審理法院：茂名市茂南區(qū)人民法院
案 號：（2017）粵0902刑初27號
案件類型：刑事
案 由：虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2017-10-23
審理經(jīng)過
茂名市茂南區(qū)人民檢察院以茂南檢公訴刑訴（2017）13號起訴書指控被告人李某1、蘇某2、郭某均犯虛開增值稅發(fā)票罪，于2017年1月6日向本院提起公訴。本院于同年1月9日立案，并依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。審理期間被告人郭某均因處于精神病犯病期，無法出庭參加訴訟，本院決定對其中止審理，對被告人李某1、蘇某2虛開增值稅專用發(fā)票一案繼續(xù)開庭審理。在審理期間，公訴機關(guān)于2017年9月1日建議本院對本案延期審理，并于2017年9月30日建議對本案恢復(fù)審理，茂名市茂南區(qū)人民檢察院指派檢察員呂妙玲出庭支持公訴，被告人李某1、蘇某2到庭參加訴訟，現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請求情況
茂名市茂南區(qū)人民檢察院指控，2013年至2016年期間，被告人李某1為了牟取非法利益，利用阮某、陳某3、何某2、陳某4等人的身份開設(shè)了6間公司，分別為茂名市國某化工有限公司（以下簡稱國某公司）、茂名市明某貿(mào)易有限公司（以下簡稱明某公司）、茂名市電白區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司（以下簡稱潤豐公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下簡稱永利公司）、茂名市勝浩石化有限公司（以下簡稱勝浩公司）、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司（以下簡稱天朗公司），并取得增值稅一般納稅人資格，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。李某1作為上述6間公司的實際控制人，先后以上述6間公司的名義在無真實貨物交易的情況下向他人虛開增值稅專用發(fā)票578套，價稅合計58004104.1元，稅額8427946.83元；讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票14套，價稅合計9098502.43元，稅額1322004.65元；經(jīng)被告人蘇某2介紹，李某1先后利用國某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒有真實貨物交易的情況下，向開平市宏旺紡織有限公司、開平市錦宏紡織有限公司、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票172套，價稅合計18974392.1元，稅額2756962.99元；經(jīng)被告人郭某均介紹，李某1先后利用國某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒有真實貨物交易的情況下，向開平新會工區(qū)富某塑料五金廠、清新縣宏圖助劑有限公司虛開增值稅專用發(fā)票156套，價稅合計10898525.96元，稅額1583546.46元。
1、2013年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用國某公司的名義，在沒有任何貨物交易的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費（其中支付中間人蘇某21.2%），向開平市宏旺紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共77套，價稅合計8653247.37元，稅額1257309.38元，該77套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
2、2013年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用勝浩公司的名義，在沒有任何貨物交易的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費（其中支付中間人蘇某21.2%），向開平市宏旺紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共27套，價稅合計2903949.1元，稅額421941.34元，該27套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
3、2013年至2014年期間，李某1利用國某公司的名義，向徐州市利某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共46套，價稅合計5127801.55元，稅額745065.19元，該46套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
4、2013年至2015年期間，李某1利用國某公司的名義，向九江宇仁新材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共26套，價稅合計2947268.28元，稅額428235.60元，該26套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
5、2013年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用國某公司的名義，在沒有任何貨物交易的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費，向清新縣宏圖助劑有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共140套，價稅合計9111829.28元，稅額1323940.96元，該140套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
6、2014年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用國某公司的名義，在沒有任何貨物交易的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費（其中支付中間人蘇某21.2%），向開平市錦宏紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共16套，價稅合計1708792.65元，稅額248286.11元，該16套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
7、2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用國某公司的名義，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票共27套，價稅合計2993476.62元，稅額434949.64元，該27套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
8、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用國某公司的名義，向江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票共10套，價稅合計1132201.68元，稅額164507.92元，該10套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
9、2013年至2014年期間，李某1利用明某公司的名義，向南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共48套，價稅合計5433893.88元，稅額789540.14元，該48套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
10、2013年至2014年期間，李某1利用明某公司的名義，向青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共77套，價稅合計8697536.26元，稅額1263744.64元，該77套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
11、2014年5月，李某1利用明某公司的名義，向徐州市利某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共17套，價稅合計1858713.18元，稅額270069.41元，該17套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
12、2014年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用勝浩公司的名義，向開平市錦宏紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共16套，價稅合計1758511.56元，稅額255510.25元，該16套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
13、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用勝浩公司的名義，向江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票共4套，價稅合計453943.00元，稅額65957.54元，該4套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
14、2015年期間，李某1利用勝浩公司的名義，向九江宇仁新材有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共11套，價稅合計1255450.05元，稅額182415.82元，該11套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
15、2013年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用勝浩公司的名義，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票共6套，價稅合計605840.80元，稅額88028.16元，該6套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
16、2014年至2015年期間，經(jīng)蘇某2介紹，李某1利用天朗公司的名義，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票共3套，價稅合計350574.00元，稅額50938.11元，該3套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
17、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，李某1利用天朗公司的名義，向江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票共2套，價稅合計200552.00元，稅額29140.04元，該2套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
18、2014年1月至2015年11月期間，李某1伙同李某2（另案處理）以收取票面金額7%作為開票費，利用國某公司的名義向高州萬通五金制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共8套，價稅合計919514.00元，稅額133604.61元，該8套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
19、2014年1月至2015年11月期間，李某1伙同李某2以收取票面金額7%作為開票費，利用勝浩公司的名義向高州萬通五金制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共17套，價稅合計1891008.84元，稅額274761.97元，該17套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
20、2013年4月至2014年5月期間，經(jīng)李某2介紹，李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向茂名市國某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共9套，價稅合計5317619.43元，稅額772645.57元，該9套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
21、2013年期間，經(jīng)李某2介紹，李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向茂名市明某貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共4套，價稅合計2852600.90元，稅額441480.48元，該4套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
22、2014年5月期間，經(jīng)李某2介紹，李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共1套，價稅合計793403.05元，稅額134887.6元，該1套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。
公訴機關(guān)認(rèn)為，被告人李某1、蘇某2、郭某均無視國法，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在無真實貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其三人行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。提起本院依法判處。
一審答辯情況
被告人李某1辯稱公訴機關(guān)的指控不屬實，其沒有虛開增值稅專用發(fā)票的行為，其開出的每一張發(fā)票都是有實際交易的，均為石油化工增值稅專用發(fā)票，后來是被別人套作他用了，其行為不構(gòu)成犯罪。
被告人蘇某2對公訴機關(guān)的指控?zé)o異議，其自愿認(rèn)罪，請求法院對其從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人李某1為了牟取非法利益，利用阮某、陳某3、何某2、陳某4等人的身份證開設(shè)了茂名市國某化工有限公司（以下簡稱國某公司）、茂名市明某貿(mào)易有限公司（以下簡稱明某公司）、茂名市電白區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司（以下簡稱潤豐公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下簡稱永利公司）、茂名市勝浩石化有限公司（以下簡稱勝浩公司）、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司（以下簡稱天朗公司）等6間公司，獲得增值稅一般納稅人資格，向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。李某1作為公司的實際控制人于2013年至2016年先后以上述6間公司的名義在無真實貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下向他人虛開增值稅專用發(fā)票578套，價稅合計58004104.10元，稅額8427946.83元；讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票14套，價稅合計9098502.43元，稅額1322004.65元。被告人蘇某2為牟取非法利益，明知被告人李某1為他人虛開增值稅專用發(fā)票而為李某1居中介紹客戶，從中抽取傭金。經(jīng)其介紹，李某1先后利用國某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒有真實貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向開平市宏旺紡織有限公司、開平市錦宏紡織有限公司、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票172套，價稅合計18974392.10元，稅額2756962.99元。以上所述的具體犯罪事實如下：
一、2013年至2014年期間，被告人李某1利用國某公司及明某公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向徐州市利某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共63套，價稅合計6986514.73元，稅額1015134.60元。其中用國某公司名義虛開發(fā)票46套，價稅合計5127801.55元，稅額745065.19元；用明某公司名義虛開發(fā)票17套，價稅合計1858713.18元，稅額270069.41元。上述63套增值稅專用發(fā)票徐州市利某化工有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、企業(yè)機讀檔案登記資料、稅務(wù)登記證，證實勝浩石化有限公司、潤豐貿(mào)易有限公司、永利石油化工有限公司、明某貿(mào)易有限公司、國某化工有限公司的登記資料、稅務(wù)登記證,是一般納稅人。
