內(nèi)，后轉(zhuǎn)為職工集體(包括林某)持有股份的改制后的B公司所有。2010新C公司決定解散并成立清算組，2012年在工商登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。B公司按占有新C公司20%股權(quán)分得10塊出租車運(yùn)營(yíng)牌照以及10輛出租小汽車。經(jīng)鑒定，在A公司改制基準(zhǔn)日，該10塊出租小汽車營(yíng)運(yùn)牌照共計(jì)價(jià)值人民幣7949535.40元，10輛出租小汽車共計(jì)價(jià)值人民幣1117950元。
2.國(guó)有企業(yè)D旅游中心從深圳市運(yùn)輸局無(wú)償劃撥3塊出租小汽車牌照。1988年7月，某集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立B公司后，上述車輛及牌照掛靠B公司經(jīng)營(yíng)并繳納管理費(fèi)，但牌照及車輛產(chǎn)權(quán)歸D旅游中心。1993年10月，B公司與深圳市運(yùn)輸局簽訂合同，每塊牌照支付1.9萬(wàn)元后，將前述無(wú)償分配的出租小汽車牌照轉(zhuǎn)為有償使用，但仍掛靠B公司名下經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)權(quán)仍歸D旅游中心。2002年1月，D旅游中心與B公司簽訂轉(zhuǎn)讓合同，將上述掛靠的3輛出租小汽車及運(yùn)營(yíng)牌照以總價(jià)48萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B公司所有。
A公司改制期間，林某通過(guò)A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要求B公司會(huì)計(jì)將上述3輛出租小汽車的營(yíng)運(yùn)牌照不列入上報(bào)的改制資產(chǎn)報(bào)表中，并將該3個(gè)營(yíng)運(yùn)牌照所對(duì)應(yīng)的3輛出租小汽車列為行政用車，從而隱瞞了B公司擁有的該3塊出租小汽車營(yíng)運(yùn)牌照的存在，后轉(zhuǎn)為改制后B公司所有。經(jīng)鑒定，在改制基準(zhǔn)日，該3塊出租小汽車營(yíng)運(yùn)牌照共計(jì)價(jià)值人民幣2384860.62元。
另查明，2002年B公司將其有償取得使用的10塊中巴跨市客運(yùn)線路標(biāo)志牌調(diào)整為7塊。由于B公司未達(dá)到經(jīng)營(yíng)資質(zhì)要求，2003年9月5日，深圳市交通局同意將B公司的7塊大巴客運(yùn)標(biāo)志牌及對(duì)應(yīng)車輛經(jīng)營(yíng)單位變更為深圳市E服務(wù)巴士有限公司(以下簡(jiǎn)稱E公司)，同時(shí)，取消B公司道路班車客運(yùn)經(jīng)營(yíng)資格，并對(duì)原有進(jìn)站證、運(yùn)營(yíng)證予以收繳或者核銷。但B公司與E公司簽訂《合作協(xié)議》約定上述運(yùn)營(yíng)車輛的實(shí)際產(chǎn)權(quán)、車輛牌照及品牌、線路經(jīng)營(yíng)權(quán)仍歸B公司所有。在A公司改制期間，B公司未將上述7塊大巴客運(yùn)標(biāo)志牌列入上報(bào)的改制資產(chǎn)報(bào)表中。
廣東省深圳市中級(jí)人民法院于2014年12月19日作出（2013）深中法刑二初字第319號(hào)刑事判決：一、被告人林某犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣一百萬(wàn)元，上繳國(guó)庫(kù)；二、追繳涉案出租小汽車營(yíng)運(yùn)牌十三個(gè)、出租小汽車十輛、贓款人民幣1771588.18元，退回某集團(tuán)。宣判后，深圳市人民檢察院提出抗訴，林某提出上訴。廣東省高級(jí)人民法院于2016年7月20日作出（2015）粵高法刑二終字第124號(hào)刑事判決：一、維持廣東省深圳市中級(jí)人民法院(2013)深中法刑二初字第319號(hào)刑事判決第一項(xiàng)，即被告人林某犯私分國(guó)有資產(chǎn)罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣一百萬(wàn)元，上繳國(guó)庫(kù)；二、撤銷廣東省深圳市中級(jí)人民法院(2013)深中法刑二初字第319號(hào)刑事判決第二項(xiàng)，即追繳涉案出租小汽車營(yíng)運(yùn)牌十三個(gè)、出租小汽車十輛、贓款人民幣1771588.18元，退回某集團(tuán)；三、追繳涉案出租小汽車營(yíng)運(yùn)牌十三個(gè)、出租小汽車十輛、贓款人民幣1771588.18元及隱匿7塊大巴客運(yùn)線路標(biāo)志牌收益人民幣1629868元，退回某集團(tuán)。
裁判理由
法院生效判決認(rèn)為：被告人林某身為國(guó)有公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及法定代表人，違反國(guó)家規(guī)定，在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，隱匿B公司擁有的新C公司20%股權(quán)和分紅，以及3塊出租小汽車運(yùn)營(yíng)牌照，將其轉(zhuǎn)為職工集體持股的改制后公司所有，林某作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。關(guān)于公訴機(jī)關(guān)指控的隱匿7塊大巴客運(yùn)標(biāo)志牌的事實(shí)，根據(jù)深圳市交通局的批復(fù)，上述7塊客運(yùn)標(biāo)志牌的經(jīng)營(yíng)權(quán)及使用權(quán)已為E巴士公司所有，B公司與E公司的《合作協(xié)議書(shū)》違反相關(guān)行政法規(guī)的要求，B公司并不能據(jù)此獲得經(jīng)營(yíng)權(quán)和使用權(quán)，故未將7塊大巴客運(yùn)標(biāo)志牌列入本案犯罪對(duì)象正確，但B公司與E公司簽署《合作協(xié)議書(shū)》并從中獲取收益是客觀事實(shí)，對(duì)上訴人林某隱匿B公司7塊大巴客運(yùn)線路標(biāo)志牌的收益人民幣1629868元應(yīng)計(jì)入犯罪數(shù)額。
裁判要旨
1.國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中隱匿公司財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)為其個(gè)人和部分職工持股的改制后公司所有的行為，應(yīng)根據(jù)改制后公司的股權(quán)情況進(jìn)行區(qū)分定性。對(duì)于國(guó)企改制后公司職工持股的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)綜合考慮國(guó)企改制的特殊背景及個(gè)別企業(yè)的特殊性，不能以經(jīng)營(yíng)層控股、經(jīng)營(yíng)者持大股就簡(jiǎn)單地否定企業(yè)為職工集體持股，應(yīng)當(dāng)考慮國(guó)企改革的背景和普遍做法做出客觀判斷。
2.行政劃撥的出租車營(yíng)運(yùn)牌照等無(wú)形資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)性利益的財(cái)產(chǎn)可以成為刑法規(guī)定的相關(guān)犯罪的犯罪對(duì)象，屬于國(guó)有資產(chǎn)范圍，在企業(yè)改制時(shí)應(yīng)當(dāng)納入改制資產(chǎn)。隱匿不報(bào)無(wú)形資產(chǎn)并私分的行為，構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。
關(guān)聯(lián)索引
《中華人民共和國(guó)刑法》第396條
一審：廣東省深圳市中級(jí)人民法院（2013）深中法刑二初字第319號(hào)刑事判決（2014年12月19日）
二審：廣東省高級(jí)人民法院（2015）粵高法刑二終字第124號(hào)刑事判決（2016年7月20日）
