案由 受賄巨額財產(chǎn)來源不明
案號 （2020）川0422刑初56號
四川省鹽邊縣人民檢察院以攀鹽檢公訴刑訴〔2020〕39號起訴書指控被告人陳某某犯受賄罪、巨額財產(chǎn)來源不明罪，向本院提起公訴。本院于2020年7月28日受理后，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。期間，四川省鹽邊縣人民檢察院因需要補充偵查，建議本院對本案延期審理。四川省鹽邊縣人民檢察院指派檢察官鄒繼柏出庭支持公訴，被告人陳某某及其辯護人于宏偉、蔣斌到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
四川省鹽邊縣人民檢察院指控：
一、被告人陳某某于2009年3月至2017年6月?lián)文臣瘓F公司（以下簡稱某集團）財務(wù)部部長。期間，某集團因購買攀枝花商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份以及向銀行貸款，需要向銀行提供某集團的財務(wù)指標達到銀行要求的審計報告。由于某集團的各項財務(wù)指標達不到銀行的要求，集團領(lǐng)導安排由財務(wù)部負責找一家會計師事務(wù)所出具符合銀行要求的虛假審計報告，因?qū)徲媹蟾媸欠钦５?、虛假的，無法招標，陳某某聯(lián)系到之前的同事范某，范某答應(yīng)按某集團的要求出具審計報告，雙方協(xié)商好后，陳某某組織、安排某集團財務(wù)部工作人員先后對某集團2009年至2015年的財務(wù)數(shù)據(jù)按照銀行標準進行造假調(diào)整，范某利用某集團造假調(diào)整過的財務(wù)數(shù)據(jù)先后通過成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會計師事務(wù)所等公司為某集團出具了7份審計報告，某集團共支付咨詢審計費用2515000元，陳某某通過侄兒龍某的建設(shè)銀行賬戶分六次收受范某所送人民幣105.1萬元。
1.2010年1月29日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計費420000元。2010年7月22日，成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)賬151000元到龍某的建設(shè)銀行賬戶中，陳某某取現(xiàn)金后用于購買某集團部分股權(quán)。
2.2011年5月24日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計費385000元。2011年6月11日，范某轉(zhuǎn)賬50000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月12日，范某轉(zhuǎn)賬250000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月21日，陳某某取現(xiàn)300000元存入其建設(shè)銀行的賬戶購買理財產(chǎn)品。2011年7月9日，陳某某向范某轉(zhuǎn)賬110000元。陳某某實際收受19萬元，用于購買理財產(chǎn)品。
3.2012年9月25日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給四川某會計師事務(wù)所250000元。2012年10月1日，范某轉(zhuǎn)賬170000元到龍某建設(shè)銀行賬戶，陳某某取現(xiàn)170049.23元存入其建設(shè)銀行的賬戶，用于支付成都心靈家園部分房款。
4.2013年10月17日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計費390000元。2013年10月18日，范某轉(zhuǎn)賬200000元到龍某建行賬戶，同日，陳某某取現(xiàn)金200000存入陳某某建行賬戶，并轉(zhuǎn)入陳某某華西證券賬戶。
5.2014年9月5日，某集團轉(zhuǎn)賬支付范某的成都某會計師事務(wù)所審計費430000元。2014年9月5日，范某轉(zhuǎn)賬215000元到龍某建設(shè)銀行賬戶（銀行賬號：6217003580000283236）。2014年9月9日，陳某某取現(xiàn)215000元存入陳某某建行賬戶（銀行賬號：6227003581870062469），并轉(zhuǎn)入陳某某華西證券賬戶（資金賬號：120000003680）。
6.2015年9月30日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某會計師事務(wù)所審計費250000元。2015年10月23日，范某安排其公司財務(wù)人員蒲某轉(zhuǎn)賬125000元到龍某建行賬戶。2015年9月24日，陳某某連同部分銀行余額，分別取現(xiàn)金49900元和95000元，將95000元存入陳某某建行賬戶。
二、陳某某身為國家工作人員，其家庭財產(chǎn)明顯超過合法收入。陳某某及家庭現(xiàn)有財產(chǎn)26280395.76元，支出952477.30元，共計27232873.06元。其中，能夠說明來源的收入10851254.13元，陳某某受賄所得1051000元，陳某某自述稅務(wù)等機關(guān)返還113萬元，陳某某對14200619元的財產(chǎn)不能說明來源。
公訴機關(guān)就起訴指控的上述事實向法庭出示了被告人供述、證人證言、某集團相關(guān)任命文件、銀行交易明細、股權(quán)證明材料、陳某某房產(chǎn)相關(guān)資料、陳某某工資、獎金等收入證明材料、會計鑒定資料、鑒定意見等證據(jù)。公訴機關(guān)認為被告人陳某某在擔任某集團財務(wù)部部長期間，利用職務(wù)之便，多次收受他人賄賂人民幣105.1萬元，為他人謀取利益；被告人陳某某其家庭財產(chǎn)明顯超過合法收入，對1420.0619萬元人民幣的財產(chǎn)不能說明來源，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款、第三百九十五條之規(guī)定，應(yīng)當以受賄罪、巨額財產(chǎn)來源不明罪追究其刑事責任。
被告人陳某某對公訴機關(guān)指控其犯受賄罪的罪名、事實及對其犯巨額財產(chǎn)來源不明罪的罪名無異議，被告人陳某某辯稱：對巨額財產(chǎn)來源不明罪，起訴指控的金額中有十八項合法收入未給其認定，包括：1.1988年至1994年期間做菜生意有90余萬元的收入；2.1988年至1994年期間，收國庫券、股票倒價差有190余萬元的收入；3.1996年至1998年經(jīng)營大貨車有15萬元及開商店有5萬元，合計20萬元的收入；4.1988年1995年，在機電公司工作獲得5000元現(xiàn)金獎勵；1995年至1998年在企業(yè)公司工作現(xiàn)金獎大概3萬元；1998年至2004年，在某企業(yè)公司任財務(wù)資產(chǎn)科科長大概有10萬元現(xiàn)金獎勵；2004年至2008年，在企業(yè)公司任財務(wù)部副部長期間有25萬元的現(xiàn)金獎勵；2008年至2017年任財務(wù)部部長期間，部門現(xiàn)金獎勵90余萬元，財務(wù)部稅務(wù)手續(xù)費50萬元；2008年至2017年期間，在企業(yè)公司通過人力資源部發(fā)的現(xiàn)金獎勵大概有40萬元；2008年至2017年，二級單位發(fā)的專項獎勵大概有15萬元；市場部門發(fā)放招投標獎15萬元；企業(yè)現(xiàn)代化成果獎20萬元；工會發(fā)放各項活動評審費獎勵大概4萬元；5.1999年至2012年期間，任攀枝花某公司董事獲津貼15萬元，1999年至2008年期間任攀枝花某公司1監(jiān)事獲津貼10萬元，2006年至2008年任四川某公司1監(jiān)事獲津貼3萬元，2009年至2012年任某廠董事獲津貼2萬元，2006年至2012年任攀枝花某公司2監(jiān)事獲津貼8萬元，合計38萬元；6.1995年至2005年任資產(chǎn)科長期間，陪同領(lǐng)導參加子公司的董、監(jiān)事會，取得會議費10萬元；7.2004年至2005年任攀枝花某公司3清算組組長，公司獎勵清算費2萬元；8.取得注冊稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師、房地產(chǎn)估價師，公司獎勵6000元。獲得公司優(yōu)秀黨員，先進工作者，工會積極分子等稱號，獲公司獎勵30000元；9.某公司工作期間，房租補貼32400元，青某經(jīng)理獎勵其2萬元；10.2005年將40萬元投入范某工作單位攀枝花某公司4，取得利息5萬元。11.1997年至2010年期間，收取房租15萬元；12.2017年至2019年，參加各項政府采購評標，獲得收入2萬元；13.2001年至2019年期間，掛靠四川某評估事務(wù)所，取得掛靠收入6萬元；掛靠眉山一家估價事務(wù)所收入約13萬元；14.2010年4月左右，其兒子滿百天，舉辦宴會，收入禮金25萬元；15.父母及親朋好友給其兒子的過節(jié)費20萬元；16.2013年至2015年期間，陳某某代其侄兒龍某保管的龍某兒子的教育費6萬元；17.收取父母及家人的存款利息約32萬元；18.1995年大約有資金300萬元左右。綜上，合計1128.74萬元是其合法收入。
被告人陳某某的辯護人對公訴機關(guān)指控被告人陳某某犯受賄罪的罪名、事實及對其犯巨額財產(chǎn)來源不明罪的罪名無異議，對被告人陳某某犯巨額財產(chǎn)來源不明罪的事實部分提出以下辯護意見：１.四川安必信會計師事務(wù)所出具的鑒定意見書中將2016年10月13日，陳某某和廖某離婚后，按離婚協(xié)議已經(jīng)支付廖某的現(xiàn)金存款214萬元，攀枝花市東區(qū)房屋一套，價值115247元，本田車一臺（已賣）90000元，福特車一臺206947.22元，總計2462194.22元的財產(chǎn)仍計算在陳某某的家庭財產(chǎn)是錯誤的；2.關(guān)于廖某股票在監(jiān)察委辦案時扣押凍結(jié)變現(xiàn)股票損失958409.34元，應(yīng)從資產(chǎn)中予以扣減；3.對被告人陳某某在2005年之前擁有的資產(chǎn)3000000元左右，應(yīng)認定為能說明合法來源收入的財產(chǎn)；4.被告人陳某某親屬庭審后提供給法院的獎金發(fā)放表，共計1000500元應(yīng)該作為其能說明來源的收入；5.從調(diào)取的攀枝花市稅務(wù)局陳某某的2011年至2018年完稅憑證和陳某某本人提供的2012、2013、2015三個年度納稅申報表看，人力資源部少計算陳某某的收入為610757.38元；6.被告人陳某某任職期間曾擔任過攀枝花某公司等五家公司的董事、監(jiān)事、領(lǐng)取過相關(guān)津貼，應(yīng)酌情認定其合法收入約300000元左右；7.2014年，被告人陳某某以其父親名義借給釩鈦產(chǎn)業(yè)園區(qū)60萬元，三年期利息收入150084元應(yīng)認定為合法收入；8.2015年10月陳某某父母在四川天府銀行購買的理財產(chǎn)品5年期101萬元的利息收入20.2萬元，應(yīng)列為合法收入；9.陳某某考取了高級會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師、土地造價師等，掛證費用18.4萬元，應(yīng)作為合法收入；10.陳某某出租房子給范某租金收入10萬元左右，借錢給范某經(jīng)營，利息收入5萬元左右，合計15萬元收入應(yīng)作為合法收入。雖與范某聯(lián)系過，但因時間過長，無法說明具體金額，請法院酌情確定；11.