2、關(guān)于商請茂名市國家稅務(wù)局對李某1控制系列公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票事實進(jìn)行認(rèn)定的函，證實公安機關(guān)就本案商請茂名市國家稅務(wù)局對李某1控制系列公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票事實進(jìn)行認(rèn)定。
3、徐州市利群化工有限公司的營業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：徐州市利群化工有限公司、銷貨單位：茂名市國峰化工有限公司、茂名市明匯貿(mào)易有限公司）、行政處理決定書，證實徐州市利某化工有限公司與茂名市國某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國某化工有限公司為徐州市利某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票46套，商品名稱為瀝青、石油瀝青、乳化瀝青等，發(fā)票號碼：02838111-02838118，03163937-03163945、00205045、00205047-00205059、04521920-04521922、04694676-04697687；價稅合計5127801.55元，稅額745065.19元；茂名市明某貿(mào)易有限公司為徐州市利某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17套，商品名稱為石油瀝青等，發(fā)票號碼:04244486-04244489、04244491-04244498、04244918-04244922，價稅合計1858713.18元，稅額270069.41元；以及新沂市國家稅務(wù)局稽查局因利群公司通過支付手續(xù)費的方式向明匯公司、國峰公司購買發(fā)票對利群公司依法作出處理決定。
4、徐州市利某化工有限公司銀行流水、國某公司銀行流水、何某2銀行流水、明某公司流水、阮某銀行流水、李某1銀行流水，證實利某公司與明某公司、國某公司、阮某、李某1為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況。
5、茂名市國家稅務(wù)局第一稽查局《稅務(wù)行政處罰決定書》、調(diào)查報告、漂流相關(guān)復(fù)印件、發(fā)票鑒定報告、貨物流相關(guān)復(fù)印件、資金流相關(guān)復(fù)印件、茂名市明某貿(mào)易有限公司相關(guān)證件、徐州市利某化工有限公司的資料，證實茂名市國家稅務(wù)局第一稽查局因茂名市明某貿(mào)易有限公司2014年5月26日、2014年5月27日向徐州市利某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17份與受票方所收取的發(fā)票上的貨物名稱不符，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》對茂名市明匯貿(mào)易有限公司處以3000000.00元罰款。
（二）證人證言
1、證人阮某的證言：2013年6月份左右我和李某1發(fā)展成為男女朋友關(guān)系并同居。2013年李某1叫我出任茂名市明某貿(mào)易有限公司法人代表。公司實際經(jīng)營者是李某1。2014年7月14日至7月22日李某1用網(wǎng)銀將錢轉(zhuǎn)入農(nóng)行卡（記不清是我名下的卡，還是李某1的卡，打入卡的金額我也記不清了）交給我去銀行填好銀行單再以徐州市利某化工有限公司名義轉(zhuǎn)帳入明某貿(mào)易有限公司，共分六筆轉(zhuǎn)帳，第一筆30萬，第二筆44萬，第三筆40萬，第四筆20萬，第五筆30萬，第六筆218713.18元，以上六筆轉(zhuǎn)帳入茂名市明某貿(mào)易有限公司的款是由李某1用網(wǎng)銀將錢轉(zhuǎn)到農(nóng)行卡交給我再以徐州市利某化工有限公司的名義轉(zhuǎn)入茂名市明某貿(mào)易有限公司的，實際上徐州市利某化工有限公司并沒有直接將現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬入茂名市明某貿(mào)易有限公司。李某1當(dāng)時說，公司現(xiàn)在已經(jīng)停止經(jīng)營了，走平帳公司的賬就不做了。我當(dāng)時也沒有多想其它意思，也不明白什么意思，就不再追問了。李某1的進(jìn)項發(fā)票從茂名市豐某石油化工有限公司或茂名市匯豐有限公司來的。李某1開給別的公司的發(fā)票是李某1用快遞寄出去的。李某1開發(fā)票給別的公司的時候是按3%比例取對方公司的手續(xù)費。李某1實際控制經(jīng)營的公司，我知道的有茂名市勝浩化工有限公司、茂名市國某化工有限公司、茂名市潤豐化工有限公司、茂名市永利化工有限公司、2015年又新開了一間茂名市天朗化工有限公司。2016年1月25日公安機關(guān)依法對茂名市明某貿(mào)易有限公司辦公地點進(jìn)行搜查時發(fā)現(xiàn)并依法扣押的刻有“東莞市迪奧油脂有限公司”、“深圳金0用-湖塑膠有限公司”、“臻萬石化（深圳）有限公司”、“惠州同興光電科技有限公司”、“四川省威爾敦化工有限公司”、“深圳恒星明澤實業(yè)有限公司”、“開平市錦倫五金塑料制品有限公司”字樣的公章是李某1的，李某1放在那里的。
2、證人何某1的證言：我是在茂名市國某化工公司做會計，該公司的法定代表人是陳某3，主要經(jīng)營化工產(chǎn)品，但公司從2015年6月份之后就停業(yè)了。我不知道該公司的實際控制人是誰，平時工作是李某1和我聯(lián)系，公司的賬冊在稅局保管，平時是我到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。我記不清楚發(fā)票的總額了，稅局有記錄。
3、證人黃某1的證言：2014年1月18日至2014年8月15日，我在茂名市明某貿(mào)易有限公司做兼職會計。具體生意來往的一切業(yè)務(wù)由李某1和阮某承辦，會計主要負(fù)責(zé)開發(fā)票和報稅。明某公司的稅票由我到稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)，公司發(fā)票由李某1叫我開具的。實際開票人是我，但發(fā)票里填寫的開票人是江某1，復(fù)核人是周某，收款人是阮某。茂名明某貿(mào)易有限公司進(jìn)項和銷項具體由李某1和阮某操作。
4、證人徐某的證言：我是徐州利某化工有限公司股東和實際負(fù)責(zé)人。我公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司以及茂名市國某化工有限公司沒有真實貨物交易。但我公司有收取茂名市明某貿(mào)易有限公司及茂名市國某化工有限公司的發(fā)票，具體以稅務(wù)部門的信息為準(zhǔn)。由于我公司購進(jìn)“硬脂酰氯”等貨物沒有發(fā)票，貨物的價值比較便宜，利潤都和業(yè)務(wù)員分了，為了解決進(jìn)項問題，當(dāng)時我通過許經(jīng)理（手機號碼：136××××9575）聯(lián)系發(fā)票業(yè)務(wù)，我說我這里缺什么票，開票費用是開票金額的7%，票是許經(jīng)理通過順豐快遞寄到我家里面，當(dāng)票郵寄過來后，許經(jīng)理就提供一個賬號給我，賬號是：62×××14，賬號名為王某，我就按7%比例把開票款打過去，一共分兩次打了十幾萬元過去，這個業(yè)務(wù)就完成了。發(fā)票是從茂名市國某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司開過來的，商品名稱是我需要的，我們之間沒有簽訂合同，他們寄發(fā)票過來的時候，同時寄了空白的收貨清單、合同給我們，我們沒簽。許經(jīng)理的電話是劉某給我的。由于我公司在賬面上一直欠貨款，我公司會計沒辦法做賬，于是我提出了走賬的要求。2014年的夏天，我打電話過去要求把賬走平，于是我就把公司的U盾給對方，公司的網(wǎng)銀是我去工商銀行開的，當(dāng)時我就寄給許經(jīng)理，是通過順豐寄到廣東省茂名市，沒在具體地址，只留了136××××9575這個電話，之后他們就通過網(wǎng)銀的方式把賬走平了，再把網(wǎng)銀寄回來給我。如需要再走賬時我再寄過去。我公司與明某公司、國某公司走賬的賬戶是工商銀行賬戶11×××11。我公司2013年的賬簿、憑證等納稅資料丟失了，公司沒有固定的倉庫保管，我公司取得茂名市明某貿(mào)易有限公司開具的17份增值稅專用發(fā)票、茂名市國某化工有限公司的46份增值稅專用發(fā)票，全部已經(jīng)認(rèn)證并申報抵扣了增值稅，發(fā)票上寫的是購買了相關(guān)瀝青成品，但我公司提供的資料是噻粉，我公司沒有購買過瀝青。我不認(rèn)識李某1，我公司出事之后，我看了銀行對賬單和上網(wǎng)查了這兩家公司的資料，才知道這個人。新沂市國家稅務(wù)稽查局已經(jīng)對我公司做出了處罰，我公司已補繳了200多萬的稅款。
辨認(rèn)筆錄，證實徐某辨認(rèn)出給其許經(jīng)理電話號碼的劉某。
5、證人劉某的證言：我是山東泰安圣聚化工有限公司的合伙人，任公司的副經(jīng)理。我公司的做賬及開票業(yè)務(wù)是股東提供資料給會計做，我與茂名市國某化工有限公司有業(yè)務(wù)往來，我2013年上半年在網(wǎng)上搜索需要的化工產(chǎn)品供貨商后聯(lián)系到國某公司，我一直是和許經(jīng)理聯(lián)系，我忘記了他的電話，第一次交易我們是采用貨到付款的形式交易，也就是我與許經(jīng)理到電話上口頭談好我需要的化工產(chǎn)品，然后他找運輸公司拉貨到我這里，我抽檢合格之后就支付承兌匯票。許經(jīng)理開好發(fā)票有時通過順豐快遞寄過來，我不記得交易了多少次，我不記得承兌匯票是哪間銀行付款了，我認(rèn)識徐州利某化工有限公司徐某，我沒有和徐某有任何貨物或交易憑證的來往。我不認(rèn)識王某、張某3。
6、證人馬某1的證言：我是徐州市利某化工有限公司的會計，公司2013年賬簿、憑證等納稅資料已丟失。茂名市明某貿(mào)易有限公司、茂名市國某化工有限公司的發(fā)票是劉佳麗（徐某的妻子）交給我做賬的，業(yè)務(wù)的真實情況我不清楚。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市明某貿(mào)易有限公司是我于2013年5月份辦的，用的是阮某的身份證開的戶，法人代表是阮某，實際上的業(yè)務(wù)都是我處理的，實際控制和經(jīng)營都是我。茂名市明某貿(mào)易有限公司的出納、財務(wù)人員2013年5月至2014年2月是何某1，2014年2月至被茂名市國家稅務(wù)局稽查之前都是黃某1。明某公司主要經(jīng)營石油化工產(chǎn)品，進(jìn)貨公司主要是向茂名市石化建材有限公司、茂名市匯豐化工有限公司、茂名市豐某石油化工有限公司、茂名市匯豐有限公司、茂名市海燃有限公司購進(jìn)。以下編號的增值稅專用發(fā)票是我所經(jīng)營的明某公司開出并經(jīng)我手提供給徐州利某化工有限公司的:04244486、04244487、04244488、04244489、04244491、0444492、04244493、04244494、04244495、04244496、04244497、04244498、04244918、04244919、04244920、04244921、04244922。發(fā)票開出的貨物名稱都是70號度瀝青和90號度瀝青。明某公司已申報納稅，進(jìn)項發(fā)票是茂名石化豐某建材有限公司和茂名市匯豐化工有限公司提供的。茂名市明某貿(mào)易有限公司出貨給徐州利某化工有限公司是由陳某5去我的供貨公司提貨，貨款是華爾給了現(xiàn)金我，我再用茂名市明某貿(mào)易有限公司的公賬轉(zhuǎn)賬給供貨的公司，交易金額應(yīng)該是180多萬元，這筆交易沒有合同，我個人與徐州利某化工有限公司沒有業(yè)務(wù)來往，我不認(rèn)識徐某。一張持卡人為我姓名的工行卡在2014年6月至8月份，將資金匯入徐州利某化工有限公司的公戶，金額合計：1，858,840.00元，當(dāng)時是陳某5拿了徐州利某公司的網(wǎng)銀u盾過來給我，讓我轉(zhuǎn)賬到徐州利某化工有限公司的公賬，做平賬目。我先是從我的賬號將資金轉(zhuǎn)賬到徐州利某化工有限公司的資金賬戶，隨后我再用徐州利某化工有限公司網(wǎng)銀u盾將該筆資金從徐州利某化工有限公司的公賬轉(zhuǎn)回茂名市明某貿(mào)易有限公司公賬，我再從茂名市明某貿(mào)易有限公司公賬將資金轉(zhuǎn)入法人阮某賬戶，接著從阮某的賬戶再轉(zhuǎn)回我的銀行賬戶。我共開辦了五家公司，分別是茂名市國某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市永利石油化工有限公司、茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司。茂名市國某化工有限公司的法人之前是我，現(xiàn)在變更為我老婆陳某3；茂名市明某貿(mào)易有限公司的法人是阮某，與我是男女朋友關(guān)系；勝浩石化有限公司的法人是何某2，和我是朋友關(guān)系；茂名市永利石油化工有限公司的法人是陳某4，是我老婆陳某3的弟弟；茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司的法人是我老婆陳某3。這些公司平時全部都是由我經(jīng)營打理，業(yè)務(wù)都是我聯(lián)系及辦理，我都是通過中間人聯(lián)系業(yè)務(wù)，沒有直接聯(lián)系的客戶。
茂名市明某貿(mào)易有限公司與徐州市利某化工有限公司不存在真實的貨物交易，但有開票的業(yè)務(wù)往來。2013年通過一個拉貨的司機介紹一個叫陳某5的人給我，后來我打電話給陳某5聯(lián)系買賣瀝青的業(yè)務(wù)。陳某5幫我聯(lián)系徐州利某化工有限公司開始進(jìn)行生意來往。徐州利某化工有限公司提供u盾和公司銀行賬戶給我通過網(wǎng)上銀行存入一筆貨款，再轉(zhuǎn)賬回茂名市明某貿(mào)易有限公司賬戶平賬。我收取對方的手續(xù)費。茂名市國某化工有限公司給徐州利某化工有限公司開具了46份增值稅專用發(fā)票，開具的名稱是瀝青，金額共4382736.36元；茂名市明某貿(mào)易有限公司給徐州利某化工有限公司開具了17份增值稅專用發(fā)票，開具的名稱是70號度瀝青和90號度瀝青，金額共1588643.77元。兩家公司一共給徐州利某化工有限公司開具了63份增值稅專用發(fā)票，金額合計為5971380.13元。我第一次拿u盾轉(zhuǎn)賬的情況，我叫陳某5從對公賬戶打貨款過來，他說給我現(xiàn)金，他給了現(xiàn)金我之后就讓我?guī)兔ζ劫~，他就通過順豐快遞寄了u盾過來給我，我就幫他平了。我先用u盾網(wǎng)上銀行從我的賬號尾數(shù)為9404的農(nóng)行賬號轉(zhuǎn)入徐州利某化工有限公司的公賬中，之后再用徐州利某化工有限公司公賬的u盾轉(zhuǎn)回明某有限公司的公賬,之后再將資金從明某有限公司的公賬轉(zhuǎn)回阮某的賬戶內(nèi)，再轉(zhuǎn)回我的賬戶中。轉(zhuǎn)賬的總金額約是1800000元人民幣。我用于平賬的資金是陳某5給我的貨款,還有一些是我自己的錢。公安機關(guān)在我與阮某位于茂名市人民南路竹園村114號D棟387號的住處進(jìn)行搜查過程中發(fā)現(xiàn)的9枚公章是我去找人刻的。我刻這些公司的公章主要是用于平賬。用于簽假購貨合同及平賬，因為這些公司都是不從公賬上走款，為了應(yīng)對稅務(wù)的稽查，就要用這些公章作現(xiàn)金支付平賬。
我曾經(jīng)與陳某5有生意往來,后來陳某5就和我說讓我把票開給徐州利某化工有限公司，按照開票上的的噸數(shù)，每噸瀝青可以額外給我七元錢，票和貨分離。我見有額外的七元錢利潤我就同意了，額外的七元錢利潤陳某5給我現(xiàn)金。收到現(xiàn)金之后，我就根據(jù)陳某5提供的受票方的賬戶進(jìn)行平賬，陳某5把徐州利某化工有限公司的網(wǎng)銀u盾直接通過順豐快遞寄給我，我就按先從我個人賬戶將錢轉(zhuǎn)到利某公司公賬，再用利某公司公賬的u盾將錢轉(zhuǎn)回明某公司公賬，再從明某公司公賬轉(zhuǎn)回阮某的賬號之后再轉(zhuǎn)回我的賬號，再回到我的賬戶內(nèi)，過程就是這樣的。平完賬之后，我就根據(jù)陳某5提供的地址將徐州利某化工有限公司的公賬的網(wǎng)銀u盾寄回去，徐州利某有限公司的u盾一般在我的手上會停留幾天的時間，有的時候會有十天八天的時間。寄u盾回去利某公司的時候我有時候會夾著空白的購貨合同，收貨清單過去。
