審理法院：惠州市中級人民法院
案 號：（2014）惠中法刑二初字第36號
案件類型：刑事
案 由：詐騙罪
裁判日期：2015-09-29
審理經(jīng)過
廣東省惠州市人民檢察院以惠市檢公訴刑訴[2014]141號起訴書指控被告人林某1、蔡某2、黃某3、蔡某3、謝某5、候某6、夏某6、范某8犯詐騙罪，向本院提起公訴。本院審查受理后，依法組成合議庭，于2014年8月29日、9月1日，2015年2月6日、8月21日三次公開開庭審理了本案?；葜菔腥嗣駲z察院檢察員鄧國華出庭支持公訴，被告人林某1及其辯護(hù)人賀榮斌、李向安，被告人蔡某2及其辯護(hù)人那利鵬，被告人黃某3及其辯護(hù)人江曉華、溫曉文，被告人蔡某3及其辯護(hù)人胡治國，被告人謝某5及其辯護(hù)人賀昌，被告人候某6及其辯護(hù)人張劍鋒，被告人夏某6及其辯護(hù)人羅賢逸、畢福強(qiáng)，被告人范某8及其辯護(hù)人蔣樅、樂玉慧到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
公訴機(jī)關(guān)指控：廣東巨洋集團(tuán)有限公司（原廣東奧美特集團(tuán)有限公司）是一家于2005年7月成立的有限責(zé)任公司，被告人林某1、蔡某2分別持有公司90%、10%股份?；葜菔袏W美特環(huán)境科技有限公司是一家于2003年7月成立的有限責(zé)任公司，其中蔡某2持有公司10%股份，廣東奧美特集團(tuán)有限公司持有公司55%股份，2009年10月該公司更名為惠州市TCL環(huán)境科技有限公司，惠州市TCL環(huán)境科技有限公司占100%股份。惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司是一家于2005年9月成立的有限責(zé)任公司，廣東巨洋集團(tuán)有限公司持有公司95%股份。
（一）2008年期間，為了制造廣東奧美特集團(tuán)有限公司（下稱奧美特集團(tuán)）資金雄厚的假象，便于該公司物流中心項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)，被告人林某1要求被告人黃某3偽造一份銀行存款證明用于物流中心項(xiàng)目的立項(xiàng)申請，黃某3又安排被告人謝某5偽造了一份戶名為廣東奧美特集團(tuán)有限公司、金額為壹億貳仟柒佰萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》，報(bào)送到惠州市發(fā)改局用于申請物流中心項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)。立項(xiàng)后，奧美特集團(tuán)向惠州市發(fā)改局以“中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目”申報(bào)“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”財(cái)政補(bǔ)貼300萬元資金。
2009年期間，被告人林某1通過被告人黃某3了解“中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目建設(shè)”中央財(cái)政補(bǔ)貼資金的申報(bào)要求后，在奧美特集團(tuán)公司不具備申報(bào)“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”的條件，且項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)無任何動工建設(shè)的情況下，仍安排被告人黃某3、候某6、范某8負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的申請工作。隨后范某8按照物流中心項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)要求，偽造了一份《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目的項(xiàng)目資金申請報(bào)告》；謝某5根據(jù)候某6提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，篡改偽造了《廣東省奧美特集團(tuán)有限公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》；候某6按林某1指示讓謝某5偽造了一份金額為人民幣20000萬元的《貸款意向書》、金額為人民幣5000萬元的《人民幣借款合同》、金額為人民幣12300萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》。被告人黃某3在征得林某1同意后，又安排被告人蔡某3出具了一份對申報(bào)材料真實(shí)性和符合性負(fù)責(zé)的《聲明》，并加蓋奧美特集團(tuán)印章和林某1的私章。為了完成項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，被告人范某8還按照林某1的授意虛構(gòu)項(xiàng)目內(nèi)容、投資金額等偽造了該物流項(xiàng)目《進(jìn)度月報(bào)表》。2010年6月22日，上述300萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到奧美特集團(tuán)公司賬戶。
（二）2011年期間，奧美特集團(tuán)向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“區(qū)域性大型再生資源回收利用基地”申報(bào)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金700萬元。被告人林某1虛構(gòu)再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目及利用偽造的惠州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司小金口支行《存款證明書》騙取的《廣東省企業(yè)基本投資項(xiàng)目備案證》等材料，安排被告人夏某6、蔡某3負(fù)責(zé)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金申報(bào)。申報(bào)過程中，蔡某3向夏某6反映欠缺申報(bào)項(xiàng)目材料，夏某6將上述情況請示了林某1。經(jīng)過林某1的授意，夏某6交代蔡某3將奧美特集團(tuán)原有的仍圖鐵礦場的政府部門相關(guān)手續(xù)套用在選址為博羅縣東坑管理區(qū)的“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”申報(bào)項(xiàng)目上，并將申報(bào)材料報(bào)送到惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局。2011年12月20日，該項(xiàng)補(bǔ)貼的前期資金350萬元被騙取到奧美特集團(tuán)賬戶并被挪為他用。為了取得項(xiàng)目后期的350萬元補(bǔ)貼資金，被告人蔡某3負(fù)責(zé)編寫該項(xiàng)目的驗(yàn)收材料，隨后被告人林某1、蔡某3、夏某6等人以隱瞞該項(xiàng)目的真實(shí)選址方式通過了項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。
（三）2010年期間，奧美特集團(tuán)向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“2010年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)”申報(bào)“基于廢棄電器電子產(chǎn)品低碳資源化處理技術(shù)研發(fā)平臺建設(shè)”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金200萬元。被告人林某1安排被告人黃某3、蔡某3負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，并要求黃某3偽造一份銀行單位存款證明書，黃某3便安排被告人謝某5偽造了戶名為廣東奧美特集團(tuán)有限公司，金額為3500.242279萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》；隨后黃某3又通過被告人候某6提供數(shù)據(jù)讓謝某5對真實(shí)的《廣東奧美特集團(tuán)有限公司2009年度審計(jì)報(bào)告》里的數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改，并將上述兩份偽造文件用于該項(xiàng)目的申報(bào)。2010年12月15日，上述200萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到奧美特集團(tuán)賬戶。
（四）2008年期間，惠州市奧美特環(huán)境科技有限公司（下稱科技公司）向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金”申報(bào)“資源綜合利用項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金180萬元。被告人林某1安排被告人黃某3負(fù)責(zé)“2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金”項(xiàng)目的申報(bào)工作。黃某3安排人員編寫了該項(xiàng)目的技術(shù)性材料，同時(shí)按照林某1的授意偽造了戶名為惠州市奧美特環(huán)境科技有限公司，金額為11652萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明》，并征得時(shí)任科技公司法定代表人的被告人蔡某2的同意后，由科技公司總經(jīng)理辦公室工作人員在一份對申報(bào)材料真實(shí)性負(fù)責(zé)的《聲明》上加蓋了科技公司公章和法定代表人蔡某2私章，后黃某3將申報(bào)材料報(bào)送到惠州市經(jīng)信局。隨后，被告人林某1又指使黃某3、謝某5偽造了土地使用權(quán)人為惠州市奧美特環(huán)境科技有限公司的三份《國有土地使用證》（分別為：惠府國用（2003）第***********號，惠某國某（2003）第***********號，惠某國某（2003）第***********號）等材料用于申報(bào)專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。2008年11月27日，上述180萬元專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金下?lián)鼙或_取到科技公司賬戶。
（五）2010年期間，被告人黃某3、蔡某3得知惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（下稱鼎晨公司）可以申報(bào)有關(guān)項(xiàng)目專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金后，向被告人林某1匯報(bào)。三人討論后，商定由林某1確定申報(bào)項(xiàng)目的技術(shù)方向，蔡某3確定申報(bào)項(xiàng)目的名稱并負(fù)責(zé)申報(bào)材料的編寫，向惠州市科技局以“廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目”申報(bào)“顯像管中屏錐玻璃的無害化分離及含鉛玻璃的低碳資源化技術(shù)研究”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金30萬元。后蔡某3安排鼎晨公司財(cái)務(wù)人員提供《惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司2009年度審計(jì)報(bào)告》，并由被告人候某6提供數(shù)據(jù)給被告人謝某5進(jìn)行篡改，蔡某3把這份偽造的審計(jì)報(bào)告附入到項(xiàng)目的申報(bào)材料里，并由黃某3將申報(bào)材料送到惠州市科技局。2010年12月14日，上述30萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到鼎晨公司賬戶。
（六）2011年期間，時(shí)任鼎晨公司職員的被告人夏某6向被告人林某1匯報(bào)鼎晨公司可以向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金”申報(bào)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金60萬元，夏某6按照林某1的安排要求被告人蔡某3負(fù)責(zé)材料的編寫，蔡某3就以“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”申報(bào)內(nèi)容編寫材料。在申報(bào)材料編寫過程中，蔡某3按照其他項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告電子版的樣式，根據(jù)申報(bào)要求偽造了廣東國際工程咨詢公司出具的《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并由被告人夏某6將上述偽造材料用于該項(xiàng)目的申報(bào)。2012年2月22日，上述60萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到鼎晨公司賬戶。
公訴機(jī)關(guān)提交的證據(jù)有書證，證人證言，被告人的供述與辯解，鑒定意見，辨認(rèn)筆錄及視聽資料等。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告人林某1、蔡某2、黃某3、蔡某3、夏某6、謝某5、候某6、范某8無視國家法律，使用虛假的證明材料騙取國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金，數(shù)額特別巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百六十六條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以詐騙罪追究八被告人刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
一審答辯情況
被告人林某1對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名和事實(shí)均有異議，辯稱公司騙取國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金是工作人員違規(guī)操作，由于工作中的疏漏，致使有些申報(bào)材料不真實(shí)。其對此不知情，從未參與申報(bào)及偽造材料，也沒有簽字批準(zhǔn)申報(bào)材料，其不構(gòu)成詐騙罪。
林某1的辯護(hù)人辯稱，公訴機(jī)關(guān)指控被告人林某1犯詐騙罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，依法不能成立。理由是：1、林某1作為自然人在主觀上不具有非法占有國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的犯罪故意，其對集團(tuán)公司下屬技術(shù)中心部門偽造材料進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)工作不知情和了解。2、從客觀方面來看，沒有確切一致且相互印證的證據(jù)證實(shí)林某1就是以偽造材料為手段，進(jìn)行虛假申報(bào)行為的組織者、策劃者和實(shí)施者。3、公訴機(jī)關(guān)的指控沒有明確的法律依據(jù)。國家及廣東省相關(guān)政策性文件對以虛假材料騙取國家資金、違規(guī)使用資金等行為，規(guī)定了相應(yīng)的財(cái)政違法行為處罰依據(jù)和辦法，未納入刑事處罰范疇。刑法對詐騙罪沒有規(guī)定單位犯罪，涉案款項(xiàng)全部打入集團(tuán)公司賬號，被告人個(gè)人沒有私分和占為己有，沒有任何非法所得。4、全國人大常委會2014年4月24日制定發(fā)布的關(guān)于刑法第30條的解釋，本質(zhì)上屬于新增加的法條，應(yīng)當(dāng)遵從“從舊兼從輕”的法律適用原則。
被告人黃某3對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名和事實(shí)沒有異議，但辯稱其在偵查階段所作的供述不屬實(shí)，其是在公司領(lǐng)導(dǎo)的安排下，利用虛假材料騙取國家財(cái)政補(bǔ)貼資金，自己沒有取得任何非法所得。
黃某3的辯護(hù)人辯稱，對公訴機(jī)關(guān)指控被告人黃某3構(gòu)成詐騙罪定性沒有異議，但黃某3具有以下法定從輕、減輕處罰情節(jié)：1、本案是騙取國家財(cái)政補(bǔ)貼的案件，政府相關(guān)部門有不可推卸的責(zé)任，犯罪所得全部財(cái)政補(bǔ)貼均由公司支配和使用，黃某3作為部門負(fù)責(zé)人，聽命于公司領(lǐng)導(dǎo)，且沒有個(gè)人非法所得。2、黃某3工作崗位低微，不可能也無能力對該起詐騙案進(jìn)行組織和策劃，在整個(gè)案件中僅是在老板的安排下，起實(shí)施作用，進(jìn)行造假，因此是從犯。3、黃某3沒有明顯的非法占有目的和動機(jī)，也實(shí)際上沒有獲得任何利益，主觀惡性較小。4、黃某3系初犯、偶犯，認(rèn)罪、悔罪態(tài)度好，依法構(gòu)成坦白，且有檢舉揭發(fā)的良好表現(xiàn)。
被告人蔡某3對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名及事實(shí)有異議，辯稱其不是幾起項(xiàng)目的策劃者，僅起草和編寫材料，且對材料用作什么方面其不知情，其不構(gòu)成詐騙罪。
蔡某3的辯護(hù)人辯稱，1、公訴機(jī)關(guān)指控的第一、二、三、五宗案件，蔡某3的行為并不構(gòu)成詐騙罪，唯有第六宗案件蔡某3的行為才構(gòu)成詐騙。2、蔡某3在共同犯罪中僅是以廣東國際工程咨詢公司的名義出具了掃描件的打印件，并沒有偽造簽字和蓋章，起次要作用，作用相對較小，是從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。3、蔡某3系初犯、偶犯，能如實(shí)供述，可酌情從輕處罰。4、其個(gè)人沒有犯罪所得，公司大量資產(chǎn)尚存，且已被采取司法措施，本案造成的損失可通過司法途徑退贓、退賠。5、蔡某3上有70多歲的父親，下有剛滿周歲的小孩，懇請對其從輕判處。
被告人蔡某2對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名和事實(shí)均有異議，辯稱其沒有參與申報(bào)國家專項(xiàng)資金補(bǔ)貼項(xiàng)目，對此也不知情，其不構(gòu)成犯罪。
蔡某2的辯護(hù)人辯稱，被告人蔡某2未與他人共同組織、策劃、實(shí)施騙取國家財(cái)政補(bǔ)貼資金，不構(gòu)成詐騙罪。理由是：1、在奧美特環(huán)境科技有限公司騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金180萬元案件中，蔡某2不具有主觀故意，她不知道申報(bào)材料中有虛假成份，也未指使他人做假材料，與他人不存在騙取財(cái)政補(bǔ)貼的共同故意。2、蔡某2未組織、策劃和實(shí)施公司騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金，只是依平時(shí)正常工作程序，在工作人員電話請示后，同意在《聲明》上加蓋了公司的公章和個(gè)人的私章。3、蔡某2只是疏忽大意，在管理上存在漏洞，這種過錯(cuò)根本達(dá)不到犯罪的程度。
