審理法院：晴隆縣人民法院
案 號(hào)：（2016）黔2324刑初110號(hào)
案件類(lèi)型：刑事
案 由：虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
裁判日期：2017-03-10
審理經(jīng)過(guò)
貴州省晴隆縣人民檢察院以晴檢刑訴[2016]103號(hào)起訴書(shū)指控被告人梁某1犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2016年8月18日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2016年12月3日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。貴州省晴隆縣人民檢察院指派檢察員陸志超出庭支持公訴，被告人梁某1及辯護(hù)人李明富到庭參加訴訟。在審判過(guò)程中，公訴機(jī)關(guān)因需補(bǔ)充偵查，提出建議延期審理?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
貴州省晴隆縣人民檢察院指控，2014年4月至6月份，被告人梁某1按照施某（已起訴）提供的開(kāi)票資料信息，通過(guò)他人在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下以發(fā)票金額6.2%的票點(diǎn)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)了以貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司為購(gòu)貨單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共84份，價(jià)稅合計(jì)9273691.94元，稅額1347458.16元，分別是青島伊詩(shī)曼紡織有限公司30份，價(jià)稅合計(jì)3000000元，稅額435897.30元；青島永盛紡織有限公司18份，價(jià)稅總計(jì)2103840元，稅額305686.08元；青島鑫茂源針紡有限公司18份，價(jià)稅合計(jì)2064911.94元，稅額300030元；濟(jì)南正百紡織品有限公司票18份，價(jià)稅總計(jì)2104940元，稅額305845.98元，并按照發(fā)票金額6.6%的票點(diǎn)費(fèi)出售給施某。
同時(shí)，被告人梁某1還按照施某提供的貴州省興仁縣煌馬服飾織造有限公司的開(kāi)票資料信息，通過(guò)他人在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下購(gòu)買(mǎi)了以興仁縣煌馬服飾織造有限公司為購(gòu)貨單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)934379.96元，稅額135764.63元，分別是青島永盛紡織有限公司5份，價(jià)稅合計(jì)584100元，稅額84869.25元；青島東寶隆紡織有限公司3份，價(jià)稅合計(jì)350280元，稅額50895.38元，并把上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票出售給施某。
綜上，被告人梁某1虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)92份，價(jià)稅合計(jì)10208071.94元，稅額合計(jì)1483223.99元。
上述指控，公訴機(jī)關(guān)提供書(shū)證、證人證言、被告人供述與辯解等證據(jù)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，以被告人的行為構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪,提請(qǐng)本院依法判處。
一審答辯情況
被告人梁某1對(duì)指控事實(shí)及罪名均無(wú)異議。
辯護(hù)人李明富以"本案不屬于情節(jié)特別嚴(yán)重情形、屬?gòu)姆?、系初犯、無(wú)前科、具有坦白情節(jié)"為辯護(hù)意見(jiàn)。
本院查明
經(jīng)審理查明，2014年4月至6月份，被告人梁某1按照施某（另案處理）提供的開(kāi)票資料信息，通過(guò)他人在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以發(fā)票金額6.2%的票點(diǎn)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司為購(gòu)貨單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共84份，價(jià)稅合計(jì)9273691.94元，稅額1347458.16元，分別是青島伊詩(shī)曼紡織有限公司30份，價(jià)稅合計(jì)3000000元，稅額435897.30元；青島永茂紡織有限公司18份，價(jià)稅合計(jì)2103840元，稅額305686.08元；青島鑫茂源針紡有限公司18份，價(jià)稅2064911.94元，稅額300030元；濟(jì)南正百紡織品有限公司18份，價(jià)稅合計(jì)2104940元，稅額305845.98元，并按照發(fā)票金額6.6%的票點(diǎn)費(fèi)出售給施某。