茂名市國峰化工有限公司向徐州利群化工有限公司開具的編號為02838111，02838112，02838113，02838114，02838115，02838116，02838117，02838118，03163937，03163937，03163938，03163939，03163940，03163941，03163942，03163943，03163944，03163945，00205045，00205047，00205048，00205049，00205050，00205051，00205052，00205053，00205054，00205055，00205056，00205057，00205058，00205059，04521920，04521921，04521922，04694676，04697677，04697678，04697679，04697680，04697681，04697682，04697683，04697684，04697685，04697686，04697687是我將開票資料給會計開的，忘記開票資料是誰給我的了。茂名市國某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司與徐州利某化工有限公司是沒有真實貨物交易的，但有開具增值稅專用發(fā)票給徐州利某化工有限公司，國某公司開具的增值稅專用發(fā)票是我交代時任國某公司的會計何某1開具的；明某公司開具的增值稅專用發(fā)票是我交代時任明某公司的會計黃某1開具的。國某公司、明某公司開具給徐州利某化工有限有公司的增值稅是按開票金額的2%收取點數(shù)的，收取點數(shù)是由陳某5現(xiàn)金交給我的。我與陳某5是通過網(wǎng)絡(luò)認(rèn)識的。開始是陳某5聯(lián)系我，在網(wǎng)絡(luò)上大家談好開票所收取的點數(shù)，也就是說我要收取票費才能給他開具增值稅專用發(fā)票，然后他讓徐州利某化工有限公司傳真開票資料到明某公司給我，然后陳某5將票面金額的2%的點給我，還要按徐州利某化工有限公司的要求幫他們公司走平賬目。徐州利某化工有限公司將賬戶的網(wǎng)銀U盾，通過快遞的方式寄給我，由我來平賬。我開好的增值稅專用發(fā)票也是用快遞的方式寄給徐州利某化工有限公司的，我開具給徐州利某化工有限公司的增值稅專用發(fā)票的品名都是瀝青之類的。
被告人李某1在庭審時辯解：國某公司、明某公司與徐州利某化工有限公司是有真實貨物交易的，我有賣了瀝青給徐州利某化工有限公司，開具也是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
二、2013年至2015年期間，被告人李某1利用國某公司及勝浩公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向九江宇仁新材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共37套，價稅合計4202718.33元，稅額610651.42元。其中用國某公司名義虛開發(fā)票26套，價稅合計2947268.28元，稅額428235.60元；用勝浩公司名義虛開發(fā)票11套，價稅合計1255450.05元，稅額182415.82元。上述37套增值稅專用發(fā)票九江宇仁新材料有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、江西省九江宇仁新材料有限公司的營業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、入庫單、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：九江宇仁新材料有限公司；銷貨單位：茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司）、明細(xì)分類賬、茂名市國某化工有限公司銷售明細(xì)，證實九江宇仁新材料有限公司與國某公司的賬面交易明細(xì)、入庫明細(xì)等情況；茂名市國某化工有限公司為九江宇仁新材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票26套，商品名稱為化工輕油、重芳烴、甲基叔丁基醚、HDS精白油料等化工材料；發(fā)票號碼：02877244-02877249、02903339-02903340、04448094-04448099、08853120-08853126、08837516-08837519、08931435，價稅合計2947268.28元，稅額428235.60元；勝浩公司虛開為九江宇仁新材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票11套，商品名稱為芳烴、荔灣凝析油；發(fā)票號碼：08957408-08957409、12339307-12339315，價稅合計1255450.05元，稅額182415.82元。
2、九江宇仁新材料有限公司、茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司流水、許某1、杜某個人流水，證實九江宇仁新材料有限公司與李某1為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況。
（二）證人證言
1、證人何某2的證言(2P104-106、28P104-106)：我曾于2014年借過身份證給李某1辦理業(yè)務(wù)，我不知道李某1利用我的身份證開設(shè)了茂名市勝浩石化有限公司。
2、證人毛某的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的法人代表，我曾經(jīng)向茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司購買過增值稅專用發(fā)票。2013年的時候，我在網(wǎng)上查詢我們公司生產(chǎn)需要的原材料時，看到茂名有公司出售芳香烴，我就按聯(lián)系電話聯(lián)系上了該公司的老板李某1，談妥后就向他購買了兩批芳香烴，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不太好，就不向李某1要貨了。后來李某1見我們公司這么久沒向他要貨，就主動聯(lián)系上我，問我還要不要貨，我向他說明原因后他又主動跟我說他公司有剩余的化工類增值稅專用發(fā)票可以出售，只要6%的手續(xù)費。因為我們公司剛經(jīng)歷過一場火災(zāi)，將公司原來的設(shè)備全燒光了，由于資金不足，使得我們只好購買二手設(shè)備代替，由于購買這些二手設(shè)備沒有發(fā)票，所以我們就想到向李某1購買增值稅專用發(fā)票用以抵扣這些二手設(shè)備的進(jìn)項。于是就向李某1購買了幾次增值稅專用發(fā)票。雖然是按6％的稅額向李某1購買增值稅專用發(fā)票，但李某1說必須按開票金額走一次帳才能應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查，因此當(dāng)李某1按我要求開出增值稅專用發(fā)票并通過快遞寄到我公司后，我就叫公司出納按李某1虛開的增值稅專用發(fā)票票額從公司的公戶將資金打到李某1開設(shè)的公司公戶，然后李某1就按6%的點數(shù)扣出手續(xù)費后就用他朋友許某1的私人帳戶將剩余資金打到我指定的杜某的私人帳戶，杜某再通過她的帳戶將資金打入我的私人帳戶中。
3、證人楊某1的證言：九江市九江宇仁新材料有限公司成立于2008年，法人代表是毛某，我是股東之一，還有另外一個股東叫徐海。2014年6月份我到公司參與管理，自2016年1月份至今擔(dān)任江西省九江市九江宇仁新材料有限公司經(jīng)理?，F(xiàn)在公司的會計是邱麗，出納是黃某2，采購是張鋒，倉管是方淑素，倉管已于今年春節(jié)后離職，現(xiàn)在沒有倉管。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司三個股東，各自有各自的產(chǎn)品，并獨立的采購，銷售，只是對外的時候用的名義是江西省九江市九江宇仁新材料有限公司。2012年之前主要是毛某在生產(chǎn)，2012年之后我用土地入股，參與公司的運營。在2014年至擔(dān)任總經(jīng)理之前，我主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)上的產(chǎn)品改進(jìn)方面管理。我公司生產(chǎn)硅樹脂，主要用到的原材料是甲基三甲氧基硅烷、dmc、溶劑主要是甲苯、二甲苯。我不知道茂名市國某公司與明某公司，也不清楚我公司與國某公司、明某公司有無采購過產(chǎn)品。
4、證人黃某2的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的出納。我公司在九江銀行有兩個賬戶：72×××92，72×××87；在建設(shè)銀行有一個賬戶。公司的業(yè)務(wù)是分開的，毛某主要生產(chǎn)硅烷，楊某1主要生產(chǎn)硅油。2013年6月以來我有轉(zhuǎn)過錢給茂名市國某化工有限公司及茂名市勝浩石化有限公司。我是按購買原材料合同，從九江銀行的兩個賬戶里都轉(zhuǎn)了錢（具體以銀行流水為準(zhǔn)）。我轉(zhuǎn)錢有的時候是電話確認(rèn)的，我聯(lián)系張鋒，張鋒讓我打，有的時候是填核準(zhǔn)單給毛某簽字再轉(zhuǎn)賬。
5、證人邱某的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼職會計。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司的法人代表是毛某，現(xiàn)在公司的總經(jīng)理是楊某1，2016年1月之前的總經(jīng)理是聶忠華，出納是黃某2，采購是張鋒。2013年至2015年期間共收到茂名市國某化工有限公司及茂名市勝浩石化有限公司開出的37份增值稅專用發(fā)票，金額4202718.33元（含稅），具體以公司的申報扣稅憑證為準(zhǔn)。
6、證人杜某的證言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼職網(wǎng)上銷售。我不知道許某1為什么轉(zhuǎn)錢給我，但是許某1的錢轉(zhuǎn)到我的賬戶內(nèi)之前，毛某就會提前打電話給我，讓我收到錢之后把錢轉(zhuǎn)入他的私人賬戶內(nèi)，許某1轉(zhuǎn)了錢之后有時候會打電話告訴我，有時候會發(fā)個短信告訴我，我查到有錢進(jìn)帳后就會把錢轉(zhuǎn)到毛某的賬戶內(nèi)。毛某沒有給我報酬。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在庭審時的辯解：國某公司、勝浩公司與江西省九江宇仁新材料有限公司是有真實貨物交易的，有賣了瀝青給九江宇仁新材料有限公司，開具是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
三、2013年至2014年期間，被告人李某1利用明某公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共48套，價稅合計5433983.88元，稅額789540.14元，該48套增值稅專用發(fā)票南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)信息、公司章程、黃某3的戶籍資料、銀行資金往來憑證，證實南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司是依法成立并登記在冊的工商企業(yè)，法人代表是黃某3。該公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司以及李某1均有資金來往。
2、受案登記表、立案決定書，證實進(jìn)賢縣公安局于2015年9月25日對南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案立案偵查。
3、黃某3拘留證、逮捕證，證實進(jìn)賢縣公安機關(guān)因黃某3涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案對其采取了強制措施。
4、稅務(wù)協(xié)查報告、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票查詢的發(fā)票號碼、代碼，證實江西省進(jìn)賢縣國家稅務(wù)局稽查局對南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司進(jìn)行稅務(wù)稽查協(xié)查取證，認(rèn)定共達(dá)公司2014年3月至2014年6月從茂名市明匯貿(mào)易有限公司取得的增值稅專用發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)48套（發(fā)票號碼：00377317-00377322、00372844-00372860、03016047-03016058、03016060-03016065、03016069、03095312-03095317），抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均為碎鋁，存根聯(lián)為道路石油瀝青。上述發(fā)票均已通過認(rèn)證系統(tǒng)并抵扣稅款，價稅合計5433894.18元，稅額789810.18元。
（二）證人證言
證人黃某3的證言：我是南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司法人代表。我購買了廣東茂名市明某貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票，我是在手機上收到代開發(fā)票的廣告信息，然后我就向茂名市明某貿(mào)易有限公司購買了增值稅專用發(fā)票。我公司與茂名明某貿(mào)易有限公司沒有貨物往來。我購買的發(fā)票開票支付4.5%的稅率，支付方式是我先打貨款給明某公司，然后該公司從貨款中扣除開票4.5%稅率后再將余款轉(zhuǎn)回我公司。我向茂名明某貿(mào)易有限公司購買了48份增值稅專用發(fā)票，開票時間分別為2013年11月8日、2014年2月25日、2014年3月22日、2014年4月10日，貨物名稱為碎鋁，價稅合計5433984.18元，稅額789540.18元，已經(jīng)在進(jìn)賢縣國稅局申報抵扣稅款。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：我有開過增值稅給青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司。國某公司與南昌共達(dá)公司走賬是通過中間人黃亞漢的，具體情況忘記了。我開出增值專用發(fā)票后交給黃亞漢，然后由黃亞漢送給南昌共達(dá)實業(yè)有限公司。
被告人李某1在庭審時的辯解：明某公司與南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司是有真實貨物交易的，有賣了瀝青給南昌市共達(dá)實業(yè)有限公司，開具也是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
四、2013年至2014年期間，被告人李某1利用明某公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共77套，價稅合計8697536.26元，稅額1263744.64元，該77套增值稅專用發(fā)票青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司的記賬憑證、物料入庫單、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司、銷貨單位：茂名市明某貿(mào)易有限公司）、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單，證實青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市明某貿(mào)易有限公司為青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票77套，商品名稱為LED單元板，發(fā)票號碼：00372870-00372897、03063972-03063980、03069056-03069087、03069094-03069095、03113583-03113590。價稅合計8697536.26元，稅額1263744.64元，該77套增值稅專用發(fā)票青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司均已用于抵扣。
2、西寧東川工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰決定書、送達(dá)回證、稅務(wù)稽查執(zhí)行報告、電子繳稅付款憑證，證實經(jīng)稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)，2013年8月至2014年3月，青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司從茂名市明某貿(mào)易有限公司取得增值稅專用發(fā)票77張的貨物名稱發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)不一致，該公司共認(rèn)證抵扣1263744.64元，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》對青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司罰款1747253.00元。
3、青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司購買茂名市明某貿(mào)易有限公司增值稅專用發(fā)票的清單，證實青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司從茂名市明某貿(mào)易有限公司購買了增值稅專用發(fā)票77份，原創(chuàng)電子公司的法定代表人尹某簽名確認(rèn)。
4、青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限公司流水280600619200081333，證實青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限公司與明某公司、李某1之間的為逃避稅務(wù)機關(guān)的檢查相互轉(zhuǎn)賬的流水情況。