被告人夏某6對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名和事實(shí)有異議，辯稱其只是負(fù)責(zé)跑腿，沒有造假，沒有參與策劃，其無罪。
夏某6的辯護(hù)人辯稱，被告人夏某6的行為不構(gòu)成詐騙罪，應(yīng)無罪釋放。理由是：1、被告人夏某6在客觀上沒有虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的行為。在奧美特集團(tuán)公司申報(bào)專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，不存在套用政府部門的相關(guān)手續(xù)問題，在鼎晨公司申報(bào)專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，其對蔡某3偽造可行性研究報(bào)告的行為毫不知情。2、被告人夏某6在主觀上不具有詐騙的主觀故意。本案是單位行為，各被告人均不具有非法占有的目的，都沒有獲得利益。夏某6沒有欺騙項(xiàng)目審批部門，項(xiàng)目審批部門根據(jù)物流基地的政府部門的相關(guān)手續(xù)通過審批，而不是欺騙行為所導(dǎo)致。3、被告人夏某6在被指控的兩宗犯罪中，不是組織者、策劃者和實(shí)施者，其只起到一個(gè)傳聲筒的作用，沒有參與任何造假行為。4、本案屬于單位實(shí)施、為單位謀取利益，應(yīng)認(rèn)定單位犯罪，但由于詐騙罪的主體為自然人，單位不構(gòu)成此罪，各被告人也不構(gòu)成犯罪。偵查機(jī)關(guān)決定對公司進(jìn)行詐騙立案是錯(cuò)誤的，導(dǎo)致所有的證據(jù)收集都是非法的。根據(jù)“從舊兼從輕”的法律適用原則，《全國人大常委會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第三十條的解釋》對本案沒有溯及力。5、被告人夏某6有立功表現(xiàn)，積極配合偵查人員辦案，對案件的偵破起到關(guān)鍵作用，因其法律知識缺乏，因此而認(rèn)為自己無罪并不能認(rèn)定其認(rèn)罪態(tài)度不好或有反復(fù)。
被告人謝某5對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名沒有異議，但辯稱其沒有實(shí)際參與相關(guān)申報(bào)工作，僅是剛?cè)肼殨r(shí)在工作電腦中打印了存款證明單等材料，所涉及的文件都是復(fù)印件，所有行為都是在公司領(lǐng)導(dǎo)的指使下進(jìn)行的，沒有人向其說明材料的用途，更沒有人向其說明用到申報(bào)國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金。
謝某5的辯護(hù)人辯稱，被告人謝某5通過電腦技術(shù)，變造了銀行存單、國土證及審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件，但其行為不構(gòu)成詐騙罪。理由是：1、謝某5沒有共同詐騙的故意?？v觀全案證據(jù)，沒有口供指證謝某5知悉詐騙事實(shí)，其他同案人均在庭審中表示，以謝某5在公司中的職位、地位不可能知悉項(xiàng)目申報(bào)的情況，其無論是事前、事中、還是事后均對申報(bào)項(xiàng)目騙取國家專項(xiàng)資金毫不知情。2、謝某5變造的材料沒有直接用于項(xiàng)目申報(bào)。其變造的相關(guān)材料只是復(fù)印件，而非原件，且只是半成品，在經(jīng)過黃某3、蔡某3等人的深加工之后才用于項(xiàng)目申報(bào)，因此，其變造的資料根本沒有直接用于項(xiàng)目申報(bào)，依法不能作出有罪的推測。
被告人候某6對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名沒有異議，但辯稱其沒有參與任何項(xiàng)目的申報(bào)，只是按黃某3的要求提供審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
候某6的辯護(hù)人辯稱：1、候某6主觀上沒有使公司非法占有國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的故意，客觀上沒有虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相方法的騙取行為，公訴機(jī)關(guān)指控被告人犯詐騙罪不能成立。2、多名被告的庭審供述與原有供述有不一致的地方，請求適用非法證據(jù)排除規(guī)則，排除因誘供而不穩(wěn)定、有疑問的言詞證據(jù)。3、候某6一直積極配合辦案機(jī)關(guān)查明本案事實(shí)，且身患嚴(yán)重腰椎間盤突出癥，希望法院核實(shí)后，予以辦理取保候?qū)徥掷m(xù)。
被告人范某8對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名沒有異議，但辯稱其沒有主觀詐騙的故意，根據(jù)黃某3的要求提供材料；其在偵查階段主動配合辦案人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為自首。
范某8的辯護(hù)人辯稱，被告人范某8的行為不符合詐騙罪的構(gòu)成要件，公訴機(jī)關(guān)對其的指控依法不能成立。理由是：1、指控范某8某成詐騙罪事實(shí)不清，證據(jù)不足。范某8僅是將廣東國際工程咨詢有限公司出具的《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地第三工業(yè)園可行性研究報(bào)告》中的內(nèi)容傳輸給黃某3，并根據(jù)廣東省國土資源廳的預(yù)審意見將用地規(guī)模從600畝修改為580畝，據(jù)此不能認(rèn)定范某8偽造了《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目資金申請報(bào)告》。2、范某8不是本案的適格主體。范某8是工程部副總經(jīng)理，不是負(fù)責(zé)國家項(xiàng)目補(bǔ)貼的直接負(fù)責(zé)人，不屬于刑法處罰以單位名義實(shí)施詐騙的兩類人員。3、范某8不具有詐騙罪的主觀要件。其對申請國家補(bǔ)貼資金不知情，也沒有與其他參與人員有共同犯罪的合意。4、范某8沒有獲得非法利益。其既無獲取非法利益的主觀故意，也沒有提出分配非法利益的要求，實(shí)際上也沒有獲取任何非法利益。
本院查明
經(jīng)審理查明：廣東巨洋集團(tuán)有限公司（原為廣東奧美特集團(tuán)有限公司，下稱巨洋集團(tuán)）是一家于2005年7月成立的有限責(zé)任公司，被告人林某1、蔡某2分別持有公司90%、10%股份。惠州市奧美特環(huán)境科技有限公司（下稱科技公司）是一家于2003年7月成立的有限責(zé)任公司，其中蔡某2持有公司10%股份，廣東奧美特集團(tuán)有限公司持有公司55%股份，2009年10月該公司更名為惠州市TCL環(huán)境科技有限公司，惠州市TCL環(huán)境科技有限公司占100%股份?；葜菔卸Τ繉?shí)業(yè)發(fā)展有限公司（下稱鼎晨公司）是一家于2005年9月成立的有限責(zé)任公司，巨洋集團(tuán)持有公司95%股份。
（一）2008年期間，為了制造廣東奧美特集團(tuán)有限公司（下稱“奧美特集團(tuán)”）資金雄厚的假象，便于該公司物流中心項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)，被告人林某1要求被告人黃某3偽造一份銀行存款證明用于物流中心項(xiàng)目的立項(xiàng)申請，黃某3又安排被告人謝某5偽造了一份戶名為奧美特集團(tuán)、金額為12700萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》，報(bào)送到惠州市發(fā)改局用于申請物流中心項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)。立項(xiàng)后，奧美特集團(tuán)向惠州市發(fā)改局以“中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目”申報(bào)“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”財(cái)政補(bǔ)貼300萬元資金。
2009年期間，被告人林某1通過被告人黃某3了解“中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目建設(shè)”中央財(cái)政補(bǔ)貼資金的申報(bào)要求后，在奧美特集團(tuán)不具備申報(bào)“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”的條件，且項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)無任何動工建設(shè)的情況下，仍安排被告人黃某3負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的申請工作，被告人候某6、范某8協(xié)助。隨后被告人范某8按照物流中心項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)要求，偽造了一份《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目的項(xiàng)目資金申請報(bào)告》；被告人謝某5根據(jù)被告人候某6提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，篡改偽造了《廣東省奧美特集團(tuán)有限公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》；候某6按林某1指示讓謝某5偽造了一份金額為人民幣20000萬元的《貸款意向書》、金額為人民幣5000萬元的《人民幣借款合同》、金額為人民幣12300萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》。為了完成項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，被告人范某8還按照林某1的授意虛構(gòu)項(xiàng)目內(nèi)容、投資金額等偽造了該物流項(xiàng)目《進(jìn)度月報(bào)表》。2010年6月22日，上述300萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到奧美特集團(tuán)賬戶。
認(rèn)定這一事實(shí)的證據(jù)有：
（一）書證、物證：
1、關(guān)于組織申報(bào)中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目的緊急通知，證實(shí)廣東省發(fā)展改革委經(jīng)濟(jì)貿(mào)易處對組織申報(bào)中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目申報(bào)工作發(fā)出通知，并提出了具體要求。
2、關(guān)于惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目用地的相關(guān)文件，證實(shí)惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目用地選址經(jīng)惠州市城市規(guī)劃委員會、惠州市環(huán)境保護(hù)局及廣東省國土廳審批等情況。
3、廣東省、惠州市發(fā)展改革部門、財(cái)政部門關(guān)于物流業(yè)調(diào)整和振興項(xiàng)目建設(shè)投資計(jì)劃、擴(kuò)大內(nèi)需基建支出預(yù)算（撥款）等相關(guān)文件，證實(shí)惠州市再生資源物流中心一期工程被列入計(jì)劃，并被財(cái)政預(yù)算（撥款）300萬元。
4、關(guān)于惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目進(jìn)展情況的說明，證實(shí)奧美特集團(tuán)于2010年4月14日向惠州市發(fā)改局報(bào)告了惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目進(jìn)展情況，表示將加快完善項(xiàng)目建設(shè)前期條件，保證?？顚Ｓ?，定期報(bào)告進(jìn)展，早日建成并發(fā)揮效益。
5、關(guān)于惠州市再生資源物流中心變更項(xiàng)目立項(xiàng)等相關(guān)文件，證實(shí)奧美特集團(tuán)向惠州市發(fā)改局請示將項(xiàng)目備案證原建設(shè)地點(diǎn)“惠州市江北西區(qū)14、19號區(qū)”更改為“惠州市博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑管理區(qū)”，項(xiàng)目建設(shè)年限更改為2010年3月至2012年3月；惠州市發(fā)改局根據(jù)奧美特集團(tuán)的請示，于2010年3月24日向省發(fā)改委上報(bào)惠州市再生資源物流中心變更項(xiàng)目立項(xiàng)的請示。
6、廣東省企業(yè)基本建設(shè)投資項(xiàng)目備案證，證實(shí)奧美特集團(tuán)持有編號為******************、******************、******************、******************等4個(gè)企業(yè)基本建設(shè)投資項(xiàng)目備案證；其中編號為******************的備案證經(jīng)被告人謝某5簽供確認(rèn)，其受蔡某3指示變更了該份備案證的申請單位名稱及落款時(shí)間。
7、關(guān)于惠州市再生資源物流中心申請立項(xiàng)的請示，證實(shí)惠州市發(fā)改局根據(jù)奧美特集團(tuán)的申報(bào)材料，于2008年4月28日向省發(fā)改委為惠州市再生資源物流中心申請立項(xiàng)。
8、奧美特集團(tuán)的申請材料，證實(shí)該公司于2008年4月22日向省發(fā)改委申請企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目備案，提交了申請表及中國農(nóng)業(yè)銀行出具的存款金額為12700萬元的單位存款證明書。
9、施工報(bào)建情況復(fù)函，證實(shí)奧美特集團(tuán)、巨洋集團(tuán)沒有在博羅縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局辦理工程項(xiàng)目施工報(bào)建手續(xù)。
10、博羅縣國土資源局出具的證明，證實(shí)奧美特集團(tuán)、巨洋集團(tuán)在該局沒有土地登記結(jié)果。
11、回復(fù)函及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告首頁，證實(shí)惠州市東方會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的東會審字（2009）第64號審計(jì)報(bào)告中客戶為惠州市納偉仕視聽科技有限公司，該事務(wù)所從未向奧美特集團(tuán)出具該報(bào)告。
12、貸款意向書（編號：[2009]第007號），證實(shí)2009年4月21日，中國建設(shè)銀行惠州市分行向國家發(fā)改委出具為奧美特集團(tuán)的惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目固定資產(chǎn)貸款1000萬元的貸款意向書。
13、人民幣借款合同（編號：GDK******************），證實(shí)2009年3月6日科技公司向中國銀行惠州分行借款1000萬元。
14、情況說明及工程咨詢服務(wù)協(xié)議書（粵咨合[2009]125號），證實(shí)廣東國際工程咨詢公司于2009年7月與奧美特集團(tuán)簽訂了惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地第二、三工業(yè)園項(xiàng)目工程咨詢服務(wù)協(xié)議書；該公司只為奧美特集團(tuán)出具過《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地第三工業(yè)園區(qū)可行性研究報(bào)告》，此外該公司未與巨洋集團(tuán)、鼎晨公司簽訂咨詢服務(wù)合同。
15、財(cái)政局撥付憑證，證實(shí)惠州市財(cái)政局于2010年11月2日按照預(yù)算項(xiàng)目撥付給奧美特集團(tuán)財(cái)政補(bǔ)貼資金300萬元。
16、項(xiàng)目進(jìn)展情況表，證實(shí)奧美特集團(tuán)向惠州市發(fā)改局上報(bào)了2011年1月至2013年6月惠州市再生資源物流中心一期工程項(xiàng)目進(jìn)展情況。
17、支票、進(jìn)賬單、對賬單、收條，證實(shí)巨洋集團(tuán)于2012年1月9日轉(zhuǎn)賬300萬到惠州市建筑基礎(chǔ)工程總公司。
18、廣東省建設(shè)工程施工合同，證實(shí)巨洋集團(tuán)與惠州市建筑基礎(chǔ)工程總公司于2011年6月4日簽訂了位于博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑管理區(qū)的廠房、倉庫的工程施工合同。
19、黃某3簽供確認(rèn)的《中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目申報(bào)材料》，證實(shí)其安排范某8偽造了《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目資金申請報(bào)告》；其根據(jù)林某1授意交由謝某5偽造了2份中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書，1份用于項(xiàng)目立項(xiàng)，1份用于項(xiàng)目資金申報(bào)；偽造的奧美特集團(tuán)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及向中國銀行惠州分行借款5000萬元的借款合同均是候某6交給其用于項(xiàng)目資金申報(bào)的。
20、謝某5簽供確認(rèn)的《中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目申報(bào)材料》，證實(shí)其根據(jù)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理候某6的要求偽造了2份中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書和1份專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
21、候某6簽供確認(rèn)的《中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目申報(bào)材料》，證實(shí)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的投入金額、已付資金等內(nèi)容由財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)賬上的數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由其提交給被告人黃某3；其按照黃某3的要求交給謝某5偽造了奧美特集團(tuán)向中國銀行惠州分行借款5000萬元的借款合同。