同時(shí)，被告人梁某1還按照施某提供的貴州省興仁縣煌馬服飾織造有限公司的開(kāi)票資料信息，通過(guò)他人在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下購(gòu)買(mǎi)了以興仁縣煌馬服飾織造有限公司為購(gòu)貨單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)934379.96元，稅額135764.63元，分別是青島永盛紡織有限公司5份，價(jià)稅合計(jì)584100元，稅額84869.25元；青島東寶隆紡織有限公司3份，價(jià)稅合計(jì)350280元，稅額50895.38元，并把上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票出售給施某。
綜上，被告人梁某1虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)92份，價(jià)稅合計(jì)10208071.94元，稅額合計(jì)1483223.99元。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：
（一）書(shū)證
1、立案決定書(shū)：載明貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案于2014年11月8日立案?jìng)刹椤?/p>
2、抓獲經(jīng)過(guò)：載明被告人梁某1于2016年3月9日被抓獲。
3、釋放證明：載明被告人梁某1于2016年3月10日被煙臺(tái)市第二看守所收押，于2016年3月12日釋放后送于貴州省黔西南州看守所關(guān)押。
4、扣押清單：載明公安機(jī)關(guān)扣押金立手機(jī)一部；駕駛證一本，證件號(hào)碼為。
5、黔西南州國(guó)稅局關(guān)于貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件的調(diào)查報(bào)告：載明貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司于2012年2月28日注冊(cè)成立，納稅人識(shí)別號(hào)：52232259076xxxx，注冊(cè)資本1億元。該公司2014年5月22日從青島伊某紡織有限公司購(gòu)進(jìn)針織布，取得青島伊詩(shī)曼紡織有限公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)30份（票號(hào)：02323xxx02323xxx)，價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元，已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額435896.10元。2014年5月認(rèn)證15份（票號(hào)：02323xxx02323xxx)，在6月份全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅217948.05元；在6月認(rèn)證15份（票號(hào)0232xxxx02323xxx)，已在7月份全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅217948.05元。
6、濟(jì)南市市中國(guó)家稅務(wù)局稅收違法案件協(xié)查回復(fù)函：載明濟(jì)南正百紡織品有限公司成立時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍。經(jīng)調(diào)查，該企業(yè)已走逃，電話(huà)已停機(jī)。稅收違法案件返回信息清單記載濟(jì)南正百紡織品有限公司開(kāi)具給貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司的18份增值稅專(zhuān)用發(fā)票系已確定虛開(kāi)（發(fā)票號(hào)碼027××××114102721xxx，19515xxx19515xxx）。
9、增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件、福貴興公司會(huì)計(jì)賬目、企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)：載明2014年4月18日青島鑫茂源公司開(kāi)具給福貴興公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件18份，5月22日青島永盛公司開(kāi)具給貴州福貴興公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件18份、開(kāi)具給煌馬公司5份，青島東寶隆開(kāi)具給煌馬公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件3份，青島伊詩(shī)曼公司開(kāi)具給福貴興公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件19份，濟(jì)南正百紡織品有限公司開(kāi)具給福貴興公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件18份。
10、協(xié)助查詢(xún)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)及查詢(xún)清單：載明2016年3月查詢(xún)梁某1、林美銀行卡情況。
