《刑法》第一百九十二條 【集資詐騙罪】以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
由于法律法規(guī)司法解釋每年都會(huì)出現(xiàn)新變化，蘇義飛律師將在此網(wǎng)站頁(yè)面每年更新一次該罪名的刑法理論和量刑標(biāo)準(zhǔn)：
蘇義飛律師：合肥地區(qū)詐騙罪2000萬(wàn)以上、集資詐騙罪2億以上一審在市中級(jí)人民法院在審理?！缎谭ㄐ拚甘弧穭h除了數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的處罰規(guī)定，并在第2款增設(shè)了單位犯本罪的處罰規(guī)定。
陳興良《注釋刑法全書》2022版第883頁(yè)：集資參與人的損害賠償應(yīng)當(dāng)通過(guò)刑事追繳、退賠的方式解決。對(duì)于提起附帶民事訴訟，或者另行提起民事訴訟請(qǐng)求返還被非法占有、處置的財(cái)產(chǎn)的，人民法院不予受理。上述規(guī)定有利于含集資參與人在內(nèi)的涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪案件受害人統(tǒng)一受償，避免個(gè)別清償導(dǎo)致的與刑事訴訟法關(guān)于財(cái)產(chǎn)保全和執(zhí)行規(guī)定的沖突和結(jié)果上的不公正。
張明楷《刑法學(xué)》第六版第1027頁(yè)：由于非法集資既包括非法吸收功公眾存款等不以非法占有為目的的犯罪，也包括以非法占有為目的的集資詐騙罪，所以，共同從事非法集資活動(dòng)的行為人中，一部分人具有非法占有目的，而另一部分人不具有非法占有目的時(shí)，就會(huì)構(gòu)成不同的犯罪。
【第56號(hào)】利用經(jīng)濟(jì)互助會(huì)非法集資的行為如何定性：集資詐騙罪和非法吸收公眾存款罪都以非法集資為外在的表現(xiàn)形式,但二者同時(shí)又存在著根本的區(qū)別:
第一,犯罪的目的不同。前者的犯罪目的是非法占有所募集的資金;而后者的目的則是企圖通過(guò)吸收公眾存款的方式,進(jìn)行贏利,在主觀上并不具有非法占有公眾存款的目的。這是兩罪最本質(zhì)的區(qū)別。
第二,犯罪行為的客觀表現(xiàn)雖有非法集資的共同外在表現(xiàn)形式,但具體實(shí)施方法也有根本不同。前者的行為人必須使用詐騙的方法;而后者則不以行為人是否使用了詐騙方法作為構(gòu)成犯罪的要件之一,尤其是在吸收存款或募集資金的目的行為上并沒(méi)有遮掩贏利的意圖。
“e租寶”非法集資案：根據(jù)刑法謙抑性原則，對(duì)于企業(yè)出于經(jīng)營(yíng)需要，采取一定的夸大式甚至是欺詐式手段進(jìn)行融資，如果確實(shí)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就不應(yīng)判定行為人具有非法占有目的。即使最終因經(jīng)營(yíng)不善無(wú)法歸還資金，也不能僅憑這一客觀結(jié)果推定其具有非法占有目的。要堅(jiān)持主客觀相一致的原則，結(jié)合集資款的實(shí)際用途具體考察行為人的主觀故意，既避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能聽(tīng)信被告人一面之詞。
集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的區(qū)別：財(cái)務(wù)人員，分別在公司擔(dān)任會(huì)計(jì)和出納，對(duì)公司的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況既不了解，也沒(méi)有決策參與權(quán)，雖然知道公司吸收公眾存款，并在客觀行為協(xié)助了李某1等人實(shí)施了集資詐騙行為，但在公司中僅領(lǐng)取固定工資和生活補(bǔ)貼（每月領(lǐng)取3000元固定工資和1000元生活補(bǔ)貼），沒(méi)有參與對(duì)客戶投資款的分成，沒(méi)有參與對(duì)客戶的虛假宣傳行為，兩人主觀上均沒(méi)有非法占有公眾存款的故意，因此兩人的行為應(yīng)構(gòu)成非法吸收公眾存款罪，不構(gòu)成集資詐騙罪。
（2022年）最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）
第四十四條 〔集資詐騙案（刑法第一百九十二條）〕以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。
2022年最高檢關(guān)于掩飾、隱瞞犯罪所得罪新的立案標(biāo)準(zhǔn)在辦案實(shí)踐中如何把握等問(wèn)題的解答
對(duì)于集資詐騙罪的犯罪數(shù)額，2010年《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條第三款規(guī)定，集資詐騙的數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算，案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除。因此，在立案?jìng)刹榍巴诉€集資參與人的數(shù)額應(yīng)當(dāng)從集資詐騙犯罪數(shù)額中扣除。
（2022年）安徽省高級(jí)人民法院 安徽省人民檢察院關(guān)于二十三種常見(jiàn)犯罪量刑規(guī)范的實(shí)施細(xì)則（試行）
（四）集資詐騙罪
1.第一個(gè)量刑幅度
集資詐騙數(shù)額較大的，可以在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。
集資詐騙數(shù)額每增加數(shù)額巨大起點(diǎn)與數(shù)額較大起點(diǎn)差值的2%，增加一個(gè)月刑期。
2.第二個(gè)量刑幅度
集資詐騙數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，可以在七年至九年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。依法應(yīng)當(dāng)判處無(wú)期徒刑的除外。個(gè)人集資詐騙數(shù)額每增加二十萬(wàn)元，單位集資詐騙數(shù)額每增加一百萬(wàn)元，增加一個(gè)月至二個(gè)月刑期。
有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“有其他嚴(yán)重情節(jié)”：
（1）造成被害人自殺、精神失?；蛘咂渌麌?yán)重后果的。
（2）被害人主要為殘疾人、老年人或者喪失勞動(dòng)能力人的。
（3）假冒國(guó)家機(jī)關(guān)或者公益性組織實(shí)施集資詐騙的。
3.有下列情形之一的，可以增加基準(zhǔn)刑的20%以下，同時(shí)具有多種情形的，累計(jì)不得超過(guò)基準(zhǔn)刑的100%：
（1）個(gè)人集資詐騙一百人以上，或者單位集資詐騙二百人以上的。
（2）造成被害人自殺、精神失?；蛘咂渌麌?yán)重后果的。
（3）被害人主要為殘疾人、老年人或者喪失勞動(dòng)能力人的。
（4）假冒國(guó)家機(jī)關(guān)或者公益性組織實(shí)施集資詐騙的。
（5）為實(shí)施違法犯罪活動(dòng)而進(jìn)行集資詐騙或者將贓款用于非法活動(dòng)的。
（6）組織領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子。
（7）其他可以從重處罰的情形。
4.有下列情形之一的，可以從輕處罰：
（1）積極退贓，避免或者減少損害結(jié)果發(fā)生的，減少基準(zhǔn)刑30%以下。
（2）未參與分贓或者分贓較少的，或者絕大部分贓款被扣押，被害人絕大部分損失被挽回的，減少基準(zhǔn)刑20%以下。
（3）其他可以從輕處罰的情形。
5.構(gòu)成集資詐騙罪的，根據(jù)犯罪數(shù)額、存款人人數(shù)、給集資參與人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失、危害后果等犯罪情節(jié)，綜合考慮被告人繳納罰金的能力，決定罰金數(shù)額。
（1）判處三年以上七年以下有期徒刑的，一般并處五萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下罰金。其中：判處三年以上五年以下有期徒刑的，一般并處五萬(wàn)元至二十萬(wàn)元罰金；判處五年以上七年以下有期徒刑的，一般并處十五萬(wàn)元至三十萬(wàn)元罰金。