22、范某8簽供確認(rèn)的《中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目申報(bào)材料》，證實(shí)其根據(jù)黃某3要求偽造了《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目資金申請報(bào)告》，對項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模部分進(jìn)行了調(diào)整；其安排人員偽造了2011年1月至2013年6月惠州市再生資源物流中心一期工程進(jìn)展情況表。
（二）證人證言：
1、證人陳某1的證言：惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目由技術(shù)中心的夏某6和黃某3經(jīng)手申報(bào)，并負(fù)責(zé)和政府部門協(xié)調(diào)項(xiàng)目的申報(bào)工作。當(dāng)時(shí)技術(shù)中心的負(fù)責(zé)人是夏某6，黃某3是經(jīng)理，林某1直接管理技術(shù)中心。我在財(cái)務(wù)部看見過黃某3向候某6要一份銀行的資金證明用于項(xiàng)目申報(bào)，黃某3將資金證明的存款額度用電腦技術(shù)進(jìn)行修改，然后在外面刻個(gè)章蓋上去。但我沒親眼看見黃某3偽造資金證明，也不知道證明用在哪個(gè)申報(bào)項(xiàng)目上。編號GDK******************的人民幣借款合同（短期）的借款人和借款金額都有更改，將借款人科技公司改為奧美特集團(tuán)，將金額1000萬元改為5000萬元。中國銀行惠州分行貸款的5000萬是拿林某1的雙子星辦公樓和羅智盟的土地做抵押貸款的，我們和銀行提供了公司的營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證書、董事會決議、股東某決議等，該筆貸款發(fā)生在2009年。
2、證人丁某的證言：奧美特集團(tuán)曾使用過一個(gè)浦發(fā)銀行賬戶，專用于接受一筆國家財(cái)政補(bǔ)貼300萬元，補(bǔ)貼款到帳后，款項(xiàng)轉(zhuǎn)往惠州市基礎(chǔ)建設(shè)公司，用于支付工程建筑款，浦發(fā)銀行賬戶隨即被注銷，該賬戶是我根據(jù)集團(tuán)原財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人黃某的指示開設(shè)。
3、證人匡某的證言：林某1將300萬元打到我掛靠的公司（惠州市建筑基礎(chǔ)工程總公司），后來我到掛靠的公司拿到工程款。
4、證人朱某的證言：我聽匡某提到過奧美特集團(tuán)在2010年期間有匯過300萬元資金到惠州市建筑基礎(chǔ)工程總公司賬戶，但是財(cái)務(wù)的支付單據(jù)我沒有看見過。
5、證人林某1的證言：2010年奧美特集團(tuán)再生資源產(chǎn)業(yè)基地物流中心向經(jīng)信部申請300萬元的扶持資金，但在拿到這300萬元后，一直沒有啟動該物流建設(shè)項(xiàng)目，從而騙取了國家的這部分扶持資金。該項(xiàng)目選址開始是在惠州火車北站，后來因?yàn)檩富葺p軌建設(shè)原因另選址在四角樓。具體由黃某3負(fù)責(zé)組織申請，因?yàn)樗驼嚓P(guān)部門關(guān)系比較密切，由他負(fù)責(zé)聯(lián)系和溝通。黃某3沒向我匯報(bào)過，他都是直接向林某1匯報(bào)申請情況，林某1知道申請材料有偽造的情況。
6、證人蔡某的證言：奧美特集團(tuán)再生資源物流中心項(xiàng)目大概是在2009年申報(bào)的，最后申報(bào)成功了，主要內(nèi)容是將我們公司回收、處理后的再生資源通過物流發(fā)送出去。該項(xiàng)目原來選址在惠州火車北站附近，但后來好像是由于地的原因，最終選在四角樓東坑村。申報(bào)項(xiàng)目主要是技術(shù)中心在負(fù)責(zé)。2009年時(shí)，技術(shù)中心的員工有謝某5、譚某、黃某3、古某1、王田某、魏某、李某還有我。負(fù)責(zé)人是蔡某3和夏某6，當(dāng)時(shí)是由公司副總裁林某1分管技術(shù)中心；2012年10月我再次回到奧美特集團(tuán)之后技術(shù)中心就只剩下謝某5、譚某、崔某1，負(fù)責(zé)人是蔡某3，仍然是由副總裁夏某6分管。
（三）被告人供述和辯解：
1、被告人林某1辯稱：“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”的300萬元中央財(cái)政補(bǔ)貼按政府的要求擴(kuò)大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟(jì)，加快物流基地的建設(shè)，挪到廣梅汕鐵路、惠河高速涵洞里面的建筑上用了。物流項(xiàng)目已經(jīng)開始征地和建設(shè)廠房，我不清楚項(xiàng)目申請有偽造材料，也沒安排員工偽造材料。林某1分管技術(shù)中心，項(xiàng)目申報(bào)的偽造材料是由他安排的。博羅羅陽鎮(zhèn)東坑管理區(qū)有1300畝土地，900畝有國土證，其他土地正在辦證。
2、被告人黃某3供稱：林某1讓范某8修改一份資金申請報(bào)告（該國際咨詢公司曾為奧美特集團(tuán)公司出具過一份真實(shí)的咨詢報(bào)告），偽造了《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目的項(xiàng)目資金申請報(bào)告》用于項(xiàng)目申報(bào)。審計(jì)報(bào)告（東某專審計(jì)報(bào)告2009第64號）是林某1安排候某6把2009年奧美特集團(tuán)的審計(jì)報(bào)告拿給我用于項(xiàng)目申報(bào)，記不清誰偽造。建設(shè)銀行貸款意向書（[2009]第007號）是林某1命令我和候某6把這份真實(shí)的1億元貸款意向書修改成2億元，我和候某6就按照林某1的要求，將真實(shí)的貸款意向書交給謝某5修改，最后由候某6把偽造的銀行貸款意向書（2億元）交給我用于項(xiàng)目申報(bào)。借款合同（GDK******************）是林某1吩咐候某6修改，在修改好后的借款合同上林某1還親自簽名并用于項(xiàng)目申報(bào)。單位存款證明（[分營]農(nóng)銀單位存款證明字[2009]第011號）是林某1讓我偽造的，我找謝某5制作了一份空白的存款證明書，存款證明的內(nèi)容是我填寫的，填寫內(nèi)容咨詢過林某1。另外在物流中心項(xiàng)目的立項(xiàng)備案上，林某1要求我偽造存款證明（農(nóng)銀單位存款證明字2008第31號）用于申請。我就找到了謝某5清空存款證明內(nèi)容后（記不清誰填寫的內(nèi)容）用于物流中心的申請立項(xiàng)備案。申報(bào)材料中的聲明加蓋的公章和私章是請示過林某1的。在完成申報(bào)材料后，由我報(bào)送到政府部門。項(xiàng)目申報(bào)成功后，我通知了林某1。
3、被告人蔡某3供稱：“惠州市再生資源物流中心”項(xiàng)目申報(bào)材料不是我編寫的，項(xiàng)目是黃某3負(fù)責(zé)的。項(xiàng)目選址在博羅縣羅陽鎮(zhèn)四角樓東坑管理區(qū)。這個(gè)項(xiàng)目國家給予300萬元財(cái)政補(bǔ)貼，資金到位后，黃某3向林某1匯報(bào)過這件事。《廣東省企業(yè)基本建設(shè)投資項(xiàng)目備案證》（項(xiàng)目名稱惠州市再生資源物流中心）資料內(nèi)容的“項(xiàng)目申請單位”和“日期”被更改過。此外，我曾叫謝某5更改“奧美特集團(tuán)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告”的內(nèi)容，但記不清誰交代我去做這事的和更改審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告原件是陳某1提供給我的，他已離職很久了。2013年5、6月的一天，林某1叫我查某集團(tuán)的公章登記資料（主要是讓我查由黃某3負(fù)責(zé)申報(bào)的“中央擴(kuò)大內(nèi)需再生資源物流中心項(xiàng)目”的蓋章時(shí)間和蓋章批準(zhǔn)人是誰）。黃某3負(fù)責(zé)申報(bào)的“中央擴(kuò)大內(nèi)需再生資源物流中心項(xiàng)目”不需要經(jīng)過林某1同意，他直接對林某1負(fù)責(zé)。該項(xiàng)目的申報(bào)材料里《聲明》加蓋的奧美特集團(tuán)公章和林某1私章都是我親自加蓋上去的。2009年黃某3在負(fù)責(zé)該物流中心項(xiàng)目申報(bào)后，他就來到了我的辦公室在登記了公章使用情況，接著他就讓我直接在該份《聲明》里加蓋集團(tuán)公司公章；另外林某1的私章使用都是必須經(jīng)過林某1個(gè)人同意，當(dāng)時(shí)黃某3向林某1請示過，我就在法定代表人簽章處加蓋了林某1私章。黃某3在申報(bào)材料的過程中，只需要在公章使用登記本上簽名登記就可以直接找我加蓋集團(tuán)公司的公章，并不需要集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的審批。林某1沒有過問集團(tuán)公章使用情況，但對于林某1私章使用必需經(jīng)過他的同意才可以加蓋，我也是一直按林某1的要求執(zhí)行。
4、被告人夏某6供稱：奧美特集團(tuán)向惠州市發(fā)改局提交資料申請的“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”專項(xiàng)資金，最終下?lián)芰?00萬元，此次申報(bào)有很多造假資料。偽造的材料有：（1）《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》（NO：***********）；（2）中國銀行惠州分行的人民幣借款合同》（編號：GDK******************）；（3）廣東省國際工程咨詢公司出具的《惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目資金申請報(bào)告》。林某1對黃某3負(fù)責(zé)申報(bào)的“再生資源物流中心”300萬元專項(xiàng)資金存在造假的情況，申報(bào)當(dāng)時(shí)知不知情我不敢說，但是后來肯定知情了?！爸醒霐U(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目”申報(bào)材料的建設(shè)地點(diǎn)在博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑村，鐵路橋和高速公路橋的涵洞前面左右兩邊的土地現(xiàn)在沒有建設(shè)。
5、被告人謝某5供稱：物流中心，在金龍大道進(jìn)入第二工業(yè)園小路兩邊空地（鐵路橋涵洞前面），不清楚建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在未見建筑物。中國農(nóng)業(yè)銀行《單位存款證明書》（NO:***********）是候某6讓我將原件內(nèi)容清空。《奧美特集團(tuán)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（東某專審字[2009]第064號）是候某6讓我將上面的日期和時(shí)間作了改動。中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書（[分營]農(nóng)銀單位字款證明字[2008]第031號）是我偽造的，要么是候某6，要么是黃某3交代我偽造的，具體是誰忘了。
6、被告人候某6供稱：“惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目”沒有建設(shè)廠房，沒有任何設(shè)備，只有一塊地而已。蔡某3和夏某6負(fù)責(zé)編寫申報(bào)材料。這筆財(cái)政補(bǔ)貼300萬或350萬到賬了，但未必用在惠州市再生資源物流中心項(xiàng)目這個(gè)項(xiàng)目上。人民幣借款合同（短期），編號為GDK******************這一份合同是偽造的，真的那份是1000萬的，借款單位是科技公司，假的那份是5000萬的，借款單位是奧美特集團(tuán)（對于上面有林某1的簽名不知情）。中國建設(shè)銀行貸款意向書，編號是（2009年第007號）上面的數(shù)額不是2億，而是1億的，所以我認(rèn)為這是偽造的?；莩菂^(qū)小金口農(nóng)村信用合作社的資金證明我沒印象。但我認(rèn)為以上文件是黃某3和謝某5偽造的，因?yàn)榧夹g(shù)中心只有謝某5有技術(shù)偽造，而原件是我提供給黃某3的。我不知道申報(bào)材料要求，材料都是技術(shù)中心準(zhǔn)備的，如果申報(bào)材料里面需要財(cái)務(wù)中心提供銀行證明或資金證明的話，我們財(cái)務(wù)中心都會按實(shí)提供。中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書，文號為（分營）農(nóng)銀單位存款證明字（2008）第031號技術(shù)中心有向我們財(cái)務(wù)中心要過，但當(dāng)時(shí)開具的存款證明里面公司所存的金額沒有這么多，因?yàn)楣静]有向銀行貸款，不可能有這么多流動資金。東某專審報(bào)告（2009）第64號是黃某3找陳某1后，陳某1按照黃某3的要求交待我把東方會計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告提供給他。當(dāng)時(shí)該份審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容修改是按照黃某3申報(bào)項(xiàng)目材料的要求修改的（具體內(nèi)容的修改過程不記得，我印象中是我或者葛海亞修改的內(nèi)容），以文檔的形式修改好內(nèi)容后，我按照陳某1的要求把這份審計(jì)報(bào)告交由謝某5做偽造技術(shù)上的處理，把修改后的內(nèi)容復(fù)制到原有的審計(jì)報(bào)告中去，偽造成新的一份審計(jì)報(bào)告。集團(tuán)公司因原有的審計(jì)報(bào)告不符合相關(guān)申報(bào)要求，所以偽造一份符合要求的審計(jì)報(bào)告去報(bào)送的。對于上述的偽造材料，因?yàn)樵跁h上林某1要求財(cái)務(wù)部配合技術(shù)中心項(xiàng)目申報(bào)的工作，另外在申報(bào)項(xiàng)目的過程中需要財(cái)務(wù)資料后，黃某3會找到陳某1溝通，我就按照黃某3和陳某1的要求把真實(shí)材料交由謝某5修改偽造，用于項(xiàng)目申報(bào)。我們沒有直接把需要造假的存款證明交給謝某5做技術(shù)處理，都是交給黃某3。申報(bào)材料的銀行存款證明是黃某3找到陳某1，再由陳某1找出納去開具后交回給黃某3的，所以這些偽造的資金證明等材料是黃某3去負(fù)責(zé)偽造的。審計(jì)報(bào)告不會直接交給謝某5做技術(shù)處理，但也不排除黃某3會交代我們財(cái)務(wù)，讓我們把修改好的審計(jì)報(bào)告，直接交給謝某5做后續(xù)處理。借款意向書沒有直接交給謝某5處理而是交給黃某3。我給黃某3的存款證明都是有真實(shí)內(nèi)容的。我提供的貸款意向書也是真實(shí)的內(nèi)容。我只叫謝某5偽造過一次審計(jì)報(bào)告。黃某3偽造這些材料是為了方便項(xiàng)目的成功申報(bào)。林某1是知道項(xiàng)目申報(bào)里偽造材料的情況他曾在會議上要求我們財(cái)務(wù)人員配合技術(shù)中心的項(xiàng)目申報(bào)工作，另外，黃某3在要求我去找謝某5偽造材料的時(shí)，都提到是老板林某1的意思。
7、被告人范某8供稱：黃某3讓我偽造一份項(xiàng)目的咨詢報(bào)告，我利用《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地第三工業(yè)園可行性研究報(bào)告》的內(nèi)容，對該報(bào)告內(nèi)容以申報(bào)中央擴(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行篡改，由黃某3形成一份新的報(bào)告作為申請的資料。我負(fù)責(zé)向發(fā)改局等單位申報(bào)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，制作了惠州市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目月進(jìn)度表，虛報(bào)了月報(bào)表內(nèi)的相關(guān)數(shù)據(jù)，來應(yīng)付相關(guān)單位的審查。但虛報(bào)進(jìn)度表的事情是按林某1指示制作的。林某1也知道我偽造可行性研究報(bào)告的事。此外，黃某3曾經(jīng)兩次（或者三次）向我索要過《可行性研究報(bào)告》的電子版，我就請示了林某1，林某1同意后，我發(fā)給了黃某3。我曾在黃某3那看到過一份空白的資信證明原件而公安機(jī)關(guān)給我看的那份偽造的資信證明，字跡象是黃某3的?！爸醒霐U(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目”申請的建設(shè)地點(diǎn)博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑村，鐵路橋和高速公路橋的涵洞前面左右兩邊的土地?zé)o建設(shè)。
（二）2011年期間，奧美特集團(tuán)向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“區(qū)域性大型再生資源回收利用基地”申報(bào)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金700萬元。被告人林某1虛構(gòu)再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目及利用偽造的惠州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司小金口支行《存款證明書》、騙取的《廣東省企業(yè)基本投資項(xiàng)目備案證》等材料，安排被告人夏某6負(fù)責(zé)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金申報(bào)，蔡某3協(xié)助。申報(bào)過程中，蔡某3向夏某6反映欠缺申報(bào)項(xiàng)目材料，夏某6將上述情況請示了林某1。經(jīng)過林某1的授意，夏某6交代蔡某3將奧美特集團(tuán)原有的仍圖鐵礦場的政府部門相關(guān)手續(xù)套用在選址為博羅縣東坑管理區(qū)的“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”申報(bào)項(xiàng)目上，并將申報(bào)材料報(bào)送到惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局。2011年12月20日，該項(xiàng)補(bǔ)貼的前期資金350萬元被騙取到奧美特集團(tuán)賬戶并被挪為他用。為了取得項(xiàng)目后期的350萬元補(bǔ)貼資金，被告人蔡某3負(fù)責(zé)編寫該項(xiàng)目的驗(yàn)收材料，隨后被告人林某1、蔡某3、夏某6等人以隱瞞該項(xiàng)目的真實(shí)選址方式通過了項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。
認(rèn)定這一事實(shí)的證據(jù)有：
（一）書證
1、國家財(cái)政部、商務(wù)部，廣東省、惠州市財(cái)政部門、經(jīng)信委關(guān)于2011年開展再生資源回收利用體系建設(shè)及下達(dá)中央財(cái)政補(bǔ)助資金的通知，證實(shí)中央及省、市有關(guān)部門明確了再生資源回收利用基地建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)及申報(bào)補(bǔ)助資金要求，巨洋集團(tuán)被有關(guān)部門列入中央財(cái)政補(bǔ)助資金計(jì)劃。