5、青海原創(chuàng)洲明電子實業(yè)有限公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，證實青海原創(chuàng)洲明電子實業(yè)有限公司是依法成立并登記在冊的企業(yè)法人，是一般納稅的企業(yè)法人。
（二）證人證言
1、證人宋某的證言：我是青海原創(chuàng)洲明電子實業(yè)有限公司的員工。公司原名為青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限公司，2016年5月11日變更為青海原創(chuàng)洲明電子實業(yè)有限公司，公司會計2014年以前是錢詠梅，2015年是趙萍萍，2016年是林芬蓮，出納及開票員是宋桂娟，我不清楚公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票的事情。
2、證人馬某2的證言：我不清楚青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司財務(wù)狀況，青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司的會計于2016年7月初離職，我是剛于今年7月25日才被調(diào)到青海原創(chuàng)洲明電子實業(yè)有限公司擔(dān)任會計工作。經(jīng)過對以前年度會計憑證的統(tǒng)計，一共收到茂名市明某貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票77份。我在會計憑證里沒有看見公司與茂名市明某貿(mào)易有限公司簽訂合同。
3、證人尹某的證言：我是青海原創(chuàng)洲明電子實業(yè)有限公司的法人代表。我公司主要生產(chǎn)照明、顯示類電子產(chǎn)品。公司生產(chǎn)的產(chǎn)品原料不需要用到瀝青及化工油。公司主要由我負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)，我公司沒有跟茂名市明某貿(mào)易有限公司有業(yè)務(wù)來往，我也不認(rèn)識李某1。大約是2011年至2012年間，我到深圳石巖了解采購LED發(fā)光二級管的行情，在兩家大的公司采購了一些原材料，認(rèn)識了周斌，他是深圳一個工廠的銷售，主要是銷售LED發(fā)光二級管，但是現(xiàn)在我聯(lián)系不上他了，2016年春節(jié)前打他的電話，停機狀態(tài)。想通過周斌購買一些其他品牌價格便宜點的LED發(fā)光二級管原材料，第一次我和周斌一起去了解深圳的采購情況，認(rèn)識了在深圳華強北開檔口做LED發(fā)光二級管的李生，后來我公司需要購買LED發(fā)光二級管都是通過周斌去聯(lián)系李生購買原材料的，但是我并沒有支付過工資給他，都是他報價給我，價格合適了我們公司就購進(jìn)這樣子。然后李生那邊就是等我們采購到一定金額后，就開好增值稅專用發(fā)票給我們公司用快遞的方式寄過來。周斌報價給我公司的時候，我要求是含稅含票的報價，是周斌聯(lián)系李生開具增值稅專用發(fā)票。在跟周斌與李生購買原材料交易時我付的是現(xiàn)金，事后我們公司的財務(wù)過來找我，說我交易的現(xiàn)金不符合會計制度，稅務(wù)上的要求是必須要通過企業(yè)的基本戶銀行轉(zhuǎn)賬，然后我聯(lián)系李生問他如何處理賬務(wù)上銀行轉(zhuǎn)賬的事，李生叫我開一個工商銀行的賬號并開通網(wǎng)銀然后寄u盾上去給他讓他操作，后來我讓財務(wù)去工商銀行開通一個賬號和網(wǎng)銀，把網(wǎng)銀u盾通過順豐快遞寄給周斌或李生，具體寄給誰由于時間太長忘記了。u盾還在對方手上。此事西寧市東川工業(yè)園國家稅務(wù)局稽查隊已于2015年12月28日為此事對我公司做出了處罰決定，我公司已交納稅金罰款及滯納金合計1797407.34元。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：我有開過增值稅專用發(fā)票給青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司。
被告人李某1在庭審時的辯解：明某公司與青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司是有真實貨物交易的，有賣了瀝青給青海原創(chuàng)電子實業(yè)有限責(zé)任公司，開具也是瀝青增值稅專用發(fā)票，但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
五、2013年至2015年期間，經(jīng)被告人蘇某2介紹，被告人李某1利用國某公司及勝浩公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費（其中支付中間人蘇某21.2%），向開平市宏旺紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共104套，價稅合計11557196.47元，稅額1679250.72元。其中用國某公司名義虛開發(fā)票77套，價稅合計8653247.37元，稅額1257309.38元；用勝浩公司名義虛開發(fā)票27套，價稅合計2903949.1元，稅額421941.34元。上述104套增值稅專用發(fā)票開平市宏旺紡織有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、開平市宏旺紡織有限公司的認(rèn)證結(jié)果通知書、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證結(jié)果通知書、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：開平市宏旺紡織有限公司、銷貨單位：茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司）、記賬憑證、網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)、網(wǎng)銀付款電子記賬憑證、業(yè)務(wù)回執(zhí)，證實開平市宏旺紡織有限公司與茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。其中茂名市國某化工有限公司為開平市宏旺紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票77套，商品名稱為混合芳烴、甲基叔丁基醚，裂解碳九、重芳烴等化工材料，發(fā)票號碼：00230230－00230234、00287185－00287188、00327488－00327494、00440171－00440180、04464296－04464302、04481562－04481568、04501220、04552721－04552726、04578510－04578517、04688353－04688356、12251956、12483603－12483609、12532271－12532280。價稅合計8653247.37元，稅額1257309.38元；茂名市勝浩石化有限公司為開平市宏旺紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票27套，商品名稱為混合芳烴、甲基叔丁基醚，凝析油、二甲苯等化工材料，發(fā)票號碼：08680397－08680401、08723612－08723614、08818818－08811820、08812499－08812503、08856534－08856537、12339320－12339325、12339333。價稅合計2903949.1元，稅額421941.34元。上述104套增值稅專用發(fā)票開平市宏旺紡織有限公司均已用于抵扣。
2、李某1對其開給開平市宏旺紡織有限公司的部分增值稅專用發(fā)票予以確認(rèn)，證實李某1對其開票的事實予以承認(rèn)。
3、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司、開平市宏旺紡織有限公司銀行流水、盧某2晉、蘇某2個人銀行流水，證實開平市宏旺紡織有限公司與李某1、蘇某2虛開增值稅專用發(fā)票為應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的檢查而進(jìn)行走帳的資金流水情況。
（二）證人證言
1、證人盧某1的證言：我是開平市宏旺紡織有限公司經(jīng)理。開平市宏旺紡織有限公司成立于2012年5月，法人代表是盧某2晉，我是經(jīng)理。我公司生產(chǎn)經(jīng)營主要的原材料是石灰、二甲苯、軟油等。我公司與茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司的交易大部分不是真實業(yè)務(wù)，勝浩公司、國某公司實際經(jīng)營人是李某1，我需要支付給李某1票面金額的5%-9%不等的好處費。其中一名叫蘇某2的中間人與我聯(lián)系開票業(yè)務(wù)，2013年至2015年期間，李某1約為我虛開增值稅合計金額約為1000萬元，稅額累計約148萬元，我支付給李某1的好處費將近61萬元，具體以銀行提供的記賬資料為準(zhǔn)。對于上述虛開發(fā)票行為，我公司為了應(yīng)付稅務(wù)部門調(diào)查，通常按照真實交易的模式運作資金。在2014年6月之前，是蘇某2提供資金，將資金轉(zhuǎn)到我公司的公戶，我公司再將款項轉(zhuǎn)賬到勝浩公司、國某公司公戶；2014年6月之后，我公司將資金轉(zhuǎn)賬至勝浩公司和國某公司的公戶，再由蘇某2將款項回流至盧某2晉私人賬戶，具體情況以銀行提供的流水賬為準(zhǔn)。
辨認(rèn)筆錄：證實盧某1辨認(rèn)出李某1、蘇某2。
2、證人張某1的證言：我于2013年11月至2014年12月在開平市宏旺紡織有限公司任會計、2013年11月至2014年12月期間，我公司收到的茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司開具增值稅專用發(fā)票全部都是我經(jīng)手入賬并報稅務(wù)機關(guān)抵扣稅款的。至于收到多少套增值稅專用發(fā)票，涉及的稅款有多少，以稅務(wù)機關(guān)及公司賬冊記錄為準(zhǔn)。所抵扣的稅款，有開平市蒼城國稅局出具的“專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單”。在2014年1月至12月間茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司開具給我公司的增值稅專用發(fā)票一部分是盧某1交給我的，也有一部分是蘇某2拿到財務(wù)室交給我的，無論是盧某1交給我的，還是蘇某2交給我的，我都是按照盧某1的要求入賬。他們將增值稅專用發(fā)票交給入賬時，還有相應(yīng)的購銷合同、送貨單、匯款憑證等單據(jù)、憑證。2014年4月17日開出的三張增值專用發(fā)票(發(fā)票代碼：4400132140，號碼：00440178、0044179、0044180)從茂名市國某化工有限公司購進(jìn)裂解碳九45噸，當(dāng)時是盧某1拿出一份開具日期為2014年4月17日的《茂名市國某化工有限公司送貨單》叫我在收貨人一欄簽名確認(rèn)，我便簽上我名字確認(rèn)了，并按照他的要求將該筆業(yè)務(wù)對應(yīng)的上述三張增值稅專用發(fā)票入賬。所有經(jīng)過簽收的茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司送貨單所反應(yīng)的業(yè)務(wù)都是虛構(gòu)交易，因為我從未看見茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司有什么貨物運進(jìn)我們公司，至于不是經(jīng)過我簽收的送貨單，是否有貨物交易我不清楚。
辨認(rèn)筆錄：證實張某1辨認(rèn)出蘇某2。
3、證人譚某的證言：2015年1月至今我在開平市宏旺紡織有限公司任會計。公安機關(guān)在我公司財務(wù)室調(diào)取的增值稅專用發(fā)票記載的在2013年間至2015年間，我公司向茂名市勝浩石化有限公司及茂名市國某化工有限公司采購混合芳烴、凝析油、重芳烴、二甲苯、混合碳五等材料業(yè)務(wù)。我不清楚上述業(yè)務(wù)是否真實。茂名市勝浩石化有限公司及茂名市國某化工有限公司在2015年1月至12月間開具給我公司的增值稅專用發(fā)票，絕大部分是由老板盧某1親自交給我的，也有少部分是盧某1要蘇某2交給我入賬的，用以抵扣稅用。至于2015年1月前是何人入賬的我不清楚，可詢問盧某1或前任會計張某1。在2013年至2015年間茂名市勝浩石化有限公司及茂名市國某化工有限公司開給我公司增值稅專用發(fā)票共計97套，稅款共計：1509336.52元，已全部由我公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)抵扣完。
辨認(rèn)筆錄：證實譚某辨認(rèn)出蘇某2。
4、證人吳某1的證言：我在開平市宏旺紡織有限公司負(fù)責(zé)收發(fā)貨工作。為了完善記賬憑證，我按照老板的意思制作了一些化工產(chǎn)品的進(jìn)倉單，主要是混合芳烴、二甲苯等物品。
（三）被告人的供述和辯解
1、被告人蘇某2的供述：我和李某1是利益的朋友，我知道李某1開設(shè)了3間公司，分別是茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司。2013年，我認(rèn)識李某1之后，李某1知道我是做服裝洗水助劑生意的，就叫我問下客戶，看有誰需要購買化工類的增值稅專用發(fā)票，按開票金額的6%收取開票手續(xù)費，于是我便將這一信息告知客戶，開平市宏旺紡織有限公司。開平市錦宏紡織有限公司、開平市雄一紡織有限公司、開平市和暉紡織有限公司、開平市平威紡織有限公司、開平市立友紡織有限公司、開平市津然服裝有限公司、開平市信德五金制品有限公司、開平市龍勝鎮(zhèn)大鴻橡塑五金制品廠、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠及深圳超達(dá)聯(lián)科等公司通過我向李某1購買了增值稅專用發(fā)票。
開平市宏旺紡織有限公司的是一個自稱為盧老板的人，他由于換電話，現(xiàn)在我已沒有他的電話了。開平市錦宏紡織有限公司與我聯(lián)系發(fā)票事宜的是一個叫朱某1的人。開平市雄一紡織有限公司與我聯(lián)系的是一個姓龐（大家叫家哥）的人，他的電話我也沒有保留。開平市和暉紡織有限公司與我聯(lián)系的是一個姓戚的老板。后來開平市和暉紡織有限公司的戚老板將該公司轉(zhuǎn)讓給一個也是姓戚的老板（大家叫他峰哥），峰哥將公司改名為開平市平威紡織有限公司，我也和李某1虛開過增值稅專用發(fā)票給他。開平市立友紡織有限公司與我聯(lián)系的是一個姓徐的老板、開平市津然服裝有限公司與我聯(lián)系的是一個叫湛哥的人、開平市信德五金制品有限公司由于倒閉很久了，我不記得聯(lián)系我買票的老板了、開平市龍勝鎮(zhèn)大鴻橡塑五金制品廠與我聯(lián)系的是一個姓譚的女老板、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠與我聯(lián)系的是一個姓黎（我們叫財哥）的人。深圳超達(dá)聯(lián)科公司與我聯(lián)系的是一個叫胡某的人。由于后來李某1被抓的事令這些公司陸續(xù)被調(diào)查，這些公司與我聯(lián)系后大都叫我刪除他們的電話，以后不要聯(lián)系了，所以我就將這些公司的電話給刪除了。
上述這些公司將他們要開發(fā)票的金額、品名告訴我，我就將這些信息通過電話告訴李某1，李某1開出這些發(fā)票后，有時是直接將發(fā)票寄到客戶的公司，有時由李某1將發(fā)票寄給我，再由我轉(zhuǎn)交給客戶。公司收到發(fā)票后，我們就會通過銀行資金流轉(zhuǎn)的方式制造虛假的購物流程，以應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的檢查。方式大概有以下三種：第一種情況：李某1有時按開票的金額將資金打入我的賬戶中，通過我的農(nóng)業(yè)銀行（6228410610127947415、62×××70、62×××17）這三個私人賬戶或者工商銀行的（62×××21）這個賬戶將這些資金轉(zhuǎn)到客戶的私人賬戶中，再由客戶將這些資金轉(zhuǎn)入他們公司公戶，最后通過客戶將資金再打入李某1所開設(shè)的公司賬戶，完成整個資金流。第二種情況：有時客戶公司按照與李某1商議的協(xié)定，將錢轉(zhuǎn)入李某1的公司公戶，李某1將這些資金通過私人賬戶轉(zhuǎn)入我的賬戶中，然后我再將這些資金錢打入客戶的私人賬戶中，完成整個資金流。第三種情況：客戶將向我購買的服裝洗水助劑的資金通過他公司的公戶打入李某1所開公司的公戶中，然后李某1再將這筆資金通過私人賬戶轉(zhuǎn)回我的賬戶中。
涉及公司太多，我實在記不清情況，具體以公安機關(guān)查詢銀行資金流水或統(tǒng)計稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)的發(fā)票金額為準(zhǔn)。有時候是客戶將開票的金額和開票手續(xù)費打到李某1賬戶，李某1扣除開票費之后再將錢轉(zhuǎn)給我的賬戶，我扣除我的介紹費之后將錢轉(zhuǎn)回到客戶的公司的賬戶、客戶的相關(guān)親屬或者公司的財務(wù)人員的賬戶。李某1是按開票總金額的6%收取開票費，再分1.2%手續(xù)費給我。李某1為了應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)檢查會在上述這些公司所開具增值稅專用發(fā)票上面寫混合芳烴等物品。