（2）判處七年以上有期徒刑的，一般并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。其中：判處七年以上十一年以下有期徒刑的，一般并處二十萬(wàn)元至三十五萬(wàn)元罰金；判處十一年以上有期徒刑的，一般并處三十萬(wàn)元至五十萬(wàn)元罰金。
（3）單位犯罪中對(duì)單位判處罰金，罰金數(shù)額不低于對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處的罰金數(shù)額。
6.構(gòu)成集資詐騙罪的，綜合考慮犯罪數(shù)額、詐騙對(duì)象，給集資參與人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失、危害后果、退贓退賠等犯罪事實(shí)、量刑情節(jié)以及被告人主觀惡性、人身危險(xiǎn)性、認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)等因素決定緩刑的適用。
（2022年）最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋
第二條 實(shí)施下列行為之一，符合本解釋第一條第一款規(guī)定的條件的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百七十六條的規(guī)定，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：
（一）不具有房產(chǎn)銷售的真實(shí)內(nèi)容或者不以房產(chǎn)銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購(gòu)、銷售房產(chǎn)份額等方式非法吸收資金的；
（二）以轉(zhuǎn)讓林權(quán)并代為管護(hù)等方式非法吸收資金的；
（三）以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的；
（四）不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實(shí)內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購(gòu)、寄存代售等方式非法吸收資金的；
（五）不具有發(fā)行股票、債券的真實(shí)內(nèi)容，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)、發(fā)售虛構(gòu)債券等方式非法吸收資金的；
（六）不具有募集基金的真實(shí)內(nèi)容，以假借境外基金、發(fā)售虛構(gòu)基金等方式非法吸收資金的；
（七）不具有銷售保險(xiǎn)的真實(shí)內(nèi)容，以假冒保險(xiǎn)公司、偽造保險(xiǎn)單據(jù)等方式非法吸收資金的；
（八）以網(wǎng)絡(luò)借貸、投資入股、虛擬幣交易等方式非法吸收資金的；
（九）以委托理財(cái)、融資租賃等方式非法吸收資金的；
（十）以提供“養(yǎng)老服務(wù)”、投資“養(yǎng)老項(xiàng)目”、銷售“老年產(chǎn)品”等方式非法吸收資金的；
（十一）利用民間“會(huì)”“社”等組織非法吸收資金的；
（十二）其他非法吸收資金的行為。
第七條 以非法占有為目的，使用詐騙方法實(shí)施本解釋第二條規(guī)定所列行為的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百九十二條的規(guī)定，以集資詐騙罪定罪處罰。
使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：
（一）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；
（二）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；
（三）攜帶集資款逃匿的；
（四）將集資款用于違法犯罪活動(dòng)的；
（五）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避返還資金的；
（六）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；
（七）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；
（八）其他可以認(rèn)定非法占有目的的情形。
集資詐騙罪中的非法占有目的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情形進(jìn)行具體認(rèn)定。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的，對(duì)該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰；非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的，其他行為人沒(méi)有非法占有集資款的共同故意和行為的，對(duì)具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。
第八條 集資詐騙數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。
集資詐騙數(shù)額在50萬(wàn)元以上，同時(shí)具有本解釋第三條第二款第三項(xiàng)情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十二條規(guī)定的“其他嚴(yán)重情節(jié)”。
集資詐騙的數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算，在案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的廣告費(fèi)、中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，不予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外，應(yīng)當(dāng)計(jì)入詐騙數(shù)額。
第十二條 廣告經(jīng)營(yíng)者、廣告發(fā)布者違反國(guó)家規(guī)定，利用廣告為非法集資活動(dòng)相關(guān)的商品或者服務(wù)作虛假宣傳，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二條的規(guī)定，以虛假?gòu)V告罪定罪處罰：
（一）違法所得數(shù)額在10萬(wàn)元以上的；
（二）造成嚴(yán)重危害后果或者惡劣社會(huì)影響的；
（三）二年內(nèi)利用廣告作虛假宣傳，受過(guò)行政處罰二次以上的；
（四）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。
明知他人從事欺詐發(fā)行證券，非法吸收公眾存款，擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券，集資詐騙或者組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)等集資犯罪活動(dòng)，為其提供廣告等宣傳的，以相關(guān)犯罪的共犯論處。
第十三條 通過(guò)傳銷手段向社會(huì)公眾非法吸收資金，構(gòu)成非法吸收公眾存款罪或者集資詐騙罪，同時(shí)又構(gòu)成組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
第十四條 單位實(shí)施非法吸收公眾存款、集資詐騙犯罪的，依照本解釋規(guī)定的相應(yīng)自然人犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰。
（2021年）最高人民法院關(guān)于常見(jiàn)犯罪的量刑指導(dǎo)意見(jiàn)試行
（四）集資詐騙罪
1.構(gòu)成集資詐騙罪的，根據(jù)下列不同情形在相應(yīng)的幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)：
（1）達(dá)到數(shù)額較大起點(diǎn)的，在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。
（2）達(dá)到數(shù)額巨大起點(diǎn)或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，在七年至九年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。依法應(yīng)當(dāng)判處無(wú)期徒刑的除外。