2、惠州市再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)基地（一期工程）投資項(xiàng)目備案申請表及相關(guān)材料，證實(shí)巨洋集團(tuán)向惠州市發(fā)改局提交了備案申請表、投資項(xiàng)目備案證、資金證明等有關(guān)材料。
3、關(guān)于惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址初審意見，證實(shí)惠州市規(guī)劃建設(shè)局對惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址提出了初審意見。
4、惠州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司小金口支行出具的情況說明，證實(shí)該行2006年11月13日給奧美特集團(tuán)有限公司出具一份資金證明為：48.26元，至于63285648.26元的資金證明與該行無關(guān)。
5、惠州市惠城區(qū)企業(yè)管理局出具的情況說明，證實(shí)該局下屬的仍圖鐵礦場從未將土地出（轉(zhuǎn)）讓、出租給其他人使用。
6、惠州市惠城區(qū)經(jīng)信局移交博羅仍圖鐵礦場現(xiàn)金和銀行賬本的清單，證實(shí)該局與該區(qū)企業(yè)管理局管理于2013年1月15日辦理交接手續(xù)，將仍圖鐵礦場的現(xiàn)金和銀行賬本交由主管局管理。
7、仍圖鐵礦場責(zé)任經(jīng)營補(bǔ)充協(xié)議、經(jīng)營協(xié)議到期通知書，證實(shí)該場曾交由孫某經(jīng)營，至2008年4月30日到期，到期前該場已書面通知孫某不再續(xù)約，待政府需要盤整土地時(shí)，立即無條件撤出。
8、財(cái)政局撥付憑證，證實(shí)惠州市財(cái)政局于2011年12月20日按照預(yù)算項(xiàng)目撥付給巨洋集團(tuán)財(cái)政補(bǔ)貼資金350萬元。
9、項(xiàng)目驗(yàn)收申請書，證實(shí)巨洋集團(tuán)的2011年區(qū)域大型再生資源回收利用基地建設(shè)資金使用項(xiàng)目已通過專家組的驗(yàn)收。
10、蔡某3簽供確認(rèn)的《區(qū)域性大型再生資源回收利用基地申報(bào)材料》，證實(shí)其根據(jù)夏某6的交代，整理了《區(qū)域性大型再生資源回收利用基地申報(bào)材料》；簽供確認(rèn)了惠州市環(huán)保局將鼎晨公司列入電子廢物利用處置單位的名錄公告。
11、夏某6簽供確認(rèn)的《區(qū)域性大型再生資源回收利用基地申報(bào)材料》，證實(shí)其在經(jīng)林春授意后，交代蔡某3將惠州市規(guī)劃建設(shè)局《關(guān)于惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址初審意見》用于“區(qū)域性大型再生資源回收利用基地”申報(bào)材料。
12、范某8簽供確認(rèn)的《惠州市重點(diǎn)項(xiàng)目月報(bào)表》，證實(shí)其將虛報(bào)投資額度的奧美特集團(tuán)《惠州市重點(diǎn)項(xiàng)目月報(bào)表》上報(bào)惠州市發(fā)改局。
（二）證人證言
1、丁某的證言：巨洋集團(tuán)的中國銀行賬戶在收到350萬元后，2011年12月21日匯款10萬元給于濤的北京個(gè)人賬戶，2011年12月21日由我去中國銀行提取現(xiàn)金50萬元（用于支付公司的日常開支和林某1子女在外國讀書的費(fèi)用），2011年12月22日匯款7.5萬元到廣東國勝知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)所有限公司，2011年12月23日分兩筆共匯款了200萬元到子公司廣東聚緣塑料科技有限公司。2011年12月26日公司賬戶收到子公司鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展公司200萬元的資金，在2011年12月27日匯款30萬元到惠州田豐工程有限公司（預(yù)付匡某第二園區(qū)工程款），2011年12月27日匯款80萬元到林曉穎個(gè)人賬戶，12月28日匯款100萬元到我個(gè)人賬戶，12月28日匯款10萬元到惠州市中華文化促進(jìn)會，12月28日匯款60萬元到惠州市升奧運(yùn)輸服務(wù)有限公司。
2、辜某的證言：2013年1月，夏某6通過廣東廢物管理中心副主任通知我參加他們集團(tuán)公司的一個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收專家評審會議。參加這次專家評審會議有惠州學(xué)院的兩個(gè)教授、廣東省現(xiàn)代物流研究院的潘院長、蔡某2、夏某6，其他人記不清了。在我們驗(yàn)收的時(shí)候，《區(qū)域性大型再生資源回收利用基地申報(bào)材料》里面反映的危險(xiǎn)廢物（如：硫酸銅、廢污泥等）處理申請項(xiàng)目該公司還沒有相應(yīng)的處理設(shè)備，不具備處理?xiàng)l件。公司人員帶我們到了項(xiàng)目的辦公樓和廠房車間等建筑進(jìn)行參觀，但不清楚是不是該項(xiàng)目的再生資源產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)情況。
3、黃某的證言：2011年底，夏某6告訴我說700萬元的項(xiàng)目補(bǔ)貼資金已經(jīng)申報(bào)成功了，前期的350萬元已經(jīng)打入集團(tuán)公司賬戶。2012年初夏某6曾向我要過集團(tuán)公司的審計(jì)報(bào)告用于項(xiàng)目申報(bào)，我就安排財(cái)務(wù)部人員（具體是誰不記得）把集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表送到會計(jì)事務(wù)所制作年度審計(jì)報(bào)告。項(xiàng)目申報(bào)資金的使用，很多情況下都是按照林某1的授意進(jìn)行資金的交往。在這筆350萬元的財(cái)政補(bǔ)貼資金使用過程中，都是林某1安排我把賬戶資金對外支付，接著我就要求出納丁某填寫付款申請單，在出納丁某和會計(jì)翁愛玲簽名確認(rèn)后；最后我就在“財(cái)務(wù)總監(jiān)”一欄上簽名。在350萬元資金到位后，其中在2011年12月期間廣東巨洋集團(tuán)曾拔付了200萬元的資金給廣東聚緣塑料科技有限公司用于購買原材料，我也按照林某1要求在付款申請單上簽名確認(rèn)。
4、蘭某的證言：在2013年1月份期間，我們的項(xiàng)目評估組人員參觀了鼎晨公司的拆解車間和流程。爾后，統(tǒng)一坐車去到惠州博羅縣東坑管理區(qū)的再生資源產(chǎn)業(yè)基地（具體位置不知道），在到達(dá)了巨洋集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)基地后，公司的工作人員（包括蔡某2等人）就帶我們評估組人員參觀了項(xiàng)目的廠房建設(shè)及周邊設(shè)施建設(shè)。接著我們評估工作組人員就來到了再生資源基地辦公樓參加了現(xiàn)場會議，當(dāng)時(shí)參加會議的還有公司蔡某2、夏某6等人。在現(xiàn)場會上，公司工作人員向我們評估組人員整體介紹了項(xiàng)目的情況，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況我不了解（也沒有提供任何的項(xiàng)目進(jìn)度表給評估人員查看）。
5、潘某的證言：2013年1月份期間，我參加惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地資金使用項(xiàng)目驗(yàn)收評估工作。當(dāng)時(shí)公司一個(gè)叫夏某6的人接待我們，到達(dá)產(chǎn)業(yè)基地后我們召開了專家評審會，專家組對《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地2011年區(qū)域性大型再生資源回收利用基地建設(shè)資金使用項(xiàng)目驗(yàn)收申請書》進(jìn)行審核，對存在的不足提出意見供集團(tuán)公司改進(jìn)。公司還組織我們參觀園區(qū)的建設(shè)。我沒看過《區(qū)域性大型再生資源回收利用基地申報(bào)材料》，對再生資源產(chǎn)業(yè)基地的項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況也不清楚。
6、齊某的證言：2013年1月份期間，我去參加惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目的評估驗(yàn)收工作。我和惠州學(xué)院老師張某1、會計(jì)事務(wù)所人員及其他的專家評估人員一起乘車過去參觀。我們先到了一公司廠區(qū)參觀了該公司的廠房和垃圾博物館。一小時(shí)后，項(xiàng)目評估組人員又統(tǒng)一坐車去到惠州博羅的再生資源產(chǎn)業(yè)基地，在到達(dá)了巨洋集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)基地后，公司的領(lǐng)導(dǎo)人員（女，約40歲，具體名字不知道）就帶我們評估組人員參觀了項(xiàng)目的廠房建設(shè)及周邊設(shè)施建設(shè)。接著我們評估工作組人員就來到了再生資源基地辦公樓參加了現(xiàn)場會議。項(xiàng)目建設(shè)公司工作人員向我們評估組人員整體介紹了項(xiàng)目的情況，項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況我不了解，我們項(xiàng)目評估組人員只對該項(xiàng)目驗(yàn)收材料是否齊全進(jìn)行核對，不清楚材料的真?zhèn)涡浴?/p>
7、孫某的證言：在2009年上半年的時(shí)候，我聽說有一家叫奧美特的公司要來落戶惠州市惠城區(qū)汝湖鎮(zhèn)仍北村仍圖鐵礦場的土地使用，但沒有下文。我沒看到“奧美特”公司的人來鐵礦場。汝湖鎮(zhèn)仍北村仍圖鐵礦場附近村民的土地沒有租賃、轉(zhuǎn)讓給奧美特集團(tuán)，自2009年以來也沒有廠房、倉庫之類的建筑。
8、張某1的證言：2013年1月份期間，我去參加惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目的評估驗(yàn)收工作。在到達(dá)了巨洋集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)基地后，公司的領(lǐng)導(dǎo)人員（女，約40歲，具體名字不知道）就帶我們評估組人員參觀了項(xiàng)目的廠房建設(shè)及周邊設(shè)施建設(shè)。接著我們評估工作組人員就來到了再生資源基地辦公樓參加了現(xiàn)場會議。我沒看過再生資源產(chǎn)業(yè)基地的項(xiàng)目立項(xiàng)、申報(bào)材料。對項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展也不清楚，只是項(xiàng)目建設(shè)公司工作人員向我們評估組人員整體介紹了項(xiàng)目的情況。
9、崔某1的證言：區(qū)域性大型再生資源回收利用基地初次申請不是我報(bào)送的，該材料的驗(yàn)收申請是蔡某3讓我報(bào)送的。該份驗(yàn)收申請材料的封面寫有我的名字，作為政府部門和公司的聯(lián)系。只要驗(yàn)收申請材料有問題，政府工作人員都會和我聯(lián)系需要改動的地方。項(xiàng)目驗(yàn)收材料是蔡某3編寫的。這個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收工作，是在惠州博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑管理區(qū)那里舉行的。該項(xiàng)目批了700萬元，到位了350萬，還有350萬沒到位。資金的使用情況只有財(cái)務(wù)和林某1、蔡某2才清楚、財(cái)務(wù)是直接對林某1和蔡某2負(fù)責(zé)的，資金使用是要他們兩個(gè)其中一個(gè)最終簽名確認(rèn)才生效的。我看到謝某5將蓋有公章的文件轉(zhuǎn)移到另外一份文件，他制作的這份文件主要是應(yīng)付申報(bào)材料的要求。
10、劉某的證言：夏某6負(fù)責(zé)申報(bào)惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目補(bǔ)貼的業(yè)務(wù)，蔡某3負(fù)責(zé)收集和整理資料。2011年，夏某6讓我做這個(gè)基地項(xiàng)目補(bǔ)貼的聯(lián)系人，具體工作是遞交材料、撰寫申報(bào)補(bǔ)貼的請示、反饋申報(bào)情況。我每次都將材料交給經(jīng)信局的楊松喜。2012年下半年，省經(jīng)信委同意批700萬元，第一批350萬元已經(jīng)打入廣東巨洋集團(tuán)有限公司賬戶，余款要看項(xiàng)目的建設(shè)情況再決定。經(jīng)信局商貿(mào)服務(wù)處楊科曾帶領(lǐng)單位人員到鼎晨公司檢查過相關(guān)工作，我不了解檢查的結(jié)果如何。
（三）被告人供述和辯解
1、被告人林某1辯稱：2011年12月20日奧美特集團(tuán)已申領(lǐng)了前期350萬元補(bǔ)貼。“2011區(qū)域性大型再生資源回收利用基地項(xiàng)目”前期中央財(cái)政補(bǔ)貼資金350萬元人民幣是按政府的要求才挪用到博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑管理區(qū)再生資源產(chǎn)業(yè)基地第二園區(qū)（過廣梅汕鐵路、惠河高速涵洞里面的建筑上）。我不清楚申請材料有偽造情況。
2、被告人蔡某2辯稱：我不清楚奧美特集團(tuán)申報(bào)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目”申請國家財(cái)政補(bǔ)貼700萬元的事。也不清楚補(bǔ)貼款是否到賬。在2010年至2012年的時(shí)間段里，我一直關(guān)押在惠州市看守所，并沒有參與集團(tuán)公司（包括子公司）的任何業(yè)務(wù)。
3、被告人蔡某3供稱：2011年6月夏某6讓我編寫“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地”的申報(bào)材料，謝某5也有參與過申報(bào)材料的繪圖、照相等，其他人我不記得。項(xiàng)目選址是在博羅縣羅陽鎮(zhèn)四角樓東坑管理區(qū)，以及小金口九龍村。國家補(bǔ)貼了700萬資金，其中350萬元已經(jīng)到了奧美特集團(tuán)的賬上，另外一半需要經(jīng)過項(xiàng)目驗(yàn)收完畢才能撥付下來。我們公司不具備申報(bào)條件，該項(xiàng)目在環(huán)評和國土的手續(xù)上都是不符合申報(bào)要求的。我曾向夏某6反映過項(xiàng)目環(huán)評手續(xù)不齊全，夏某6要求我按小金口九龍村鼎晨公司的手續(xù)申報(bào)。在2009年我按照林某1的授意要謝某5用電腦技術(shù)處理了小金口九龍村的國土證使用面積，將14500平方修改為145000平方。在申報(bào)材料里所附的廣東省惠州市規(guī)劃建設(shè)局關(guān)于惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址初審意見（惠市規(guī)建函[2007]84號），這份選址意見是以仍圖鐵礦場為標(biāo)的的，而不是在申報(bào)材料里所體現(xiàn)的東坑管理區(qū)和小金口九龍村（即再生資源產(chǎn)業(yè)基地第一園區(qū)和第二園區(qū)），惠州市環(huán)境保護(hù)局出具的關(guān)于征求《惠州市再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址評估報(bào)告》環(huán)保意見的復(fù)函（惠市環(huán)建函[2007]019號），這份復(fù)函也是以仍圖鐵礦場為標(biāo)的的，而不是在申報(bào)材料里所體現(xiàn)的東坑管理區(qū)和小金口九龍村。申報(bào)材料里所體現(xiàn)的選址，即東坑管理區(qū)和小金口九龍村，政府部門的相關(guān)手續(xù)是不完備的。項(xiàng)目驗(yàn)收申請書是為了余下的350萬補(bǔ)貼款的撥付。這份申請書里有一份土地使用證（惠某國某[2012]第1302102000號）是偽造的文書。當(dāng)時(shí)我讓謝某5把我們集團(tuán)公司位于小金口街道九龍村和惠城區(qū)汝湖鎮(zhèn)東坑管理區(qū)的國土使用證發(fā)給我。項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)蔡某2、夏某6我等人有參加。350萬元剩余資金還未下?lián)堋Ａ帜?知道項(xiàng)目申報(bào)成功，也多次催夏某6跟進(jìn)剩余的350資金。350萬資金是林某1調(diào)撥的。
4、被告人夏某6供稱：2011年2、3月份，集團(tuán)公司申請了大型區(qū)域性再生資源產(chǎn)業(yè)基地補(bǔ)貼款。商務(wù)部批準(zhǔn)國家補(bǔ)貼款700萬元人民幣，但至今只拔到我們公司賬戶上只有350萬元人民幣，另外的350萬元人民幣要等省財(cái)政廳和省經(jīng)信委派人到我們公司驗(yàn)收通過后才可以拔款給我們公司。申請材料中的資金證明不是我偽造的。這個(gè)項(xiàng)目中我虛報(bào)的材料有惠州市規(guī)劃建設(shè)局出具的《關(guān)于惠州市再生資源產(chǎn)生基地規(guī)劃選址初審意見》這份《意見》中關(guān)于惠州市再生資源綜合利用基地選址為汝湖鎮(zhèn)仍北村附近、仍圖鐵礦場及周邊用地，并不是東坑管理區(qū)、惠州市國土資源局出具的《關(guān)于對惠州市再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址評估報(bào)告的意見》、惠州市環(huán)保局出具的《關(guān)于征求惠州市再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)基地規(guī)劃選址評估報(bào)告環(huán)保意見的復(fù)函》。項(xiàng)目已經(jīng)驗(yàn)收了，但是在東坑管理區(qū)驗(yàn)收的。驗(yàn)收的時(shí)候林某1，蔡某2，范某8、蔡某3等人都有參加。申報(bào)的材料是我讓蔡某3收集整理的。蔡某3有向我反映我們現(xiàn)在申報(bào)項(xiàng)目的選址（即惠州市博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑管理區(qū)）缺少環(huán)保、國土、規(guī)劃等相關(guān)部門的手續(xù)。我請示了林某1后，他讓我把鐵礦場的相關(guān)政府部門手續(xù)拿到以東坑工業(yè)園為選址的申報(bào)材料當(dāng)中來，變通使用。技術(shù)中心把申報(bào)材料準(zhǔn)備好后，我就交代劉某把材料送到財(cái)政局去。此外，由于這次項(xiàng)目申報(bào)中廣東省只有兩個(gè)名額能夠獲得扶持資金，林某1交代我聯(lián)系廣東省再生資源綜合利用協(xié)會，我找到周某讓他幫奧美特集團(tuán)申請到項(xiàng)目扶持資金。幾天后，周某讓我聯(lián)系廣東省節(jié)能協(xié)會人員，并要求準(zhǔn)備20萬元人民幣。我經(jīng)林某1同意后，奧美特集團(tuán)將20萬元人民幣匯入到指定的賬戶并成功申報(bào)到了項(xiàng)目扶持資金。在驗(yàn)收時(shí)，公司給潘某送了十幾萬，他出了一份研究成果報(bào)告，但是報(bào)告是虛的，目的是掩飾送錢?；葜菔性偕Y源回收利用基地（一期工程）的項(xiàng)目備案證的申請資料里的那份虛假的資金證明，應(yīng)該是黃某3后來補(bǔ)進(jìn)去的。林某1曾反復(fù)要求我跟進(jìn)后續(xù)的350萬。我和蔡某3和候某6擔(dān)心這350萬不能做到?？顚Ｓ茫砸恢睕]有去申請。“區(qū)域性大型再生資源回收利用基地”以申報(bào)材料的建設(shè)地點(diǎn)，沒有建設(shè)。建設(shè)進(jìn)度是范某8直接向有關(guān)部門申報(bào)，不用經(jīng)過我。項(xiàng)目申報(bào)成功后我沒有獲得任何利益。