2、被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市勝浩石化有限公司的法人代表是何某2，會計是陳澤萍。平時的經(jīng)營管理都是我自己在操作，何某2只是掛名法人代表。茂名市勝浩石化有限公司開具給開平市宏旺紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共27份價稅合計5116403.66元。開平市宏旺紡織有限公司于2015年1月7日通過公戶將資金100000.00元匯入勝浩公司公戶，我于當(dāng)日將這筆資金存入何某2個人賬戶；然后將這筆款項匯入我的私人賬戶；最后，我將這筆資金轉(zhuǎn)給蘇某2個人賬號。因為宏旺紡織有限公司需要增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，所以我?guī)推溟_具發(fā)票。蘇某2、郭某均是中間人的角色，業(yè)務(wù)是他們聯(lián)系的，我不清楚他們是如何收取費用的。茂名市勝浩石化有限公司與開平市宏旺紡織有限公司沒有真實的貨物交易，只有開票業(yè)務(wù)，我主動交代爭取從輕處理，我沒有貨物給蘇某2交給開平市宏旺紡織有限公司。開票是由蘇某2聯(lián)系好開平市宏旺紡織有限公司后，將要開具的增值稅專用發(fā)票的資料傳真至勝浩公司，我再按照他們的資料開增值稅專用發(fā)票。
被告人李某1在庭審時的辯解：我與開平市宏旺紡織有限公司是有真實貨物交易的，有賣了瀝青等化工材料給開平市宏旺紡織有限公司，開具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票，但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
六、2014年至2015年期間，經(jīng)被告人蘇某2介紹，被告人李某1利用國某公司及勝浩公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費（其中支付中間人蘇某21.2%），向開平市錦宏紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共32套，價稅合計3467304.21元，稅額503796.36元。其中用國某公司名義虛開發(fā)票16套，價稅合計1708792.65元，稅額248286.11元；用勝浩公司名義虛開發(fā)票16套，價稅合計1758511.56元，稅額255510.25元。上述32套增值稅專用發(fā)票開平市錦宏紡織有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、開平市錦宏紡織有限公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、認(rèn)證結(jié)果通知書、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：開平市錦宏紡織有限公司、銷貨單位：茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司）、網(wǎng)上銀行電子回執(zhí)、記賬憑證，證實開平市宏旺紡織有限公司與茂名市國某化工有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國某化工有限公司為開平市錦宏紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票16套，商品名稱為芳烴、二甲苯、HDS-精白油料等化工材料，發(fā)票號碼：04560306-04560307、04625581-04625585、08837524-08837525、12251974-12251975、12532287-12532289、12532290-12532292，價稅合計1708792.65元，稅額248286.11元；茂名市勝浩石化有限公司為開平市錦宏紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票16套，商品名稱為裂解碳九、混合芳烴、凝析油、重芳烴等化工材料，發(fā)票號碼：86644327-8644332、8680403-8680405、8856538-8856543，價稅合計1758511.56元，稅額255510.25元。上述32套增值稅專用發(fā)票開平市宏旺紡織有限公司均已用于抵扣。
2、李某1對其開給開平市錦宏紡織有限公司的部分增值稅專用發(fā)票予以確認(rèn)，證實李某1對其開票的事實予以承認(rèn)。
3、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司、開平市錦宏紡織有限公司銀行流水、朱某1、蘇某2個人銀行流水，證實開平市錦宏紡織有限公司與李某1、蘇某2虛開增值稅專用發(fā)票為應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的檢查而進(jìn)行走帳的資金流水情況。
（二）證人證言
1、證人朱某1的證言，我是錦宏紡織有限公司的法人代表。我是通過中間人蘇某2介紹認(rèn)識茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司的李某1。2013年6月，蘇某2來到我廠，他自我介紹他是某某公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理（具體公司名字不記得了），他說他有我們加工布藝所需的平滑劑、固色劑等材料，我們正好也缺部分這些加工材料，于是便向他購買了一些。后來我們熟悉后，蘇某2就向我們透露他可以拿到化工公司虛開的增值稅專用發(fā)票，手續(xù)費6%，如果有需要可以聯(lián)系他。為了減少我們公司的稅費支出，我就與他聯(lián)系購買增值稅專用發(fā)票用來抵扣稅款。后來蘇某2就給我們公司開出了茂名市國某化工有限公司及茂名市勝浩石化有限公司開出的增值稅專用發(fā)票。我們公司收到以上兩公司按我們的要求虛開的發(fā)票后，我就叫會計按發(fā)票上的數(shù)額通過我公司的公戶轉(zhuǎn)入國某公司的公戶，然后蘇某2在扣除手續(xù)費后通過他的私人賬戶將這筆資金轉(zhuǎn)回到我的私人賬戶中。有時我們公司資金緊張，一時拿不出流轉(zhuǎn)資金，蘇某2就會來到我公司，登陸我們公司公戶的網(wǎng)銀，用他的私人賬戶將錢轉(zhuǎn)入我們公司公戶，然后再將錢打入國某或勝浩公司，我再另外付手續(xù)費給蘇某2。我從2014年8月開始至2015年9月向以上兩公司購買了32套發(fā)票，合計金額是3467304.21元。
2、證人譚某的證言：我時任開平市錦宏紡織有限公司的會計。開平市錦宏紡織有限公司的法人代表是朱某1，我?guī)湾\宏紡織有限公司工作期間，曾收到茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司開具的增值稅專用發(fā)票，都是老板朱某1交給我的，我就做好相應(yīng)的帳到稅務(wù)機關(guān)去抵扣。我不清楚上述的增值稅專用發(fā)票是否存在真實貨物交易。
辨認(rèn)筆錄：證實譚某辨認(rèn)出蘇某2。
3、證人張某1的證言：我于2013年7月至10月在開平市錦宏紡織有限公司兼職財務(wù)會計。我在開平市錦宏紡織有限公司兼職財務(wù)會計期間，收到老板朱某1交給我的茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司開具的增值稅專用發(fā)票，我覺得那些增值稅專用發(fā)票不正常，后來辭職不做了。
（三）被告人的供述和辯解
1、被告人蘇某2的供述，詳見于本案審理查明部分的第五起犯罪事實中被告人蘇某2的供述，其供述了其居中介紹李某1為開平市錦宏紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實。
2、被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市勝浩石化有限公司開具給開平市錦宏紡織有限公司的增值稅專用發(fā)票共16份，價稅合計1758511.36元。因為錦宏紡織有限公司需要增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，所以我?guī)推溟_具發(fā)票。蘇某2是中間人的角色，業(yè)務(wù)是他們聯(lián)系的，我不清楚他們是如何收取費用的。茂名市勝浩石化有限公司與開平市錦宏紡織有限公司沒有真實的貨物交易，只有開票業(yè)務(wù)，我主動交代爭取從輕處理，我沒有貨物給蘇某2交給開平市錦宏紡織有限公司。開票是由蘇某2聯(lián)系好開平市錦宏紡織有限公司后，將要開具的增值稅專用發(fā)票的資料傳真至勝浩公司，我再按照他們的資料開增值稅專用發(fā)票。
被告人李某1在庭審時的辯解：我與開平市錦宏紡織有限公司是有真實貨物交易的，有賣了瀝青等化工材料給開平市錦宏紡織有限公司，開具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
七、2013年至2015年期間，經(jīng)被告人蘇某2介紹，被告人李某1利用國某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票共36套，價稅合計3949891.42元，稅額573915.91元，該36套增值稅專用發(fā)票均已抵扣。其中用國某公司名義虛開發(fā)票27套，價稅合計2993476.62元，稅額434949.64元；用勝浩公司名義虛開發(fā)票6套，價稅合計605840.80元，稅額88028.16元；用天朗公司名義虛開發(fā)票3套，價稅合計350574.00元，稅額50938.11元。上述36套增值稅專用發(fā)票恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠賬冊資料復(fù)印件、廣東增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，證實該廠的法人代表黎某對其公司向某公司、勝浩公司、天朗公司購買的增值稅專用發(fā)票的明細(xì)進(jìn)行指認(rèn)。茂名市國某化工有限公司為恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開發(fā)票27套，商品名稱為二甲苯、混合芳烴、HDS-精白油料、甲基叔丁基醚等化工材料，發(fā)票號碼：12526541-12526547、00260567-00260569、00287189-00287190、08793957-08793958、08797419-08797420、12483598-12483602、12532281-12532286，價稅合計2993476.62元，稅額434949.64元；茂名市勝浩石化有限公司向恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開發(fā)票6套，商品名稱為甲基叔丁基醚、礦山溶劑油，發(fā)票號碼：12316754-12316756、12339317-12339319，價稅合計605840.80元，稅額88028.16元；茂名市天朗石油化工有限公司為恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開發(fā)票3套，商品名稱為惠州凝析油，發(fā)票號碼：06154187-06154189，價稅合計350574.00元，稅額50938.11元。上述36套增值稅專用發(fā)票恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠均已用于抵扣。
2、天朗石油化工開戶資料及交易流水明細(xì)、李某1銀行流水明細(xì)，證實開朗石油化工有限公司及實際控制人李某1與恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況。
（二）證人證言
1、證人吳某2的證言：我是李某1的丈母娘。我的身份證于幾年前丟失，我記得李某1有一次帶我去補辦身份證及帶我去市區(qū)某地方簽了幾條名，我不知道我何時開設(shè)了茂名市天朗石化有限公司。
2、證人陳某1的證言：我是澳斯達(dá)服裝廠的老板娘兼出納。我是通過中間人蘇某2的介紹認(rèn)識李某1，剛開始的時候與勝浩公司有小額交易，購買該公司的硅油精，后來我們再向該公司要貨，它沒貨供應(yīng)給我們，所以后來我們就不跟勝浩公司有貨物交易了，僅僅向這些公司購買增值稅專用發(fā)票。2013年6月，蘇某2來到我廠，他說他有我們加工布藝所需的軟片，因為價錢便宜，于是便向他購買了一些試用，效果很好，我們打算以后長期跟他合作了，但沒想到他僅僅供應(yīng)軟片給我們?nèi)?、四次后就沒貨供應(yīng)了。這時我們也相互熟悉了，哪怕是生意上沒交易，蘇某2也時常來我們廠里聊聊天，有時還帶些荔枝，番薯等手信給我們。在閑聊中他時不時向我們透露他可以拿到化工公司虛開的增值稅專用發(fā)票，手續(xù)費6%，如果有需要可以聯(lián)系他。為了減少我們公司的稅費支出，我就與他聯(lián)系購買增值稅專用發(fā)票用來抵扣稅款。后來蘇某2就介紹了茂名市勝浩石化有限公司的老板李某1給我們認(rèn)識，說他的公司可以給我們虛開增值稅用發(fā)票。我們公司收到以上三公司按我們的要求虛開的增值稅專用發(fā)票后，蘇某2就會用他的私人賬戶按發(fā)票上的金額將錢轉(zhuǎn)入我的私人賬戶，然后我就用我們公司公戶將錢轉(zhuǎn)入對應(yīng)開票公司的公戶?；蛘呶覀児臼盏絿彻?、勝浩公司、天朗公司三公司虛開的發(fā)票后，我就按發(fā)票上的數(shù)額通過我公司的公戶轉(zhuǎn)入對應(yīng)開票公司的公戶，然后蘇某2通過他的私人賬戶將這筆資金轉(zhuǎn)回到我的私人賬戶中。手續(xù)費我另外支付給蘇某2，有時候是做賬給他，更多時候是給現(xiàn)金。澳斯達(dá)服裝洗水廠的工商銀行賬號：20×××66，茂名國某化工有限公司農(nóng)行賬戶：58×××83，茂名市勝浩石化有限公司農(nóng)行賬戶：58×××28，茂名市天朗石油化工有限公司賬戶：44×××27，蘇某2是通過農(nóng)行賬號：62×××70、62×××17，工行賬戶：62×××21回流資金給我。我接受蘇某2回流資金的工行賬戶是：62×××21。據(jù)統(tǒng)計我從2014年1月開始至2015年11月向以上三公司購買了36套發(fā)票，價稅合計金額是3949891.42元。
辨認(rèn)筆錄，證實陳某1辨認(rèn)出蘇某2。
3、證人黎某的證言：我是澳斯達(dá)服裝廠的法人代表。恩平市奧斯達(dá)洗水廠成立于2007年，是一般納稅人，財務(wù)是李某1，倉管是王立平，出納是我老婆陳某1，平時都是我老婆在管理，我不怎么管理廠的事情的，具體的事情我老婆才知道。我不清楚茂名市國某化工有限公司與我公司是否有業(yè)務(wù)聯(lián)系。
4、證人李某1的證言：我是澳斯達(dá)服裝廠的會計。我不認(rèn)識蘇某2，我做賬的時候，從賬面上看到蘇某2轉(zhuǎn)了幾十萬進(jìn)來，我打電話問過公司里的鄭海波，問這些錢是怎么回事，鄭海波告訴我這些錢是老板從公賬拿出去的，再還回來的，我就把蘇某2轉(zhuǎn)入的錢寫成黎某的還款。我做賬的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部抵扣了。
（三）被告人的供述和辯解
1、被告人蘇某2的供述，詳見于本案審理查明部分的第五起犯罪事實中被告人蘇某2的供述，其供述了其居中介紹李某1為恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票的事實。
2、被告人李某1在庭審時的辯解：我與恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠是有真實貨物交易的，有賣了瀝青等化工材料給恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠，開具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但后來是給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱。我沒有虛開增值稅專用發(fā)票。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
八、2013年期間，經(jīng)郭某均介紹，被告人李某1利用國某公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，以價稅合計金額收取6%的開票費，向清新縣宏圖助劑有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共140套，價稅合計9111829.28元，稅額1323940.96元。該140套增值稅專用發(fā)票清新縣宏圖助劑有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、清新縣宏圖助劑有限公司的記賬憑證、進(jìn)倉單、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：清新縣宏圖助劑有限公司、銷貨單位：茂名市國某化工有限公司）、清新縣宏圖助劑有限公司從茂名市國某化工有限公司購買的增值稅專用發(fā)票的列表、認(rèn)證結(jié)果通知書，證實清新縣宏圖助劑有限公司與茂名市國某化工有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國某化工有限公司為清新縣宏圖助劑有限公司虛開增值稅專用發(fā)票140套，商品名稱為粗二甲苯、甲醇、抽余油、溶劑油、甲基叔丁基醚、特種工藝油、裂解碳九、輕芳烴等化工材料，發(fā)票號碼：18107932-18107955、18130581-18130595、18134342-18134348、18134353-18134371、18150290-18150295、18202911-18202915、18202996-18203000、18203061-18203065、18191336-18191338、18191340、18231142-18231143、18231152-18231156、18231157-18231170、02819929-02819935、18107931、02877250-02877252、02881486-02881492、02890093-02890096、03124649-03124656，價稅合計9111829.28元，稅額1323940.96元。該140套增值稅專用發(fā)票清新縣宏圖助劑有限公司均已用于抵扣。