陳某某是四川省政府采購評標專家，在攀枝花市財政局采購辦評價費約5萬元作為合法收入；12.陳某某所述其結(jié)婚、小孩滿月酒席、父母贈與等人情往來收入，因現(xiàn)實無法提供收取清單，請求酌情認定50萬元至60萬元左右的合法收入；13.關(guān)于陳某某庭審中提出的18項獎勵，這些獎項設(shè)置真實存在，但因年代久遠、沒有獎勵證明或是單位改制撤銷等無法查實，但其本人在2010年獲得四川企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎的獎狀、2014年獲得單位優(yōu)秀經(jīng)營管理者獎狀、高級會計師及注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師資格證，希望能夠酌情認定陳某某提供的現(xiàn)代化成果獎20萬元、高分子材料清算獎2萬元、考取注冊稅務(wù)師等獎勵3萬元、市場評標獎15萬元、科技攻關(guān)獎15萬元、黨群部門評審費4萬元、各種會務(wù)費10萬元等，合計69萬元。綜上，鑒定機構(gòu)在認定陳某某家庭財產(chǎn)時多認定了廖某的個人資產(chǎn)2462194.22元，沒有扣減股票中損失的財產(chǎn)價值958409.34元，其他合法性收入6447341.38元（上述3-12項收入來源之和），重新計算后，陳某某巨額財產(chǎn)來源不明罪的財產(chǎn)金額應(yīng)為4332673.99元；14.陳某某的姐妹各有天府銀行理財產(chǎn)品20萬元，共計40萬元，年利率4.8%，陳某某按月領(lǐng)取了利息共3.9萬元，應(yīng)計算為合法收入；15.陳某某父母的工資卡，從2015年開始交給陳某某使用，兩位老人退休月工資7000余元，合計44萬元，按照統(tǒng)計局標準除去老人開銷20.19萬元，還有約23萬元的結(jié)余應(yīng)計算為合法收入；16.某公司從2018年開始給予每月1350元的住房補貼，兩年一共領(lǐng)取了32400元，應(yīng)計算為合法收入；17.2018年底，單位發(fā)放2萬元現(xiàn)金獎勵，應(yīng)計算為合法收入；18.司法鑒定報告中，多銀行卡查詢到廖某的階段性工資性收入571632.94元，但只認定了307525.78元，少計算了合法收入264107.16元；19.2020年7月主動上繳了360萬現(xiàn)金，因為提前支取，銀行扣掉了曾經(jīng)領(lǐng)取的7.5萬元利息，應(yīng)從資產(chǎn)中扣除；20.陳某某認罪認罰，積極退還涉案款項，請求對其從輕處罰，建議刑期在五年以下。
辯護人蔣斌當庭提交以下證據(jù)：
1.獎金簽字表、月份獎金發(fā)放表、獎勵明細。證實：陳某某的獎勵收入情況；
2.個人納稅申報與工資表的差異材料、個人所得稅納稅清單、個人所得稅納稅申報表。證實：與陳某某單位出具的工資證明相比，給其少計算了60余萬元；
3.2020年12月18日關(guān)于某集團職工持股會會員所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)流程的說明。證實：股權(quán)變現(xiàn)的流程和程序，陳某某愿意以其股權(quán)積極退賠；
4.2006年2月22日關(guān)于同意陳某某同志高級會計師職務(wù)任職資格的通知。證實：陳某某具有會計師、資產(chǎn)評估師等資格，且其在眉山掛職，有相應(yīng)合法的收入；
5.證書。證實：陳某某參與創(chuàng)造的國有企業(yè)廠辦大集體的整體改制獲第17屆國家級一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果，有一定的合法收入；
6.榮譽證書。證實：2014年6月26日陳某某被評為某集團公司優(yōu)秀經(jīng)營管理者；
7.證明。證實：陳某某具有會計師、資產(chǎn)評估師資格，在某資產(chǎn)評估公司擔任評估師有4萬元的收入。
經(jīng)審理查明，某集團系國有參股公司，被告人陳某某于2009年3月至2017年6月?lián)文臣瘓F財務(wù)部部長，主要負責對某集團的資金、勞務(wù)費、固定資產(chǎn)等方面進行管理。被告人陳某某在任職期間，利用職務(wù)上的便利，實施了如下犯罪：
一、受賄罪
2010年至2015年期間，某集團因購買攀枝花市商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份以及向銀行貸款，需要向銀行提供某集團的財務(wù)指標達到銀行要求的審計報告。由于某集團的各項財務(wù)指標達不到銀行的要求，集團領(lǐng)導安排由財務(wù)部負責找一家會計師事務(wù)所出具符合銀行貸款要求的虛假審計報告。因?qū)徲媹蟾媸欠钦５摹⑻摷俚?，無法招標，被告人陳某某聯(lián)系到之前的同事范某，經(jīng)二人協(xié)商，范某同意按某集團的要求出具審計報告。之后被告人陳某某組織、安排某集團財務(wù)部工作人員先后對某集團2009年至2015年的財務(wù)數(shù)據(jù)按照銀行標準進行造假調(diào)整，范某利用某集團造假調(diào)整過的財務(wù)數(shù)據(jù)先后通過成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會計師事務(wù)所等公司為某集團出具了7份審計報告，某集團共支付咨詢審計費用2515000元，范某收到審計費后，把分給陳某某的錢款通過銀行轉(zhuǎn)賬給陳某某。被告人陳某某通過侄兒龍某的建設(shè)銀行賬戶分六次收受范某所送人民幣105.1萬元，具體事實如下：
1.2010年1月29日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計費420000元。2010年7月22日，成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)賬151000元到龍某的建設(shè)銀行賬戶中，被告人陳某某提取現(xiàn)金后用于購買某集團部分股權(quán)。
2.2011年5月24日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計費385000元。2011年6月11日，范某轉(zhuǎn)賬50000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月12日，范某轉(zhuǎn)賬250000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2011年6月21日，陳某某取現(xiàn)300000元存入其建設(shè)銀行的賬戶用于購買理財產(chǎn)品。2011年7月9日，陳某某向范某轉(zhuǎn)賬110000元。被告人陳某某實際收受范某所分錢款19萬元，用于購買理財產(chǎn)品。
3.2012年9月25日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給四川某會計師事務(wù)所審計費250000元。2012年10月1日，范某轉(zhuǎn)賬170000元到龍某建設(shè)銀行賬戶，2012年10月7日，龍某的賬號為****建設(shè)銀行卡銷戶，陳某某取現(xiàn)170049.23元存入其建設(shè)銀行的賬戶，用于支付成都心靈家園部分房款。
4.2013年10月17日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的成都某咨詢有限公司審計費390000元。2013年10月18日，范某轉(zhuǎn)賬200000元到龍某建行賬戶，同日，被告人陳某某提取現(xiàn)金200000存入其建行賬戶，并轉(zhuǎn)入其華西證券賬戶，用于炒股。
5.2014年9月5日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的四川某會計師事務(wù)所審計費430000元。2014年9月5日，范某轉(zhuǎn)賬215000元到龍某建設(shè)銀行賬戶。2014年9月9日，被告人陳某某取現(xiàn)215000元。其中，200000元存入陳某某建行賬戶，并轉(zhuǎn)入陳某某華西證券賬戶，用于炒股，剩余15000元現(xiàn)金放于家中。
6.2015年9月30日，某集團轉(zhuǎn)賬支付給范某的四川某會計師事務(wù)所審計費250000元。2015年10月23日，范某安排其公司財務(wù)人員蒲某轉(zhuǎn)賬125000元到龍某建行賬戶。2015年10月24日，被告人陳某某連同部分銀行余額，分別提取現(xiàn)金49900元和95000元，并將105000元存入被告人陳某某建行賬戶，用于購買理財產(chǎn)品，剩余現(xiàn)金存放于家中。
上述事實，有經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認的以下證據(jù)予以證實：
一、書證
1.中共攀枝花市紀委攀枝花市監(jiān)察委員會指定辦理通知書。證實：本案由攀枝花市監(jiān)委于2019年8月26日指定由鹽邊縣監(jiān)委辦理；
2.相關(guān)問題線索。證實：線索反映陳某某持有攀枝花市農(nóng)商行股份585萬元；
3.中共鹽邊縣紀委、鹽邊縣監(jiān)委相關(guān)報告、初核工作方案等材料。證實：鹽邊縣監(jiān)委收到市紀委監(jiān)委指定辦理反映攀枝花某公司原副總經(jīng)理陳某某有關(guān)問題線索后對陳某某涉嫌違紀、違法線索的調(diào)查核實經(jīng)過情況；
4.立案決定書、立案通知書。證實：鹽邊縣監(jiān)委于2019年8月27日以陳某某涉嫌嚴重違法進行立案調(diào)查；
5.留置決定書及延長留置期限決定書。證實：陳某某于2019年8月27日被鹽邊縣監(jiān)委留置。
6.鹽邊縣監(jiān)委出具情況說明。證實：2019年8月27日上午，攀枝花市紀委監(jiān)察委工作人員將陳某某從攀枝花某集團公司辦公室?guī)У脚手ㄊ斜O(jiān)委留置中心臨江路分中心談話，并于當日對陳某某采取留置措施；
7.關(guān)于陳某某到案及表現(xiàn)情況說明。證實：（1）被調(diào)查人陳某某在接受調(diào)查期間，經(jīng)組織多次教育挽救，如實交待了調(diào)查組已掌握的受賄105.1萬元人民幣的問題。對調(diào)查組掌握的涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明問題接受調(diào)查，其15074893.83元財產(chǎn)不能說清來源。（2）被調(diào)查人陳某某在接受調(diào)查期間，不如實交待組織掌握的其他涉嫌職務(wù)犯罪問題，悔罪認錯態(tài)度差。
8.陳某某入黨志愿書、某集團領(lǐng)導干部任免審批表、某集團相關(guān)陳某某職務(wù)任免通知、員工調(diào)動介紹信。證實：陳某某參加工作以及在某集團工作期間任職經(jīng)過情況。
9.某集團公司2010年、2011年、2013年績效考核及獎勵通則、某集團公司競價操作實施細則。證實：某集團公司財務(wù)部管理企業(yè)公司資金來源、支出使用等。
10.集團公司固定資產(chǎn)投資管理標準、招投標管理標準、固定資產(chǎn)管理標準、績效考核管理標準、外派董事、監(jiān)事管理辦法、外派人員管理辦法、爭取政策性資金或支持政策管理暫行辦法、業(yè)務(wù)招待費管理辦法等。證實：某集團財務(wù)部負責管理某集團所有資金。
11.內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表。證實：某集團公司核準成立于2008年11月，攀枝花鋼鐵集團公司占份額2.65%.；2010年、2014年攀枝花鋼鐵有限公司出資占比0.88%，截止2018年10月，攀鋼集團公司出資占比3.3107%.
