審理法院：衡陽(yáng)市珠暉區(qū)人民法院
案 號(hào)：（2017）湘0405刑初211號(hào)
案件類型：刑事
案 由：刑事其他
裁判日期：2018-01-30
審理經(jīng)過(guò)
湖南省衡陽(yáng)市珠暉區(qū)人民檢察院以珠檢公訴刑訴（2017）193號(hào)起訴書指控被告人羅某1、劉某2犯虛開增值稅發(fā)票罪，于2017年12月20日向本院提起公訴。本院于當(dāng)日受理后，依法由審判員陽(yáng)福明擔(dān)任審判長(zhǎng)，與審判員陳東升、人民陪審員戴磊組成合議庭,于2018年1月23日適用普通程序公開開庭進(jìn)行了審理。代理書記員段佳麗擔(dān)任記錄。衡陽(yáng)市珠暉區(qū)人民檢察院指派檢察員廖建平出庭支持公訴，被告人羅某1及其辯護(hù)人李平、被告人劉某2均到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
一審請(qǐng)求情況
衡陽(yáng)市珠暉區(qū)人民檢察院指控，被告人羅某1系某有限公司業(yè)務(wù)員，該公司與茂名某塑料制品有限公司、茂名某橡膠制品有限公司，實(shí)際為林某某一人掌控，業(yè)務(wù)員為三家公司辦理業(yè)務(wù)。劉某2系廣東東莞某塑料有限公司經(jīng)營(yíng)者，與羅某1因生意往來(lái)認(rèn)識(shí)。從2014年4月開始，在劉某2提議下，羅某1利用在林某某掌控的三家公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員的身份，在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，劉某2充當(dāng)中介人，以林某某實(shí)際控制公司名義，與深圳某工業(yè)有限公司實(shí)際控制人彭某某制定虛假購(gòu)銷合同，由彭某某按合同金額將資金通過(guò)鴻陽(yáng)科電公司賬戶打給林某某三家公司。羅某1按增值稅專用發(fā)票開票總金額中，扣除7.5%開票費(fèi)用歸公司所有后，以林某某的名義將剩余資金轉(zhuǎn)給劉某2個(gè)人賬戶，劉某2從中扣除0.5%虛開中介費(fèi)用，將其余款項(xiàng)返還給彭某某。期間，劉某2以中介費(fèi)名義，從中獲利人民幣六萬(wàn)元。欣和、某、某三家公司獲利人民幣90萬(wàn)余元。羅某1以個(gè)人獎(jiǎng)金形式，從公司獲利人民幣6萬(wàn)余元。
上述事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)提供了相應(yīng)的證據(jù)證實(shí)，并認(rèn)為被告人羅某1、劉某2的行為構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪，提請(qǐng)依法判處。
一審答辯情況
被告人羅某1、劉某2對(duì)指控事實(shí)不持異議，請(qǐng)求法庭對(duì)其從輕判處。
被告人羅某1辯護(hù)人李平辯稱，被告人羅某1自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己犯罪事實(shí)，系自首，依法可以從輕或者減輕處罰；羅某1系業(yè)務(wù)員，犯罪主觀惡性小，到案后積極退贓，自愿交納罰金，認(rèn)罪、悔罪態(tài)度好。請(qǐng)求法庭對(duì)其從輕處罰。
本院查明
經(jīng)審理查明，被告人羅某1系某有限公司業(yè)務(wù)員，該公司與茂名某塑料制品有限公司、茂名某橡膠制品有限公司，實(shí)際為林某某一人掌控，業(yè)務(wù)員為三家公司辦理業(yè)務(wù)。劉某2系廣東東莞某塑料有限公司經(jīng)營(yíng)者，與羅某1因生意往來(lái)認(rèn)識(shí)。從2014年4月開始，在劉某2提議下，羅某1利用在林某某掌控的三家公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員的身份，在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，劉某2充當(dāng)中介人，以林某某實(shí)際控制公司名義，與深圳某工業(yè)有限公司實(shí)際控制人彭某某制定虛假購(gòu)銷合同，由彭某某按合同金額將資金通過(guò)鴻陽(yáng)科電公司賬戶打給林某某三家公司。羅某1按增值稅專用發(fā)票開票總金額中，扣除7.5%開票費(fèi)用歸公司所有后，以林某某的名義將剩余資金轉(zhuǎn)給劉某2個(gè)人賬戶，劉某2從中扣除0.5%虛開中介費(fèi)用，將其余款項(xiàng)返還給彭某某。期間，劉某2以中介費(fèi)用名義，獲利人民幣6萬(wàn)元。欣和、某、某三家公司獲利人民幣90萬(wàn)余元。羅某1經(jīng)個(gè)人獎(jiǎng)金形式，從公司獲利人民幣6萬(wàn)余元。具體犯罪事實(shí)如下：