5、被告人謝某5供稱：《區(qū)域性大型再生資源回收利用基地申報(bào)材料》里面有一些資料是我掃描的，但里面沒有我更改的資料。我偽造過廣東省企業(yè)基本投資項(xiàng)目備案證，是蔡某3授意我修改的。具體這份項(xiàng)目備案證的用途不知道。
6、被告人范某8供稱：我們公司以《2011年區(qū)域性大型再生資源回收利用產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目》申請的700萬元專項(xiàng)扶持資金，這個(gè)項(xiàng)目也是納入到惠州市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)的，所以這個(gè)項(xiàng)目的月報(bào)表也是以惠州市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度月報(bào)表的內(nèi)容上報(bào)的。月報(bào)表填報(bào)的內(nèi)容，都是虛構(gòu)的，為了應(yīng)付相關(guān)部門的建設(shè)審查。虛報(bào)的內(nèi)容是按照林某1的意思制作的?！皡^(qū)域性大型再生資源回收利用基地”申請的建設(shè)在惠州市惠城區(qū)汝湖鎮(zhèn)仍北村、仍圖鐵礦場及周邊用地。但沒有建設(shè)，因?yàn)樯鲜鐾恋馗緵]有征到。
（三）2010年期間，奧美特集團(tuán)向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“2010年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)”申報(bào)“基于廢棄電器電子產(chǎn)品低碳資源化處理技術(shù)研發(fā)平臺建設(shè)”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金200萬元。被告人林某1安排被告人黃某3負(fù)責(zé)申報(bào)、蔡某3協(xié)助，并要求黃某3偽造一份銀行單位存款證明書，黃某3便安排被告人謝某5偽造了戶名為奧美特集團(tuán)，金額為3500.242279萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書》；隨后黃某3又通過財(cái)務(wù)人員提供數(shù)據(jù)讓謝某5對真實(shí)的《奧美特集團(tuán)2009年度審計(jì)報(bào)告》里的數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改，并將上述兩份偽造文件用于該項(xiàng)目的申報(bào)。2010年12月15日，上述200萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到奧美特集團(tuán)賬戶。
認(rèn)定這一事實(shí)的證據(jù)有：
（一）書證
1、關(guān)于組織申報(bào)2010年省級企業(yè)技術(shù)中心專項(xiàng)資金項(xiàng)目的通知（粵經(jīng)信創(chuàng)新[2010]390號），證實(shí)廣東省經(jīng)濟(jì)信息化委員會下發(fā)通知明確了專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)條件及要求。
2、單位存款證明書，證實(shí)經(jīng)謝某5簽供確認(rèn)，農(nóng)業(yè)銀行2010年4月19日為奧美特集團(tuán)出具的存款為3500.242279萬元的存款證明書，系其根據(jù)候某6的要求和她提交的惠州富茂房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的真實(shí)存款證明書，通過電腦技術(shù)偽造而成的。
3、奧美特集團(tuán)2009年審計(jì)報(bào)告，證實(shí)惠州市東方會計(jì)師事務(wù)所于2010年3月4日為奧美特集團(tuán)出具了2009年審計(jì)報(bào)告。
4、財(cái)政局撥付憑證，證實(shí)惠州市財(cái)政局于2010年12月15日按照預(yù)算項(xiàng)目撥付給奧美特集團(tuán)財(cái)政補(bǔ)貼資金200萬元。
5、蔡某3簽供確認(rèn)的《2010年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)該申請材料系黃某3安排其編寫的；其中的奧美特集團(tuán)2009年審計(jì)報(bào)告，是其通知陳某1讓財(cái)務(wù)人員將復(fù)印件提供給其用于項(xiàng)目申報(bào)的。
6、黃某3簽供確認(rèn)的《2010年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)申請材料中的農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書系林某1授意其和謝某5偽造的，由謝某5清空內(nèi)容后，由其負(fù)責(zé)填寫；其不清楚申請材料中的奧美特集團(tuán)2009年審計(jì)報(bào)告由誰收集。
7、謝某5簽供確認(rèn)的《2010年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)其申請材料中的奧美特集團(tuán)2009年審計(jì)報(bào)告，系候某6將重新計(jì)算過的數(shù)據(jù)標(biāo)注好后，其修改數(shù)據(jù)后用PS打印交給候某6，但候某6并未說明用處和使用目的；申請材料中的農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書，系候某6將一份存款證明書交給其掃描，并按候某6的意思將內(nèi)容清空打印后交給她。
8、候某6簽供確認(rèn)的《2010年省級企業(yè)技術(shù)中心產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)其申請材料中的奧美特集團(tuán)2009年審計(jì)報(bào)告，系其按照陳某1、黃某3的要求，將集團(tuán)與子公司的合并報(bào)表提供給謝某5偽造。
（二）被告人供述辯解
1、被告人林某1辯稱：我不清楚集團(tuán)有申請這個(gè)項(xiàng)目。
2、被告人黃某3供稱：林某1在了解到有該項(xiàng)目申報(bào)后，就安排我和蔡某3負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申報(bào)。我偽造的文件有：⑴中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書（編號:***********，[分營]農(nóng)銀單位存款證明字[2010]第18號），金額為人民幣35002422.79元，這是我讓謝某5偽造的。⑵審計(jì)報(bào)告，我不知道是誰提供的。最后蔡某3整理好申報(bào)材料后，由我負(fù)責(zé)報(bào)送到政府部門申報(bào)。在項(xiàng)目申報(bào)成功后我通知了林某1，對于項(xiàng)目的資金到位使用情況我不了解。存款證明上的金額是咨詢過林某1后填寫的。
3、被告人蔡某3供稱：2010年期間，黃某3在得知到該項(xiàng)目可以申報(bào)后，就把科技公司的申報(bào)材料發(fā)送給我要求負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的材料編寫。在材料的編寫過程中，我按照項(xiàng)目要求讓財(cái)務(wù)總監(jiān)陳某1把集團(tuán)公司2009年的審計(jì)報(bào)告拿給我用于項(xiàng)目申報(bào)，陳某1就吩咐財(cái)務(wù)人員把該份審計(jì)報(bào)告（東某審字2010第122號）拿給我，黃某3接著把銀行存款證明（農(nóng)銀單位存款證明字2010第18號）拿給我用于項(xiàng)目申報(bào)材料過程中。在我整理好了該項(xiàng)目申報(bào)材料后，由黃某3負(fù)責(zé)申報(bào)材料報(bào)送到政府部門。但最后是林某1出面才使項(xiàng)目成功申報(bào)。
4、被告人謝某5供稱：審計(jì)報(bào)告（東某專審字2010第122號）是候某6拿給我修改的。中國農(nóng)業(yè)銀行存款證明書（[分營]農(nóng)銀單位存款證明字[2010]第018號）也是候某6讓我偽造的。我不清楚用途。
5、被告人候某6供稱：在2010年黃某3來到了財(cái)務(wù)室要求提供奧美特集團(tuán)的2009年度的審計(jì)報(bào)告用于項(xiàng)目申報(bào)，于是我就把真實(shí)的審計(jì)報(bào)告交給了黃某3。由于審計(jì)報(bào)告里集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況達(dá)不到項(xiàng)目申報(bào)的要求，在黃某3和陳某1溝通好后，我就按照他們要求把集團(tuán)公司合并的財(cái)務(wù)報(bào)表提供給謝某5修改。在謝某5按照我提供的公司合并的財(cái)務(wù)報(bào)表偽造了審計(jì)報(bào)告（東某專審字2010第122號）后，我就把偽造的審計(jì)報(bào)告交給了黃某3用于項(xiàng)目申報(bào)。我就按照黃某3和陳某1的要求把真實(shí)材料交由謝某5修改偽造，用于項(xiàng)目申報(bào)。林某1知道偽造的事情。
（四）2008年期間，科技公司向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金”申報(bào)“資源綜合利用項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金180萬元。被告人林某1安排被告人黃某3負(fù)責(zé)“2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金”項(xiàng)目的申報(bào)工作。黃某3安排人員編寫了該項(xiàng)目的技術(shù)性材料，同時(shí)按照林某1的授意偽造了戶名為科技公司，金額為11652萬元的《中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明》，并征得時(shí)任科技公司法定代表人的被告人蔡某2的同意后，由科技公司總經(jīng)理辦公室工作人員在一份對申報(bào)材料真實(shí)性負(fù)責(zé)的《聲明》上加蓋了科技公司公章和法定代表人蔡某2私章，后黃某3將申報(bào)材料報(bào)送到惠州市經(jīng)信局。隨后，被告人林某1又指使黃某3安排人員偽造了土地使用權(quán)人為科技公司的3份《國有土地使用證》（分別為：惠某國某[2003]第***********號，惠某國某[2003]第***********號，惠某國某[2003]第***********號）等材料用于申報(bào)專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金，后黃某3將申報(bào)材料報(bào)送到惠州市經(jīng)信局。2008年11月27日，上述180萬元專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金下?lián)鼙或_取到科技公司賬戶。
認(rèn)定這一事實(shí)的證據(jù)有：
（一）書證
1、關(guān)于組織申報(bào)2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金項(xiàng)目的通知（粵經(jīng)貿(mào)環(huán)資[2008]313號），證實(shí)廣東省經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政廳下發(fā)通知明確了節(jié)能專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)條件及要求。
2、關(guān)于下達(dá)2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金預(yù)算指標(biāo)的通知（粵財(cái)工[2008]401號），證實(shí)廣東省財(cái)政廳將科技公司列入2008年節(jié)能專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃（第一批）。
3、惠州市國土資源惠城區(qū)分局出具的《土地權(quán)屬查詢證明》，證實(shí)惠某國某（2003）第***********號證的土地權(quán)利人為科技公司，使用權(quán)面積為4327平方米；惠某國某（2003）第***********號證的土地權(quán)利人為古某2；惠某國某（2003）第***********號證的土地權(quán)利人為汝湖鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)站。
4、關(guān)于原惠州市奧美特環(huán)境科技公司有關(guān)情況的說明，證實(shí)經(jīng)惠州市固體廢物管理站查實(shí)，2008年期間，原惠州市奧美特環(huán)境科技公司的項(xiàng)目主要有兩部分：一是危險(xiǎn)廢物的綜合利用，即線路板行業(yè)產(chǎn)生的含銅蝕刻廢液、含銅污泥、含氰廢液等危險(xiǎn)廢物種類的處理處置；二是嚴(yán)控廢物的綜合利用，即覆銅板的邊角料及殘次品綜合利用項(xiàng)目，規(guī)模為5000噸/年。
5、預(yù)算變動通知書、經(jīng)費(fèi)請撥單、撥款憑證，證實(shí)惠州市惠城區(qū)財(cái)政局追加科技公司為省節(jié)能專項(xiàng)資金撥付單位，并于2008年11月24日按照預(yù)算項(xiàng)目撥付給節(jié)能專項(xiàng)資金180萬元。
6、電匯憑證、銀行進(jìn)賬單，證實(shí)科技公司收到節(jié)能專項(xiàng)資金180萬元后的經(jīng)費(fèi)開支情況。
7、黃某3簽供確認(rèn)的《2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)其該申請材料中的中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書系林某1授意其偽造的，但偽造過程記不得了；申請材料中的3份國有土地使用權(quán)證書系其按照林某1的授意，找到謝某5偽造的。
8、謝某5簽供確認(rèn)的《2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)其該申請材料中的中國農(nóng)業(yè)銀行單位存款證明書系其偽造的。
9、呂某簽供確認(rèn)的《2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金申請材料》，證實(shí)其該申請材料中的《聲明》上的科技公司公章是其征得蔡某2同意后加蓋的。
（二）證人證言
1、呂某的證言：奧美特環(huán)境科技公司2008年申報(bào)“資源綜合利用項(xiàng)目”專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的資料上所蓋的公章，因時(shí)太久，具體情況我記不清楚了。公司用章的流程有兩種，要么是用章人當(dāng)著我的面打電話征得蔡某2同意，要么是蔡某2告訴我同意用章人用章。我記不清楚是哪種情況下加蓋的，可能是上述兩種情況中的一種。我對《聲明》中科技公司印章和蔡某2印章使用記不清楚，但這份材料中的公章和私章都是經(jīng)過蔡某2同意才加蓋的。我確認(rèn)這兩個(gè)章是真實(shí)的，但我不記得是不是我蓋的，也不清楚是誰蓋的?？萍脊镜挠谜逻€有一種特例，就是有些公司領(lǐng)導(dǎo)因業(yè)務(wù)需要，會告訴我蔡某2同意借章，然后我才會把公章和蔡某2的私章借出去。我不清楚蔡某2是否同意，情況是這樣的，只要級別比我大的公司領(lǐng)導(dǎo)跟我借，并且告訴我蔡某2同意了，我就借。《預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單》中的蓋章，具體情況我也不記得了，如果是我經(jīng)辦的蓋章，工作人員拿著這份單據(jù)找我，我在核對了公司銀行賬號和張某2簽名后，我會找到張某3核實(shí)事情，最后由我或者張某3打電話給蔡某2說明事情，在經(jīng)得蔡某2同意后，我就在這份預(yù)算請撥單上加蓋科技公司印章。
2、張某2的證言：《聲明》不是我經(jīng)辦的，但蓋章都要經(jīng)過蔡某2的批準(zhǔn)，她不在公司，我們就電話請示，她批準(zhǔn)后才加蓋，而蔡某2的私章在呂某那里保管，呂某需要蓋蔡某2的私章，也是會請示蔡某2的，她不在也是會電話請示，待她同意后才加蓋。公司不可能存在不請示蔡某2而加蓋公章和蔡某2私章的可能，而且我們也沒有必要私自加蓋公章?！额A(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單》確實(shí)是我經(jīng)辦的，申請撥款單位負(fù)責(zé)人蔡某2的名字應(yīng)該不是她簽的。她知道補(bǔ)貼款項(xiàng)到位了，如果銀行有款到我們公司，我會制單給蔡某2簽名，然后公司入賬。科技公司的公章和財(cái)務(wù)章是呂某負(fù)責(zé)保管的，我們一般使用印章會讓蔡某2簽名，如果蔡某2不在公司，我們會打電話向蔡某2申請，然后把電話給呂某聽，呂某確認(rèn)后才使用印章。
3、張某3的證言：《聲明》我沒有印象，也沒有看過，但公司有管理公章規(guī)定，要蓋章的話，都要經(jīng)過蔡某2批準(zhǔn)，她不在公司，我們會電話請示，待她批準(zhǔn)后才加蓋，而蔡某2的私章由呂某保管，蓋她的私章也要請示她，她不在，也是電話請示，待她同意后才加蓋。《預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單》（金額為180萬元，項(xiàng)目名稱能源節(jié)約利用）是由張某2填寫的。公司財(cái)政補(bǔ)貼資金一般都是由黃某3拿著這份經(jīng)費(fèi)請撥單來到財(cái)務(wù)部要求填寫的。負(fù)責(zé)人上簽名“蔡某2”肯定不是她本人的筆跡。請撥單位具體由何人去辦理蓋章我不記得，公司的公章都是由呂某負(fù)責(zé)保管，一般所有的材料需要加蓋公司印章的，都由公司各部門填寫“蓋章申請單”交給呂某后，由她打電話給蔡某2說明事項(xiàng)，在蔡某2確認(rèn)同意后才可以加蓋公司的公章。公司賬戶資金的來往都是最終需要蔡某2的同意才可進(jìn)行。
（三）被告人供述和辯解
1、被告人林某1辯稱：我不清楚“2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金申請”的項(xiàng)目申報(bào)。申報(bào)材料里存在偽造的單位存款證明書（農(nóng)銀單位存款字2008第43號）我不了解，也沒安排他人去偽造。材料里偽造的國土證我也不清楚。
2、被告人蔡某2辯稱：我們公司沒那么多地皮，國某（2003）***********號、國某（2003）第***********、國某（2003）第***********號不知道從哪來的。我沒看見過科技公司《2008年省節(jié)能專項(xiàng)資金申請材料》。也不清楚是否有向政府申請專項(xiàng)補(bǔ)貼。我的印章和公司印章是呂某保管的，一般情況公司的公章和私章都需要我的同意，但我對材料的《聲明》沒印象。對于里面?zhèn)卧烨闆r我不知情。我不知道項(xiàng)目是什么時(shí)候申報(bào)成功的。申報(bào)成功后，資金是否到位也沒有人通知我?！督?jīng)費(fèi)請撥單》上的“蔡某2”不是我的筆跡，且沒有經(jīng)過我同意加蓋公司印章。