12.陳某某違法事實材料。證實：自2010年7月至2015年10月，陳某某通過范某以成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會計師事務(wù)所等公司名義為某集團出具了7份虛假審計報告，某集團付給以上公司2515000元的咨詢、審計費用，陳某某通過其侄兒龍某的銀行賬戶分六次收受范某所送1051000元人民幣。
陳某某身為國家工作人員，其家庭財產(chǎn)明顯超過合法收入。陳某某及家庭現(xiàn)有財產(chǎn)26280395.76元，支出952477.30元，共計27232873.06元。其中，能夠說明來源的收入10851254.13元，陳某某受賄所得1051000元，陳某某對14954293.83元的財產(chǎn)不能說明來源。
13.證人證言
（1）代某的證言。證實：某集團每年都要聘請第三方對公司財務(wù)進行年終審計。某集團的第三方會計審計公司是圣某會計師事務(wù)所、亞某會計師事務(wù)所、科某會計師事務(wù)所，每年會計審計時間大約是每年11月份開始到次年的1、2月份完成，最后集團的審計報告都是由圣某會計師事務(wù)所匯總出報告。2013年，陳某某讓代某聯(lián)系圣某會計師事務(wù)所修改報告，圣某會計師事務(wù)所認為風險大不愿意修改審計報告。過了一段時間，陳某某重新找了一家會計師事務(wù)所，說這家會計師事務(wù)所愿意出虛假的審計報告，當時陳某某就給了一個這家事務(wù)所姓陳的電話給代某。代某與該姓陳的男子聯(lián)系后，其就用鐘所長以前發(fā)的審計報告當成模板進行填寫，代某把審計報告填好后交給陳某某審核把關(guān)，陳某某還讓其把該審計報告交給資金科看，最后經(jīng)陳某某同意后代某就把這個電子檔發(fā)給這個會計師事務(wù)所的姓陳男子，姓陳男子對審計報告進行審核，看報告中的數(shù)據(jù)是否有問題。最后整個假的審計報告沒問題后，這家會計師事務(wù)所按照經(jīng)過審核后的虛假數(shù)據(jù)出具了審計報告。2014年集團公司就用這個假的審計報告向銀行貸款。出具假的審計報告這家會計師事務(wù)所的名字叫某會計師事務(wù)所。某會計師事務(wù)所肯定知道他們出具的審計報告是假的。
代某與成都某會計師事務(wù)所的資料都在其網(wǎng)易126郵箱里面?zhèn)鬟f的，其一共寫了兩次假的審計報告。2014年9月2日左右的一天，在陳某某辦公室，陳某某就拿了一套填好的付款手續(xù)給代某，在審批單上陳某某與孫某都已經(jīng)簽好字，說是支付給某會計師事務(wù)所的審計費用，讓其當經(jīng)辦人去經(jīng)辦，代某就在上面簽了經(jīng)辦人。陳某某說合同由其保管，在2014年9月5日代某就按規(guī)定辦理好手續(xù)后讓資金科把430000元轉(zhuǎn)給某會計師事務(wù)所了。2015年9月底的一天，陳某某還是在辦公室里把一套填好要付給某會計師事務(wù)所審計費的手續(xù)給代某，當時代某也是按照陳某某的要求按規(guī)定辦理好手續(xù)后讓資金科把250000元轉(zhuǎn)給了某會計師事務(wù)所了。
成都某會計師事務(wù)所沒有派人來某集團提取或者審計過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，都是代某直接把修改好的審計報告以及某集團下面各個單位資產(chǎn)負債表、利潤表直接發(fā)給成都某會計師事務(wù)所姓陳的男子的。
（2）范某的證言。證實：2009年年底或2010年年初，陳某某給范某打電話說某集團需要做2009年年度審計報告，時間比較急，讓其找一家會計事務(wù)所出審計報告，陳某某給其42萬元，范某同意。隨后陳某某就把一個改好了的年度報表、報表附注傳給其員工，當時范某給陳某某說需要執(zhí)行審計程序，陳某某說時間太緊了，先出報告，公司沒有問題，等出了審計報告后執(zhí)行審計程序。當時范某就對陳某某傳的年度報表與報表附注進行查看，看其中的數(shù)據(jù)前后是否相符。然后其成都某咨詢公司就把2009年年度審計報告做好，其再付錢給四川某會計師事務(wù)所，用他們的會計師事務(wù)所資質(zhì)給某集團2009年年度審計報告簽字蓋章。這個審計報告做完后，陳某某就讓其以成都某咨詢有限公司名義開發(fā)票。發(fā)票開好后郵寄給陳某某。這次的審計費用最后某集團就以財稅咨詢費的形式向成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)了42萬元。范某收到42萬的審計費后，就會把付給四川某會計師事務(wù)所的費用提出來，然后再與陳某某平分，分給陳某某的錢是通過銀行轉(zhuǎn)賬的。2011年、2012年、2013年這三年的某集團年度審計報告都是陳某某通過其郵箱把年度報表、報表附注發(fā)給范某他們，然后范某再讓四川某會計師事務(wù)所在審計報告上簽字、蓋章出具。這三次也是沒有執(zhí)行過審計程序，費用都是先扣除給四川某會計師事務(wù)所的后，其再與陳某某平分。2014年、2015年、2016年以后的這三次年度審計報告就是以其四川某會計師事務(wù)所名義出具的年度審計報告。這三次某集團的年度審計報告模式也與前面四次一樣，也是先由某集團把年度報表、報表附注調(diào)好后與審計報告一起發(fā)給其公司的工作人員李某或陳某，二人就對某集團的審計報告與年度報表、報表附注上的數(shù)據(jù)邏輯進行查看，如果沒問題后再提交給范某，最后由范某授權(quán)簽字蓋章出具報告。某集團直接把審計費用支付到范某的會計師事務(wù)所的，之后與陳某某平分。2014年、2015年、2016年出具的審計報告沒有到某集團開展過相應(yīng)的審計程序。
范某的公司一共為某集團做過7次審計，某集團共支付給其公司2515000元，范某以銀行轉(zhuǎn)賬的方式分給陳某某1051000元，以現(xiàn)金方式給陳某某19.5萬元。其中：2010年1月29日，某集團電匯420000元到范某的成都某咨詢有限公司，該費用為某集團支付的2009年度的審計費，2010年7月22日轉(zhuǎn)龍某尾號9131賬戶15.1萬元；2011年5月24日某集團轉(zhuǎn)賬385000元到范某的成都某咨詢有限公司，該費用為某集團支付的2010年度的審計費，2011年6月11日、12日轉(zhuǎn)龍某尾號9131賬戶30萬元，其中19萬元是分給陳某某的錢，110000元是借給陳某某的錢；因范某的成都某咨詢有限公司沒有審計資質(zhì)，是借用四川某公司的資質(zhì)并由四川某會計師事務(wù)所出具發(fā)票，2012年9月25日，某集團轉(zhuǎn)賬250000元到四川某公司，該公司收到審計費后又轉(zhuǎn)到范某的成都某咨詢有限公司，該費用為某集團支付的2011年度的審計費，2012年10月1日轉(zhuǎn)龍某尾號9131賬戶17萬元；2013年10月17日，某集團轉(zhuǎn)賬390000元到范某的成都某咨詢有限公司，該費用為某集團支付的2012年度審計費，2013年10月18日范某轉(zhuǎn)龍某尾號3236賬戶20萬元；2014年9月5日，某集團轉(zhuǎn)賬430000元到四川某會計師事務(wù)所，該費用為某集團支付的2013年度審計費，2014年9月5日轉(zhuǎn)龍某尾號3236賬戶21.5萬元；2015年9月30日，某集團轉(zhuǎn)賬250000元到范某的四川某會計師事務(wù)所有限公司，該費用為某集團支付2014年度的審計費，2015年10月23日范某的員工蒲某轉(zhuǎn)龍某尾號3236賬戶12.5萬元；2016年7月31日，某集團轉(zhuǎn)賬390000元到范某的四川某會計師事務(wù)所有限公司，該費用為某集團支付的2015年度的審計費，于2017年分給陳某某現(xiàn)金19.5萬元。
（3）龍某證言。證實：龍某名下存款大概有10多萬，其老婆管理的銀行存款有8、90萬元，存兒子和女兒的名下大概合計有銀行存款5、6萬，不含公積金和車子，大概存款總共就100萬元左右。2016年其以9萬多元錢購買了其舅陳某某的二手CRV一臺（沒有過戶，現(xiàn)在還在其舅陳某某的名下，牌照***）；2012年以35萬左右的價格購買攀枝花市海德堡住房一套，2017年4月以53萬元的價格將該房出售。目前還持有某集團股份5000多股，以及其舅舅陳某某存在其名下130多萬股的某集團股份，該130萬股某集團股份是陳某某在2010年7月讓其代持的，當時是每股1.305元，合計169.65萬元。購買股份的169.65萬元都是現(xiàn)金，都是陳某某自己出的，陳某某讓其代持的130萬股和自己的5000多股的某集團股份的出資證明是龍某在保管的。2019年4月份，陳某某以龍某的名義在天府銀行和攀枝花商業(yè)銀行分別存了80萬元、50萬元的定期存款，這些定期存款的錢全部是陳某某的，與其沒有關(guān)系。建行卡是2010年7月21日以其名義開的戶，2012年10月7日注銷的。其沒有使用過此張卡，從此卡流水明細看是陳某某在使用。在取大額現(xiàn)金的時候，陳某某與龍某一起用這張卡取過現(xiàn)金，銷戶的時候龍某也去了的。
這張建行卡是龍某在2013年開的戶，是其本人在某集團廢舊物資公司的工資卡，2019年9月就未用作工資卡了。范某用銀行卡在2013年10月18日向該建行卡轉(zhuǎn)過20萬元；用銀行卡分別在2014年1月28日、2014年9月5日轉(zhuǎn)賬5萬元、21.5萬元；蒲某在2015年10月22日、10月23日用銀行卡轉(zhuǎn)賬14.5萬元，該筆錢也是打給陳某某的錢。范某和蒲某一共轉(zhuǎn)了61萬元，龍某與陳某某取完錢后，錢全部交給陳某某了。