2.在量刑起點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集資詐騙數(shù)額等其他影響犯罪構(gòu)成的犯罪事實(shí)增加刑罰量，確定基準(zhǔn)刑。
3.構(gòu)成集資詐騙罪的，根據(jù)犯罪數(shù)額、危害后果等犯罪情節(jié)，綜合考慮被告人繳納罰金的能力，決定罰金數(shù)額。
4.構(gòu)成集資詐騙罪的，綜合考慮犯罪數(shù)額、詐騙對(duì)象、危害后果、退贓退賠等犯罪事實(shí)、量刑情節(jié)，以及被告人的主觀惡性、人身危險(xiǎn)性、認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)等因素，決定緩刑的適用。
（2019年）最高人民法院 最高人民檢察院 公安部關(guān)于辦理非法集資刑事案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)
一、關(guān)于非法集資的“非法性”認(rèn)定依據(jù)問(wèn)題
人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)認(rèn)定非法集資的“非法性”，應(yīng)當(dāng)以國(guó)家金融管理法律法規(guī)作為依據(jù)。對(duì)于國(guó)家金融管理法律法規(guī)僅作原則性規(guī)定的，可以根據(jù)法律規(guī)定的精神并參考中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等行政主管部門依照國(guó)家金融管理法律法規(guī)制定的部門規(guī)章或者國(guó)家有關(guān)金融管理的規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則等規(guī)范性文件的規(guī)定予以認(rèn)定。
二、關(guān)于單位犯罪的認(rèn)定問(wèn)題
單位實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)，全部或者大部分違法所得歸單位所有的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪。
個(gè)人為進(jìn)行非法集資犯罪活動(dòng)而設(shè)立的單位實(shí)施犯罪的，或者單位設(shè)立后，以實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)為主要活動(dòng)的，不以單位犯罪論處，對(duì)單位中組織、策劃、實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)的人員應(yīng)當(dāng)以自然人犯罪依法追究刑事責(zé)任。
判斷單位是否以實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)為主要活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位實(shí)施非法集資的次數(shù)、頻度、持續(xù)時(shí)間、資金規(guī)模、資金流向、投入人力物力情況、單位進(jìn)行正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的狀況以及犯罪活動(dòng)的影響、后果等因素綜合考慮認(rèn)定。
三、關(guān)于涉案下屬單位的處理問(wèn)題
辦理非法集資刑事案件中，人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)全面查清涉案單位，包括上級(jí)單位（總公司、母公司）和下屬單位（分公司、子公司）的主體資格、層級(jí)、關(guān)系、地位、作用、資金流向等，區(qū)分情況依法作出處理。
上級(jí)單位已被認(rèn)定為單位犯罪，下屬單位實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)，且全部或者大部分違法所得歸下屬單位所有的，對(duì)該下屬單位也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪。上級(jí)單位和下屬單位構(gòu)成共同犯罪的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪單位的地位、作用，確定犯罪單位的刑事責(zé)任。
上級(jí)單位已被認(rèn)定為單位犯罪，下屬單位實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)，但全部或者大部分違法所得歸上級(jí)單位所有的，對(duì)下屬單位不單獨(dú)認(rèn)定為單位犯罪。下屬單位中涉嫌犯罪的人員，可以作為上級(jí)單位的其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。
上級(jí)單位未被認(rèn)定為單位犯罪，下屬單位被認(rèn)定為單位犯罪的，對(duì)上級(jí)單位中組織、策劃、實(shí)施非法集資犯罪的人員，一般可以與下屬單位按照自然人與單位共同犯罪處理。
上級(jí)單位與下屬單位均未被認(rèn)定為單位犯罪的，一般以上級(jí)單位與下屬單位中承擔(dān)組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)職責(zé)的主管人員和發(fā)揮主要作用的人員作為主犯，以其他積極參加非法集資犯罪的人員作為從犯，按照自然人共同犯罪處理。
四、關(guān)于主觀故意的認(rèn)定問(wèn)題
認(rèn)定犯罪嫌疑人、被告人是否具有非法吸收公眾存款的犯罪故意，應(yīng)當(dāng)依據(jù)犯罪嫌疑人、被告人的任職情況、職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景、培訓(xùn)經(jīng)歷、本人因同類行為受到行政處罰或者刑事追究情況以及吸收資金方式、宣傳推廣、合同資料、業(yè)務(wù)流程等證據(jù)，結(jié)合其供述，進(jìn)行綜合分析判斷。
犯罪嫌疑人、被告人使用詐騙方法非法集資，符合《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第四條規(guī)定的，可以認(rèn)定為集資詐騙罪中“以非法占有為目的”。
辦案機(jī)關(guān)在辦理非法集資刑事案件中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況注意收集運(yùn)用涉及犯罪嫌疑人、被告人的以下證據(jù)：是否使用虛假身份信息對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)；是否虛假訂立合同、協(xié)議；是否虛假宣傳，明顯超出經(jīng)營(yíng)范圍或者夸大經(jīng)營(yíng)、投資、服務(wù)項(xiàng)目及盈利能力；是否吸收資金后隱匿、銷毀合同、協(xié)議、賬目；是否傳授或者接受規(guī)避法律、逃避監(jiān)管的方法，等等。
五、關(guān)于犯罪數(shù)額的認(rèn)定問(wèn)題
非法吸收或者變相吸收公眾存款構(gòu)成犯罪，具有下列情形之一的，向親友或者單位內(nèi)部人員吸收的資金應(yīng)當(dāng)與向不特定對(duì)象吸收的資金一并計(jì)入犯罪數(shù)額：
（一）在向親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的過(guò)程中，明知親友或者單位內(nèi)部人員向不特定對(duì)象吸收資金而予以放任的；
（二）以吸收資金為目的，將社會(huì)人員吸收為單位內(nèi)部人員，并向其吸收資金的；
（三）向社會(huì)公開(kāi)宣傳，同時(shí)向不特定對(duì)象、親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的。
非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額，以行為人所吸收的資金全額計(jì)算。集資參與人收回本金或者獲得回報(bào)后又重復(fù)投資的數(shù)額不予扣除，但可以作為量刑情節(jié)酌情考慮。
六、關(guān)于寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策把握問(wèn)題
辦理非法集資刑事案件，應(yīng)當(dāng)貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，依法合理把握追究刑事責(zé)任的范圍，綜合運(yùn)用刑事手段和行政手段處置和化解風(fēng)險(xiǎn)，做到懲處少數(shù)、教育挽救大多數(shù)。要根據(jù)行為人的客觀行為、主觀惡性、犯罪情節(jié)及其地位、作用、層級(jí)、職務(wù)等情況，綜合判斷行為人的責(zé)任輕重和刑事追究的必要性，按照區(qū)別對(duì)待原則分類處理涉案人員，做到罰當(dāng)其罪、罪責(zé)刑相適應(yīng)。