2、茂名市國某化工有限公司、清新縣宏圖助劑有限公司、郭某均、陳某2銀行個人流水，證實茂名市國某化工有限公司及郭某均與清新縣宏圖助劑有限公司、陳某2之間為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況。
（二）證人證言
1、證人方某1的證言：我是清新縣宏圖助劑有限公司的倉管。我在該公司負(fù)責(zé)進(jìn)倉業(yè)務(wù)，我與茂名市國某化工有限公司的進(jìn)倉單上寫的CF065、CF0125、CF078等是公司定的名稱，是對公司內(nèi)部的，對外不寫此名，這些都是化工品，化工產(chǎn)品名稱我不知道怎樣叫，是公司要求我這樣寫的。
2、證人肖某的證言：我是清新縣宏圖助劑有限公司的法人代表。我公司與茂名國某化工有限公司沒有聯(lián)系，我公司僅接受過他們公司虛開的發(fā)票，是通過中間人郭某均介紹的。我在一次化工展會上認(rèn)識郭某均，他介紹他是某某公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理（具體公司名字不記得了），后來他向我們購買了一些溶劑，我們?yōu)榱朔€(wěn)定他這個客源也向他購買一些原材料，購買原材料的時候我們向他索要發(fā)票，他說他們公司沒有發(fā)票，問我開其他公司的發(fā)票行不行，我說只要不是危險品，其他任何化學(xué)材料都行（我們公司的經(jīng)營范圍不含危險品）。于是郭某均就給我們公司開了一些其他公司的發(fā)票。后來我們慢慢熟悉后，郭某均就向我們透露他可以拿到化工公司虛開的增值稅專用發(fā)票，手續(xù)費5%，如有需要可以聯(lián)系他。為了減少我們公司的稅費支出，我就與他聯(lián)系購買增值稅專用發(fā)票用來抵扣稅款。后來郭某均就給我們公司開出了茂名市國某化工有限公司開出的增值專用發(fā)票。我們公司收到國某公司的發(fā)票，為了走平賬冊，需要在公司公戶上走一遍資金，我公司按發(fā)票上的數(shù)額通過公戶轉(zhuǎn)入國某公司的公戶，然后郭某均扣除手續(xù)費后通過它的私人賬戶將這筆資金轉(zhuǎn)回到我或陳某2的私人賬戶。發(fā)票都是由郭某均通過快遞送到我公司的。我統(tǒng)計了一下，我們公司從2013年1月17日開始至2013年9月30日合共向某公司購買了140份發(fā)票，票面合計金額7787888.32元，稅額合計：1323941元，價稅合計：9111829元。我公司向某公司劃款一般都是由我或者陳某2（多數(shù)是我）通過網(wǎng)絡(luò)銀行操作的。我是按票面金額的5%向他購買發(fā)票的，大約是45萬的買票費用。
辨認(rèn)筆錄，證實肖某辨認(rèn)出郭某均。
3、證人陳某2的證言，我是清新縣宏圖助劑有限公司的股東兼出納。我不認(rèn)識郭某均。我曾經(jīng)匯過錢給茂名市國某化工有限公司，我是按照申購單要求匯款給該公司的，具體交易不清楚。
4、證人方某2證言：我是清新縣宏圖助劑有限公司的經(jīng)理。我不知道公司的原料從什么公司采購的，倉管是我弟弟方某1負(fù)責(zé)的，我在公司主要負(fù)責(zé)研發(fā)，銷售、財務(wù)等是肖某負(fù)責(zé)。
5、同案人郭某均的供述：介紹虛開增值稅專用發(fā)票是我和我表弟蘇某2一起做的。大概是2013年的時候，蘇某2和我說他在東莞認(rèn)識一些人需要發(fā)票，蘇某2說能弄到發(fā)票去賣給那些需要票去抵扣稅款的人，讓我?guī)兔υ诩矣梦业馁~號走走賬。他會相應(yīng)的給我報酬，考慮到他是我親戚我就答應(yīng)幫他走賬了。之后就陸續(xù)有錢打入我的賬號，錢打進(jìn)來之后蘇某2就打電話讓我轉(zhuǎn)到別的賬號上，這些賬號大多是私人的賬戶，有部分資金是要扣除一部分，再將資金轉(zhuǎn)出去。我完成轉(zhuǎn)賬之后，我有時會去找蘇某2，他就會相應(yīng)的給我一些現(xiàn)金（具體的數(shù)目記不清了）作報酬，這種走賬直到2015年下半年才沒有做。蘇某2這樣走賬是逃避稅務(wù)機關(guān)檢查，還可以賺點手續(xù)費，有時候我會按照蘇某2的要求扣除，發(fā)票蘇某2是從一個名叫李某1的人處拿來的，我平時是使用農(nóng)行賬號95×××17進(jìn)行走賬。2013年我和蘇某2與清新縣宏圖助劑有限公司的張老板吃飯，蘇某2通過我的賬號和該公司走賬，具體流程以我的資金流水為準(zhǔn)。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在庭審時的辯解：我有賣了瀝青等化工材料給清新縣宏圖助劑有限公司，開具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但我不知道郭某均有沒拉到貨給他們。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
九、2015年期間，經(jīng)郭某均介紹，被告人李某1利用國某公司、勝浩公司、天朗公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票共16套，價稅合計1786696.68元，稅額259605.50元。其中用國某公司名義虛開發(fā)票10套，價稅合計1132201.68元，稅額164507.92元；用勝浩公司名義虛開發(fā)票4套，價稅合計453943.00元，稅額65957.54元；用天朗公司名義虛開發(fā)票2套，價稅合計200552.00元，稅額29140.04元。上述16套增值稅專用發(fā)票江門市新會區(qū)富某塑料五金廠均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、江門市新會區(qū)富某塑料五金廠的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、機構(gòu)信用代碼證、認(rèn)證結(jié)果通某、專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單、記賬憑證、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：江門市新會區(qū)富某塑料五金廠、銷貨單位：茂名市勝浩石化有限公司、茂名市國某化工有限公司、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司），證實江門市新會區(qū)富某塑料五金廠與茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國某化工有限公司為江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票10套，商品名稱為HDS-精白油料、膠粉、裂解碳九、戊烷發(fā)泡劑等化工材料，發(fā)票號碼：08853127-08853131、08931411-08931414、12523961，價稅合計1132201.68元，稅額164507.92元；茂名市勝浩石化有限公司為江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票4套商品名稱為戊烷發(fā)泡劑、未聚碳五等化工材料，發(fā)票號碼：12339334-12339335、12380424-12380425，價稅合計453943.00元，稅額65957.54元；茂名市天朗石油化工有限公司為江門市新會區(qū)富某塑料五金廠虛開增值稅專用發(fā)票2套商品名稱為戊烷發(fā)泡劑，發(fā)票號碼：06083355-06083356，價稅合計200552.00元，稅額29140.04元。上述16套發(fā)票江門市新會區(qū)富某塑料五金廠均已申報抵扣。
2、江門市新會區(qū)富某塑料廠五金廠、茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗化工貿(mào)易有限公司銀行流水、郭某均、聶某個人流水，證實李某1、郭某均與江門市新會區(qū)富某塑料廠五金廠為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況。
3、李某1對其開給開平市新會區(qū)富某塑料五金廠的部分增值稅專用發(fā)票予以確認(rèn)，證實李某1對其開票的事實予以承認(rèn)。
（二）證人證言
1、證人聶某的證言：我是江門市新會區(qū)富某塑料五金廠老板娘，公司的財務(wù)、票管員、開票員。在2015年3月至11月間，我向李某1購買碳九等材料，李某1分別以茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司的名義向我開具了共16套增值稅專用發(fā)票：發(fā)票代碼4400144130，發(fā)票號碼分別是：08853127、08853128、08853129、08853130、08853131、08931411、08931412、08931413、08931414；發(fā)票代碼：4400141130，發(fā)票號碼是：12523861；發(fā)票代碼：4400144130，發(fā)票號碼分別是：12339334、12339335、12380424、12380425；發(fā)票代碼：4400153130，發(fā)票號碼分別是：06083356、06083355，價稅合計1786696.68元，稅額合計：259605.50元。但事實上，我只向他購進(jìn)50萬元左右增值稅專用發(fā)票所反映的材料，而我要他為我開了170多萬元的增值稅專用發(fā)票。
2015年初我有一個朋友對我說，他認(rèn)識茂名市國某化工有限公司的老板李某1，可以提供開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)的，開票費用較低，并將李某1的號碼：138××××3539提供給我，這個電話號碼跟李某1聯(lián)系了幾次，李某1同意按開給我五金廠的增值稅專用發(fā)票票面金額的6.2%收取開票費用。當(dāng)我要李某1為我開的增值稅專用發(fā)票與真實交易金額不一致時，李某1叫一名叫郭某均的人提供資金給我運作資金流，共同應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查。李某1在2015年3月至11月間開具給我的增值稅專用發(fā)票，都是李某1寄過來五金廠給我的，共寄了4次左右。為了平賬應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)檢查，我與李某1方商量好：首先，李某1每開一次增值稅專用發(fā)票給我，必須向我方提供相應(yīng)的購銷合同、發(fā)貨清單等憑證單據(jù)入賬備查。其次，還要雙方配合，按照真實的購銷業(yè)務(wù)流程運作資金流：1、如果該筆虛開業(yè)務(wù)完全沒有真實購銷交易，開始先由郭某均通過他的賬戶(62×××78)按虛開的金額（價稅合計）將資金打入我農(nóng)行的私人賬戶（賬號：62×××18），再將該筆資金轉(zhuǎn)賬到我公司的對公賬戶(賬號1：80020000005176061、賬號2：44001676646052500558)，連同我要支付給李某1開票的費用，通過我公司對公賬戶將資金轉(zhuǎn)賬入茂名市國峰化工有限公司對公賬戶（賬號：44×××28、茂名市勝浩化工有限公司對公賬戶（賬號：44×××27）；2、如果一筆虛開業(yè)務(wù)包含一部份真實購銷交易，那么郭某均只需要將不真實交易的那部分價款匯進(jìn)我私人賬戶，我再通過公司對公賬戶將這筆資金，連同我公司應(yīng)付真實交易的那部分貨款及開票費一起轉(zhuǎn)賬到對方對公賬戶。我主要是通過郭某均賬戶轉(zhuǎn)賬入我私人賬戶資金的累計數(shù)區(qū)分真實購銷業(yè)務(wù)和虛構(gòu)的購銷業(yè)務(wù)、即是我要李某1為我虛開增值稅專用發(fā)票的金額（價稅合計），郭某均通過他的私人賬戶轉(zhuǎn)賬入我私人賬戶的款累計約120萬元，這部分資金的累計金額李某1。李某1在2015年3月至6月間虛開給我增值稅專用發(fā)票的費用，都是在我們上述運作資金的過程，我把開票費用加上郭某均匯給我的走賬資金轉(zhuǎn)到國某公司等李某1經(jīng)營的上述公司。在2015年3月至11月間開給我的16張增值稅專用發(fā)票，我已向主管的稅務(wù)機關(guān)申報抵扣。
2、證人梁某的證言：我是江門市新會區(qū)富某塑料五金廠的法人代表。聶某是我老婆，我公司曾受到勝浩公司的增值稅專用發(fā)票，具體的數(shù)量要問聶某，該發(fā)票是李生提供的，聶某是通過開平市錦綸五金塑料制品公司的經(jīng)理黃偉明認(rèn)識李生的，李生沒有空的時候，由一名叫郭生的男子負(fù)責(zé)。李生說他有多余的增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，但需要發(fā)票額的6%好處費。
3、證人呂某的證言：我是富某塑料五金廠的記賬員。每個月中旬，富某塑料五金廠的老板娘聶某就會把他們廠的賬單寄給我，我做好就一次寄回去給他們公司，有時候他們公司因為資料不齊全，就無法及時寄回，我等資料齊全后才裝訂寄回。富某廠的資料不齊全是支出的款項沒有明細(xì)及銀行賬單，有些發(fā)票沒有合同，沒有進(jìn)出倉庫單。聶某說，他們廠倉庫管理很混亂，本來我要求她提供，但是她說他們沒有時間整理，所以買了空白的進(jìn)出貨單給我，且要求我們填寫，老板娘教我叫一些在我公司實習(xí)的學(xué)生填寫的。我在做賬的過程中收到茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司、茂名市天朗石油化工有限公司開給富某廠的增值稅專用發(fā)票，具體數(shù)量沒有印象，好像一共十幾份，我當(dāng)時打電話問過聶某，好像在2015年3月份開始才出現(xiàn)這些發(fā)票的，我看到上面那些化學(xué)名稱很奇怪，之前沒有看過，經(jīng)電話咨詢老板娘，她說是開平那邊使用的。我不知道她怎么拿到的。
4、同案人郭某均的供述，詳見于本案審理查明部分的第8起犯罪事實中被告人郭某均的供述，其供述了其提供賬戶為李某1虛開增值稅專用發(fā)票進(jìn)行走賬而賺取手續(xù)費的事實。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1在偵查階段的供述：茂名市勝浩石化有限公司開具給江門市新會區(qū)富某塑料五金廠的增值稅專用發(fā)票共3份，價稅合計453943.00元。
被告人李某1在庭審時的辯解：我有賣了瀝青等化工材料給江門市新會區(qū)富某塑料五金廠，開具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但我不知道郭某均有沒拉到貨給他們。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
十、2014年1月至2015年11月期間，被告人李某1伙同李某2（另案處理）以收取票面金額7%作為開票費，利用國某公司及勝浩公司的名義，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，向高州萬通五金制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共25套，價稅合計2810522.84元，稅額408366.58元。其中用勝浩公司名義虛開發(fā)票8套，價稅合計919514.00元，稅額133604.61元；用國某公司名義虛開發(fā)票17套，價稅合計1891008.84元，稅額274761.97元。上述25套增值稅專用發(fā)票高州萬通五金制品有限公司均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、李某2的拘留證、逮捕證，證實同案人李某2因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票已被公安機關(guān)立案偵查并對其采取了強制措施。
2、易某、李某2、茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司銀行流水，證實李某1、易某、李某2因虛開增值稅專用發(fā)票為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況。
3、高州萬通五金制品有限公司賬冊資料、廣東增值稅專用發(fā)票（購貨單位：高州萬通五金制品有限公司、銷貨單位：、茂名市國某化工化有限公司、茂名市勝浩石化有限公司），證實高州萬通五金制品有限公司與茂名市國某化工有限公司、茂名市勝浩石化有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況。茂名市國某化工有限公司為高州萬通五金制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17套，商品名稱為重芳烴、甲縮醛、甲基叔丁基醚、芳烴等化工材料，發(fā)票號碼：00335055-00335057、02838057-02838060、08797421-08797422、02872649-02872650、02903336-02903338、04624232-04624234，價稅合計1891008.84元，稅額274761.97元；茂名市勝浩石化有限公司為高州萬通五金制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8套商品名稱為重芳烴、甲基叔丁基醚等化工材料，發(fā)票號碼：08856544-08856545、08957413、12316752-12316753、12339304-12339306，價稅合計919514.00元，稅額133604.61元。上述25套發(fā)票高州萬通五金制品有限公司均已申報抵扣。