（4）蒲某（某公司職工）的證言。證實：2015年10月23日按照范某的安排，將由公司賬戶轉(zhuǎn)到自己私人賬戶的12.5萬元轉(zhuǎn)入龍某尾號3236賬戶。
（5）代某自書情況說明。證實：代某在某集團財務(wù)部工作時，所編制的2013年、2014年年度會計資料為受陳某某安排編制的虛假會計資料。某會計師事務(wù)所在編制該兩年的審計報告中沒有派人到公司實地審核、調(diào)取資料。
（6）孫某（某集團原副總經(jīng)理）的證言。證實：某集團為了購買攀枝花商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份，根據(jù)銀行要求對經(jīng)營的數(shù)據(jù)進行了調(diào)整，委托會計師事務(wù)所出具審計報告這就是進行的外部審計，實際數(shù)據(jù)達不到銀行要求的，所以進行了數(shù)據(jù)調(diào)整，這些審計報告都是虛假的審計報告。虛假審計業(yè)務(wù)拿給誰做，決定權(quán)在財務(wù)部長陳某某。
14.記賬憑證、銀行流水。證實：2010年1月29日，某集團支付某咨詢公司42萬元；2010年7月22日，某咨詢公司轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號9131）15.1萬元；2011年5月24日某集團支付某咨詢公司38.5萬元；2011年6月11日，范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號9131）30萬元，其中11萬元為私人借款；2012年9月25日某集團支付四川某公司25萬元；2012年10月1日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號9131）17萬元；2013年10月17日某集團支付某咨詢公司39萬元；2013年10月18日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號3236）20萬元；2014年9月5日某集團支付某會計師事務(wù)所有限公司43萬元；2014年9月5日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號3236）21.5萬元；2015年9月23日某集團支付某會計師事務(wù)所有限公司25萬元；2015年10月23日范某轉(zhuǎn)龍某賬戶（尾號3236）12.5萬元；2017年7月28日某集團支付某會計師事務(wù)所有限公司39萬元。
15.某集團2010年、2011年、2012年某會計師事務(wù)所出具審計報告；2013年-2015年某會計師事務(wù)所出具審計報告。證實：范某給某集團出具審計報告的事實。
16.范某個人成都銀行、建設(shè)銀行以及范某公司對公銀行賬戶流水情況、龍某尾號9131建行卡取款、轉(zhuǎn)賬憑條、陳某某存款憑條、陳某某個人銀行賬戶流水情況。證實：陳某某將某集團審計報告業(yè)務(wù)介紹給范某后，范某按照倆人事先的約定，將好處費通過龍某的銀行賬戶轉(zhuǎn)給陳某某的事實經(jīng)過。
17.被告人陳某某的供述。證實：被告人陳某某作為某集團財務(wù)部部長負責財務(wù)部全面工作，某集團有信貸需求時，就由財務(wù)部的資金科去對接銀行，銀行需要提供企業(yè)基本情況、年度審計報表及其它資料，銀行所需資料全部由財務(wù)部資金科提供。2012年左右，某集團的副總孫某找到陳某某，稱某集團公司的財務(wù)審計指標不能達到向銀行貸款的指標，讓陳某某聯(lián)系一家會計事務(wù)所來給公司出具一個符合向銀行貸款的年度審計報告，并說這是吳強安排的。接到任務(wù)后，陳某某聯(lián)系了范某，稱其公司現(xiàn)在需要向銀行貸款，但是公司的審計指標不符合，需要出具一個符合向銀行貸款的年度審計報告。范某同意出具審計報告，并由范某提出審計報告的費用，孫某說價格只要符合行情就可以。范某的成都某會計師事務(wù)所一共給某集團出具了三次年度審計報告，這三次審計報告都是虛假的，沒有真實反映出某集團當時的相關(guān)情況。第一次是在2013年左右，陳某某與范某協(xié)商好后，陳某某就讓財務(wù)部資金科將向銀行貸款所要求的指標提供給其，其就根據(jù)銀行貸款的指標把某集團財務(wù)報告中的大指標進行改動。陳某某把財務(wù)報表的大指標確定后，就讓代某牽頭根據(jù)其定的財務(wù)報表大指標數(shù)來改動其它的財務(wù)報表。陳某某讓代某與范某安排的工作人員聯(lián)系，最后代某把某集團的年度審計報告電子檔寫好后就會發(fā)給陳某某與資金科看，覺得年度審計報告沒有問題后，就會通過郵件發(fā)給范某的會計師事務(wù)所，最后范某的會計師事務(wù)所會審查其寫的審計報告上面的數(shù)據(jù)合理性。審查完后，就會用其寫好的審計報告給某集團出具年度審計報告，某集團就會用這個改動過的年度審計報告向銀行貸款；第二次、第三次出具的年度審計報告就按著第一次改動后的指標來接著改動的，出具的年度審計報告也是我們寫好后，再由范某的成都某會計師事務(wù)所蓋章出具的。2014年9月5日、2015年9月30日、2016年7月31日三份某集團支付給成都某會計師事務(wù)所的審計費財務(wù)憑證，是陳某某找范某的成都某會計師事務(wù)所為某集團出具改動過的年度審計報告財務(wù)憑證。這三份審計報告的審計費用先是由成都某會計師事務(wù)所出具完審計報告后，陳某某先口頭上給孫某匯報，孫某同意支付審計報告費用后，再由范某開發(fā)票，然后由代某辦理支付審批流程。2010年1月31日、憑證號：記字50號；2011年5月24日、憑證號：記字23號；2013年10月17日、憑證號：記字12號這三份財務(wù)憑證也是范某給某集團出具審計報告的費用，只是當時范某是以成都某咨詢有限公司出具的發(fā)票支付的，成都某咨詢有限公司與成都某會計師事務(wù)所都是范某的公司，所以范某就把審計費開成了咨詢費，范某的公司沒有開展實際的審計工作。范某收到審計費后，就會把分給陳某某的錢通過銀行轉(zhuǎn)賬給陳某某。
某集團在入股攀枝花商業(yè)銀行、涼山州商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行和向銀行貸款融資時，范某的公司向某集團提供了四到五次審計報告：第一次時間大約是2010年左右，某集團要購買攀枝花商業(yè)銀行、攀枝花農(nóng)商行、涼山州商業(yè)銀行的股份，銀行對股東資格審查有要求，需要提供符合銀行對股東要求的審計報告。當時，某集團達不到銀行的要求，為了達到購買銀行股份的要求，陳某某聯(lián)系范某，由范某出具審計報告，通過銀行資格審查后，某集團公司向范某付款。這個審計報告是由陳某某負責組織按照銀行標準做好后，傳給范某的公司，由范某聯(lián)系有資質(zhì)的公司出具報告，提供給銀行。
2010年7月22日，成都某咨詢有限公司轉(zhuǎn)賬151000元到龍某的建設(shè)銀行卡上，這筆錢是范某按照約定分給陳某某的錢，取現(xiàn)是陳某某與龍某一起去銀行辦理的，以后幾次虛假審計報告都要是按前面說的方式進行的。第二次范某出具虛假審計報告后，某集團轉(zhuǎn)給范某的成都某公司385000元審計費，在2011年6月11日、2011年6月12日范某分別轉(zhuǎn)賬50000元、250000元，合計300000元給陳某某，2011年7月9日，陳某某又向范某轉(zhuǎn)賬110000元，剩余190000元是范某分給陳某某的錢；2012年9月25日，某集團轉(zhuǎn)賬給范某聯(lián)系的四川某公司250000元，這是第三次找范某出具虛假審計報告的費用，2012年10月1日，范某將分給陳某某的錢轉(zhuǎn)賬170000元到龍某的銀行賬戶上；2013年10月17日，某集團轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司390000元，這是第四次范某出具虛假報告后某集團給其轉(zhuǎn)的審計費，2013年10月18日，范某將分給陳某某的200000元轉(zhuǎn)賬到龍某的銀行卡上；2014年9月5日，某集團轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司430000元，這是第五次找范某出具虛假審計報告的審計費，2014年9月5日，范某將分給陳某某的錢轉(zhuǎn)賬215000元到龍某的賬戶上；2015年9月30日，某集團轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司250000元，這是第六次找范某出具虛假審計報告的審計費，2015年10月23日，范某將分給陳某某的錢轉(zhuǎn)賬125000元到龍某的銀行卡上；2016年7月31日，某集團轉(zhuǎn)給范某的成都某咨詢有限公司390000元，這是第七次找范某出具虛假審計報告的審計費，但該次陳某某記不清楚是否分錢給其。以上7次出具虛假審計報告過程中，范某共分給陳某某1051000元。
以上證據(jù)證實：范某為某集團共出具了7份審計報告，該7份審計報告均是由陳某某組織、安排某集團財務(wù)部工作人員對某集團2009年至2015年的數(shù)據(jù)按照銀行標準進行調(diào)整修改后，將數(shù)據(jù)提供給范某，再由范某利用某集團調(diào)整修改后的數(shù)據(jù)通過成都某咨詢有限公司、四川某公司、四川某會計師事務(wù)所等公司出具審計報告。某集團共計支付給范某咨詢費、審計費2515000元，陳某某通過龍某的銀行賬戶，收取范某好處費105.1萬元。
二、巨額財產(chǎn)來源不明罪