重點(diǎn)懲處非法集資犯罪活動(dòng)的組織者、領(lǐng)導(dǎo)者和管理人員，包括單位犯罪中的上級(jí)單位（總公司、母公司）的核心層、管理層和骨干人員，下屬單位（分公司、子公司）的管理層和骨干人員，以及其他發(fā)揮主要作用的人員。
對(duì)于涉案人員積極配合調(diào)查、主動(dòng)退贓退賠、真誠(chéng)認(rèn)罪悔罪的，可以依法從輕處罰；其中情節(jié)輕微的，可以免除處罰；情節(jié)顯著輕微、危害不大的，不作為犯罪處理。
七、關(guān)于管轄問(wèn)題
跨區(qū)域非法集資刑事案件按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好防范和處置非法集資工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2015〕59號(hào)）確定的工作原則辦理。如果合并偵查、訴訟更為適宜的，可以合并辦理。
辦理跨區(qū)域非法集資刑事案件，如果多個(gè)公安機(jī)關(guān)都有權(quán)立案?jìng)刹榈?，一般由主要犯罪地公安機(jī)關(guān)作為案件主辦地，對(duì)主要犯罪嫌疑人立案?jìng)刹楹鸵扑蛯彶槠鹪V；由其他犯罪地公安機(jī)關(guān)作為案件分辦地根據(jù)案件具體情況，對(duì)本地區(qū)犯罪嫌疑人立案?jìng)刹楹鸵扑蛯彶槠鹪V。
管轄不明或者有爭(zhēng)議的，按照有利于查清犯罪事實(shí)、有利于訴訟的原則，由其共同的上級(jí)公安機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)確定或者指定有關(guān)公安機(jī)關(guān)作為案件主辦地立案?jìng)刹?。需要提?qǐng)批準(zhǔn)逮捕、移送審查起訴、提起公訴的，由分別立案?jìng)刹榈墓矙C(jī)關(guān)所在地的人民檢察院、人民法院受理。
對(duì)于重大、疑難、復(fù)雜的跨區(qū)域非法集資刑事案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在協(xié)調(diào)確定或者指定案件主辦地立案?jìng)刹榈耐瑫r(shí)，通報(bào)同級(jí)人民檢察院、人民法院。人民檢察院、人民法院參照前款規(guī)定，確定主要犯罪地作為案件主辦地，其他犯罪地作為案件分辦地，由所在地的人民檢察院、人民法院負(fù)責(zé)起訴、審判。
本條規(guī)定的“主要犯罪地”，包括非法集資活動(dòng)的主要組織、策劃、實(shí)施地，集資行為人的注冊(cè)地、主要營(yíng)業(yè)地、主要辦事機(jī)構(gòu)所在地，集資參與人的主要所在地等。
八、關(guān)于辦案工作機(jī)制問(wèn)題
案件主辦地和其他涉案地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)密切溝通協(xié)調(diào)，協(xié)同推進(jìn)偵查、起訴、審判、資產(chǎn)處置工作，配合有關(guān)部門最大限度追贓挽損。
案件主辦地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)主要犯罪嫌疑人、被告人涉嫌非法集資全部犯罪事實(shí)的立案?jìng)刹椤⑵鹪V、審判，防止遺漏犯罪事實(shí)；并應(yīng)就全案處理政策、追訴主要犯罪嫌疑人、被告人的證據(jù)要求及訴訟時(shí)限、追贓挽損、資產(chǎn)處置等工作要求，向其他涉案地辦案機(jī)關(guān)進(jìn)行通報(bào)。其他涉案地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本地區(qū)犯罪嫌疑人、被告人涉嫌非法集資的犯罪事實(shí)及時(shí)立案?jìng)刹?、起訴、審判，積極協(xié)助主辦地處置涉案資產(chǎn)。
案件主辦地和其他涉案地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善證據(jù)交換共享機(jī)制。對(duì)涉及主要犯罪嫌疑人、被告人的證據(jù)，一般由案件主辦地辦案機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)收集，其他涉案地提供協(xié)助。案件主辦地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)接收涉及主要犯罪嫌疑人、被告人的證據(jù)材料的程序及要求。其他涉案地辦案機(jī)關(guān)需要案件主辦地提供證據(jù)材料的，應(yīng)當(dāng)向案件主辦地辦案機(jī)關(guān)提出證據(jù)需求，由案件主辦地收集并依法移送。無(wú)法移送證據(jù)原件的，應(yīng)當(dāng)在移送復(fù)制件的同時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定作出說(shuō)明。
九、關(guān)于涉案財(cái)物追繳處置問(wèn)題
辦理跨區(qū)域非法集資刑事案件，案件主辦地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸集涉案財(cái)物，為統(tǒng)一資產(chǎn)處置做好基礎(chǔ)性工作。其他涉案地辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明涉案財(cái)物，明確其來(lái)源、去向、用途、流轉(zhuǎn)情況，依法辦理查封、扣押、凍結(jié)手續(xù)，并制作詳細(xì)清單，對(duì)扣押款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立明細(xì)賬，在扣押后立即存入辦案機(jī)關(guān)唯一合規(guī)賬戶，并將有關(guān)情況提供案件主辦地辦案機(jī)關(guān)。
人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照刑事訴訟法和相關(guān)司法解釋的規(guī)定，依法移送、審查、處理查封、扣押、凍結(jié)的涉案財(cái)物。對(duì)審判時(shí)尚未追繳到案或者尚未足額退賠的違法所得，人民法院應(yīng)當(dāng)判決繼續(xù)追繳或者責(zé)令退賠，并由人民法院負(fù)責(zé)執(zhí)行，處置非法集資職能部門、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)等應(yīng)當(dāng)予以配合。
人民法院對(duì)涉案財(cái)物依法作出判決后，有關(guān)地方和部門應(yīng)當(dāng)在處置非法集資職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，切實(shí)履行協(xié)作義務(wù)，綜合運(yùn)用多種手段，做好涉案財(cái)物清運(yùn)、財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)、資金歸集、資金清退等工作，確保最大限度減少實(shí)際損失。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，查封、扣押、凍結(jié)的涉案財(cái)物，一般應(yīng)在訴訟終結(jié)后返還集資參與人。涉案財(cái)物不足全部返還的，按照集資參與人的集資額比例返還。退賠集資參與人的損失一般優(yōu)先于其他民事債務(wù)以及罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的執(zhí)行。
十、關(guān)于集資參與人權(quán)利保障問(wèn)題
集資參與人，是指向非法集資活動(dòng)投入資金的單位和個(gè)人，為非法集資活動(dòng)提供幫助并獲取經(jīng)濟(jì)利益的單位和個(gè)人除外。
人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)及時(shí)公布案件進(jìn)展、涉案資產(chǎn)處置情況等方式，依法保障集資參與人的合法權(quán)利。集資參與人可以推選代表人向人民法院提出相關(guān)意見(jiàn)和建議；推選不出代表人的，人民法院可以指定代表人。人民法院可以視案件情況決定集資參與人代表人參加或者旁聽(tīng)庭審，對(duì)集資參與人提起附帶民事訴訟等請(qǐng)求不予受理。