（二）證人證言
1、證人李某2的證言：2014年至今我經(jīng)營茂名市茂源化工有限公司。我公司在茂名市建設(shè)銀行龍湖分行開設(shè)有帳戶，約在2013年在該銀行當(dāng)保安的李某1的小舅子問我有沒發(fā)票開，他說李某1處有很多資源，之后他就介紹認(rèn)識了李某1。我和萬通公司有過氯化鉀、鋅錠的交易。萬通公司的易某問我有沒辦法買到增值稅專用發(fā)票，為維持客戶關(guān)系和介紹購買發(fā)票李某1會給我票面金額0.1%作為介紹費，所以我就介紹萬通公司向李某1購買增值稅專用發(fā)票。一般是由易某聯(lián)系我，我再聯(lián)系李某1，李某1就用茂名市國某化工有限公司或者茂名市勝浩化工有限公司的名義按我提供的公司名稱、金額開好發(fā)票。之后一部分李某1交給我，一部分他直接寄給了萬通公司，萬通公司收到票后，李某1就會通過銀行資金流轉(zhuǎn)的方式制造虛假的購貨流程以應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的檢查。一般是先由萬通公司的公帳打錢到茂名市國某化工有限公司或者茂名市勝浩化有限公司的公帳，然后這兩公司再將公賬轉(zhuǎn)到李某1的個人帳戶，李某1按5%-8%收取開票費扣除后再轉(zhuǎn)我個人帳戶，我轉(zhuǎn)回給易某的個人帳戶，有時開票費由易某現(xiàn)金給我。李某1開票給萬通公司是沒有提供真實貨物給萬通公司的，為應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查，李某1還給萬通公司開具了相關(guān)的送貨單或購銷合同。李某1給萬通公司開具的增值稅專用發(fā)票品名大概有混合芳烴、甲基叔丁基醚、重芳烴、二甲苯等。
2、證人張某2的證言：我是高州萬通五金制品有限公司法人代表，會計是余滿玲。實際上公司分為兩個工場經(jīng)營，一個是我經(jīng)營的生產(chǎn)螺絲工場，另一個是我朋友易某負(fù)責(zé)的電鍍螺絲的工場。兩個工場分工合作一起生產(chǎn)加工螺絲，利潤按分工分提成，由于易某的工場就在我廠內(nèi)，因此他的工場同用我們?nèi)f通五金制品有限公司的發(fā)票，但公司出納和會計不分開的。我公司于2013年至2015年在茂名市國某化工有限公司和茂名市勝浩石化有限公司購買的化工產(chǎn)品是由易某負(fù)責(zé)的，因為我工場是物理加工螺絲，不需要這些化工產(chǎn)品。這兩家公司與易某是否有真實交易，我不清楚。我工場的倉管是黃梅娟，易某工場的倉管是黃維成。
3、證人易某的證言：我是高州萬通公司表面處理車間的負(fù)責(zé)人。我不認(rèn)識茂名市國某化工有限公司和茂名市勝浩石化有限公司的人，與這兩家公司沒有業(yè)務(wù)往來，我只認(rèn)識李某2，與李某2從1995年左右就認(rèn)識，李某2一直是化工貨物推銷員，我需要貨物都和她拿，李某2說如果不用發(fā)票會便宜很多，由于購進(jìn)沒有票，我就問李某2是否可以開些票給我，李某2說有，于是我就從李某2那里買了很多沒有發(fā)票的貨物或者我從其它地方買的沒有發(fā)票的貨物，再讓李某2幫我開票，她收取開票金額的7%開票費。我們公司收到國某公司和勝浩公司的增值稅專用發(fā)票后，先由我公司將貨款打到國某公司或勝浩公司，李某2將通過她的個人帳戶62×××71將相應(yīng)的資金轉(zhuǎn)回我的私人帳戶62×××71，手續(xù)費我另外支付給李某2，有時是轉(zhuǎn)帳給她，更多時候是給現(xiàn)金她。國某公司和勝浩公司開具的增值稅專用發(fā)票的貨物名稱有甲基叔丁基醚、芳烴、重芳烴、甲縮醛等。據(jù)其公司會計統(tǒng)計自2013年5月開始至2015年5月向某、勝浩公司購買了25套發(fā)票，價稅金額是2810522.84元，手續(xù)費是7%，共支付了19萬元手續(xù)費，這些票均沒貨物往來。
辨認(rèn)筆錄，證實易某辨認(rèn)出李某2。
4、證人喻某的證言：我2003年開始在高州萬通五金制品有限公司做財務(wù)。經(jīng)查證，茂名市國某化工有限公司和茂名市勝浩石化有限公司于2013年至2015年開具了25份發(fā)票給我公司，這些發(fā)票均由我拿到稅務(wù)機關(guān)抵扣了。我不清楚我公司與國某、勝浩公司開具增值稅專用發(fā)票是否有貨物往來。
5、證人李某3的證言：我是高州萬通五金制品有限公司法人代表張某2的妻子，也是公司出納。我不清楚開具增值稅專用發(fā)票的事，具體情況要問易某或會計。
6、證人黃某4(萬通公司采購員、倉管員)的證言：我沒有采購過重芳烴、乙烯、甲基叔丁基醚、芳烴等化工材料，也沒有簽收過這種材料入倉。萬通公司從李某2處采購原材料，李某2開具的增值稅專用發(fā)票的貨物名稱有些與實際相符，有些不相符。
辨認(rèn)筆錄，證實黃某4辨認(rèn)出李某2。
（三）被告人的供述和辯解
被告李某1在偵查階段的供述：我有開具過增值稅專用發(fā)票給高州萬通五金制品有限公司，具體的業(yè)務(wù)來往忘記了。
被告人李某1在庭審時的辯解：我有賣了瀝青等化工材料給高州萬通五金制品有限公司，開具也是瀝青等化工材料增值稅專用發(fā)票。但我不知道李某2有沒拉到貨給他們。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
十一、2013年4月至2014年5月期間，被告人李某1經(jīng)李某2介紹，在沒有任何貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，讓茂名市石化豐某建材有限公司為其實際控制的國某公司、明某公司、潤豐公司虛開增值稅專用發(fā)票共14套，價稅合計9098502.43元，稅額1322004.65元。其中讓茂名市石化豐某建材有限公司為國某公司虛開發(fā)票9套，價稅合計5317619.43元，稅額772645.57元；讓茂名市石化豐某建材有限公司為明某公司虛開發(fā)票4套，價稅合計2852600.90元，稅額414480.48元；讓茂名市石化豐某建材有限公司為潤豐公司虛開發(fā)票1套，價稅合計928282.1元，稅額134878.6元。上述14套增值稅專用發(fā)票被告人李某1均已用于抵扣稅款。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
（一）書證、物證
1、李某4、江某2、余某的拘留證、逮捕證，證實公安機關(guān)對茂名市石化豐某建材有限公司虛開增值稅專用發(fā)票已立案偵查并對相關(guān)涉案人采取了強制措施。
2、茂名市石化豐某建材有限公司的注冊資料、賬冊資料、茂名市石化豐某建材有限公司虛開的發(fā)票、銀行流水、現(xiàn)場圖、李某4、江某2的銀行流水明細(xì)、協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書回執(zhí)，證實茂名市石化豐某建材有限公司與茂名市國某化工有限公司、茂名市明某貿(mào)易有限公司、茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司虛假交易以及相關(guān)記賬情況；偵查機關(guān)依法對上述公司及相關(guān)人員銀行流水進(jìn)行查詢，查證了涉案公司及相關(guān)人員因虛開增值稅專用發(fā)票為逃避稅務(wù)機關(guān)檢查而平賬的銀行資金來往情況；茂名市石化豐某建材有限公司為李某1控制的茂名市國某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9套，商品名稱瀝青等化工材料，發(fā)票號碼：02824513、18263356、18263357、00155749、00190314、00190315、00254534、00315137、00427476，價稅合計5317619.43元，稅額772645.57元；為李某1控制的茂名市明某貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4套商品名稱為瀝青等化工材料，發(fā)票號碼：02878942-02878944、03062109，價稅合計2852600.90元，稅額441480.48元；為李某1控制的茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票套商品名稱為乳化瀝青，發(fā)票號碼：04490042，價稅合計793403.05元，稅額134887.6元。上述14套發(fā)票李某1均已申報抵扣。
（二）證人證言
1、證人阮某的證言：李某1的進(jìn)項發(fā)票是從茂名市豐某石油化工有限公司或茂名市匯豐有限公司來的。
2、同案人李某4的供述：我是茂名石化豐某建材有限公司的公司法人代表，豐某公司屬于股份有限公司，公司共有三個股東：我和楊某2、賴某，注冊資金是50萬元，我出資40萬元，其他兩人各出資5萬元。豐某公司主要經(jīng)營瀝青，我主管財物，但平時授權(quán)出納余某處理，統(tǒng)計職員江某2負(fù)責(zé)公司購進(jìn)、銷售貨物、開票資料和資金流向等統(tǒng)計工作。票管理員和開票員是朱某2，負(fù)責(zé)到稅務(wù)局申購發(fā)票。公司通過匯款形式支付和收取貨款，賬號是工行的2016021409200005709，另外還以公司名義在農(nóng)行開了一個賬戶，以個人名義開設(shè)了三個賬戶（工行62×××08、建行6227076120115435、農(nóng)行6228461178005424475）主要給公司收取客戶定金，以上賬戶由余某保管使用和我使用，我的身份證也交給余某保管，我公司所有的賬戶和個人賬戶的資金操作，由我口頭告知余某操作。公司根據(jù)客戶提供的開票資料，由江某2統(tǒng)計，再由朱某2開具。我與李某22008年認(rèn)識，做過生意，不認(rèn)識李某1。與李某2、李某1無業(yè)務(wù)往來，我個人賬戶在余某處，不清楚為何轉(zhuǎn)賬給李某2和李某1。公司所有的賬戶和個人賬戶的資金操作，由余某自己操作，由余某作主。我留在公司使用的私人帳戶綁定是我的手機，收取并退還給客戶的資金進(jìn)出都會有信息提示。該帳戶除了收取并退還保證金，其他用途我不清楚，我基本沒有自己去取款。江某2統(tǒng)計好那些賬，就會通知余某，余某會告訴我要打錢出去，打多少出去，余某一般都是和我說是退保證金的，我告訴余某處理好就行了，就由余某去操作了。我公司購進(jìn)貨物有進(jìn)貨合同，但無運輸清單，出售貨物無相關(guān)銷售合同與運輸清單，購進(jìn)的貨物都儲存在油公司的倉庫內(nèi)，由客人自己去油公司提貨。如果客戶需要發(fā)票就由江某2統(tǒng)計后通知朱東雁開給他們。由于全公司的業(yè)務(wù)都由我來打理，因此我沒時間與統(tǒng)計出納們一一核實交易情況。
3、同案人江某2的供述：我在豐某公司負(fù)責(zé)核對進(jìn)貨情況與發(fā)票。2015年之前，李某2曾提供過氯化鉀等化工產(chǎn)品給豐某公司。李某2曾問我有沒有購貨不要發(fā)票的客戶，問了好多次我都說沒有，我就告訴李某2等有不需要開票的客戶提貨時再通知李某2。于是當(dāng)有人過來買貨不要票，我便通知李某2走賬，并通知余某將別的購物方的貨款打給李某2，然后由茂名市國某化工有限公司等受票公司將貨款轉(zhuǎn)入到豐某公司公戶，我再叫票管員朱某2將票開給茂名市國某化工有限公司等受票公司，然后通知李某2來拿的票。李某4不清楚開票、買票以及走賬給國某化工公司的過程。賣票給國某公司是為了彌補公司低價賣貨出去的差價，大概是一噸20塊左右，買票費有時是李某2給其現(xiàn)金，后交給余某存進(jìn)公司賬戶，有時李某2直接交給余某存進(jìn)公司賬戶。我不認(rèn)識李某1。李某4有私人賬戶在公司財務(wù)處，用于收取并退還保證金以及用于走賬，走帳是指遇到買貨不要票的，公司已經(jīng)收了買貨的人的貨款，茂名國某化工公司就會把錢打到豐某公司公戶，我再通知余某退款給李某2。我通知余某退款的時候李某4基本都是在場的，我和余某說打多少錢到什么公司，退款到什么公司，具體每一筆資金進(jìn)出李某4是否知道要問余某了。
辨認(rèn)筆錄：證實江某2辨認(rèn)出李某2。
4、同案人余某的供述：我是豐某公司的出納，負(fù)責(zé)公司賬戶，按老板李某4的要求出入賬，管理兩個豐某公司公戶、三個李某4的私戶（6222082016000416108、6227076120115435、6228461178005424475），主要用于接收不開票客戶的貨款及資金走賬，三個私人帳戶都是我在用，我拿到李某4的身份證后按他的要求將款打給他指定的帳戶，或者將資金轉(zhuǎn)入公司公戶內(nèi)。公司帳戶及李某4帳戶我都是按李某4的指示操作的。我認(rèn)識李某2，不認(rèn)識李某1，我公司與李某2有資金交易，我曾按李某4的指示將江某2報給我的貨款回流給李某2。我公司有出售增值稅專用發(fā)票的行為，我公司跟購票方為了應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查，要在帳面上有購貨款，因此購票公司將貨款直接打到我公司的帳戶后，公司要通過私戶將貨款返還給他們。賣票業(yè)務(wù)是李某2介紹的，購票公司的人員我們都不熟悉，因此就將這些貨款打到中間人李某2的帳戶上，由她將這筆錢返還給購票公司。李某2收到購票款后，以現(xiàn)金形式支付給江某2，江某2再將這筆現(xiàn)金給我，由我存入李某4的工行帳戶。我公司是按開票額度的比例收取購票款，據(jù)我粗略估算我公司收到的購票大概是1.2%，具體問江某2。李某2介紹了茂名市國某化工有限公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司向我公司購買過增值稅專用發(fā)票，這兩間公司與我們公司沒有任何實物交易，我知道出售增值稅專用發(fā)票不合法，但老板指示我這樣做，我也要按照老板李某4指示做，我們也向李某4提出過這樣做不妥，但李某4說：大家都是這樣做，我們做也沒關(guān)系，并且我們公司出售的這些發(fā)票都是剩余票，我們并非是純屬虛開增值稅專用發(fā)票的公司。我們公司轉(zhuǎn)給李某2的購買增值稅專用發(fā)票的回流款是江某2叫我轉(zhuǎn)的，老板李某4是知情的，江某2叫我轉(zhuǎn)賬給李某2時李某4都在場，但由于資金太小，李某4也不是很重視，沒有過問。我在2013年曾代公司開過增值稅專用發(fā)票給茂名市國某化工有限公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司，后來朱某2來了就由朱某2負(fù)責(zé)開票。江某2通知我給什么客戶轉(zhuǎn)多少錢，我就和李某4說要轉(zhuǎn)多少錢出去，經(jīng)李某4同意后，我再操作帳戶將資金轉(zhuǎn)出去。其轉(zhuǎn)賬不需要李某4簽名確認(rèn)。
辨認(rèn)筆錄：證實余某辨認(rèn)出李某2。
5、證人楊某2的證言：我在豐某公司占股10%，是豐某公司生產(chǎn)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)豐某公司乳化瀝青工作。我未使用過李某4的工行卡6222082016000416108，也不清楚該卡于2013年5月-9月由我代理發(fā)生多筆交易的情況。
6、證人朱某2的證言：我于2013年開始至今在豐某公司上班負(fù)責(zé)開票，具體由江某2整理和統(tǒng)計出公司銷售的貨物數(shù)量交給我進(jìn)行對數(shù)，我再根據(jù)客戶提供的資料開具相應(yīng)的發(fā)票，其他人未讓我開具過發(fā)票。江某2曾叫我給茂名市國某化工有限公司和茂名市明某貿(mào)易有限公司開具瀝青發(fā)票。我不認(rèn)識李某1和李某2。
7、證人賴某的證言：我在豐某公司占股10%，在公司成立三個月后，由于打不開銷路，李某4就讓我回家了，公司出納余某，江某2主要負(fù)責(zé)統(tǒng)計整理數(shù)據(jù)，配合做出納會計工作。我一年才回公司幾次，我不認(rèn)識李某1和李某2。
8、證人馬某3的證言：我是豐某公司的會計。江某2主要是統(tǒng)計單位和個人要貨的數(shù)量情況，安排開票員朱某2開票，朱某2開完票后將票交給我做賬和報稅。我不認(rèn)識李某2和李某1，也不清楚公司有沒有不要票的客戶。
9、同案人李某2的供述：2013年的時候李某1問我能不能夠買到瀝青的增值稅專用發(fā)票，我回答沒有，然后李某1問我認(rèn)不認(rèn)識石化豐某公司的老板，我說認(rèn)識，李某1就讓我去問問石化豐某公司有沒瀝青的增值稅專用發(fā)票賣。我去聯(lián)系了石化豐某的法人李某4，問李某4有沒瀝青票賣，李某4說沒有。然后我再去問石化豐某公司的財務(wù)人員江某2。江某2說有時有，有時沒有。如有票時會聯(lián)系我。后來江某2聯(lián)系我說有票了，但要走帳才能拿到票。我就聯(lián)系了李某1，我把江某2的手機號碼給李某1，讓李某1與江某2談價格。之后石化豐某公司有票時江某2就打電話給我，我就通知李某1。具體走賬的流程我不是很清楚，但每當(dāng)有錢打到我?guī)魰r，江某2就會通知我并讓我截留1.7%，剩余98.3％就打回李某1。截留的1.7%資金，我再去豐某公司簽名取發(fā)票時以現(xiàn)金交給江某2，江某2會按照票面上瀝青的噸數(shù)每噸5元錢支付給我為介紹費。石化豐某公司和李某1公司沒有真實貨物交易，虛開的增值稅專用發(fā)票的品名是瀝青，雙方無送貨單或購銷合同。轉(zhuǎn)到我個人賬戶的資金有柯某622845117005286316、李某46222082016000416108、許某26008461170020986513、吳某36212882016000017677、李某56228481178157256176，我只認(rèn)識李某4，其他人我不認(rèn)識。我到豐某公司的出納余某手中取得的發(fā)票，還在一個筆記本上簽名確認(rèn)。