11、山東省青島市黃島區(qū)人民法院（2015）黃刑初字第742號(hào)刑事判決書(shū)：載明罪犯孫某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑十二年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元；罪犯李某犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣七萬(wàn)元。
12、戶(hù)籍證明：載明梁某1生于1981年11月17日。
（二）證人證言
1、林某（梁某1之妻）證言：我和梁某1是夫妻關(guān)系，偵查人員出示的62×××70的銀行賬戶(hù)查詢(xún)明細(xì)我不知道是誰(shuí)開(kāi)戶(hù)的，我本人從未在農(nóng)行開(kāi)立過(guò)賬戶(hù)。我的身份證梁某1有時(shí)會(huì)使用，這個(gè)賬戶(hù)應(yīng)該是梁某1在使用。
2、林某1供述：我向施某購(gòu)買(mǎi)過(guò)幾次增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有真實(shí)的貨物交易。2014年3月左右我電話(huà)聯(lián)系施某，他說(shuō)可以開(kāi)增值稅發(fā)票，要按票面金額的7點(diǎn)多開(kāi)票款，我就同意了。雙方把開(kāi)票款談好后，我把貴州福貴興公司的開(kāi)票資料傳給施某，具體是傳真還是什么方式傳給他的我記不清楚了。我讓施某把發(fā)票寄給林安心，并把林安心的地址和電話(huà)給施某，讓他們具體對(duì)接聯(lián)系發(fā)票交接。我和施某協(xié)商的是收到發(fā)票后的一個(gè)月內(nèi)由福貴興公司依據(jù)發(fā)票上的金額把錢(qián)匯到開(kāi)具發(fā)票的公司的對(duì)公賬戶(hù)上，由施某自己想辦法把貨款轉(zhuǎn)到我公司的私人賬戶(hù)上，具體誰(shuí)的賬戶(hù)我記不清楚了。我向施某購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票的公司我記得有青島伊詩(shī)曼，還有幾家公司，但我記不清楚了。青島伊詩(shī)曼公司沒(méi)有走貨款。在公司里采購(gòu)原材料都是我負(fù)責(zé)，不用請(qǐng)示報(bào)告。我向施某購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有什么好處，這是我工作上的事，是為了抵扣稅款，減少公司的生產(chǎn)成本。林安心收到施某寄來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后會(huì)向我匯報(bào)，我安排她交給黃天德，由黃天德拿去國(guó)稅局認(rèn)定抵扣稅款，抵扣情況我不清楚。我還沒(méi)有支付施某的費(fèi)用。因?yàn)槲屹?gòu)買(mǎi)有一批原材料沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，廠(chǎng)家不具備一般納稅人資格，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨物也比市場(chǎng)價(jià)便宜，就向施某購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、施某供述：廈門(mén)俊果投資有限公司是2014年3月在廈門(mén)市工商局注冊(cè)成立，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，法定代表人陳某，我是股東，財(cái)務(wù)人員林某2。和我們公司在同一辦公地點(diǎn)的還有廈門(mén)陸帆新能源科技有限公司和廈門(mén)中曠興實(shí)業(yè)有限公司，我們只是租房在一起辦公，沒(méi)有什么具體業(yè)務(wù)關(guān)系，但三家公司都請(qǐng)了林某2作為會(huì)計(jì)，三家公司共同給她發(fā)工資，每月3000元，由中曠興公司具體支付。成立俊果公司后在2014年4月左右做了貴州煌馬公司的兩筆服裝出口業(yè)務(wù)，金額大約130多萬(wàn)元，是煌馬公司老板施振忠聯(lián)系我，請(qǐng)我們俊果公司代理服裝出口。在這期間貴州福貴興公司的林某1讓我?guī)退徊糠衷鲋刀惏l(fā)票，具體是在2014年4月林某1通過(guò)施振忠介紹認(rèn)識(shí)我，后打電話(huà)和我聯(lián)系讓我?guī)退?gòu)買(mǎi)一部分服裝面料的進(jìn)項(xiàng)增值稅票，我就打電話(huà)問(wèn)山東的梁某1，梁某1說(shuō)要按增值稅經(jīng)票價(jià)稅合計(jì)的6.6%支付購(gòu)票款，之后我和林某1說(shuō)要按7.8%支付票款。第二天林某1打電話(huà)給我說(shuō)同意按7.8%的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要500多萬(wàn)元的，并且將開(kāi)票資料傳真到俊果公司傳真機(jī)上，是我接收的，我記得開(kāi)票資料上寫(xiě)的是貴州福貴興公司，我收到傳真后就轉(zhuǎn)給梁某1了。大概過(guò)了五、六天，梁某1通過(guò)快遞把開(kāi)具的增值稅發(fā)票寄到俊果公司給我，我又通過(guò)順豐快遞寄給在石獅的林某1，后來(lái)在5月份又以同樣的方式給林某1開(kāi)了300多萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。