十一、關(guān)于行政執(zhí)法與刑事司法銜接問(wèn)題
處置非法集資職能部門或者有關(guān)行政主管部門，在調(diào)查非法集資行為或者行政執(zhí)法過(guò)程中，認(rèn)為案情重大、疑難、復(fù)雜的，可以商請(qǐng)公安機(jī)關(guān)就追訴標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)固定等問(wèn)題提出咨詢或者參考意見(jiàn)；發(fā)現(xiàn)非法集資行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》等規(guī)定，履行相關(guān)手續(xù)，在規(guī)定的期限內(nèi)將案件移送公安機(jī)關(guān)。
人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)在辦理非法集資刑事案件過(guò)程中，可商請(qǐng)?zhí)幹梅欠Y職能部門或者有關(guān)行政主管部門指派專業(yè)人員配合開(kāi)展工作，協(xié)助查閱、復(fù)制有關(guān)專業(yè)資料，就案件涉及的專業(yè)問(wèn)題出具認(rèn)定意見(jiàn)。涉及需要行政處理的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交處置非法集資職能部門或者有關(guān)行政主管部門依法處理。
（2014年）最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)
五、關(guān)于涉案財(cái)物的追繳和處置問(wèn)題
向社會(huì)公眾非法吸收的資金屬于違法所得。以吸收的資金向集資參與人支付的利息、分紅等回報(bào)，以及向幫助吸收資金人員支付的代理費(fèi)、好處費(fèi)、返點(diǎn)費(fèi)、傭金、提成等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依法追繳。集資參與人本金尚未歸還的，所支付的回報(bào)可予折抵本金。
（2001年）全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要
（三）關(guān)于金融詐騙罪
1．金融詐騙罪中非法占有目的的認(rèn)定
金融詐騙犯罪都是以非法占有為目的的犯罪。在司法實(shí)踐中，認(rèn)定是否具有非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相一致的原則，既要避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能僅憑被告人自己的供述，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況具體分析。根據(jù)司法實(shí)踐，對(duì)于行為人通過(guò)詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的：
（1）明知沒(méi)有歸還能力而大量騙取資金的；
（2）非法獲取資金后逃跑的；
（3）肆意揮霍騙取資金的；
（4）使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的；
（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的；
（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；
（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。但是，在處理具體案件的時(shí)候，對(duì)于
有證據(jù)證明行為人不具有非法占有目的的，不能單純以財(cái)產(chǎn)不能歸還就按金融詐騙罪處罰。
3．集資詐騙罪的認(rèn)定和處理：集資詐騙罪和欺詐發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪在客觀上均表現(xiàn)為向社會(huì)公眾非法募集資金。區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人是否具有非法占有的目的。對(duì)于以非法占有為目的而非法集資，或者在非法集資過(guò)程中產(chǎn)生了非法占有他人資金的故意，均構(gòu)成集資詐騙罪。但是，在處理具體案件時(shí)要注意以下兩點(diǎn)：一是不能僅憑較大數(shù)額的非法集資款不能返還的結(jié)果，推定行為人具有非法占有的目的；二是行為人將大部分資金用于投資或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而將少量資金用于個(gè)人消費(fèi)或揮霍的，不應(yīng)僅以此便認(rèn)定具有非法占有的目的。
4．金融詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)和犯罪數(shù)額的計(jì)算。金融詐騙的數(shù)額不僅是定罪的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是量刑的主要依據(jù)。在沒(méi)有新的司法解釋之前，可參照1996年《最高人民法院關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定執(zhí)行。在具體認(rèn)定金融詐騙犯罪的數(shù)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算。對(duì)于行為人為實(shí)施金融詐騙活動(dòng)而支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣等，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入金融詐騙的犯罪數(shù)額。但應(yīng)當(dāng)將案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除。
（五）財(cái)產(chǎn)刑的適用
金融犯罪是圖利型犯罪，懲罰和預(yù)防此類犯罪，應(yīng)當(dāng)注重同時(shí)從經(jīng)濟(jì)上制裁犯罪分子。刑法對(duì)金融犯罪都規(guī)定了財(cái)產(chǎn)刑，人民法院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法判處。罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被告人的犯罪情節(jié)，在法律規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)確定。對(duì)于具有從輕、減輕或者免除處罰情節(jié)的被告人，對(duì)于本應(yīng)并處的罰金刑原則上也應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除。
第二十五條 非法集資人、非法集資協(xié)助人應(yīng)當(dāng)向集資參與人清退集資資金。清退過(guò)程應(yīng)當(dāng)接受處置非法集資牽頭部門監(jiān)督。
任何單位和個(gè)人不得從非法集資中獲取經(jīng)濟(jì)利益。
因參與非法集資受到的損失，由集資參與人自行承擔(dān)。
第二十六條 清退集資資金來(lái)源包括：
（一）非法集資資金余額；
（二）非法集資資金的收益或者轉(zhuǎn)換的其他資產(chǎn)及其收益；
（三）非法集資人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他相關(guān)人員從非法集資中獲得的經(jīng)濟(jì)利益；
（四）非法集資人隱匿、轉(zhuǎn)移的非法集資資金或者相關(guān)資產(chǎn)；
（五）在非法集資中獲得的廣告費(fèi)、代言費(fèi)、代理費(fèi)、好處費(fèi)、返點(diǎn)費(fèi)、傭金、提成等經(jīng)濟(jì)利益；
（六）可以作為清退集資資金的其他資產(chǎn)。
（2017年）最高人民檢察院關(guān)于辦理涉互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪案件有關(guān)問(wèn)題座談會(huì)紀(jì)要
二、準(zhǔn)確界定涉互聯(lián)網(wǎng)金融行為法律性質(zhì)