（三）被告人的供述和辯解
被告人李某1的供述：我與茂名市石化豐某建材有限公司有業(yè)務(wù)來往，茂名市石化豐某建材有限公司開給我的發(fā)票都是我親自到該公司取的。我不認(rèn)識李某2。
（四）視聽資料
訊問錄音、錄像光盤：證實公安機關(guān)依法對被告人李某1進(jìn)行訊問取證。
以上證據(jù)均由公訴機關(guān)提供，經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證，為有效證據(jù)，本院予以確認(rèn)。
另查明，2016年1月25日，被告人李某1被抓獲歸案；2016年7月18日，被告人蘇某2被抓獲歸案，同日郭某均被抓獲歸案。公安人員在被告人李某1和阮某處扣押到銀行卡30張、茂名市勝浩石化有限公司印章4枚、茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司合同專用章2枚、公司印章1枚、發(fā)貨專用章1枚、發(fā)票專用章1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司發(fā)貨專用章2枚、合同專用章2枚、運輸專用章1枚、財務(wù)專用章1枚、何某2印章3枚、李某1印章4枚、阮某印章2枚、茂名市國某化工有限公司印章3枚、運輸專用章1枚、財務(wù)專用章1枚、合同專用章1枚、陳某3印章1枚、刻有勝浩、石化字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有永利石油、名華貿(mào)易字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有李某1個人字樣的建行u盾1枚、刻有潤豐字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有何某2字樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某3字樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某4、龍字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球、石油字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有吳某2字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球個人字樣的郵政u盾1枚、刻有陳某6字樣的農(nóng)行u盾1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司現(xiàn)金出納賬1本、進(jìn)銷存賬1本、銷售明細(xì)賬1本、三欄明細(xì)賬、總賬1本、雜費雜資金1本、臺式電腦主機1臺、手提電腦l臺、建行銀行卡2張、明某貿(mào)易有限公司公章、發(fā)票章2枚、東莞市迪奧油脂有限公司公章1枚、深圳市金湖塑膠有限公司公章1枚、臻萬石化有限公司公章1枚、惠明市同興光電科技有限公司公章1枚、四川省威爾新代化工有限公司公章1枚、深圳市恒星明澤實業(yè)有限公司公章1枚、開平市錦倫五金塑料制品有限公司公章1枚、日豐企業(yè)集團(tuán)有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市天億石億有限公司增值稅專用發(fā)票3套、茂名市盈聯(lián)化工物資有限公司增值稅專用發(fā)票11套、珠海市華峰石化有限公司增值稅專用發(fā)票1套、新華粵石化股份有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市長業(yè)化工有限公司增值稅專用發(fā)票2套、現(xiàn)金繳款單65張、57張資料、三星手機一臺、農(nóng)行卡3張、中國銀行卡1張、工商銀行卡1張、建行卡1張、興業(yè)銀行卡1張、廣發(fā)卡2張、網(wǎng)上銀行U盾4只、蘋果手機1臺、農(nóng)行U盾2個。上述物品均在茂名市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊三大隊處保管，未隨案移送。
上述事實，有以下證據(jù)證實：
1、接受刑事案件登記表、立案決定書，證實2016年1月25日，茂名市國家稅務(wù)局第一稽查局向茂名市公安局移送了本案，2016年1月25日由茂名市公安局立案偵查。
2、抓獲經(jīng)過、破案報告，發(fā)案立案破案經(jīng)過，證實2016年1月25日，民警在茂名市國家稅務(wù)局第一稽查局將李某1抓獲歸案，2016年7月18日茂名市公安局民警在開平市將被告人蘇某2抓獲，同日，茂名市公安局民警在深圳市寶安區(qū)38號錦安雅園將郭某均抓獲。
3、拘留證、延長拘留期限通知書、逮捕證，取保候?qū)彌Q定書、釋放通知書，證實李某1因涉嫌犯虛開增值稅發(fā)票罪于2016年1月26日被刑事拘留，2016年2月25日被逮捕。蘇某2因涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪于7月18日被刑事拘留，2016年8月26日被逮捕。郭某均因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2016年7月19日被刑事拘留，因患有嚴(yán)重疾病于2016年8月2日被偵查機關(guān)取保候?qū)彙?/p>
4、戶籍資料，證實被告人李某1、蘇某2和郭某均已達(dá)到負(fù)刑事責(zé)任能力年齡。
5、違法犯罪記錄查詢登記表，證實李某1、蘇某2和郭某均案發(fā)前沒有前科犯罪記錄。
6、搜查證、搜查筆錄，證實公安機關(guān)依法對羊角鎮(zhèn)愛群黃竹坑村5號、新坡村古東村18號387號出租房進(jìn)行搜查。
7、扣押清單，證實公安在阮某、李某1處扣押到銀行卡30張、茂名市勝浩石化有限公司印章4枚、茂名市茂港區(qū)潤豐貿(mào)易有限公司合同專用章2枚、公司印章1枚、發(fā)貨專用章1枚、發(fā)票專用章1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司發(fā)貨專用章2枚、合同專用章2枚、運輸專用章1枚、財物專用章1枚、何某2印章3枚、李某1印章4枚、阮某印章2枚、茂名市國某化工有限公司印章3枚、運輸專用章1枚、財務(wù)專用章1枚、合同專用章1枚、陳某3印章1枚、刻有勝浩、石化字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有永利石油、名華貿(mào)易字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有李某1、個人字樣的建行u盾1枚、刻有潤豐字樣的農(nóng)行u盾、刻有何某2宇樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某3字樣的農(nóng)行u盾l枚、刻有陳某4、龍字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球、石油字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有吳某2字樣的農(nóng)行u盾1枚、刻有球、個人字樣的郵政u盾、刻有陳某6的農(nóng)行u盾1枚、茂名市明某貿(mào)易有限公司現(xiàn)金出納賬1本、進(jìn)銷存賬1本、銷售明細(xì)賬1本、三欄明細(xì)賬、總賬1本、雜費雜資金1本、臺式電腦主機1臺、手提電腦l臺、建行銀行卡2張、明某貿(mào)易有限公司公章、發(fā)票章2枚、東莞市迪奧油脂有限公司公章1枚、深圳市金湖塑膠有限公司公章1枚、臻萬石化有限公司公章1枚、惠明市同興光電科技有限公司公章1枚、四川省威爾新代化工有限公司公章1枚、深圳市恒星明澤實業(yè)有限公司公章1枚、開平市錦倫五金塑料制品有限公司公章1枚、日豐企業(yè)集團(tuán)有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市天億石億有限公司增值稅專用發(fā)票3套、茂名市盈聯(lián)化工物資有限公司增值稅專用發(fā)票11套、珠海市華峰石化有限公司增值稅專用發(fā)票1套、新華粵石化股份有限公司增值稅專用發(fā)票2套、茂名市長業(yè)化工有限公司增值稅專用發(fā)票2套、現(xiàn)金繳款單65張、57張資料、三星手機一臺、農(nóng)行卡3張、中國銀行卡1張、工商銀行卡1張、建行卡1張、興業(yè)銀行卡1張、廣發(fā)卡2張、網(wǎng)上銀行U盾4只、蘋果手機1臺、農(nóng)行U盾2個。
8、指認(rèn)照片，證實阮某、李某1對其用于平賬的銀行卡、u盾等證據(jù)進(jìn)行指認(rèn)。
再查明，案發(fā)后，茂名市國家稅務(wù)局于2017年4月18日以茂名市明匯貿(mào)易有限公司（納稅識別號：440900068525540）有向其他公司虛開增值稅專用發(fā)票和接受其他公司虛開增值稅發(fā)票行為，分別對其作出茂國稅一稽處［2017]3號稅務(wù)處理決定書和茂國稅一稽罰［2017]6號稅務(wù)行政處罰決定書，決定茂名市明某貿(mào)易有限公司應(yīng)補繳稅款1209480.81元，罰款1409480.81元。2017年3月31日以茂名市勝浩石油化工有限公司（納稅識別號：440902304220264）有向其他公司虛開增值稅專用發(fā)票行為，對其作出茂國稅一稽罰［2017]4號和茂國稅一稽罰［2017]5號稅務(wù)行政處罰決定書，決定對茂名市勝浩石油化工有限公司分別罰款500000元和100000元。
上述事實，有公訴機關(guān)提供的茂名市國家稅務(wù)局作出的茂國稅一稽處［2017]3號稅務(wù)處理決定書和茂國稅一稽罰［2017]4號、茂國稅一稽罰［2017]5號、茂國稅一稽罰［2017]6號稅務(wù)行政處罰決定書予以證實。
又查明，2017年5月31日，經(jīng)茂名市第三人民醫(yī)院法醫(yī)精神病司法鑒定所鑒定，同案人郭某均患重度抑郁發(fā)作，目前仍處于精神病發(fā)病期；郭某均作案時的刑事責(zé)任能力評定為完全刑事責(zé)任能力。
上述事實有公訴機關(guān)提供的郭某均的診斷證明書、住院記錄、出院記錄、鑒定聘請書、茂名市第三人民醫(yī)院法醫(yī)精神病司法鑒定所司法鑒定意見書、鑒定意見通知書等證據(jù)證實。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人李某1、蘇某2違反發(fā)票管理法律、法規(guī)，在無真實貨物交易或沒有提供、接受相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，為他人虛開或讓他人為自己虛開或介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其二人行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人李某1向他人虛開增值稅專用發(fā)票578套，價稅合計58004104.1元，稅款8427946.83元；讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票14套，價稅合計9098502.43元，稅款1322004.65元，共計虛開增值稅專用發(fā)票592套，價稅合計67102606.53元，稅款9749951.48元；被告人蘇某2介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票172套，價稅合計18974392.1元，稅款2756962.99元。李某1、蘇某2虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，均應(yīng)在處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或沒收財產(chǎn)的量刑幅度內(nèi)處罰。公訴機關(guān)指控被告人李某1、蘇某2的犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，但指控二人犯虛開增值稅發(fā)票罪的罪名有誤，應(yīng)予糾正，對被告人李某1、蘇某2應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某1被扣繳的三星手機一臺屬于作案工具，依法應(yīng)予以沒收，上繳國庫。公安機關(guān)扣繳的其他物品，由扣押機關(guān)依法處理。
另公訴機關(guān)指控被告人李某1利用國某公司名義向高州萬通五金制品有限公司虛開發(fā)票8套，價稅合計919514.00元，稅額133604.61元；利用勝浩公司名義向高州萬通五金制品有限公司虛開發(fā)票17套，價稅合計1891008.84元，稅額274761.97元有誤，經(jīng)查，李某1利用勝浩公司名義向高州萬通五金制品有限公司虛開發(fā)票8套，價稅合計919514.00元，稅額133604.61元；利用國某公司名義向高州萬通五金制品有限公司虛開發(fā)票17套，價稅合計1891008.84元，稅額274761.97元，對該指控本院予以糾正；指控被告人李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向明某公司虛開增值稅專用發(fā)票4套，價稅合計2852600.90元，稅額441480.48元有誤，經(jīng)查，被告人李某1讓茂名市石化豐某建材有限公司為明某公司虛開增值稅專用發(fā)票4套，價稅合計2852600.90元，稅額414480.48元，對該指控本院予以糾正；指控被告人李某1接受茂名市石化豐某建材有限公司向潤豐公司虛開發(fā)票1套，價稅合計793403.5元，稅額134887.6元有誤，經(jīng)查，被告人李某1讓茂名市石化豐某建材有限公司為潤豐公司虛開發(fā)票1套，價稅合計928282.10元，稅額134878.60元，對該指控本院予以糾正。
在被告人李某1與被告人蘇某2向開平市宏旺紡織有限公司、開平市錦宏紡織有限公司、恩平市澳斯達(dá)服裝洗水廠虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪中，被告人李某1積極參與作案，是主要利益獲得者，起主要作用，是主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人蘇某2居中介紹，起次要、輔助作用，是從犯，有從輕或減輕處罰情節(jié)；被告人蘇某2歸案后能坦白供述自己罪行，并當(dāng)庭指證李某1的犯罪罪行，根據(jù)其犯罪情節(jié)、認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn)決定對其減輕處罰。
對于被告人李某1辯稱其上述開票行為均與相應(yīng)公司有貨物真實交易行為，其開給相關(guān)公司的發(fā)票的商品名稱均是瀝青化工材料，但后來有些給別人套用了其他產(chǎn)品的名稱，或者是因為由中間人直接到供貨商處拉走貨物，所以其不清楚中間人是否有交貨給相應(yīng)購貨公司的辯解，經(jīng)查，被告人李某1虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實，有李某1、蘇某2、郭某均的在案有罪供述、對應(yīng)受票公司的相關(guān)人員的證言、李某1、蘇某2、郭某均的個人銀行流水、李某1控制的五個公司銀行流水、對應(yīng)受票公司的銀行流水及對應(yīng)受票公司的相關(guān)涉案人員的個人流水、涉案相關(guān)公司的賬冊、虛開的增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)機關(guān)的明細(xì)查詢資料等證據(jù)證實，上述證據(jù)相互印證，互相吻合，形成完整的證據(jù)鏈，足以認(rèn)定，故該辯解與查明的事實不符，本院不采納。
綜上所述，依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款、第二十六第一款、第四款、第二十七條、第六十七條第三款、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人李某1犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣三十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年1月26日起至2027年1月25日止。罰金限于判決生效之日起十日內(nèi)向本院交納，上繳國庫。）
二、被告人蘇某2犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑五年六個月，并處罰金人民幣十萬元。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年7月18日起至2022年1月17日止。罰金限于判決生效之日起十日內(nèi)向本院交納，上繳國庫。）
三、被告人李某1被扣繳的三星手機一臺、予以沒收，上繳國庫。其他扣繳物品，由扣押機關(guān)依法處理。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向廣東省茂名市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長譚衛(wèi)
助理審判員潘創(chuàng)華
人民陪審員古茂枝
裁判日期
二〇一七年十月二十三日
書記員
書記員涂源