被告人陳某某身為國家工作人員，其家庭財產(chǎn)明顯超過合法收入。其中：被告人陳某某及家庭現(xiàn)有財產(chǎn)26280395.76元，支出952477.30元，共計27232873.06元；能夠說明來源的收入10851254.13元；其受賄所得1051000元；其自述稅務(wù)等機關(guān)返還113萬元；被告人陳某某對14200619元的財產(chǎn)不能說明合法來源。
上述事實，有經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認的以下證據(jù)予以證實：
一、現(xiàn)有財產(chǎn)2628.039576萬元。
（一）股權(quán)方面的財產(chǎn)1369.6600萬元
1.情況說明、認繳出資申請書、認繳出資登記表。證實：2010年7月26日龍某出資169.65萬元認購130萬股，即證實陳某某持有某集團股權(quán)情況。
2.龍某陳述。證實：2010年7月龍某的舅舅陳某某讓其代持攀枝花某集團股份130萬股，每股1.305元，合計169.65萬元。該169.65萬元錢都是其舅陳某某出的，都是現(xiàn)金，當時是在攀枝花市商業(yè)銀行向陽支行存的。
3.轉(zhuǎn)賬憑證。證實：陳某某分別于2011年10月17日轉(zhuǎn)入瑞信公司100萬元，10月13日轉(zhuǎn)入150萬元合計出資250萬元投資瑞信通股權(quán)。2015年5月，陳某某退股90萬元后，持有瑞信通股權(quán)160萬元，收益18萬元。
4.股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。證實：2015年6月12日柳某轉(zhuǎn)讓11.48萬股瑞信通股份給青某，轉(zhuǎn)讓22.98萬股給羅某。
5.陳某某在龍文教育投資情況。證實：2014年9月，陳某某轉(zhuǎn)賬給瑞信通公司57.5萬元用于龍文教育股權(quán)投資，其中，50萬元是本金，7.5萬元是交給投資公司的服務(wù)費。陳某某在龍文教育股權(quán)合計投資57.5萬元。
6.證人證言
（1）何某、黃某證言（陳某某以前同事）。證實：陳某某在工作時，經(jīng)濟狀況不突出。也不知道陳某某在做什么生意或者投資。
（2）邱某的證言。證實：邱某于2010年7月幫陳某某貸款98萬元，2011年5月貸款20萬元，共計118萬元，貸款均是陳某某在使用，本息也是陳某某在還，邱某不知道貸款的用途。
（3）郭某證言。證實：2011年農(nóng)商行改制時陳某某購買了250萬股農(nóng)商行的股份。
7.被告人陳某某的供述。證實：陳某某購買某集團股權(quán)、購買瑞信通股權(quán)及在龍文教育股權(quán)投資的經(jīng)過和資金來源情況。攀鋼集團鋼城企業(yè)總公司于2008年11月改制，陳某某以1033976.88元現(xiàn)金認購某集團股份，與經(jīng)濟補償金166023.12元共計出資120萬元，認購120萬元。2010年7月，陳某某出資237.51萬元人民幣購買182萬股，以侄兒龍某的名義出資169.65萬元認購了130萬股，其共出資527.16萬元購買某集團股權(quán)。2014年9月，陳某某轉(zhuǎn)賬給瑞信通公司57.5萬元用于龍文教育股權(quán)投資，支出7.5萬元服務(wù)費，未在其公司領(lǐng)取津貼。
8.出資625萬元購買攀枝花農(nóng)村商業(yè)銀行股權(quán)450萬股的情況。2011年5月，陳某某認購繳款325萬元購買250萬股攀枝花農(nóng)商銀行的股份，每股1.3元。2014年5月，攀枝花農(nóng)商行增資擴股，陳某某再次出資300萬元認購200萬股，每股1.5元。截止目前，股利轉(zhuǎn)增后陳某某持有627.3688萬股。
（1）攀枝花農(nóng)商行陳某某持股說明。證實：陳某某購買了農(nóng)商行股份450萬股，因紅利轉(zhuǎn)增股本現(xiàn)持有627.8688萬股。
（2）攀枝花農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)文件、合同。證實：攀枝花農(nóng)商行股權(quán)分紅104.29萬元。
（3）被告人陳某某的供述。證實：2011年年初的時候，某集團財務(wù)部管資金的副部長柳某在辦理某集團入股農(nóng)商行的時候，陳某某打聽到了個人可以購買農(nóng)商行股份的信息，陳某某請柳某幫其找商業(yè)銀行的行長周海問能不能購買商業(yè)銀行的股份，當時周海同意購買，個人買的起點是250萬股，其買了250萬股，當時每股價格1.3元左右，總共花325萬元左右。2014年攀枝花農(nóng)商銀行增資擴股，其又購買了攀枝花農(nóng)商銀行的200萬股，當時每股價格是1.5元，總共花了300萬元。二次購買農(nóng)商行股份總共花了625萬元左右。即陳某某持有農(nóng)商行股份450萬股，購買資金625萬元。
（二）證券方面的財產(chǎn)情況。
1.凍結(jié)通知書。證實：截止2019年9月7日，經(jīng)鹽邊縣監(jiān)委凍結(jié)陳某某在華西證券的賬戶，總資產(chǎn)為16.87元；陳某某用廖某在華西證券的賬戶炒股，持有攀鋼釩鈦19600股、交通銀行451600股、中國中鐵24000股，總資產(chǎn)為2724391.88元；陳某某用龍之霖的在華西證券的賬戶炒股，持有攀鋼釩鈦23300股、交通銀行245100股，總資產(chǎn)為1396706.26元。合計持有股票余額4121115.01元
2.華西證券股票明細對賬單。證實：截止2019年9月9日廖某股票賬戶余額為2724391.88元；陳某某股票賬戶余額為16.87元
3.龍某華西證券賬戶情況、攀村花市商業(yè)銀行卡。證實：截止2019年8月30日龍某股票賬戶余額為1396590元。攀枝花市商業(yè)銀行卡號尾數(shù)為6047系陳某某炒股使用。
4.龍某、廖某銀行卡交易情況。證實：龍某交通銀行（9457）賬戶、廖某交通銀行（6105）賬戶中龍某于2019年4月12日轉(zhuǎn)出80萬元，4月19日轉(zhuǎn)出180萬元；4月26日轉(zhuǎn)出80萬元，余額為0；龍某天府銀行（3820）賬戶于2019年4月12日存入80萬元，當日轉(zhuǎn)入（0017）賬戶80萬元；廖某交通銀行（6105）截止2019年12月21日余額為511.16元。
5.陳某某供述。證實：龍某華西證券股票賬戶資金，截至2019年8月30日，總資產(chǎn)為1396706.26元，場內(nèi)證券資產(chǎn)1396590股；廖某華西證券股票賬戶，對賬期限：2014年1月1日至2019年9月9日，其股票總資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）2724391.88元，現(xiàn)金資金271.88元，場內(nèi)證券資產(chǎn)2724120.00元（攀鋼釩鈦證券61544元，交通銀行證券2510896元，中國中鐵151680元）；這兩個賬戶里面的資產(chǎn)全部是陳某某的。龍某賬戶里面的資產(chǎn)都是其自己平時累積下來的。投資到廖某賬戶里的資金有一部分是廖某的工資，具體有多少其記不清楚了。即證實陳某某投資到廖某的股票賬戶的資產(chǎn)中，除有部分為廖某的工資外（經(jīng)查廖某工資40萬元），其余為陳某某資產(chǎn)，投資到龍某股票賬戶的資金全部為陳某某所有。
６.陳某某、廖某持有的銀行卡交易流水。證實：陳某某所持有的天府銀行、農(nóng)村商業(yè)銀、攀枝花商業(yè)銀行、建設(shè)銀行等銀行的存款情況，余額合計為5760215.23元；廖某攀枝花商業(yè)銀行存款為1025849.09元。
7.廖某的陳述。證實：2004年2月廖某與陳某某結(jié)婚，2006年7月因性格不合離婚，離婚的時候家里面沒有什么財產(chǎn)，2009年12月小孩出生，2010年8月其和陳某某又復婚，當時陳某某已經(jīng)是財務(wù)部部長，2016年10月其與陳某某又再次離婚。當時二人離婚時，協(xié)議兒子陳某1由陳某某撫養(yǎng)，實際都是廖某在帶；位于攀枝花市東區(qū)的住房歸廖某所有，陳某某名下南充商業(yè)銀行63萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元以及廖某名下的南充商業(yè)銀行51萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元，共計214萬元全部歸廖某所有，陳某某名下本田、福特兩臺車歸廖某所有；婚姻期間產(chǎn)生的債務(wù)由陳某某償還。離婚補充協(xié)議二人還約定陳某某的全部財產(chǎn)全部贈予兒子陳某1。
8.被告人陳某某的供述。證實：陳某某名下南充商業(yè)銀行63萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元以及廖某名下的南充商業(yè)銀行51萬元、攀枝花市商業(yè)銀行50萬元，共計214萬元為陳某某家庭財產(chǎn)。
9.被告人陳某某以陳某2的名義在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元；陳某某以陳某2的名義在天府銀行定期存款50萬元，合計100萬元為陳某某的財產(chǎn)。
（1）陳某2的證言、銀行流水。證實：陳某2在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元，系陳某某于2019年上半年安排陳某2和龍某一起在攀枝花市商業(yè)銀行以陳某2的名義開設(shè)的賬戶，系陳某某自己的錢，與陳某2無關(guān)；陳某2在天府銀行定期存款50萬元，系陳某某與陳某2一起在天府銀行辦理的，系陳某某自己的錢，與陳某2無關(guān)。