5 互聯(lián)網(wǎng)金融涉及P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸、股權(quán)眾籌、第三方支付、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)以及通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展資產(chǎn)管理及跨界從事金融業(yè)務(wù)等多個(gè)金融領(lǐng)域，行為方式多樣，所涉法律關(guān)系復(fù)雜。違法犯罪行為隱蔽性、迷惑性強(qiáng)，波及面廣，社會(huì)影響大，要根據(jù)犯罪行為的實(shí)質(zhì)特征和社會(huì)危害，準(zhǔn)確界定行為的法律性質(zhì)和刑法適用的罪名。
?。ㄒ唬┓欠ㄎ展姶婵钚袨榈恼J(rèn)定
6 涉互聯(lián)網(wǎng)金融活動(dòng)在未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)的情形下，公開(kāi)宣傳并向不特定公眾吸收資金，承諾在一定期限內(nèi)還本付息的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。其中，應(yīng)重點(diǎn)審查互聯(lián)網(wǎng)金融活動(dòng)相關(guān)主體是否存在歸集資金、沉淀資金，致使投資人資金存在被挪用、侵占等重大風(fēng)險(xiǎn)等情形。
7 互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)是金融，判斷其是否屬于"未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)"，即行為是否具有非法性的主要法律依據(jù)是《商業(yè)銀行法》、《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》（國(guó)務(wù)院令第247 號(hào)）等現(xiàn)行有效的金融管理法律規(guī)定。
8 對(duì)以下網(wǎng)絡(luò)借貸領(lǐng)域的非法吸收公眾資金的行為，應(yīng)當(dāng)以非法吸收公眾存款罪分別追究相關(guān)行為主體的刑事責(zé)任：
?。?）中介機(jī)構(gòu)以提供信息中介服務(wù)為名，實(shí)際從事直接或間接歸集資金、甚至自融或變相自融等行為，應(yīng)當(dāng)依法追究中介機(jī)構(gòu)的刑事責(zé)任。特別要注意識(shí)別變相自融行為，如中介機(jī)構(gòu)通過(guò)拆分融資項(xiàng)目期限、實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式為自己吸收資金的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法吸收公眾存款。
?。?）中介機(jī)構(gòu)與借款人存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任：①中介機(jī)構(gòu)與借款人合謀或者明知借款人存在違規(guī)情形，仍為其非法吸收公眾存款提供服務(wù)的；中介機(jī)構(gòu)與借款人合謀，采取向出借人提供信用擔(dān)保、通過(guò)電子渠道以外的物理場(chǎng)所開(kāi)展借貸業(yè)務(wù)等違規(guī)方式向社會(huì)公眾吸收資金的；②雙方合謀通過(guò)拆分融資項(xiàng)目期限、實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式為借款人吸收資金的。在對(duì)中介機(jī)構(gòu)、借款人進(jìn)行追訴時(shí)，應(yīng)根據(jù)各自在非法集資中的地位、作用確定其刑事責(zé)任。中介機(jī)構(gòu)雖然沒(méi)有直接吸收資金，但是通過(guò)大肆組織借款人開(kāi)展非法集資并從中收取費(fèi)用數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，可以認(rèn)定為主犯。
?。?）借款人故意隱瞞事實(shí)，違反規(guī)定，以自己名義或借用他人名義利用多個(gè)網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)發(fā)布借款信息，借款總額超過(guò)規(guī)定的最高限額，或?qū)⑽召Y金用于明確禁止的投資股票、場(chǎng)外配資、期貨合約等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，造成重大損失和社會(huì)影響的，應(yīng)當(dāng)依法追究借款人的刑事責(zé)任。對(duì)于借款人將借款主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠及時(shí)清退所吸收資金，不作為犯罪處理。
9 在非法吸收公眾存款罪中，原則上認(rèn)定主觀故意并不要求以明知法律的禁止性規(guī)定為要件。特別是具備一定涉金融活動(dòng)相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景或在犯罪活動(dòng)中擔(dān)任一定管理職務(wù)的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)知曉相關(guān)金融法律管理規(guī)定，如果有證據(jù)證明其實(shí)際從事的行為應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)，行為在客觀上具有非法性，原則上就可以認(rèn)定其具有非法吸收公眾存款的主觀故意。在證明犯罪嫌疑人的主觀故意時(shí)，可以收集運(yùn)用犯罪嫌疑人的任職情況、職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景、培訓(xùn)經(jīng)歷、此前任職單位或者其本人因從事同類行為受到處罰情況等證據(jù)，證明犯罪嫌疑人提出的"不知道相關(guān)行為被法律所禁止，故不具有非法吸收公眾存款的主觀故意"等辯解不能成立。除此之外，還可以收集運(yùn)用以下證據(jù)進(jìn)一步印證犯罪嫌疑人知道或應(yīng)當(dāng)知道其所從事行為具有非法性，比如犯罪嫌疑人故意規(guī)避法律以逃避監(jiān)管的相關(guān)證據(jù)：自己或要求下屬與投資人簽訂虛假的親友關(guān)系確認(rèn)書，頻繁更換宣傳用語(yǔ)逃避監(jiān)管，實(shí)際推介內(nèi)容與宣傳用語(yǔ)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況不一致，刻意向投資人夸大公司兌付能力，在培訓(xùn)課程中傳授或接受規(guī)避法律的方法，等等。
10 對(duì)于無(wú)相關(guān)職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景，且從業(yè)時(shí)間短暫，在單位犯罪中層級(jí)較低，純屬執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)指令的犯罪嫌疑人提出辯解的，如確實(shí)無(wú)其他證據(jù)證明其具有主觀故意的，可以不作為犯罪處理。另外，實(shí)踐中還存在犯罪嫌疑人提出因信賴行政主管部門出具的相關(guān)意見(jiàn)而陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的辯解。如果上述辯解確有證據(jù)證明，不應(yīng)作為犯罪處理，但應(yīng)當(dāng)對(duì)行政主管部門出具的相關(guān)意見(jiàn)及其出具過(guò)程進(jìn)行查證，如存在以下情形之一，仍應(yīng)認(rèn)定犯罪嫌疑人具有非法吸收公眾存款的主觀故意：
?。?）行政主管部門出具意見(jiàn)所涉及的行為與犯罪嫌疑人實(shí)際從事的行為不一致的；
（2）行政主管部門出具的意見(jiàn)未對(duì)是否存在非法吸收公眾存款問(wèn)題進(jìn)行合法性審查，僅對(duì)其他合法性問(wèn)題進(jìn)行審查的；
?。?）犯罪嫌疑人在行政主管部門出具意見(jiàn)時(shí)故意隱瞞事實(shí)、弄虛作假的；
?。?）犯罪嫌疑人與出具意見(jiàn)的行政主管部門的工作人員存在利益輸送行為的；
?。?）犯罪嫌疑人存在其他影響和干擾行政主管部門出具意見(jiàn)公正性的情形的。
對(duì)于犯罪嫌疑人提出因信賴專家學(xué)者、律師等專業(yè)人士、主流新聞媒體宣傳或有關(guān)行政主管部門工作人員的個(gè)人意見(jiàn)而陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的辯解，不能作為犯罪嫌疑人判斷自身行為合法性的根據(jù)和排除主觀故意的理由。
11 負(fù)責(zé)或從事吸收資金行為的犯罪嫌疑人非法吸收公眾存款金額，根據(jù)其實(shí)際參與吸收的全部金額認(rèn)定。但以下金額不應(yīng)計(jì)入該犯罪嫌疑人的吸收金額：