林某1的購(gòu)票款是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬到我在廈門(mén)的賬戶(hù)。我向梁某1購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票的購(gòu)票款是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬到梁某1指定的銀行賬戶(hù)的，銀行和賬戶(hù)號(hào)我記不得了，四、五月我通過(guò)網(wǎng)上銀行大概分四五次一共轉(zhuǎn)了60萬(wàn)左右到梁某1指定的賬戶(hù)。我是以7.8%的價(jià)格賣(mài)給林某1，以6.6%的價(jià)格從梁某1處購(gòu)買(mǎi)，中間有1.2%的差價(jià)，應(yīng)該能得到11萬(wàn)左右的利潤(rùn)，但因?yàn)榱帜?還差我40多萬(wàn)，所以還沒(méi)有得到利潤(rùn)。我向梁某1購(gòu)買(mǎi)的增值稅發(fā)票是寄給許某，許某收到后向我匯報(bào)，我安排他把從梁某1處購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票寄給林某1。林某1讓我把發(fā)票寄給林安心，我就安排許某把發(fā)票寄給林安心。偵查人員出示的貴州福貴興公司在國(guó)稅認(rèn)證抵扣過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件，經(jīng)我看后，只有濟(jì)南正百紡織品有限公司、青島鑫茂源針紡有限公司、青島永盛紡織有限公司、青島伊詩(shī)曼紡織有限公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我向梁某1購(gòu)買(mǎi)后賣(mài)給林某1的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其中青島伊詩(shī)曼紡織有限公司2014年5月22日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票票號(hào)為02323xxx02323xxx，共30份，購(gòu)貨單位為貴州福貴興實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，每張金額85470.09元，稅額14529.31元，價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)元，共300萬(wàn)元。青島永盛紡織有限公司2014年5月22日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票號(hào)為01130xxx01130xxx，01130xxx01130xxx，共18份，購(gòu)貨單位福貴興公司，每張金額99897.44元，稅額16982.56元，價(jià)稅合計(jì)116880元，總計(jì)2103840元。青島鑫茂源針紡有限公司2014年4月18日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票號(hào)為02640xxx02640xxx，金額99902.56元，稅額16983.44元，價(jià)稅合計(jì)116886元，共16份，總計(jì)1870176元；票號(hào)0264xxxx02640xxx，金額83220.49元，稅額14147.48元，價(jià)稅合計(jì)97367.97元，共2份，總計(jì)194735.94元。濟(jì)南正百紡織品有限公司2014年5月23日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票號(hào)為027××××114102721xxx，每張金額99991.45元，稅額16998.55元，價(jià)稅合計(jì)116990元，票號(hào)19515xxx19515xxx，每張金額99897.44元，稅額16982.56元，價(jià)稅合計(jì)116880元，購(gòu)貨單位福貴興公司。上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我向梁某1購(gòu)買(mǎi)后再轉(zhuǎn)賣(mài)給林某1的。當(dāng)時(shí)林某1和我聯(lián)系購(gòu)票時(shí)叫我把票寄給林安心。我手機(jī)號(hào)碼是136××××2902，手機(jī)里存的139××××9657是煌馬公司老板施振忠（施湧忠）。偵查人員出示的許某銀行卡明細(xì)應(yīng)該是我們墊付給購(gòu)票方福貴興公司用來(lái)走賬的資金，是林某1安排我們把墊付款打到林某3的賬號(hào)上的。我們操作走貨款是林某1提出由我替購(gòu)票公司向開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公司，我讓林某1提供一個(gè)賬號(hào)給我，之后她把林某3的私人賬號(hào)通過(guò)短信發(fā)給我。接著我同梁某1聯(lián)系，讓梁某1開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)讓梁某1把開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公司賬號(hào)、賬戶(hù)密碼、賬戶(hù)U盾寄給許某，我們收到發(fā)票后依據(jù)票面金額扣取7.8個(gè)票點(diǎn)費(fèi)用后，安排許某把增值稅專(zhuān)用發(fā)票寄給林安心，并打款到林某3賬戶(hù)上，許某打完款后向我匯報(bào)，我就聯(lián)系林安心，說(shuō)貨款已到林某3賬戶(hù)，你們盡快把錢(qián)匯到開(kāi)具發(fā)票的公司的對(duì)公賬戶(hù)上，我還通過(guò)短信把開(kāi)具發(fā)票的對(duì)公賬戶(hù)發(fā)給林安心。