（2）被告人陳某某的供述。證實：陳某某以陳某2的名義分別在攀枝花商業(yè)銀行、天府銀行各定期存款50萬元，合計100萬元系陳某某的財產(chǎn)。
10．被告人陳某某以陳某3的名義分別在四川天府銀行和攀枝花商業(yè)銀行存過80萬元、50萬元的定期存款的情況。
（1）陳某3的證言。證實：陳某某為什么以其名義開設(shè)銀行賬戶其不清楚，陳某某以其名義在攀枝花市商業(yè)銀行和天府銀行開設(shè)的銀行存折一直是陳某某在保管，當時辦完手續(xù)后其就走了，存折一直都沒有在陳某3的手上。陳某某在攀枝花市商業(yè)銀行的定期存折和在天府銀行的存款具體數(shù)額和存的什么錢其不清楚，這些錢都是陳某某的，與其沒有關(guān)系，只是以其名義存的。
（2）被告人陳某某的供述。證實：2019年4月份，陳某某和其二姐陳某3到四川天府銀行和攀枝花商業(yè)銀行分別存過80萬元、50萬元的定期存款。在四川天府銀行存80萬元的存款和攀枝花商業(yè)銀行50萬元“先得利”存款都是其安排龍某去辦理，辦理存款之前陳某某也給其二姐陳某2提前說是其安排龍某去辦存款的事情，需要陳某3一起去銀行辦理存款，具體是龍某辦理的存款，在哪個銀行存的錢其不清楚，龍某存完錢之后，就把存80萬元和50萬元的存單交給了陳某某。龍某知道這個錢是陳某某的。總共130萬元的存款是陳某某安排龍某從龍某在華西證券股票賬戶取出來的360萬元中的一筆錢，龍某華西證券股票賬戶的錢是陳某某自己的，以其二姐陳某3名義存的這130萬元也是陳某某的，與其二姐和龍某都沒有關(guān)系。
11.陳某某以陳某4的名義在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元；陳某某以陳某4的名義在天府銀行定期存款50萬元的事實。
（1）陳某4的證言。證實：戶名陳某4，開戶日期為2016年10月13日的四川天府銀行定期存款50萬元，系陳某某與陳某4一起開戶辦理，陳某4對錢的來源不清楚，是陳某某的錢。對2019年在攀枝花市商業(yè)銀行開戶的定期存款50萬元，存折上的錢與陳某4無關(guān)。向陳某某借款12萬元未歸還。
（2）被告人陳某某的供述。證實：在2000年左右，宋某所在的公司建集資房，當時陳某某的妹妹沒有錢，就找其借了7萬元去購房，錢一直沒有還給陳某某。大概在2015年左右，陳某4將其和宋某在公司分的集資房（面積有90平米）轉(zhuǎn)給了陳某某，陳某某沒有給他們拿過購房款。陳某4買宋某的父親在仁和的集資房的時候，找陳某某借過5萬元錢，現(xiàn)在還沒有還給陳某某。除了這些，陳某某和陳某4沒有其他借貸情況了，陳某某也未找陳某4他們借過錢。2016年陳某某以陳某4的名義存的50萬元是其從自己的銀行卡轉(zhuǎn)賬存入的，具體是哪一張銀行卡轉(zhuǎn)的錢其記不清了，這筆錢是其自己的，與其他人沒有關(guān)系。2018年存的20萬元，其中有10萬元是其父母在老家房子的搬遷款，還有10萬元是其父母的積蓄，該20萬元是陳某某交給其妹妹陳某4存的錢，該筆存款與陳某4也沒有任何關(guān)系。在攀枝花商業(yè)銀行存的50萬元定期存款是龍某和妹妹陳某4去辦理的，是陳某某安排龍某從龍某華西證券的股票賬戶取出的360萬元中的一筆錢，存這筆定期存款之前，其給妹妹陳某4說過要以她的名義在攀枝花商業(yè)銀行存錢的事，該50萬元與其妹妹陳某4和龍某沒有關(guān)系，錢是陳某某自己的。其以妹妹陳某4的名義存的這120萬元，都與陳某4都沒有關(guān)系。
12.陳某某以龍某的名義于2019年4月20日存入在攀枝花商業(yè)銀行定期存款50萬元；陳某某以龍某的名義在天府銀行定期存款80萬元，合計130萬元的事實。
（1）龍某的證言。證實：攀枝花市商業(yè)銀行先得利存折簽發(fā)日期20190420，到期日20240420，存入金額50萬，該50萬元錢是其舅陳某某以其名字存的，龍某記得當時陳某某拿了50萬的現(xiàn)金和其一起，到了廣場旁的攀枝花商業(yè)銀行，存在了其現(xiàn)開的戶頭下。四川天府銀行戶名龍某，開戶行攀枝花炳草崗支行，2019年4月12日分別存入50萬、20萬、10萬，這三筆錢合計80萬也是陳某某從其給龍某的股市賬戶對應(yīng)的銀行賬戶轉(zhuǎn)入的，其和陳某某一起去四川天府銀行炳草崗支行，以龍某的名字現(xiàn)開戶辦理的。
（2）銀行流水。證實：四川天府銀行卡于2019年4月12日開戶存入80萬元，同日該80萬元轉(zhuǎn)入另外四川天府銀行賬戶。
（3）被告人陳某某供述。證實：陳某某以龍某身份證在攀枝花商業(yè)銀行存的50萬元五年定期以及在攀枝花天府銀行銀行存的80萬元5年定期，均系陳某某所有，與龍某無關(guān)。
13.陳某某購買車輛合計支出246947.22元的情況。
（1）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。證實：陳某某購車的情況：2011年購買其妹妹陳某4二手雪佛蘭牌轎車，支出40000元，車輛未過戶；2015年8月在成都購買一輛江陵全順小客車（七座小型汽車），支出206947.22元，其中車輛價格是189800元、車輛購置稅16222.22元、成都市某局交通管理局消費925元。
（2）被告人陳某某的供述。證實：2011年，陳某某購買其妹陳某4的二手雪佛蘭轎車，花了40000元，該車現(xiàn)在沒有過戶，是廖某在使用；第二輛車是陳某某于2012年12月在成都購買的一輛本田牌CRV汽車，價格為180000元左右；第三輛車是陳某某于2015年8月在成都購買的一輛江陵全順七座小客車，價格為189800元左右。登記在陳某4名下的車實際上是龍某以陳某4的名義購買的，車價是67900元，陳某某于2011年從龍某手中買來使用，付給龍某40000元現(xiàn)金，該40000元現(xiàn)金是其自己積累的資金，是其自己的錢。共購買三輛車共支出了422625元，在2015年將本田牌CRV汽車賣給龍某收入了90000元，實際在車輛上消費了332625元，該筆資金是其日常積累下來的，給組織交待過。
14.陳某某購買房產(chǎn)合計支出1429669.21元的情況。
（1）攀枝花市不動產(chǎn)登記中心個人及家庭房屋信息記錄。證實：陳某某在攀枝花市房屋登記情況：第一套房子為陳某某單位分配的福利房，面積69.29平方米，陳某某支出4萬元。陳某某置換第二套房時，已退回4萬元。
（2）收據(jù)。證實：陳某某支出115247元購房款的事實。
（3）網(wǎng)簽合同信息查詢記錄、商品房買賣合同、收據(jù)。證實：陳某某購買的第三套房屋為四川陽城實業(yè)公司開發(fā)的心靈家園的房產(chǎn)和車位，房屋面積166.12平方米、車位面積40.98平方米，陳某某支出1239422.21元。
（4）被告人陳某某的供述。證實：第一套房子是攀鋼企業(yè)公司2001年分配給其的福利房，房屋面積69.29平方米,其出資40000元,登記時間為2000年4月12日;第二套房是2003年攀鋼企業(yè)公司購買了東區(qū)地稅的職工住宿樓,按公司要求交舊房換新房,其置換并出資115247元取得了該房,房屋面積115.49平方米,登記時間為2005年11月16日;第三套房子為2015年其在成都心靈家園購買的房屋及車位,地址為成都市青羊區(qū),房屋面積為166.12平方米,房價為1095161元,車位價格為107000元;第四套房子為陳某某的妹妹陳某4轉(zhuǎn)讓給其的,地址為東區(qū),面積為91.26平方米,其妹買該套房時沒有錢,向其借了75000元,后來攀枝花出臺了政策外地戶口購買房子享受5%的補貼,其就和妹夫完成了過戶手續(xù),補貼沖抵了交易費用。
二、陳某某合計支出95.247730萬元的情況
1.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。證實：2012年12月陳某某購買恩威牌車輛支出192825.00元。
2.攀枝花市統(tǒng)計局出具的《攀枝花統(tǒng)計年鑒.居民生活消費支出》標準。證實：陳某某生活消費支出292225.25元，陳某某前妻廖某與其婚姻存續(xù)期間生活消費支出120917.17元，陳某某兒子陳某1生活消費支出180759.59。生活消費支出合計59.3902萬元。
3.銀行流水。證實：陳某某旅游消費情況及貸款利息支出3966.39元；廖某保險支出2960元；銀行手續(xù)費760.71元。
4.被告人陳某某的供述。證實：旅游消費支出122335.20元，房屋裝修支出35728元。陳某某于2009年，到越南、老撾、柬埔寨旅游消費支出5000元；2011年上半年到老撾、泰國、馬來西亞旅游消費支出5000元；2011年下半年在大連學習時，到朝鮮旅游消費支出1500元；2012年到日本、韓國旅游消費支出5000元；2014年上半年從阿聯(lián)酋轉(zhuǎn)機到意大利旅游消費支出11000元；2014年10月到英國旅游，10月1日向北京途牛國際旅行社有限公司消費支出13439元；2016年6月到法國旅游，5月18日向南京途牛科技有限公司消費支出14756元；于2018年7月到土耳其旅游，5月16日向（特約）途牛消費支出12498元；2019年4月到摩洛哥旅游，4月9日向（特約）途牛消費支出20555元；2019年7月29日去哪兒網(wǎng)消費3850元、2019年8月2日去哪兒網(wǎng)消費2560元、2019年8月15日去哪兒網(wǎng)消費1590元。2014年，裝修成都心靈花園房屋時，購買瓷磚消費，在2014年3月24日支付了29000元，在2014年4月3日支付了6728元。
三、有來源的收入10851254.13元的情況。