（1）犯罪嫌疑人自身及其近親屬所投資的資金金額；
?。?）記錄在犯罪嫌疑人名下，但其未實(shí)際參與吸收且未從中收取任何形式好處的資金。
吸收金額經(jīng)過(guò)司法會(huì)計(jì)鑒定的，可以將前述不計(jì)入部分直接扣除。但是，前述兩項(xiàng)所涉金額仍應(yīng)計(jì)入相對(duì)應(yīng)的上一級(jí)負(fù)責(zé)人及所在單位的吸收金額。
12 投資人在每期投資結(jié)束后，利用投資賬戶中的資金（包括每期投資結(jié)束后歸還的本金、利息）進(jìn)行反復(fù)投資的金額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算，但對(duì)反復(fù)投資的數(shù)額應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。對(duì)負(fù)責(zé)或從事行政管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、技術(shù)服務(wù)等輔助工作的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)按照其參與的犯罪事實(shí)，結(jié)合其在犯罪中的地位和作用，依法確定刑事責(zé)任范圍。
13 確定犯罪嫌疑人的吸收金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查、運(yùn)用以下證據(jù)：（1）涉案主體自身的服務(wù)器或第三方服務(wù)器上存儲(chǔ)的交易記錄等電子數(shù)據(jù)；（2）會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證；（3）銀行賬戶交易記錄、POS 機(jī)支付記錄；（4）資金收付憑證、書面合同等書證。僅憑投資人報(bào)案數(shù)據(jù)不能認(rèn)定吸收金額。
?。ǘ┘Y詐騙行為的認(rèn)定
14 以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，是集資詐騙罪的本質(zhì)特征。是否具有非法占有目的，是區(qū)分非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪的關(guān)鍵要件，對(duì)此要重點(diǎn)圍繞融資項(xiàng)目真實(shí)性、資金去向、歸還能力等事實(shí)進(jìn)行綜合判斷。犯罪嫌疑人存在以下情形之一的，原則上可以認(rèn)定具有非法占有目的：
?。?）大部分資金未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或名義上投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但又通過(guò)各種方式抽逃轉(zhuǎn)移資金的；
?。?）資金使用成本過(guò)高，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力不具有支付全部本息的現(xiàn)實(shí)可能性的；
?。?）對(duì)資金使用的決策極度不負(fù)責(zé)任或肆意揮霍造成資金缺口較大的；
（4）歸還本息主要通過(guò)借新還舊來(lái)實(shí)現(xiàn)的；
（5）其他依照有關(guān)司法解釋可以認(rèn)定為非法占有目的的情形。
15 對(duì)于共同犯罪或單位犯罪案件中，不同層級(jí)的犯罪嫌疑人之間存在犯罪目的發(fā)生轉(zhuǎn)化或者犯罪目的明顯不同的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪嫌疑人的犯罪目的分別認(rèn)定。
?。?）注意區(qū)分犯罪目的發(fā)生轉(zhuǎn)變的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。犯罪嫌疑人在初始階段僅具有非法吸收公眾存款的故意，不具有非法占有目的，但在發(fā)生經(jīng)營(yíng)失敗、資金鏈斷裂等問(wèn)題后，明知沒(méi)有歸還能力仍然繼續(xù)吸收公眾存款的，這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)之后的行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為集資詐騙罪，此前的行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法吸收公眾存款罪。
?。?）注意區(qū)分犯罪嫌疑人的犯罪目的的差異。在共同犯罪或單位犯罪中，犯罪嫌疑人由于層級(jí)、職責(zé)分工、獲取收益方式、對(duì)全部犯罪事實(shí)的知情程度等不同，其犯罪目的也存在不同。在非法集資犯罪中，有的犯罪嫌疑人具有非法占有的目的，有的則不具有非法占有目的，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)分別認(rèn)定為集資詐騙罪和非法吸收公眾存款罪。
16 證明主觀上是否具有非法占有目的，可以重點(diǎn)收集、運(yùn)用以下客觀證據(jù)：
（1）與實(shí)施集資詐騙整體行為模式相關(guān)的證據(jù)：投資合同、宣傳資料、培訓(xùn)內(nèi)容等；
?。?）與資金使用相關(guān)的證據(jù)：資金往來(lái)記錄、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證、資金使用成本（包括利息和傭金等）、資金決策使用過(guò)程、資金主要用途、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況等；
?。?）與歸還能力相關(guān)的證據(jù)：吸收資金所投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容、投資實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、盈利能力、歸還本息資金的主要來(lái)源、負(fù)債情況、是否存在虛構(gòu)業(yè)績(jī)等虛假宣傳行為等；
?。?）其他涉及欺詐等方面的證據(jù)：虛構(gòu)融資項(xiàng)目進(jìn)行宣傳、隱瞞資金實(shí)際用途、隱匿銷毀賬簿；等等。司法會(huì)計(jì)鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行鑒定時(shí)，辦案部門可以根據(jù)查證犯罪事實(shí)的需要提出重點(diǎn)鑒定的項(xiàng)目，保證司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)與待證的構(gòu)成要件事實(shí)之間的關(guān)聯(lián)性。
17 集資詐騙的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)以犯罪嫌疑人實(shí)際騙取的金額計(jì)算。犯罪嫌疑人為吸收公眾資金制造還本付息的假象，在詐騙的同時(shí)對(duì)部分投資人還本付息的，集資詐騙的金額以案發(fā)時(shí)實(shí)際未兌付的金額計(jì)算。案發(fā)后，犯罪嫌疑人主動(dòng)退還集資款項(xiàng)的，不能從集資詐騙的金額中扣除，但可以作為量刑情節(jié)考慮。
（2014年）安徽省高級(jí)人民法院、安徽省人民檢察院、安徽省公安廳關(guān)于辦理合同詐騙等犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要
二、非法集資案件
（一）關(guān)于案件管轄 非法集資刑事案件的地域管轄，應(yīng)當(dāng)依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行以犯罪地管轄為主、被告人居住地管轄為輔的原則。犯罪地包括非法集資活動(dòng)的組織策劃地、指揮操縱地、宣傳推介地、發(fā)展參與集資人員地、涉案財(cái)物收支地、藏匿轉(zhuǎn)移地以及其他重要的行為實(shí)施地和危害結(jié)果發(fā)生地。
（二）關(guān)于證據(jù)要求 通過(guò)收集行為人集資行為未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的相關(guān)書證資料、公司登記注冊(cè)資料等認(rèn)定其集資的非法性；通過(guò)收集行為人的相關(guān)虛假宣傳資料認(rèn)定集資的公開(kāi)性；通過(guò)收集國(guó)家同期利率表、集資協(xié)議、資金返還本息憑據(jù)等材料認(rèn)定集資的利誘性；通過(guò)收集集資參與人的陳述、目擊集資人群體上訪或其他過(guò)激行為的證人和處理上述事件的部門或公務(wù)員的證言、電子郵件、聊天記錄、手機(jī)短信等材料認(rèn)定集資行為的社會(huì)性。