如果林安心他們把貨款匯到開(kāi)具發(fā)票公司的對(duì)公賬戶(hù)后，林安心會(huì)打電話(huà)給我，說(shuō)貨款已打，我就安排許某從開(kāi)具發(fā)票的公司的對(duì)公賬戶(hù)上把款轉(zhuǎn)移走，這樣就完成了一家的走貨款流程。青島伊詩(shī)曼、濟(jì)南正百、青島永盛、青島鑫茂源這四家公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是梁某1提供給我的，這四家的貨款才走了一部分。
4、孫某供述：我是青島伊詩(shī)曼紡織有限公司的實(shí)際控制人，我們山東鄒平縣青陽(yáng)鎮(zhèn)許多人都知道成立個(gè)公司向外賣(mài)發(fā)票賺錢(qián)這個(gè)事，我也知道，我女婿李某也知道。我們就有了在外地成立個(gè)公司向外虛開(kāi)發(fā)票賺錢(qián)的想法。由于我對(duì)網(wǎng)絡(luò)不熟悉，就讓李某想辦法成立公司。李某就成立了青島伊詩(shī)曼公司，當(dāng)時(shí)李某沒(méi)有用真名，用的是高飛的名字。伊某公司成立后沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。實(shí)際上我取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是一個(gè)叫梁某的煙臺(tái)人提供給我的皮棉收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。公司從賬面看收購(gòu)的物品是棉花，而銷(xiāo)售的物品是布匹，由于我們公司是商貿(mào)性質(zhì)的公司，必須體現(xiàn)出來(lái)棉花是如何變成布的，當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)那邊說(shuō)要有加工費(fèi)的發(fā)票，所以我跟梁某說(shuō)要加工費(fèi)發(fā)票，梁某又給了我加工費(fèi)的發(fā)票。2014年5月7月，伊詩(shī)曼公司一共開(kāi)出去2500萬(wàn)元左右的增值稅發(fā)票，大部分都開(kāi)給了那個(gè)叫梁某的煙臺(tái)人，我是按開(kāi)票數(shù)額5.5%的比例賣(mài)給他的，他應(yīng)該住在淄博，他說(shuō)他是向南方人販賣(mài)布匹的。梁某我只見(jiàn)了一次，當(dāng)時(shí)他給了我20萬(wàn)現(xiàn)金。另外我們青陽(yáng)鎮(zhèn)的趙某在我這里買(mǎi)了兩次發(fā)票，大約200萬(wàn)元。每次梁某把開(kāi)具的相關(guān)資料信息發(fā)給我后，我再把開(kāi)票的資料以短信的形式發(fā)給李某，李某再發(fā)給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)按照要求把發(fā)票開(kāi)出來(lái)，然后快遞給我，我再拿給梁某。
5、李某供述：我又名高飛，2014年5月我岳父孫某和我說(shuō)要在膠南市這邊成立一個(gè)公司，后面我聯(lián)系膠南市鑫源會(huì)計(jì)事務(wù)所的董某，由他們代理去成立了伊詩(shī)曼公司，我用的是高飛的名字。公司注冊(cè)地就用董某在東方金石大廈8樓的一個(gè)房間作為注冊(cè)地，登記的注冊(cè)資金、手續(xù)都由董某負(fù)責(zé)，注冊(cè)工商登記、稅務(wù)登記、企業(yè)記賬也由董某的會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理，主要由事務(wù)所的曾慶娟具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事務(wù)。我一共給了董經(jīng)理3.3萬(wàn)元，辦理工商登記時(shí)用的是王和水的名字，王和水沒(méi)有來(lái)，具體如何辦理的登記手續(xù)是董經(jīng)理安排的，我不清楚。公司辦理了三個(gè)銀行賬戶(hù)，分別是中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)、工商銀行各一個(gè)，這三個(gè)賬戶(hù)都開(kāi)通了網(wǎng)上銀行，賬號(hào)我記不清楚，是孫某要求辦理的，他說(shuō)開(kāi)通網(wǎng)銀使用，后來(lái)開(kāi)通后通過(guò)順豐快遞把工行和中國(guó)銀行網(wǎng)銀的U盾給我寄到鄒平，當(dāng)時(shí)留了高飛的名字，留的手機(jī)號(hào)是孫某的。農(nóng)業(yè)銀行的U盾是我自已來(lái)帶回去的。伊詩(shī)曼公司注冊(cè)后，公司會(huì)計(jì)曾慶娟到膠南國(guó)稅局領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。我們辦理業(yè)務(wù)時(shí)，單據(jù)都是通過(guò)順豐快遞給曾慶娟，曾慶娟開(kāi)出發(fā)票后，也通過(guò)順豐快遞發(fā)給我們。