我任科技公司法定代表人期間私章由呂某保管，是放在呂某那里的。如果要使用私章的話，如果我在辦公室，就會當(dāng)面請示我，如果我不在辦公室，呂某會電話請示我，得到我同意后，方可使用我的私章。公章的情況也是一樣。我不清楚科技公司申報(bào)“資源綜合利用項(xiàng)目”專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的總體情況，對申報(bào)材料中一份對申報(bào)材料真實(shí)性負(fù)責(zé)的《聲明》記憶中沒有看到過，有可能是呂某電話請示我后加蓋上去的。我也不清楚申報(bào)材料中有虛假成分，整個(gè)申報(bào)過程的來龍去脈我都不清楚。
3、被告人黃某3供稱：在2008年期間，林某1在辦公室把省節(jié)能專項(xiàng)資金項(xiàng)目的申報(bào)要求拿給我，并讓我負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申報(bào)。林某1就讓我去偽造一份存款證明書（農(nóng)銀單位存款證明字[2008]第43號）。林某1還指使我和謝某5以原有真實(shí)的國土證為模板，偽造了三份國土證復(fù)印件。我把偽造好的國土復(fù)印件給了林某1審查，按他的指示，把三份偽造的國土證復(fù)印件送到廣州交給了王采蓮。
蔡某2基本上不管科技公司申報(bào)“資源綜合利用項(xiàng)目”專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的這些事情，我申請的時(shí)候沒有向蔡某2匯報(bào)過，都是林某1交代下來的。具體兩個(gè)公章怎么蓋上去的我忘了，蓋章的事我沒有向蔡某2匯報(bào)過，而且，只要林某1交代科技公司的人，科技公司的章還是可以蓋到的。
4、被告人夏某6供稱：由于我們公司的某些條件不夠達(dá)標(biāo)，惠州市經(jīng)貿(mào)局不同意為我們公司出具《推薦函》。黃某3就私刻了一枚惠州市經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易局的公章，并用這枚私刻的公章偽造了一份《推薦函》交給廣東省資源綜合利用協(xié)會的人，由他們?nèi)f(xié)調(diào)處理。后來這筆節(jié)能專項(xiàng)資金也批下來并入了我們的公司賬上。黃某3為了這件事也給錢給他們協(xié)會，好像是40萬元人民幣。
5、被告人謝某5供稱：農(nóng)銀單位存款證明字（2008）第043號是黃某3拿原始的存款證明給我，讓我清空內(nèi)容。然后我把這份空白的存款證明交給黃某3。至于內(nèi)容是誰填寫的不清楚。我也不清楚用途。
我偽造的國土使用證是沒有原件的，這個(gè)是我到巨洋集團(tuán)上班之后，我所使用的電腦里面就已經(jīng)有這份掃描件了，當(dāng)時(shí)我應(yīng)黃某3的要求，對電腦里的國土使用證掃描件進(jìn)行面積等內(nèi)容的修改，修改好后，直接打印機(jī)打印出來，是沒有原件的。
（四）鑒定意見
《文件檢驗(yàn)鑒定書》（粵公[司]鑒[文]字[2014]03001號），證實(shí)經(jīng)廣東省公安廳司法鑒定中心鑒定，檢材《預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單》上“蔡某2”簽名字跡與蔡某2本人書寫的簽名筆跡樣本不是同一人所寫。
（五）2010年期間，被告人黃某3、蔡某3得知惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（下稱鼎晨公司）可以申報(bào)有關(guān)項(xiàng)目專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金后，向被告人林某1匯報(bào)。三人討論后，商定由林某1確定申報(bào)項(xiàng)目的技術(shù)方向，蔡某3確定申報(bào)項(xiàng)目的名稱并負(fù)責(zé)申報(bào)材料的編寫，向惠州市科技局以“廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目”申報(bào)“顯像管中屏錐玻璃的無害化分離及含鉛玻璃的低碳資源化技術(shù)研究”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金30萬元。后蔡某3安排被告人謝某5根據(jù)鼎晨公司財(cái)務(wù)人員提供的數(shù)據(jù)，偽造了《惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司2009年度審計(jì)報(bào)告》，蔡某3將這份偽造的審計(jì)報(bào)告附入到項(xiàng)目的申報(bào)材料里，并由黃某3將申報(bào)材料送到惠州市科技局。2010年12月14日，上述30萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到鼎晨公司賬戶。
認(rèn)定這一事實(shí)的證據(jù)有：
（一）書證
1、關(guān)于組織申報(bào)2010年度廣東省科技計(jì)劃的通知，證實(shí)廣東省科技廳下發(fā)通知明確了申報(bào)2010年科技計(jì)劃的具體要求。
2、鼎晨公司2009年審計(jì)報(bào)告，證實(shí)由惠州市東方會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的鼎晨公司2009年審計(jì)情況。
3、關(guān)于撥付2010年省第一批產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)項(xiàng)目資金的通知（惠某2工[2010]128號），預(yù)算變動通知書、經(jīng)費(fèi)請撥單、撥款憑證，證實(shí)惠州市惠城區(qū)財(cái)政局根據(jù)惠州市財(cái)政局的通知，追加鼎晨公司為2010年省安排第一批產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)項(xiàng)目資金撥付單位，并于2010年12月9日按照預(yù)算項(xiàng)目撥付給專項(xiàng)資金30萬元。
4、黃某3簽供確認(rèn)的《廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書》，證實(shí)該申報(bào)書由蔡某3收集整理后其負(fù)責(zé)將材料報(bào)送政府部門；鼎晨公司2009年審計(jì)報(bào)告系蔡某3收集后放入該申報(bào)書中。
5、蔡某3簽供確認(rèn)的《廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書》，證實(shí)該申報(bào)書由黃某3安排其負(fù)責(zé)編寫；申報(bào)書中的鼎晨公司股東某決議系其編寫后交林某1和盧某簽名同意后，其加蓋了公章；申報(bào)書中的鼎晨公司2009年審計(jì)報(bào)告系其讓財(cái)務(wù)人員提供給其用于項(xiàng)目申報(bào)。
（二）證人證言
1、盧某的證言：《廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書》的股東某議決議我沒看過，也沒開過會。簽名大概是蔡某3或候某6拿給我的。他們拿給我簽名的大部分資料我都沒看。
2、陳某2的證言：《廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書》第五頁的研究開發(fā)內(nèi)容、方法、技術(shù)路線的初稿是我提供，《惠州市鼎晨實(shí)業(yè)有限公司廢舊電子電器綜合利用項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告書》第18頁的拆解工藝流程和物料平衡表的初稿是我編寫的。
（三）被告人供述和辯解
1、被告人林某1辯稱：《廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目》我不清楚，不知道申報(bào)材料有偽造的情況，該項(xiàng)目由集團(tuán)技術(shù)中心負(fù)責(zé)申報(bào)，林某1安排人員去負(fù)責(zé)申報(bào)。
2、被告人黃某3供稱：在2010年期間，我和蔡某3在得知這個(gè)項(xiàng)目后，就向林某1反映惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司可以申報(bào)該項(xiàng)目。經(jīng)過討論后，由林某1確定了項(xiàng)目的技術(shù)方向，蔡某3確定了項(xiàng)目名稱。項(xiàng)目的申報(bào)材料是由蔡某3負(fù)責(zé)編寫的，對于鼎晨的審計(jì)報(bào)告（東某審字2010第121號）我不知道是由何人收集整理的。在蔡某3完成申報(bào)材料后，由我報(bào)送到政府部門且在申報(bào)成功后我立即通知了林某1。
3、被告人蔡某3供稱：2010年期間，黃某3在省科技廳看到有社會發(fā)展類的項(xiàng)目（2010年廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目）申報(bào)，于是他就讓我負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的材料編寫。我就按照網(wǎng)站上項(xiàng)目的申報(bào)要求開始編寫了技術(shù)性材料，根據(jù)需要我讓財(cái)務(wù)人員把公司的審計(jì)報(bào)告交給我用于項(xiàng)目申報(bào)，最后我整理編寫好了《2010年廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)書》后交給了黃某3負(fù)責(zé)報(bào)送到政府部門。林某1和盧某知道這個(gè)項(xiàng)目。申報(bào)材料里的《惠州市鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司股東某決議》文件，林某1和盧某都簽名同意該項(xiàng)目申報(bào)，并加蓋了集團(tuán)公司公章和鼎晨公司公章。公司項(xiàng)目申報(bào)資金是50萬元，最后項(xiàng)目申報(bào)成功到位資金是30萬元。具體這筆資金的用途我不知道。
4、被告人謝某5供稱：審計(jì)報(bào)告（東某專審字[2010]第121號）是我偽造的。審計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)內(nèi)容按照候某6提供的紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告修改，修改好后，我就把這份審計(jì)報(bào)告打印出來交給了候某6，我不清楚用途。
（六）2011年期間，時(shí)任鼎晨公司職員的被告人夏某6向被告人林某1匯報(bào)鼎晨公司可以向惠州市經(jīng)濟(jì)與信息化產(chǎn)業(yè)局以“2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金”申報(bào)“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金60萬元，被告人夏某6按照被告人林某1的安排，要求被告人蔡某3負(fù)責(zé)材料的編寫，蔡某3就以“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”申報(bào)內(nèi)容編寫材料。在申報(bào)材料編寫過程中，蔡某3按照其他項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告電子版的樣式，根據(jù)申報(bào)要求偽造了廣東國際工程咨詢公司出具的《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，并由被告人夏某6將上述偽造材料用于該項(xiàng)目的申報(bào)。2012年2月22日，上述60萬元財(cái)政補(bǔ)貼通過惠州市財(cái)政局下?lián)鼙或_取到鼎晨公司賬戶。
（一）書證
1、關(guān)于組織申報(bào)2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目的通知（粵經(jīng)信節(jié)能[2011]897號），證實(shí)廣東省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會、財(cái)政廳下發(fā)通知明確申報(bào)2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金的具體要求。
2、關(guān)于撥付2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金的通知（惠某2工[2011]269號），預(yù)算變動通知書、經(jīng)費(fèi)請撥單、撥款憑證，證實(shí)惠州市惠城區(qū)財(cái)政局根據(jù)惠州市財(cái)政局的通知，追加鼎晨公司為2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金撥付單位，并于2012年2月21日按照預(yù)算項(xiàng)目撥付給專項(xiàng)資金60萬元。
3、蔡某3簽供確認(rèn)的《2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金申請報(bào)告書》，證實(shí)其該申請報(bào)告書系由夏某6安排其負(fù)責(zé)編寫；其中的《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》系其對原件電子版進(jìn)行修改而偽造。
（二）證人證言
1、盧某的證言：《2011年省循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金申請報(bào)告書》里的聲明我沒看過，上面的章不是我蓋的，我也不清楚我自己有私章。
2、劉某的證言：我負(fù)責(zé)將材料遞交給相關(guān)部門。
（三）被告人供述辯解
1、被告人林某1辯稱：《循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金申請》項(xiàng)目我不知情。當(dāng)時(shí)鼎晨公司的負(fù)責(zé)人是林某2，但鼎晨公司項(xiàng)目申報(bào)也是有技術(shù)中心人員負(fù)責(zé)（不清楚具體由何人負(fù)責(zé)）。在鼎晨公司申報(bào)材料里加蓋公章的文件不需要我同意。我不知道“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”，也沒安排他人去偽造。
2、被告人蔡某3供稱：2011年期間，夏某6通知我該項(xiàng)目可以申報(bào)，接著把項(xiàng)目的申報(bào)材料發(fā)送給我，要求我負(fù)責(zé)項(xiàng)目材料的編寫。在材料的編寫過程中，我了解到該項(xiàng)目申報(bào)需要“具有資質(zhì)的咨詢公司出具一份可行性研究報(bào)告”。由于鼎晨公司并沒有該份研究報(bào)告，于是我就按照其他項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告電子版（黃某3申報(bào)其他項(xiàng)目發(fā)送給我的）的樣式，直接按照項(xiàng)目申報(bào)要求修改了該份可行性研究報(bào)告（且沒有加蓋咨詢公司的公章）。沒有人指使我偽造這份報(bào)告。在完成項(xiàng)目材料的編寫后，就由夏某6把項(xiàng)目申報(bào)材料報(bào)送到政府部門。夏某6曾和林某1反映過該項(xiàng)目的申報(bào)情況，且在項(xiàng)目的60萬元資金下?lián)艿蕉Τ抗举~戶后夏某6也有和林某1說過。
3、被告人夏某6供稱：2011年，我按林某1的要求讓蔡某3負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)工作，整理收集申報(bào)材料。期間，我向林某1反映過蔡某3在負(fù)責(zé)循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目申報(bào)。2012年的一天，省經(jīng)信負(fù)責(zé)審批這項(xiàng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金的主管副處長陳立軍讓我準(zhǔn)備50000元現(xiàn)金，還有4瓶路易十三洋酒。經(jīng)林某1同意，我和候某6、盧某去廣州給了陳處要的東西。申報(bào)過程中蔡某3有向我反映可行性報(bào)告的問題，我咨詢了陳立軍并將他的答復(fù)反饋給蔡某3。并且在項(xiàng)目申報(bào)的過程中，我也有向林某1匯報(bào)該項(xiàng)目情況。申請材料里的《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》不真實(shí)，因?yàn)閺V東省國際工程咨詢公司沒有給我們出具該報(bào)告，是蔡某3編寫的。
4、被告人候某6供稱：2011年春節(jié)，夏某6讓我準(zhǔn)備50000元現(xiàn)金給省里上班的陳處。這事經(jīng)過林某1的同意。我和盧某、夏某6一起去廣州將錢給了陳處。
5、被告人范某8供稱：集團(tuán)公司沒有委托過廣東省國際工程咨詢公司出具過《惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地塑料再生加工產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》。報(bào)告內(nèi)容基本上都是拼湊起來的，很多內(nèi)容都是從物流基地的那份《可行性研究報(bào)告》里面復(fù)制過來的，再加上一點(diǎn)其他數(shù)據(jù)，拼湊成一份偽造的《可行性研究報(bào)告》。我曾把《可行性研究報(bào)告》以電子檔的形式發(fā)送過給黃某3，所以，我推測可能是黃某3制作的。
本案的綜合證據(jù)有：
1、受案登記表、立案決定書，證明案件的來源及由此啟動的偵查程序合法、有效。
2、抓獲經(jīng)過，證實(shí)八被告人被抓獲的時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)過及均不具有自動投案情節(jié)。
3、工商登記資料，證實(shí)涉案的巨洋集團(tuán)、奧美特集團(tuán)、科技公司、鼎晨公司的工商登記、變更登記及經(jīng)營范圍等基本情況。
4、常住人口基本信息，證實(shí)八被告人的出生時(shí)間、籍貫、戶籍所在地等基本情況。
5、惠州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)二大隊(duì)出具的情況說明，證實(shí)因上報(bào)省發(fā)改委、經(jīng)信委的涉案申報(bào)材料均為復(fù)印件，偵查機(jī)關(guān)無法對通過電腦技術(shù)偽造銀行存款證明書上手工填寫的內(nèi)容進(jìn)行筆跡鑒定。
本院認(rèn)為
6、刑事判決書（[2011]惠中法刑二終字第131號）、釋放證明書（惠公釋[2012]0176號），證實(shí)被告人蔡某2曾因犯虛開增值稅發(fā)票罪，于2012年4月25日被本院判處有期徒三年，緩刑四年；其于2010年5月13日被刑事拘留，2012年4月28日被釋放，緩刑考驗(yàn)期自2012年4月28日起至2016年4月27日止。
7、入所體檢表，證實(shí)八被告人在入所前經(jīng)體檢，均未見異常。
8、歷史交易明細(xì)清單，證實(shí)巨洋集團(tuán)2011年12月1日至2012年12月30日賬戶收支情況；鼎晨公司2010年12月1日至2012年3月30日賬戶收支情況。
9、資產(chǎn)查詢凍結(jié)資料，證實(shí)偵查機(jī)關(guān)依法查詢了奧美特集團(tuán)、巨洋集團(tuán)及八被告人的銀行存款；凍結(jié)了被告人林某1、蔡某2的銀行存款，查封了被告人林某1、蔡某2名下的6套房產(chǎn)（房產(chǎn)證號分別為：Ｃ7××94、Ｃ7××95、11××77、Ｃ3××38、Ｃ0××88、Ｃ0××95），上述查封的房產(chǎn)均已隨案移送至本院。
10、扣押清單、隨案移送物品清單，證實(shí)偵查機(jī)關(guān)扣押了路虎牌越野車一輛（車牌號粵Ｌ×××××）、捷豹小汽車一輛（車牌號粵Ｌ×××××），均已隨案移送至本院。