要重點(diǎn)查明行為人對(duì)非法集資資金的管理、使用、退賠能力以及集資參與人參加集資的起因、方式、金額、回報(bào)、損失等方面。集資詐騙犯罪中，還應(yīng)進(jìn)一步查明行為人編造、夸大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，虛構(gòu)集資用途，虛假承諾高額回報(bào)，隱瞞事實(shí)真相的相關(guān)證據(jù)。
對(duì)被害人人數(shù)眾多的案件，公安機(jī)關(guān)立案后應(yīng)及時(shí)發(fā)布公告，要求被害人限期申報(bào)債權(quán)，查明被害人的實(shí)際損失。
非法集資刑事案件的相關(guān)財(cái)務(wù)賬目等以電子數(shù)據(jù)形成并存在的，注重電子證據(jù)提取收集、固定保全的方式方法。電子證據(jù)的收集，不僅要收集電子數(shù)據(jù)本身， 還需收集與系統(tǒng)穩(wěn)定性及軟件的使用等情況的證明，對(duì)檢查的過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)的描述，突出原始數(shù)據(jù)的完整性，內(nèi)容涉及電算化的，應(yīng)當(dāng)由司法會(huì)計(jì)專家對(duì)提取的資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)。
依法作出的司法會(huì)計(jì)鑒定是認(rèn)定犯罪嫌疑人、被告人非法集資金額、損失數(shù)額、犯罪金額的重要證據(jù)。公安機(jī)關(guān)一般應(yīng)根據(jù)查獲的相應(yīng)財(cái)務(wù)資料，委托具有鑒定資質(zhì)的鑒定機(jī)構(gòu)依法作出鑒定意見(jiàn)。鑒定意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包括非法集資總額、集資人數(shù)、集資金額、集資損失情況，公司的支出、公司資產(chǎn)及負(fù)債情況，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及公司規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等主要內(nèi)容。
（三）相關(guān)問(wèn)題
對(duì)于具有存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)故意抬高存款利息吸收存款且數(shù)額達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，一般不以非法吸收公眾存款罪定罪處罰。但金融機(jī)構(gòu)及其工作人員以牟利為目的，利用工作便利，采取卡折分離、資金賬外操作或其他手段，配合或伙同外部人員實(shí)施非法集資犯罪，應(yīng)根據(jù)其主觀動(dòng)機(jī)和行為特征，依照刑法的相關(guān)規(guī)定定罪處罰。
“明顯不成比例”需要在查明集資目的、所籌資金去向、未將集資款充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的行為與集資款不能歸還后果之間的因果關(guān)系等基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)法則，結(jié)合普通人的認(rèn)知水平綜合判斷。
行為人收到集資人本金時(shí)，行為人預(yù)先支付利息或參與集資人員預(yù)先扣除利息的，該利息部分不計(jì)入犯罪總額；行為人按約定支付到期利息，本金繼續(xù)使用的，不累計(jì)計(jì)入犯罪總額；同一集資參與人以獲取的利息及原有本金疊加投入的，利息部分計(jì)入犯罪總額，本金部分不累計(jì)。
行為人既明確向單位內(nèi)部、親友等特定對(duì)象集資，又通過(guò)公開(kāi)宣傳的方式向社會(huì)不特定對(duì)象集資，向單位內(nèi)部、親友集資部分不計(jì)入犯罪總額。但行為人通過(guò)公開(kāi)宣傳的方式，不針對(duì)特定對(duì)象，概括吸收特定對(duì)象和不特定對(duì)象資金，吸收特定對(duì)象部分的資金計(jì)入犯罪總額。
非法集資刑事案件中，集資詐騙數(shù)額接近“數(shù)額特別巨大”的標(biāo)準(zhǔn)，且因集資款不能歸還導(dǎo)致被害人死亡或精神失常的，或者嚴(yán)重影響了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)秩序、社會(huì)穩(wěn)定等其他嚴(yán)重情節(jié)的，可以認(rèn)定為具有“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”。
（2015年）安徽省高級(jí)人民法院、安徽省人民檢察院關(guān)于辦理非法集資刑事案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)
四、“社會(huì)公眾”的界定問(wèn)題
非法集資的社會(huì)性特征是指集資對(duì)象為社會(huì)公眾，即社會(huì)不特定對(duì)象。
非法集資刑事案件中的“親友”，包括親屬和朋友。對(duì)親屬的認(rèn)定，原則上限于夫、妻、父、母、子、女、同胞兄弟姐妹。對(duì)于其他親屬,應(yīng)在確定親屬關(guān)系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查明相互問(wèn)關(guān)系如何，日常交往是否密切，借款的目的等.因素進(jìn)行綜合判定。關(guān)于朋友，應(yīng)作限制性理解，從認(rèn)識(shí)方式、交往基礎(chǔ)、持續(xù)時(shí)間以及借款目的等因素綜合考慮。
關(guān)于單位內(nèi)部人員的認(rèn)定，可參考“朋友”的認(rèn)定規(guī)則。
對(duì)于集資對(duì)象既有親友、單位職工等內(nèi)部人員，又有其他社會(huì)人員的情形，如果均為非法集資行為指向的對(duì)象，均應(yīng)納入社會(huì)公眾的范圍；最初未向社會(huì)公開(kāi)宣傳，僅向親友、單位內(nèi)部職工集資的，不計(jì)入非法集資范圍。
對(duì)于通過(guò)中間人居問(wèn)介紹而直接出資的人，應(yīng)納入社會(huì)公眾的范圍；間接資金關(guān)系中的實(shí)際出資者一般不納入社會(huì)公眾范圍，但集資者明知名義出資者向不特定對(duì)象吸收資金而予以放任的，實(shí)際出資者應(yīng)納入社會(huì)公眾范圍。
（2011年）最高人民法院關(guān)于非法集資刑事案件性質(zhì)認(rèn)定問(wèn)題的通知
一、行政部門對(duì)于非法集資的性質(zhì)認(rèn)定，不是非法集資案件進(jìn)入刑事程序的必經(jīng)程序。行政部門未對(duì)非法集資作出性質(zhì)認(rèn)定的，不影響非法集資刑事案件的審判。
二、人民法院應(yīng)當(dāng)依照刑法和最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》等有關(guān)規(guī)定認(rèn)定案件事實(shí)的性質(zhì)，并認(rèn)定相關(guān)行為是否構(gòu)成犯罪。
三、對(duì)于案情復(fù)雜、性質(zhì)認(rèn)定疑難的案件，人民法院可以在有關(guān)部門關(guān)于是否符合行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的行政認(rèn)定意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)案件事實(shí)和法律規(guī)定作出性質(zhì)認(rèn)定。
四、非法集資刑事案件的審判工作涉及領(lǐng)域廣、專業(yè)性強(qiáng)，人民法院在審理此類案件當(dāng)中要注意加強(qiáng)與有關(guān)行政主(監(jiān))管部門以及公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的配合。審判工作中遇到重大問(wèn)題難以解決的，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告最高人民法院。
十五、將刑法第一百九十二條修改為：以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
十二、刪去刑法第一百九十九條。