孫某取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后他打電話(huà)給我讓我告訴董經(jīng)理，發(fā)票給董經(jīng)理發(fā)過(guò)來(lái)了，我打電話(huà)給董經(jīng)理讓他查收快遞，收到后我再告訴孫某。需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)孫某把開(kāi)發(fā)票內(nèi)容通過(guò)短信發(fā)給我，我轉(zhuǎn)發(fā)給曾慶娟讓他開(kāi)，他開(kāi)好后通過(guò)順豐快遞寄到鄒平，名字是高飛，電話(huà)是孫某的電話(huà)。孫某富電話(huà)是182××××7899，我的電話(huà)是136××××1585和134××××3021，伊詩(shī)曼公司一共對(duì)外開(kāi)具了十幾個(gè)單位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額大約2600萬(wàn)元，具體數(shù)額都在曾慶娟負(fù)責(zé)的公司賬目上。伊詩(shī)曼公司沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的單位之間沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)，我岳父提供的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票主要是用來(lái)給我們公司做抵扣的。
（三）被告人供述與辯解
被告人梁某1供述：我介紹他人買(mǎi)賣(mài)增值稅發(fā)票具體是2013年45月施某告訴我貴州福貴興公司需要多開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我就打電話(huà)給郭哥，他名字我不知道，郭哥就從青島伊詩(shī)曼公司虛開(kāi)出增值稅發(fā)票交給我，我再交給施某。我從郭哥手中取得的增值稅發(fā)票我只記得金額總的是300萬(wàn)元，發(fā)票的份數(shù)我記不得了，這些發(fā)票我全部拿給了施某，他又拿給福貴興公司了。郭哥以票面金額5.5%取得發(fā)票，以6.1%的價(jià)格賣(mài)給我，我以6.4%賣(mài)給施某，施某以多少賣(mài)給福貴興公司我不知道。我把發(fā)票賣(mài)給施某共得了9000元，但分了6000元給季姐，我只得了3000元。分錢(qián)給季姐是因?yàn)橐郧拔液褪┠巢皇煜?，他也不相信我能搞到發(fā)票，是季姐介紹我給施某后他才從我這里拿票的，所以我和施某交易她要提0.2的點(diǎn)。青島伊詩(shī)曼公司老板把增值稅發(fā)票開(kāi)出來(lái)后，那天郭哥說(shuō)他不在，就說(shuō)他朋友的妻子會(huì)把票送到山東濱州市鄒平縣來(lái)給我，我就從煙臺(tái)坐車(chē)到鄒平縣，在縣城的一個(gè)小賓館一個(gè)女子把票送給我，我就把票寄到廈門(mén)給施某，我在鄒平縣的賓館等了兩天，施某說(shuō)收到票了我才回?zé)熍_(tái)的，他收到票后通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬給我，但我的卡出現(xiàn)問(wèn)題，轉(zhuǎn)不了，我就叫他直接轉(zhuǎn)給郭哥，然后郭哥拿了9000元現(xiàn)金給我，我又拿了6000元給季姐。青島伊詩(shī)曼公司老板叫孫某，這家公司名上是一家紡織公司，但沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)，是一家專(zhuān)門(mén)虛開(kāi)增值稅發(fā)票的公司。我和施某只有買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的往來(lái)。除了買(mǎi)賣(mài)青島伊詩(shī)曼公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還賣(mài)了青島永盛紡織品公司100萬(wàn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票給施某，獲利大約3000多元，賣(mài)了濟(jì)南正百針織品公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)票金額記不清了。劉濤沒(méi)有參與我買(mǎi)賣(mài)增值稅發(fā)票。偵查人員出示的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件是我?guī)褪┠程撻_(kāi)的。施某的號(hào)碼有一個(gè)是139××××3787，許某的號(hào)碼是186××××1210。伊詩(shī)曼公司和施某之間要求虛走貨款，我讓郭哥把伊詩(shī)曼公司對(duì)公賬戶(hù)和賬戶(hù)U盾通過(guò)快遞寄給許某，但后來(lái)走沒(méi)有走我不清楚。我除了依據(jù)施某的要求通過(guò)伊詩(shī)曼公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給貴州福貴興公司外，還通過(guò)一個(gè)姓劉的(峰哥)、一個(gè)姓王的給施某虛開(kāi)過(guò)濟(jì)南正百紡織品有限公司、青島鑫茂源針紡有限公司、青島永盛紡織有限公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨單位基本上是福貴興公司，我要看到發(fā)票才能確認(rèn)金額和份數(shù)。