1.轉(zhuǎn)讓車輛收入9萬元。2015年，陳某某將本田牌CRV汽車，以9萬元的價格轉(zhuǎn)讓給龍某。
2.陳某某炒股收益2183950.01元。陳某某的股票賬戶，收益545416.87元；廖某120000116713的股票賬戶，收益-86173.12；龍某的股票賬戶，收益1724706.26元。
3.公司證明。證實：陳某某、廖某工資性收入479.829378萬元，其中，陳某某工資獎金收入409.0768萬元：在攀鋼冶建機電公司工作期間工資、獎金收入16951.8元；在鋼城企業(yè)總公司和某集團工作期間工資獎金收入360.65142萬元；領(lǐng)取交通補貼13.4萬元、停車費3.24萬元、機關(guān)工作餐補貼1.344萬元、安全獎5.1745萬元；領(lǐng)取瑞通制冷設(shè)備有限公司董事津貼16.2萬元；在涼山瑞海公司工作期間，領(lǐng)取停車費7200元、工作餐補貼5240元、安全獎2.0777萬元、交通補貼4.05萬元。廖某收入70.752578萬元（含雙方稱股票賬戶40萬元）。
4.銀行流水。證實：陳某某保險收入1919.77元；理財收益28.140065萬元；銀行存款利息收入52.819012萬元；2016年9月6日提取其個人公職金19.8萬元。
5.出資確認書。證實：2008年10月，陳某某獲得攀鋼企業(yè)總公司經(jīng)濟補償金16.602312萬元。
6.情況說明。證實：2011年2月，陳某某以龍某的名義參加某集團工會委托貸款60萬元，利息收益29220元；
7.陳某某、龍某在某集團的出資分紅情況、瑞信通公司情況說明等。證實：股權(quán)分紅217.425668萬元（陳某某某集團股權(quán)稅后分紅65.4440萬元；陳某某以龍某名義獲得某集團股權(quán)分紅24.842018萬元；攀枝花農(nóng)商行股權(quán)分紅109.17675萬元；陳某某轉(zhuǎn)讓瑞信通公司股權(quán)收益18萬元）。
8.職員數(shù)據(jù)綜合報表。證實：某集團公司違規(guī)炒股陳某某分得40萬元。
9.車某的證言。證實：陳某某所在公司違規(guī)炒股分得40萬元。
10.被告人陳某某的供述（領(lǐng)取現(xiàn)金獎勵113萬元）。證實：2007年至2014年，領(lǐng)取現(xiàn)金獎金113萬元。其中，財務(wù)部發(fā)放現(xiàn)金獎金38萬元、稅收返還手續(xù)費現(xiàn)金42萬元、分得稅務(wù)手續(xù)費42萬元、分得獎金38萬元、企管部發(fā)放現(xiàn)代化管理成果獎現(xiàn)金10萬元、招標辦發(fā)放標書費現(xiàn)金8萬元、投資部發(fā)放工程節(jié)點獎現(xiàn)金10萬元、技術(shù)部發(fā)放技術(shù)攻關(guān)獎現(xiàn)金5萬元。
11.違法收入105.1萬元的事實（該項事實證據(jù)在受賄罪中已羅列）。
綜上所述，陳某某和與其共同生活的家庭成員現(xiàn)有財產(chǎn)2628.039576萬元，支出95.247730萬元，合計2723.2873萬元；有來源收入1085.125413萬元，違法收入105.1萬元，陳述收入113萬元，合計1303.2254萬元，對1420.0619萬元不能說明其來源。
12.鑒定意見。證實：（一）截止2019年9月7日陳某某家庭現(xiàn)有財產(chǎn)金額合計26280395.76元，現(xiàn)有財產(chǎn)的種類及金額包括車輛金額246947.22元、不動產(chǎn)金額1429669.21元、股權(quán)金額13636600.00元、股票金額4121115.01元、銀行存款金額6786064.32元；（二）陳某某及其共同生活家庭成員在1988年8月至2019年9月7日期間所有支出金額合計952477.30元；（三）陳某某及其共同生活家庭成員在1988年8月至2019年9月7日期間所有有來源的收入金額合計10656011.01元；（四）根據(jù)鹽邊縣監(jiān)委認定陳某某涉嫌受賄犯罪所得1051000元；（五）巨額財產(chǎn)來源不明數(shù)額為15330618.93元。
另查明，被告人陳某某系四川某評估有限公司評估師，四川某資產(chǎn)評估有限公司從2012年至2019年共計支付其評估師培訓差旅費4萬元，該4萬元應(yīng)從起訴書指控的不能說明來源的財產(chǎn)1420.0619萬元人民幣中扣除，被告人陳某某不能說明來源的財產(chǎn)金額為1416.0619萬元。
2019年8月27日，被告人陳某某被鹽邊縣紀委監(jiān)察委采取留置措施，如實交待了鹽邊縣紀委監(jiān)察委已掌握的受賄105.1萬元的事實。
在審理過程中，被告人陳某某兩次提交檢舉信，中國共產(chǎn)黨鹽邊縣紀律檢查委員會分別于2021年1月15日、2021年2月4日作出回復，鹽邊縣紀律檢查委員會已將有關(guān)問題線索移送市紀委監(jiān)委處置。
2020年7月5日，廖某、龍某將360萬元涉案贓款及利息3.121521萬元轉(zhuǎn)入鹽邊縣財政局非稅收入專戶；2020年7月8日，廖某、龍某將股票變現(xiàn)款249.839671萬元轉(zhuǎn)入鹽邊縣財政局非稅收入專戶。截止目前，被告人陳某某已委托廖某、龍某退繳贓款612.961192萬元。
上述事實，有經(jīng)過庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認的以下證據(jù)予以證實：
1.檢舉信、訊問筆錄。證實：被告人陳某某檢舉他人涉嫌受賄的線索。
2.關(guān)于移送有關(guān)問題線索的復函。證實：鹽邊縣紀律檢查委員會已將有關(guān)問題線索移送市紀委監(jiān)委處置。
3.鹽邊縣紀監(jiān)委情況說明。證實：陳某某委托親屬代為退回贓款6129611.92元。
4.說明。證實：被告人陳某某系四川某資產(chǎn)評估有限公司評估師，該公司從2012年至2019年共計支付陳某某評估師培訓差旅費40000元。
對辯護人出具的獎金簽字表、月份資金發(fā)放表、獎勵明細無年月日，無蓋章，無法確定與本案具有關(guān)聯(lián)性，不予采信；對辯護人出具的變現(xiàn)流程的說明、會計師證、資產(chǎn)評估師資格、證書等證據(jù)，僅證實被告人陳某某具有會計師、評估師的資質(zhì)，個人納稅申報表、交稅清單等證據(jù)，與本案無關(guān)聯(lián)，對該組證據(jù)不予采信。
對本案的爭議焦點及辯護人的辯護意見，本院評判意見如下：
1.對被告人陳某某提出的在巨額財產(chǎn)來源不明罪中起訴指控的金額中其還有十八項合法收入合計1128.74萬元未給其認定的辯解意見，經(jīng)查，根據(jù)被告人陳某某的供述及其與廖某的銀行交易明細、股權(quán)投資分紅證明、所任職單位提供的工資性收入說明、工資收入明細表、鑒定意見等證據(jù)均證實被告人陳某某及其共同生活家庭成員在1988年8月至2019年9月7日期間所有有來源的收入金額共計10656011.01元，該金額是經(jīng)鑒定機構(gòu)依法作出的鑒定結(jié)論。且被告人陳某某對其提出的其還有十八項合法收入不能提供相應(yīng)的證據(jù)證實，故對該辯解意見不予采納。
2.對被告人陳某某的辯護人提出的四川安必信會計師事務(wù)所所出具的鑒定意見書中將2016年10月13日，陳某某和廖某離婚后，按離婚協(xié)議已經(jīng)支付廖某的現(xiàn)金存款214萬元，攀枝花市東區(qū)房屋一套，價值115247元，本田車一臺（已賣）90000元，福特車一臺206947.22元，總計2462194.22元的財產(chǎn)仍計算在陳某某的家庭財產(chǎn)是錯誤的的辯護意見，經(jīng)查，最高人民法院《全國法院審理經(jīng)濟犯罪案件工作座談會議紀要》第五條第（二）項的規(guī)定，在計算“非法所得”時應(yīng)把國家工作人員個人財產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財產(chǎn)、支出等一并計算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個人的非法收入。四川安必信會計師事務(wù)所在計算被告人陳某某現(xiàn)在財產(chǎn)及收入支出金額時將被告人陳某某與廖某的婚姻存續(xù)期間分為兩個階段進行計算,即2004年2月6日至2006年7月3日和2010年8月2日至2016年10月13日。根據(jù)攀鋼集團總醫(yī)院人力資源部提供的《廖某工資薪酬收入證明》、被告人陳某某的供述、廖某的陳述證實廖某的現(xiàn)金存款214萬元應(yīng)為其婚姻關(guān)系存續(xù)期間的家庭財產(chǎn);攀枝花市東區(qū)房屋一套為2003年陳某某向攀鋼集團鋼城企業(yè)公司購買,價格為115247元,該房屋應(yīng)為被告人陳某某與廖某婚姻關(guān)系存續(xù)期間的共同財產(chǎn);本田車一臺為2012年購買,2015年陳某某以90000元賣給龍某，江陵全順車為被告人陳某某于2015年8月購買,價格為206947.22元，該兩臺車也為被告人陳某某與廖某在夫妻關(guān)系存續(xù)期間的共同財產(chǎn),以上財產(chǎn)雖然在被告人陳某某與廖某第二次離婚(2016年10月13日)后分給廖某,但以上財產(chǎn)均為二人在婚姻關(guān)系存續(xù)期間的共同財產(chǎn),而在巨額財產(chǎn)來源不明的數(shù)額認定中,有來源的收入為被調(diào)查人及共同生活的家庭成員有來源的收入總和,故以上財產(chǎn)應(yīng)計算為被告人陳某某的家庭財產(chǎn),本院對該辯護意見不予采納.