11、《巨洋集團(tuán)2014年專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（惠安信專審[2014]024號），證實(shí)偵查機(jī)關(guān)委托惠州市安信會計(jì)師事務(wù)所有限公司對巨洋集團(tuán)（原奧美特集團(tuán)）進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)挪用“惠州市再生資源產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金350.00萬元”和“惠州市再生資源物流中心一期工程建設(shè)中央資金300.00萬元”專項(xiàng)資金的支出項(xiàng)未按規(guī)定單獨(dú)核算。
12、惠州市人民檢察院反瀆職侵權(quán)局出具的函，證實(shí)該局在調(diào)查趙某涉嫌玩忽職守一案中，被告人夏某6積極配合檢察機(jī)關(guān)主動檢舉趙某收受奧美特集團(tuán)給予的禮金涉嫌受賄的事實(shí)，該案正在偵辦中。
13、抓獲經(jīng)過、立案決定書、逮捕決定書，證實(shí)惠州市人民檢察院對趙某涉嫌玩忽職守罪立案偵查，抓獲并逮捕趙某等情況。
（二）證人證言
1、陳某1的證言：我來之前奧美特集團(tuán)沒有貸款業(yè)務(wù)，后來貸款業(yè)務(wù)主要是我和候某6負(fù)責(zé)。
2、丁某的證言：奧美特集團(tuán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是蔡某2，財(cái)務(wù)部目前共有4名成員：候某6，剛從鼎晨公司調(diào)過來，我不清楚她的工作職責(zé)；翁愛玲，任集團(tuán)的會計(jì)；方某，負(fù)責(zé)保管公司的資料；我是出納。資金流出流程一般是公司各部門先填寫“付款申請單”或費(fèi)用報(bào)銷單，在部門領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)后交由財(cái)務(wù)會計(jì)翁愛玲復(fù)核，接著單據(jù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)黃某審核，然后由林某1簽名確認(rèn)，最后由出納我按照單據(jù)的內(nèi)容落實(shí)公司資金的流向。另外在資金通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的情況下，我需要把轉(zhuǎn)賬的單據(jù)再交由翁愛玲再復(fù)核一次才入賬。我一共有3個(gè)私人賬戶（中行、農(nóng)行、廣發(fā)行），是按照蔡某2（管理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)）的要求設(shè)立這些賬戶的。其中中行是支付林某1家里的水電費(fèi)代扣，農(nóng)行是支付集團(tuán)公司的日常開銷及與子公司之間的資金往來，這些資金往來都是金額較大且都是私戶與私戶的往來，我對農(nóng)行的賬戶資金往來是清楚的，都按照財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求。廣發(fā)行是2012年才開始使用的，也是用于公司日常開銷。
3、方某的證言：廣東巨洋集團(tuán)有限公司的法人代表是林某1，集團(tuán)公司主要是管理機(jī)構(gòu)，管理其下屬16個(gè)子公司，沒有具體的業(yè)務(wù)收入。近兩年公司沒有什么業(yè)務(wù)，處于半停業(yè)狀態(tài)。公司運(yùn)管資金是向下面公司收取管理費(fèi)和政府財(cái)政補(bǔ)貼。此外，公司所有的證件由公司文控呂某保管，每次我們要使用都要向她借取.財(cái)務(wù)報(bào)表是由下面的子公司提供。年審好的貸款卡又交回給呂某進(jìn)行保管。
4、黃某的證言：公司賬戶使用里，林某1每年都要求出納丁某打款到他的子女銀行賬戶里用于支付國外生活費(fèi)，這筆支付費(fèi)用一般都有幾十萬多。2010年7月份，林某1讓我負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)。集團(tuán)公司下面的子公司的財(cái)務(wù)狀況都是獨(dú)立的，小額資金（10萬元以下）都是由子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，大筆的資金交往都必須經(jīng)過集團(tuán)公司同意。先由子公司財(cái)務(wù)填寫會計(jì)憑證且總經(jīng)理同意后就交由我審核，接著我就打電話請示了林某1同意后，我就在會計(jì)憑證的財(cái)務(wù)欄上簽上了我的名字。最后子公司就可以根據(jù)這份會計(jì)憑證進(jìn)行資金的交往。對于子公司資金，我是按照林某1的授意，在大筆資金的進(jìn)出都有電話請示過他，在他的同意后我就在資金憑證上簽名確認(rèn)資金交往。但是資金的具體用途我不清楚，一般情況下都是子公司的總經(jīng)理和林某1匯報(bào)了資金的用途。對于集團(tuán)公司的資金我也是按照林某1的授意進(jìn)行資金的撥付，林某1并沒有在單據(jù)上簽名，都是由會計(jì)人員簽名。集團(tuán)資金收入主要是子公司的“管理費(fèi)”和申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目資金等。公章、財(cái)務(wù)章、林某1私章都是由蔡某3保管，一般都是各部門填寫申請單，部門經(jīng)理同意后交由蔡某3，她是否請示過林某1就不了解。
5、匡某的證言：我于2008年開始就給林某1建辦公樓、廠房至今。我總共給林某1建設(shè)了3個(gè)工地。最先在惠城區(qū)小金口九龍村建一棟辦公樓，七、八棟廠房，這些工程都是斷斷續(xù)續(xù)建設(shè)的，一直建設(shè)到2012年才完工。第二個(gè)工地在博羅縣羅陽鎮(zhèn)東坑村，建設(shè)有一棟辦公樓、一棟飯?zhí)?、三棟員工宿舍、四棟廠房。第三個(gè)工地在惠城區(qū)汝湖角洞水庫路口，建設(shè)了一棟一層的鐵皮廠房。林某1欠我的工程款大約有2000多萬元人民幣。三個(gè)工地都沒有報(bào)建，但我們有將建筑材料分別送惠州市惠城區(qū)建委、博羅縣建委檢驗(yàn)。不過正常來說沒有報(bào)建，惠州市惠城區(qū)建委、博羅縣建委是不可以檢驗(yàn)我們的建筑材料的。三個(gè)工地有些有簽合同，有些沒有，斷斷續(xù)續(xù)建設(shè)的一般都沒有簽合同。而且一般簽合同都是我的工人和他的工人簽訂的。三個(gè)工地都沒有竣工驗(yàn)收。除了這三個(gè)工地外，林某1在惠州市沒有其他建設(shè)工地。
6、林某2的證言：鼎晨實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司的印章是集團(tuán)公司的蔡某3管理。印章的使用不需我同意，如果我使用印章也要向集團(tuán)公司申請。
7、盧某的證言：在我擔(dān)任鼎晨實(shí)業(yè)有限公司的法人代表期間，我簽過廣發(fā)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、平安銀行的銀行借款。一般都是財(cái)務(wù)候某6讓我簽名的，最后一次公司向平安銀行的貨款，候某6讓我簽名，我不肯簽名，林某1和蔡某2就做我的思想工作，讓我簽名。
8、孫某的證言：我于2005年5月份至2008年4月份租賃惠州市惠城區(qū)汝湖鎮(zhèn)仍北村仍圖鐵礦場（以前叫博羅縣仍圖鐵礦場，2006年劃分給惠城區(qū)汝湖鎮(zhèn)管轄）使用，到2008年4月30日到期。
9、朱某的證言：公司的工程建設(shè)主要是：再生資源產(chǎn)業(yè)基地第一園區(qū)，位于惠州市惠城區(qū)九龍管理區(qū)；再生資源產(chǎn)業(yè)基地第二園區(qū)，位于惠州市博羅縣東坑管理區(qū)。再生資源產(chǎn)業(yè)基地第一園區(qū)已經(jīng)建設(shè)完畢了，第二園區(qū)由于公司資金、征地問題斷斷續(xù)續(xù)建設(shè)，至今還沒有完成工程任務(wù)。在第二園區(qū)負(fù)責(zé)建設(shè)工程公司主要是惠州市建筑基礎(chǔ)工程總公司（聯(lián)系人是匡某）和惠州市田豐工程公司。集團(tuán)公司在廣梅汕鐵路、惠河高速的涵洞前面的左右兩邊空地上只有鋪地基工程，其他的建筑工程（修廠房等）并沒有動工。集團(tuán)公司大數(shù)額的資金撥付要經(jīng)過林某1的簽名同意。
10、林某1的證言：奧美特集團(tuán)在向國家政府部門（經(jīng)信局、發(fā)改委等）申請補(bǔ)助資金的時(shí)候偽造了虛假的銀行存款證明。向國家政府部門申報(bào)補(bǔ)助資金的流程是先由黃某3去到政府部門了解申報(bào)補(bǔ)助資金的所需要的材料清單，接著他向林某1反映補(bǔ)助資金事宜，然后就由黃某3安排相關(guān)工作人員準(zhǔn)備好材料（包括偽造證明），最后黃某3拿著這些審批材料到市經(jīng)信局、市發(fā)改委、市科技局等部門申請補(bǔ)助資金，在確認(rèn)遞交材料后政府財(cái)政部門（根據(jù)申報(bào)所管轄的政府）就會把對應(yīng)補(bǔ)助的打入項(xiàng)目的銀行賬戶。奧美特集團(tuán)在申報(bào)國家補(bǔ)助資金有多筆交易且金額比較大，因此在此申請過程中都是由黃某3去偽造多份的公司銀行存款（包括農(nóng)行、工行等）證明，并遞交給國家部門騙取補(bǔ)助資金。虛假存款證明（虛假的銀行存款樣本，并注明了存款的金額）是奧美特集團(tuán)制作的，然后黃某3在證明單位上加蓋了偽造的銀行公章。這些制作流程都是由黃某3去安排的，并且他曾偽造了10多個(gè)銀行和政府部門的公章用于申報(bào)補(bǔ)助資金。奧美特集團(tuán)（包括旗下的子公司）的項(xiàng)目資金補(bǔ)助都是由黃某3去申報(bào)遞交材料的，他是按照集團(tuán)老板林某1的意思去完成這些工作的，最后非法獲取的國家資金補(bǔ)助分別入賬到對應(yīng)的項(xiàng)目公司的銀行賬戶下。在2010年前黃某3辦公桌抽屜有10多個(gè)政府部門的公章，在公安機(jī)關(guān)的搜查過程中，已經(jīng)被黃某3銷毀掉了；謝某5在電腦上偽造文件都是黃某3安排的。
11、崔某2的證言：蔡某3負(fù)責(zé)撰寫、收集國家財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目申報(bào)資料、項(xiàng)目可行性報(bào)告等，直接受林某1領(lǐng)導(dǎo)、是技術(shù)中心的負(fù)責(zé)人，分管我、謝某5和譚某，謝某5負(fù)責(zé)申報(bào)項(xiàng)目材料的內(nèi)容篡改、用電腦繪圖技術(shù)加蓋假公章等技術(shù)工作。譚某負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的服務(wù)器和監(jiān)控器維護(hù)。我負(fù)責(zé)材料的報(bào)送工作。我看到過謝某5篡改材料。
（三）辨認(rèn)筆錄：
1、黃某3分別辨認(rèn)出曾多次指使其偽造申報(bào)材料的林某1；科技公司法定代表人蔡某2；技術(shù)中心負(fù)責(zé)人夏某6；偽造《項(xiàng)目資金申請報(bào)告》的范某8；多次用電腦技術(shù)偽造材料的謝某5；多次讓謝某5偽造審計(jì)報(bào)告的候某6；技術(shù)中心負(fù)責(zé)人并保管公司公章和法定代表人私章的蔡某3。
2、蔡某3分別辨認(rèn)出巨洋集團(tuán)法定代表人林某1；科技公司的法定代表人蔡某2；多次安排其編寫申報(bào)材料的黃某3；負(fù)責(zé)企業(yè)品牌文化建設(shè)的謝某5；負(fù)責(zé)辦理環(huán)評、征地等手續(xù)的范某8；在集團(tuán)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的候某6；多次安排其編寫申報(bào)材料，遇到困難負(fù)責(zé)直接向林某1匯報(bào)的夏某6。
3、夏某6的辨認(rèn)筆錄，證實(shí)其分別辨認(rèn)出林某1是安排其轉(zhuǎn)告蔡某3將仍圖鐵礦場的環(huán)評、規(guī)劃手續(xù)資料套用在大型區(qū)域再生資源回收利用基地申報(bào)材料里的人；蔡某2是環(huán)境科技公司的法定代表人；黃某3是集團(tuán)項(xiàng)目申報(bào)工作的負(fù)責(zé)人；范某8是環(huán)評工作及發(fā)改局重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)度表的負(fù)責(zé)人；謝某5在集團(tuán)公司品牌文化部工作的人；候某6在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心工作；蔡某3是應(yīng)其要求將仍圖鐵礦場的環(huán)評、規(guī)劃手續(xù)資料套用在大型區(qū)域再生資源回收利用基地申報(bào)材料里的人。
4、候某6分別辨認(rèn)出曾在會議上要求財(cái)務(wù)部配合項(xiàng)目申報(bào)工作的林某1；集團(tuán)副總裁蔡某2；曾多次向財(cái)務(wù)部索要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)用于項(xiàng)目申報(bào)的黃某3；負(fù)責(zé)集團(tuán)技術(shù)中心負(fù)責(zé)申報(bào)工作的蔡某3；參與偽造申報(bào)材料的謝某5；工程中心負(fù)責(zé)人范某8；技術(shù)中心負(fù)責(zé)人夏某6。
5、謝某5分別辨認(rèn)出集團(tuán)董事長林某1、副總裁蔡某2；集團(tuán)科技部負(fù)責(zé)人，多次找其清空存款證明書的黃某3；集團(tuán)技術(shù)中心負(fù)責(zé)人夏某6、蔡某3；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心工作人員，多次找其處理審計(jì)報(bào)告的候某6；集團(tuán)工程中心工作人員范某8。
6、范某8分別辨認(rèn)出集團(tuán)公司法定代表人、要求其虛報(bào)《惠州市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度月報(bào)表》的林某1；科技公司法定代表人蔡某2；技術(shù)中心負(fù)責(zé)人夏某6；負(fù)責(zé)保管集團(tuán)公司印章的蔡某3；在文化部工作的謝某5；安排其偽造再生資源物流中心項(xiàng)目資金申請報(bào)告的黃某3；在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上班的候某6。
（四）被告人供述和辯解
1、林某1辯稱：我不知道集團(tuán)公司申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目一事，項(xiàng)目申報(bào)的工作都是由技術(shù)中心人員負(fù)責(zé)。我不知道項(xiàng)目申報(bào)材料里存在偽造的情況，不清楚具體由何人負(fù)責(zé)偽造材料。我沒有召集夏某6、蔡某3、黃某3他們商談將責(zé)任全部推給林某1。
2、被告人蔡某2辯稱：集團(tuán)公司申請專項(xiàng)資金應(yīng)該是技術(shù)部負(fù)責(zé)。由夏某6、黃某3、蔡某3等人操作。在科技公司任職期間大筆資金流出不用我簽名。我的印章在財(cái)務(wù)那。我沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表上簽過字。
3、被告人黃某3供稱：申報(bào)項(xiàng)目材料里面所偽造的文件資料，并不是林某1指使我做的，真實(shí)情況是：2013年6月，我和夏某6、蔡某3三人在林某1辦公室里，林某1讓我們把責(zé)任全部推給林某1。我申報(bào)的所有項(xiàng)目，都是老板林某1交代申報(bào)的，而申報(bào)文件資料里面涉及的造假文件資料，是得到林某1的授意而偽造的。其中我也多次向他反映過問題的嚴(yán)重性，林某1都說沒有人去查的，于是我不情愿的多次參與了偽造申報(bào)材料。在我參與的項(xiàng)目申報(bào)過程中，遇到有缺少的申報(bào)材料（存款證明等）后，我都會向林某1請示，再由他具體安排工作。在我參與的項(xiàng)目申報(bào)材料里，需要加蓋公章和私章的材料我都會請示過林某1。在經(jīng)過林某1同意后，由林某1直接交代蔡某3蓋章；如果林某1不在公司，我就去找蔡某3蓋章，接著蔡某3就會打電話和林某1溝通后由我找到分管副總裁簽名才能蓋章。林某1指使我銷毀的偽造印章有5枚，這些印章并非用于項(xiàng)目申報(bào)。林某1要求夏某6去偽造這些公章，夏某6沒空，我?guī)拖哪?刻了這5枚假公章。
4、被告人蔡某3供稱：我主要負(fù)責(zé)技術(shù)性材料的編寫，黃某3也有負(fù)責(zé)材料的編寫工作。謝某5主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)材料上圖片的處理，包括圖片的掃描、圖片格式的轉(zhuǎn)換等。他電腦里有很多掃描件，他都是按別人的要求去修改一些文書之類的工作的。材料編寫完后一般是交由崔某1負(fù)責(zé)報(bào)送相關(guān)的政府部門，有些項(xiàng)目申報(bào)材料會交給夏某6，由夏某6親自去送到政府相關(guān)部門。對這些申報(bào)項(xiàng)目的國家財(cái)政補(bǔ)貼，夏某6都有和我討論過相關(guān)的細(xì)節(jié)，包括是否符合項(xiàng)目條件及申報(bào)項(xiàng)目的主體等。公司資金的往來都是需要經(jīng)過林某1或蔡某2的同意。林某1曾讓我草擬一份林某1的任命書，將責(zé)任推給林某1。
5、被告人謝某5供稱：公司向有關(guān)部門申報(bào)項(xiàng)目的資料都是由公司的項(xiàng)目申報(bào)專員負(fù)責(zé)編撰，申報(bào)負(fù)責(zé)人是黃某3。我在公司期間有用自己的專業(yè)知識幫公司偽造過一些文件資料。候某6提供了2009年和2010年兩個(gè)年度的審計(jì)報(bào)告，讓我通過電腦掃描這兩份審計(jì)報(bào)告，并按照她的意圖進(jìn)行修改。我有參與利用偽造材料騙取國家補(bǔ)助資金的行為。具體用途我不知道，但是黃某3是負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)的，他找我偽造上述材料大都也是用于項(xiàng)目申報(bào)的過程中。
6、被告人候某6供稱：一般專項(xiàng)的補(bǔ)助金都沒有固定用在專門的項(xiàng)目建設(shè)上的，都是哪里需要錢就用在哪里。我們向銀行申請的貸款所提交的資料，有些申請貸款的資料里的審計(jì)報(bào)告是不符合要求的，我們會按要求在集團(tuán)公司原有的審計(jì)報(bào)告里的數(shù)據(jù)做修改，偽造一份新的審計(jì)報(bào)告出來，用以申請貸款。奧美特集團(tuán)（巨洋集團(tuán)）是通過制作虛假申報(bào)材料詐騙國家財(cái)政補(bǔ)貼。具體多少我不知道，但集團(tuán)每年都有向國家申請財(cái)政補(bǔ)貼。是公司的技術(shù)部或項(xiàng)目部負(fù)責(zé)申請的，主要有蔡某3、夏某6、黃某3、謝某5等人負(fù)責(zé)。我沒協(xié)助制作申報(bào)材料。偽造申報(bào)國家財(cái)政補(bǔ)貼的材料我想是黃某3和謝某5制作的。申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目的工作部是由集團(tuán)公司的技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其中有很多項(xiàng)目都是由黃某3負(fù)責(zé)的。林某1曾在會議上要求我們財(cái)務(wù)部門配合項(xiàng)目申報(bào)的工作，于是黃某3等人多次找財(cái)務(wù)室索要審計(jì)報(bào)告、借款合同、存款證明等材料，接著我按黃某3的要求把真實(shí)材料交給謝某5修改偽造，以符合項(xiàng)目申報(bào)要求的要求。集團(tuán)資金管理統(tǒng)一由林某1、蔡某2安排。黃某3還私刻公章，集團(tuán)公司很多人都知道，也經(jīng)常聽黃某3部門里的人說黃某3抽屜里有很多假公章，被我們集團(tuán)公司的人譽(yù)為造假專家。黃某3也曾親口跟我講私刻公章的事。