偵查人員出示的福貴興公司在國(guó)稅認(rèn)證抵扣過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件其中只有濟(jì)南正百公司、青島鑫茂源公司、青島永盛公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我同郭哥、峰哥和姓王的手中購(gòu)買(mǎi)后賣(mài)給施某的。施某打給我的票點(diǎn)費(fèi)基本上都是打到我老婆林美的農(nóng)行賬戶(hù)上，賬號(hào)62×××70，只有一兩次開(kāi)票公司需要定金才開(kāi)票，我就直接讓施某打定金到開(kāi)票公司的賬上，具體是哪個(gè)公司記不清楚了。我和施某哲、許某聯(lián)系時(shí)主要使用我在鄒哥辦理的159××××0588這個(gè)號(hào)碼，現(xiàn)在這個(gè)號(hào)碼已不用了。我和孫某見(jiàn)過(guò)一次面，是2014年四五月的一個(gè)晚上，是郭哥帶我去見(jiàn)的，郭哥當(dāng)時(shí)介紹說(shuō)孫某是伊詩(shī)曼公司的老板，我叫梁某，平時(shí)郭哥也叫我梁某，在鄒哥的朋友都叫我梁某，把我名字中的益字省略了。2014年6月施某打電話(huà)給說(shuō)興仁縣煌馬服裝織造有限公司要購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，把需購(gòu)貨公司、品名、數(shù)量等編發(fā)短信在我手機(jī)上，之后我找峰哥取得青島永盛紡織有限公司、青島東寶隆紡織有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額不到100萬(wàn)元。拿到票后我按以前的交易方式把發(fā)票寄給施某提供的許某的地址，施某把票點(diǎn)款打到林美的賬戶(hù)上。這是我和施某最后一次交易。偵查人員出示的煌馬公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我?guī)褪┠程撻_(kāi)的。我是2011年在煙臺(tái)打麻將時(shí)認(rèn)識(shí)的劉濤，后面認(rèn)識(shí)了一個(gè)叫季姐的人，之后通過(guò)季姐認(rèn)識(shí)施某，那時(shí)我還在開(kāi)黑車(chē)，劉濤經(jīng)常用我車(chē)子，我才知道他們?cè)谧霭l(fā)票生意，在這個(gè)過(guò)程中認(rèn)識(shí)了郭哥和峰哥。到2014年我就和施某一起做了一些發(fā)票生意。
（四）勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)筆錄
辨認(rèn)筆錄及照片：載明施某辨認(rèn)梁某1、梁某1辨認(rèn)孫某筆錄、梁某1辨認(rèn)施某、孫某辨認(rèn)梁某1的情況。
上列證據(jù)經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，查證屬實(shí)，本院予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人梁某1在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅發(fā)票，收取手續(xù)費(fèi)，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人梁某1犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票的犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控罪名成立，本院予以確認(rèn)。被告人梁某1到案后，如實(shí)供述自己的主要犯罪事實(shí)，有坦白情節(jié)，可從輕處罰。在共同犯罪中，被告人梁某1積極為他人虛開(kāi)增值稅發(fā)票，起主要作用，為主犯，應(yīng)依法處罰。對(duì)辯護(hù)人提出"被告人梁某1屬?gòu)姆?的辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。被告人梁某1的辯護(hù)人提出"本案不屬于情節(jié)特別嚴(yán)重情形；系初犯，無(wú)前科；具有坦白情節(jié)，對(duì)被告人在有期徒刑四年至五年的幅度內(nèi)量刑"的辯護(hù)意見(jiàn)及量刑建議，本院予以采納。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條、第二十六條、第六十七條第三款、第四十七條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，判決如下：
裁判結(jié)果
被告人梁某1犯虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣二十八萬(wàn)元。罰金限在判決生效后即繳納。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日，即自2016年3月9日起至2020年3月8日止)。
如不服本判決,可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi),通過(guò)本院或直接向貴州省黔西南布依族苗族自治州中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的,應(yīng)提交上訴狀正本一份,副本三份。
審判人員
審判長(zhǎng)彭漢國(guó)
審判員林友花
代理審判員鄧仁波
裁判日期
二〇一七年三月十日
書(shū)記員
書(shū)記員張菊飛