1、2014年4月23日至2015年7月17日，經(jīng)劉某2介紹，在羅某1的操控下，茂名欣化工有限公司向深圳某工業(yè)有限公司虛開增值稅發(fā)票15份，價(jià)稅合計(jì)人民幣8532350元，稅額總計(jì)1239743.18元。
2、2014年4月17日至11月25日，經(jīng)劉某2介紹，在羅某1的操控下，茂名某塑料制品有限公司向深圳某工業(yè)有限公司虛開增值稅發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2950000元，稅額總計(jì)428632.47元。
3、2014年10月28日，經(jīng)劉某2介紹，在羅某1的操控下，茂名某橡膠制品有限公司向某工業(yè)有限公司虛開增值稅發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1050000元，稅額總計(jì)152564.10元。
案發(fā)后，被告人羅某1、劉某2兩人于2017年8月29日，到公安機(jī)關(guān)投案自首。2017年9月25日，經(jīng)湖南金泰誠(chéng)司法鑒定中心鑒定，共虛開增值稅發(fā)票22份，金額10711410元，價(jià)稅合計(jì)人民幣12532350元，稅額共計(jì)人民幣1820939.75元。
上述事實(shí)，被告人羅某1、劉某2在開庭審理過(guò)程中均無(wú)異議，另有被告人的供述和辯解、抓獲經(jīng)過(guò)、扣押決定書及扣押物品、文件清單、鑒定意見(jiàn)、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、增值稅納稅申報(bào)表、增值稅發(fā)票、銀行交易記錄、辨認(rèn)筆錄、證人證言、被告人的戶籍證明等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
本院認(rèn)為
本院認(rèn)為，被告人羅某1、劉某2兩人，明知沒(méi)有貨物購(gòu)銷的情況下，違反票據(jù)監(jiān)管規(guī)定，合謀為他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人羅某1、劉某2犯虛開增值稅發(fā)票罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，罪名成立，本院予以支持。被告人羅某1、劉某2自動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，如實(shí)供述事實(shí)，有自首情節(jié)，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人羅某1、劉某2積極退繳違法所得，繳納罰金，可酌情從輕處罰。被告人羅某1辯護(hù)人李平的辯稱意見(jiàn)，符合法律規(guī)定，本院予以采納。經(jīng)邵東縣司法局和茂名市電白縣司法局社區(qū)矯正社會(huì)調(diào)查評(píng)估認(rèn)為，被告人羅某1、劉某2雖犯虛開增值稅發(fā)票罪，但其認(rèn)罪態(tài)度較好，再犯罪風(fēng)險(xiǎn)性小，有一定的監(jiān)管條件與環(huán)境，建議對(duì)被告人羅某1、劉某2適用社區(qū)矯正。鑒于被告人羅某1、劉某2犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害性，本院決定對(duì)被告人羅某1、劉某2從輕處罰，并適用緩刑。據(jù)此，對(duì)被告人適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二十五條第一款、第六十七條第一款、第六十四條、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第五十二條、第五十三條第一款之規(guī)定，分別判決如下：
裁判結(jié)果
一、被告人羅某1犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
二、被告人劉某2犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金已繳納。）
三、沒(méi)收羅某1、劉某2非法所得人民幣各六萬(wàn)元，茂名欣和化工有限公司、茂名某塑料制品有限公司、茂名某橡膠制品有限公司非法所得人民幣九十萬(wàn)元，上繳國(guó)庫(kù)。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向湖南省衡陽(yáng)市中級(jí)人民法院提出上訴，書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判人員
審判長(zhǎng)陽(yáng)福明
審判員陳東升
人民陪審員戴磊
裁判日期
二〇一八年一月三十日
書記員
代理書記員段佳麗