7、被告人夏某6供稱：黃某3私刻了很多部門的印章，用于向政府部門騙取各項(xiàng)資金，以前在他辦公臺抽屜里有很大一袋的私刻印章，但是在2010年集團(tuán)公司下屬宏業(yè)公司、科技公司出事以后，黃某3就把這些私刻的印章銷毀了，這些集團(tuán)公司很多人都知道。林某1知道黃某3私刻印章騙取各項(xiàng)資金。謝某5有參與造假，因?yàn)槲矣幸淮斡H眼見到過謝某5在電腦里將一份蓋有印章的文件資料掃描到電腦里，然后將蓋有印章的掃描件通過技術(shù)處理直接復(fù)制到另一份偽造的文件材料上。黃某3經(jīng)常指揮謝某5做事，包括制造假文件等。我想謝某5不會自己偽造這些文件，肯定是受人指使。林某1曾讓我、蔡某3、黃某3將責(zé)任全部推給林某1?！爸醒霐U(kuò)大內(nèi)需第三批投資物流項(xiàng)目”和“區(qū)域性大型再生資源回收利用基地”向國家申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況是由范某8負(fù)責(zé)向市發(fā)改局等單位申報(bào)的，不用經(jīng)過我。集團(tuán)公司申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目的過程中不會召開會議討論，但各項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人會在公司高層會議上向林某1匯報(bào)項(xiàng)目申報(bào)的進(jìn)展情況。
2009年中秋節(jié)前一個(gè)星期，我到趙玉勝副局長辦公室，直接用信封裝好的5000元人民幣現(xiàn)金送給他，他沒有推辭就收下了。在2010、2011、2012年春節(jié)和中秋節(jié)，我都以第一次一樣的方式每次分別送5000元的紅包給趙某，總共40000元。2011年10月份左右，我所在的巨洋集團(tuán)在申報(bào)《報(bào)廢汽車拆解資質(zhì)》的過程中，董事長林某1覺得申報(bào)進(jìn)度有點(diǎn)慢，根據(jù)林某1的交代，我到趙某的辦公室將裝有1萬元人民幣的信封拿給他，他收下了。前后經(jīng)我手送給趙某的總共有50000元。（供述時(shí)間為2014年7月16日23時(shí)48分至7月17日0時(shí)23分）
8、被告人范某8供稱：林某1不知道項(xiàng)目申報(bào)情況。
9、趙某（另案處理）供稱：我2007年7月轉(zhuǎn)業(yè)到惠州市經(jīng)貿(mào)局后，認(rèn)識了奧美特集團(tuán)董事長林某1，因?yàn)槲液退际钱?dāng)過兵的人，所以以朋友介紹后就慢慢熟悉了。2008年春節(jié)前，我和林某1在康帝酒店吃飯，飯后林某1拿一瓶軒尼詩的酒裝在袋子里給我，后來我發(fā)現(xiàn)袋子里還有一個(gè)裝有10000元的信封，于是我打電話還錢給他，但一直沒有找到他本人，于是就收下了。我和林某1在以后的交往中又發(fā)生了兩次這樣的事情，一次是在2009年“八一”建軍節(jié)前后，一次是在2009年春節(jié)前，當(dāng)時(shí)夏某6均在場。2009年中秋節(jié)林某1沒有找過我，但是夏某6給了我一個(gè)5000元的紅包，記不清是在哪里送的了。在往后的幾年的年節(jié)中（從2009年中秋后到2013年春節(jié)），都是夏某6來給我送紅包的，每次一般都是在我的辦公室，每次送的紅包大概是5000元。巨洋集團(tuán)2011年2月向省里申報(bào)區(qū)域性大型再生資源回收利用基地的項(xiàng)目資金，當(dāng)年7月已獲批，但資金沒有撥下來，2011年7月夏某6來到我辦公室，拿了一個(gè)檔案袋給我，說讓我看一下資料，后來我發(fā)現(xiàn)里面有10000元錢，于是打電話叫他拿回去，他沒有來，我也沒拿回去。2013年2、3月份左右，巨洋集團(tuán)申報(bào)的2011年區(qū)域性大型再生資源回收利用基地項(xiàng)目申請驗(yàn)收，我作為專家組到現(xiàn)場參加驗(yàn)收，夏某6在洗手間將一個(gè)裝有3000元錢的信封給我，說是評審費(fèi)用，我沒想太多就收下了。林某1和夏某6之所以送我83000元錢和酒，是因?yàn)榫扪蠹瘓F(tuán)一些項(xiàng)目需要我所在的經(jīng)信局初審和上報(bào)，利用我們手中的權(quán)力，達(dá)到辦事方便的目的，否則不會無緣無故送錢給我。（供述時(shí)間為2014年7月16日22時(shí)08分至23時(shí)40分）
以上證據(jù)經(jīng)當(dāng)庭質(zhì)證、認(rèn)證，能夠相互印證，形成證據(jù)鏈條，均予以采信。
本院認(rèn)為，被告人林某1、黃某3、蔡某3、蔡某2、夏某6、謝某5、候某6、范某8無視國家法律，以非法占有為目的，虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相，使用虛假的證明材料騙取國家專項(xiàng)補(bǔ)貼資金，數(shù)額特別巨大，其行為均已構(gòu)成詐騙罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人林某1、黃某3、蔡某3、夏某6、蔡某2、謝某5、候某6、范某8犯詐騙罪，事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，本院予以支持。但公訴機(jī)關(guān)指控被告人蔡某3參與第一宗詐騙犯罪，謝某5參與第四宗詐騙犯罪和候某6參與第三、五宗詐騙犯罪，事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院不予支持。
被告人林某1參與詐騙6宗，涉案金額人民幣1120萬元；被告人黃某3參與詐騙4宗，涉案金額人民幣710萬元；被告人蔡某3參與詐騙4宗，涉案金額人民幣760萬元；被告人蔡某2參與詐騙1宗，涉案金額人民幣180萬元；被告人夏某6參與詐騙2宗，涉案金額人民幣410萬元；被告人謝某5參與詐騙3宗，涉案金額人民幣530萬元；被告人候某6、范某8各參與詐騙1宗，涉案金額均為人民幣300萬元。本案詐騙的財(cái)政補(bǔ)貼資金1120萬元，均已分別進(jìn)入巨洋集團(tuán)及其子公司賬戶，分別是：奧美特集團(tuán)850萬元，科技公司180萬元，鼎晨公司90萬元，對上述公司的涉案款項(xiàng)，依法應(yīng)予以追繳。
被告人林某1作為涉案公司的負(fù)責(zé)人，策劃騙取補(bǔ)貼，組織下屬人員偽造、編寫和收集材料，報(bào)送政府機(jī)關(guān)，在共同犯罪中起主要作用，依法認(rèn)定為主犯；被告人蔡某2雖然系涉案奧美特環(huán)境科技公司的法定代表人，但由于該宗詐騙是由集團(tuán)公司主導(dǎo)，其僅配合在虛假的材料上加蓋公章，在共同犯罪中起次要作用，依法認(rèn)定為從犯，予以減輕處罰；被告人黃某3、蔡某3、夏某6、謝某5、候某6、范某8均為涉案公司員工，在詐騙犯罪中根據(jù)林某1的指示和安排，從事部分申報(bào)材料的編寫和偽造工作，在共同犯罪中起次要和輔助作用，均依法認(rèn)定為從犯；被告人黃某3具體負(fù)責(zé)4宗騙取補(bǔ)助案件的申報(bào)工作，積極組織下屬人員實(shí)施詐騙，依法予以從輕處罰；被告人蔡某3、夏某6、謝某5、候某6、范某8參與作案次數(shù)相對較少，依法予以減輕處罰。除被告人林某1、蔡某2外，其他六被告人均為公司員工，在犯罪過程中，除領(lǐng)取正常的工資外，客觀上沒有實(shí)際侵占詐騙款項(xiàng)，酌情予以從輕處罰。被告人蔡某3、謝某5、候某6、范某8歸案后能如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，具有坦白情節(jié)，依法予以從輕處罰。被告人夏某6雖有檢舉揭發(fā)另案處理的趙某受賄犯罪問題，但因趙某交待自己受賄問題早于夏某6的檢舉揭發(fā)，故依法不能認(rèn)定為有立功表現(xiàn)。被告人蔡某2曾因犯虛開增值稅發(fā)票罪，于2012年4月25日被本院判處有期徒三年，緩刑四年，其在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，按照刑法第七十七條的規(guī)定實(shí)行數(shù)罪并罰。鑒于被告人候某6、范某8在本案共同犯罪中參與次數(shù)少，僅參與部分材料的偽造，犯罪情節(jié)較輕，且能如實(shí)供述，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，有悔罪表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)，宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響，依法對被告人候某6、范某8適用緩刑。
對于被告人林某1、蔡某2、夏某6及其辯護(hù)人，被告人謝某5、候某6和范某8的辯護(hù)人和被告人蔡某3提出的“不構(gòu)成詐騙罪”的辯解和辯護(hù)意見以及蔡某3的辯護(hù)人提出的“公訴機(jī)關(guān)指控的第二、三、五宗犯罪不能成立”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，有書證材料，被告人簽名確認(rèn)的材料，證人證言，鑒定意見，辨認(rèn)筆錄，被告人供述與辯解等證據(jù)，證實(shí)上述被告人分別作為巨洋集團(tuán)或子公司股東或員工，為給公司謀取利，虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相，使用虛假和偽造的材料，將不符合申報(bào)條件的項(xiàng)目，申報(bào)給上級主管部門，騙取國家財(cái)政補(bǔ)貼，詐騙所得由巨洋集團(tuán)或子公司所得。上述各被告人在其他各宗犯罪中，不僅在主觀上具有非法占有公共財(cái)產(chǎn)的目的，而且在客觀上與他人一起實(shí)施了詐騙行為，已完全符合刑法關(guān)于詐騙犯罪的全部構(gòu)成要件，上述各被告人作為該詐騙行為的組織、策劃、具體實(shí)施者，均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此，上述各被告人及其辯護(hù)人的這一辯解和辯護(hù)意見，均與事實(shí)不符，于法無據(jù)，本院不予采納。但被告人蔡莎的辯護(hù)人提出的“指控的第一宗犯罪不能成立”的辯護(hù)意見，與查明的事實(shí)相符，于法有據(jù)，本院予以采納。
對于被告人林某1、夏某6的辯護(hù)人提出的“《全國人大常委會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第三十條的解釋》（下稱《解釋》）屬于新增加的法條，對本案沒有溯及力”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，全國大大常委會2014年4月24日頒發(fā)的《解釋》，是對原有法律條文含義的解釋，依附于刑法，屬于立法解釋。立法解釋一經(jīng)公布，即應(yīng)作為理解和適用刑法有關(guān)條文的依據(jù)，而無論案件發(fā)生在立法解釋公布之前還是之后。立法解釋的效力應(yīng)當(dāng)適用于刑法條文的整個(gè)施行期間，對于刑法實(shí)施后和立法解釋發(fā)布后尚未處理或者正在處理的案件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)立法解釋的刑法所闡釋的刑法條文規(guī)定處理。因此，被告人林某1、夏某6的辯護(hù)人的這一辯護(hù)意見，于法無據(jù)，本院不予采納。
對于被告人林某1、夏某6、范某8的辯護(hù)人提出的“本案系單位犯罪，不應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，我國刑法沒有規(guī)定單位可以作為詐騙罪犯罪主體，故本案以公司名義實(shí)施的詐騙犯罪不能追究單位的刑事責(zé)任，根據(jù)《解釋》的規(guī)定，“公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位實(shí)施刑法規(guī)定的危害社會的行為，刑法分則和其他法律未規(guī)定追究單位的刑事責(zé)任的，對組織、策劃、實(shí)施該危害社會行為的人依法追究刑事責(zé)任?！惫时景笐?yīng)當(dāng)追究組織、策劃、具體實(shí)施該詐騙行為相關(guān)人員的刑事責(zé)任。因此，被告人林某1、夏某6、范某8的辯護(hù)人的這一辯護(hù)意見，于法無據(jù)，本院均不予采納。
對于被告人黃某3、蔡某3、范某8的辯護(hù)人提出的“沒有通過犯罪獲取非法利益，可酌情從輕處罰”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，三被告人作為公司的員工，在犯罪過程中，除領(lǐng)取正常的工資外，客觀上沒有實(shí)際侵占詐騙款項(xiàng)，可酌情作為從輕處罰量刑情節(jié)考慮。因此，被告人黃某3、蔡某3、范某8的辯護(hù)人的這一辯護(hù)意見，與事實(shí)相符，于法有據(jù)，本院予以采納。
對于被告人黃某3的辯護(hù)人提出的“黃某3有坦白情節(jié)，認(rèn)罪、悔罪態(tài)度較好，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人黃某3雖為涉案公司員工，在詐騙犯罪中未獲得實(shí)際利益，但其根據(jù)被告人林某1的指示，具體負(fù)責(zé)4宗騙取補(bǔ)助案件的申報(bào)工作，積極組織下屬人員實(shí)施詐騙，雖可依法認(rèn)定為從犯，但不足以減輕處罰。被告人黃某3在偵查階段雖然能夠如實(shí)供述，但因其在庭審時(shí)當(dāng)庭翻供，且大包大攬，依法不能認(rèn)定為有坦白情節(jié)和認(rèn)罪、悔罪態(tài)度較好。因此，被告人黃某3的辯護(hù)人的上述辯護(hù)意見，與事實(shí)不符，于法無據(jù)，本院均不予采納。
對于被告人蔡某3的辯護(hù)人提出的“蔡某3系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰”的辯護(hù)意見，與查明的事實(shí)相符，本院予以采納。
對于被告人夏某6的辯護(hù)人提出的“夏某6有立功表現(xiàn)”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人夏某6雖有檢舉揭發(fā)另案處理的趙某受賄犯罪問題，但因趙某交待自己受賄問題早于夏某6的檢舉揭發(fā)，故依法不能認(rèn)定為有立功表現(xiàn)。因此，被告人夏某6的辯護(hù)人的這一辯護(hù)意見，與事實(shí)不符，于法無據(jù)，本院不予采納。
對于被告人候某6的辯護(hù)人提出的“各被告人存在被誘供的問題，應(yīng)當(dāng)排除非法證據(jù)”的辯護(hù)意見，經(jīng)查，有入所體檢表和訊問同步錄音錄像等證據(jù)，證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對各被告人的訊問均為依法進(jìn)行，部分被告人及其辯護(hù)人雖提出誘供或刑訊逼供等問題，但未能提供線索或相應(yīng)的證據(jù)，故對各被告人翻供后的辯解不予采信。因此，被告人候某6的辯護(hù)人的這一辯護(hù)意見，與事實(shí)不符，于法無據(jù)，本院不予采納。但候某6的辯護(hù)人提出的“候某6身患嚴(yán)重腰椎間盤突出癥，請求辦理取保候?qū)徥掷m(xù)”的辯護(hù)意見，與查明的事實(shí)相符，于法有據(jù)，本院予以采納。
對于被告人范某8提出的其具有自首情節(jié)的辯解意見，經(jīng)查，被告人范某8于2013年7月13日18時(shí)許，被偵查人員在惠州大道抓獲歸案，其歸案后，雖能如實(shí)供述，配合偵查人員的調(diào)查，但由于其不是自動投案，依法不能認(rèn)定為自首。因此，被告人范某8的這一辯解意見，與事實(shí)不符，于法無據(jù)，本院不予采納。
依照《中華人民共和國刑法》第二百六十六條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第五十七條、第五十九條、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條、第七十二條、第七十三條、第六十九條、第七十七條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人林某1犯詐騙罪，判處無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。
二、被告人黃某3犯詐騙罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣十一萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年7月12日起至2024年7月11日止。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
三、被告人蔡某3犯詐騙罪，判處有期徒刑九年，并處罰金人民幣十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2014年7月2日起至2023年7月1日止。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
四、被告人蔡某2犯詐騙罪，判處有期徒刑七年，并處罰金人民幣二十萬元；撤銷本院（2011）惠中法刑二終字第131號對被告人蔡某2所宣告的緩刑，原判有期徒刑三年；總和刑期十年，并處罰金人民幣二十萬元。決定執(zhí)行有期徒刑九年，并處罰金人民幣二十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年7月12日起至2020年6月26日止。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
五、被告人夏某6犯詐騙罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣六萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2014年7月2日起至2020年5月14日止。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
六、被告人謝某5犯詐騙罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣五萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2014年7月2日起至2019年4月10日止。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
七、被告人候某6犯詐騙罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
八、被告人范某8犯詐騙罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金自判決生效之日起30日內(nèi)一次性向本院繳納，上繳國庫。）
九、對本案詐騙所得人民幣1120萬元，依法予以追繳。查封并隨案移送的6套房產(chǎn)（房產(chǎn)證號分別為：Ｃ7××94、Ｃ7××95、11××77、Ｃ3××38、Ｃ0××88、Ｃ0××95），對被告人林某1所有的份額依法予以沒收；對被告人蔡某2所有的份額及隨案移送的捷豹小汽車（車牌號粵Ｌ×××××），在抵扣被告人蔡某2所判罰金后，余額部分予以發(fā)還。隨案移送的路虎牌越野車（車牌號粵Ｌ×××××）及扣押的其他財(cái)產(chǎn)，由偵查機(jī)關(guān)依法處理。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向廣東省高級人民法院上訴。書面上訴的，應(yīng)交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長嚴(yán)麗芳
代理審判員唐榮平
代理審判員于海硯
裁判日期
二〇一五年九月二十九日
書記員
書記員羅文濤