3.對被告人陳某某的辯護人提出的關(guān)于廖某股票在監(jiān)察委辦案時扣押凍結(jié)變現(xiàn)股票損失958409.34元，應(yīng)從資產(chǎn)中予以扣減的辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)廖某的銀行流水、股票明細對賬單、鑒定意見等證據(jù)，廖某的銀行轉(zhuǎn)入股票資金賬號凈額為2810565.00元，在鹽邊縣監(jiān)察委對其股票資金賬號120000116713凍結(jié)時現(xiàn)有資產(chǎn)2724391.88元,該2724391.88元是被告人陳某某投入到股票賬戶中的資金，應(yīng)列入其現(xiàn)有財產(chǎn)中，損失部分不應(yīng)扣減,故對該辯護意見不予采納。
4.對被告人陳某某的辯護人提出的被告人陳某某在2005年之前擁有的資產(chǎn)3000000元左右，應(yīng)認定為能說明合法來源收入的財產(chǎn)的辯護意見，經(jīng)查，被告人陳某某供述該3000000元是由其做蔬菜生意、炒權(quán)證、國庫券、證券收益、開商店收入、經(jīng)營貨車、單位發(fā)放的工資、現(xiàn)金等構(gòu)成，其所說以上財產(chǎn)來源線索不具體且無證據(jù)證實。根據(jù)被告人陳某某的供述、四川安必信會計師事務(wù)所出具的鑒定意見，其在計算被告人陳某某有來源的收入時間是從1988年8月開始至2019年9月7日，對陳某某在2005年之前有來源的財產(chǎn)均已計算在其所有有來源的收入金額中，故對該辯護意見不予采納。
5.對被告人陳某某的辯護人提出的被告人陳某某親屬庭審后提供給法院的獎金發(fā)放表，共計1000500元應(yīng)該作為其能說明來源的收入的辯護意見，經(jīng)查，該獎金發(fā)放表，無年月日，無蓋章，無法證實其來源的合法性及與本案的關(guān)聯(lián)性，故對該辯護意見不予采納。
6.對陳某某的辯護人提出的從調(diào)取的攀枝花市稅務(wù)局陳某某2011年至2018年完稅憑證和陳某某本人提供的2012、2013、2015三個年度納稅申報表看，人力資源部少計算陳某某的收入為61.075738萬元的辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)被告人陳某某各任職單位出具的收入情況說明，包括某集團公司人力資源部出具的情況說明，對被告人陳某某的工資獎金補貼等工資性收入計算是從1995年7月開始至2019年8月，其工資獎金收入已全部涵蓋在內(nèi)，且根據(jù)被告人陳某某的供述，公訴機關(guān)也將稅收返還手續(xù)費現(xiàn)金42萬元、分得稅務(wù)手續(xù)費42萬元計算在其合法收入中，不存在漏算，故對該辯護意見不予采納。
7.對被告人陳某某的辯護人提出的被告人陳某某任職期間曾擔任過攀枝花市某公司等五家公司的董事、監(jiān)事、領(lǐng)取過相關(guān)津貼，但因時間久遠，無法出具相關(guān)證明，應(yīng)酌情認定其合法收入約30萬元左右的辯護意見，經(jīng)查，對被告人陳某某任職期間曾擔任過攀枝花市某公司等五家公司的董事、監(jiān)事、領(lǐng)取過相關(guān)津貼無證據(jù)證實，不予采納。
8.對被告人陳某某的辯護人提出的2014年，被告人陳某某以其父親名義借給鋼鈦產(chǎn)業(yè)園區(qū)60萬元，三年期利息收入150084元應(yīng)認定為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，該60萬元及利息收入150084元無證據(jù)證實系被告人陳某某的財產(chǎn)，且陳某某也無法說清來源的合法性，故對該辯護意見不予采納。
9.對辯護人提出的2015年10月陳某某父母在四川天府銀行購買的理財產(chǎn)品5年期101萬元的利息收入20.2萬元，應(yīng)列為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，該筆利息收入應(yīng)屬于被告人陳某某的父母，且無證據(jù)證實該利息收入為陳某某所有，對該利息收入20.2萬元不應(yīng)列為被告人陳某某的合法收入，對該辯護意見不予采納。
10.對被告人陳某某的辯護人提出的被告人陳某某考取了高級會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師、土地造價師等，掛證費用18.4萬元，應(yīng)作為合法收入以及其擔任數(shù)家子公司的董事、監(jiān)事的辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)四川某資產(chǎn)評估有限公司出具的證明，被告人陳某某獲得評估師培訓差旅費用4萬元，剩余14.4萬元無證據(jù)證實,故該4萬元應(yīng)作為其合法收入,應(yīng)在來源不明財產(chǎn)中予以扣除。對被告人陳某某擔任數(shù)家董事、監(jiān)事的辯護意見，經(jīng)查，在鑒定意見中，已將其擔任瑞通制冷公司董事的津貼作為其有來源的收入予以扣減，對其擔任其它子公司董事、監(jiān)事無證據(jù)證實，故對該辯護意見不予采納。
11.對被告人陳某某的辯護人提出的陳某某出租房子給范某租金收入10萬元左右，借錢給范某經(jīng)營，利息收入5萬元左右，合計15萬元收入應(yīng)作為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，無相應(yīng)證據(jù)證實,范某也無法說明具體金額，故對該辯護意見不予采納。
12.對被告人陳某某的辯護人提出的陳某某是四川省政府采購評標專家，在攀枝花市財政局采購辦評價費約5萬元作為合法收入；陳某某所述其結(jié)婚、小孩滿月酒席、父母贈與等人情往來收入，因現(xiàn)實善無法提供收取清單，請求酌情認定50萬元至60萬元左右的合法收入；關(guān)于陳某某庭審中提出的18項獎勵，這些獎項設(shè)置真實存在，但因年代久遠、沒有獎勵證明、或是單位改制撤銷等無法查實，但其本人在2010年獲得四川企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎的獎狀、2014年獲得單位優(yōu)秀經(jīng)營管理者獎狀、高級會計師及注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師資格證，希望能夠酌情認定陳某某提供的現(xiàn)代化成果獎20萬元、高分子材料清算獎2萬元、考取注冊稅務(wù)師等獎勵3萬元、市場評標獎15萬元、科技攻關(guān)獎15萬元、黨群部門評審費4萬元、各種會務(wù)費10萬元等，合計69萬元的辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)被告人陳某某的供述、工資證明、鑒定意見等證據(jù)，對被告人陳某某1995年至2019年工資、獎金等獎勵已作為其合法收入予以認定，且公訴機關(guān)按照有利于被告人的原則，根據(jù)被告人陳某某所述，將其在2007年至2014年，領(lǐng)取各項現(xiàn)金獎勵113萬元也作為陳某某的合法收入予以認定，以上69萬元并無證據(jù)證實，故對以上辯護意見不予采納。
13.對被告人陳某某的辯護人提出的公訴機關(guān)舉證證明被告人收入的證據(jù)，大多不是原始憑證，都是有關(guān)單位通過整理后提交給辦案部門的辯護意見，經(jīng)查，被告人陳某某各任職單位出具的陳某某收入的情況說明，系根據(jù)被告人陳某某工資、獎金等收入的原始憑證出具的，均加蓋了單位公章。公訴機關(guān)當庭出示的證明被告人陳某某收入的證據(jù)，均是鹽邊縣監(jiān)察委依照法定程序收集的，取證程序合法，且與本案直接關(guān)聯(lián)，能夠證明被告人陳某某的收入情況，故對該辯護意見不予采納。
14.對被告人陳某某的辯護人提出的鑒定部門在計算被告人前妻廖某收入時，扣除了其婚前和離婚期間的收入，因辦案部門在統(tǒng)計總財產(chǎn)時，包括了所有家庭成員的財產(chǎn)，這些財產(chǎn)當然包括被告人前妻的婚前和離婚期間的收入，故在計算不能說明來源的財產(chǎn)時，應(yīng)扣減其他家庭成員的全部收入，而不是部分收入的辯護意見，經(jīng)查，根據(jù)最高人民法院《全國法院審理經(jīng)濟犯罪案件工作座談會紀要》中第五條第（二）項中“應(yīng)把國家工作人員個人財產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財產(chǎn)、支出等一并計算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個人的非法收入”，對全部財產(chǎn)的計算應(yīng)是把行為人的個人財產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財產(chǎn)、支出等一并計算，而廖某的婚前和離婚期間的財產(chǎn)屬于其個人財產(chǎn)，不屬于與被告人陳某某共同生活期間的財產(chǎn)，應(yīng)予扣除，廖某與被告人陳某某兩段婚姻存續(xù)期間的財產(chǎn)屬于二人共同生活的家庭成員的財產(chǎn)，不應(yīng)扣除，故不應(yīng)扣除廖某的全部收入，對該辯護意見不予采納。
15.對被告人陳某某的辯護人提出的陳某某的姐妹各有天府銀行理財產(chǎn)品20萬元，共計40萬元，年利率4.8%，陳某某按月領(lǐng)取了利息共3.9萬元，應(yīng)計算為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，該40萬元屬于被告人陳某某的姐妹，且無證據(jù)證實該利息被陳某某領(lǐng)取，不應(yīng)計算在被告人陳某某的合法收入中，對該辯護意見不予采納。
16.對被告人陳某某的辯護人提出的陳某某父母的工資卡，從2015年開始交給陳某某使用，兩位老人退休月工資7000余元，合計44萬元，按照統(tǒng)計局標準除去老人開銷20.19萬元，還有約23萬元的結(jié)余應(yīng)計算為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，該筆44萬元屬于陳某某父母的工資，其父母也未與陳某某共同生活，且也無證據(jù)證實其父母工資交由陳某某使用，故該23萬元不應(yīng)作為其合法收入，對該辯護意見不予采納。
17.對被告人陳某某的辯護人提出的瑞海公司從2018年開始給予每月1350元的住房補貼，兩年一共領(lǐng)取了32400元，應(yīng)計算為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，在鑒定意見中，已將瑞海公司給被告人陳某某的補貼全部計算在有來源的收入中，無證據(jù)證實瑞海公司給陳某某住房補貼32400元，故對該辯護意見不予采納。
18.對被告人陳某某的辯護人提出的2018年底，單位發(fā)放2萬元現(xiàn)金獎勵，應(yīng)計算為合法收入的辯護意見，經(jīng)查，該2萬元現(xiàn)金獎勵無證據(jù)證實，不予采納。
19.對被告人陳某某的辯護人提出的司法鑒定報告中，從銀行卡查詢到廖某的階段性工資收入571632.94元，但只認定了307525.78元，少計算了合法收入264107.16元的辯護意見,經(jīng)查，攀鋼總醫(yī)院提供的廖某的工資表中其工資收入為307525.78元，從其銀行卡查詢到廖某婚姻存續(xù)期間工資收入為571632.94元，但根據(jù)廖某的陳述，其另有40萬元的收入，四川安必信會計師事務(wù)所按照有利于廖某的原則，將廖某陳述的40萬元收入也計算到其工資、獎金的收入當中，合計為70萬元，比571632.94元的收入還多，并未少計算，故對該辯護意見不予采納。
20.對被告人陳某某的辯護人提出的被告人陳某某認罪認罰，愿意積極退還涉案款項的辯護意見，與查明事實相符，且陳某某及其家屬表示愿意積極退還剩余贓款，對該辯護意見予以采納。
本院認為，被告人陳某某身為國家工作人員，利用職務(wù)之便，多次收受他人現(xiàn)金人民幣105.1萬元，為他人謀取利益，數(shù)額巨大，其行為構(gòu)成受賄罪；被告人陳某某其家庭財產(chǎn)明顯超過合法收入，對1416.0619萬元人民幣的財產(chǎn)不能說明其來源合法，其行為構(gòu)成巨額財產(chǎn)來源不明罪，應(yīng)數(shù)罪并罰。公訴機關(guān)指控事實清楚，證據(jù)確實、充分，指控罪名成立。鑒于被告人陳某某在受賄罪中具有坦白情節(jié)，認罪認罰，在提起公訴前積極退繳部分贓款、真誠悔罪，本院對其予以從輕處罰。本院根據(jù)被告人陳某某犯罪的事實、性質(zhì)、情節(jié)和對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條、第三百九十五條、第六十四條、第六十七條第三款、第六十九條第一款、第三款以及最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》第二條第一款、第十八條、第十九條第一款之規(guī)定，經(jīng)本院審判委員會研究決定,判決如下：
一、被告人陳某某犯受賄罪，判處有期徒刑三年六個月，并處罰金人民幣三十萬元；犯巨額財產(chǎn)來源不明罪，判處有期徒刑四年，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑六年，并處罰金人民幣三十萬元；
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。即自2019年8月27日起至2025年8月26日止。）
對被告人陳某某的違法所得一千五百二十一萬一千六百一十九元（已退繳六百一十二萬九千六百一十一元九角二分）依法予以沒收，上繳國庫，繼續(xù)追繳剩余贓款九百零八萬二千零七元八分。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或直接向四川省攀枝花市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審 判 長 王 丹
審 判 員 秦盛蘭
人民陪審員 王桂林
二〇二一年四月二十日
書記 員代 軍
