發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期1997年01月01日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期1997年01月01日
效力級(jí)別部門規(guī)章
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)住房公積金管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，保證住房公積金的?？顚Ｓ?，提高住房公積金的使用效益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》和《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于加強(qiáng)住房公積金管理意見(jiàn)的通知》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的住房公積金管理機(jī)構(gòu)。
第三條 住房公積金管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱管理機(jī)構(gòu)）是受政府委托，依法管理住房公積金的獨(dú)立事業(yè)單位，具體負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、支付、歸還、運(yùn)用、核算和管理政府委托的其它住房資金。
第四條 管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理歸集和運(yùn)用資金，對(duì)各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行綜合管理和分析。具體包括：合理編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)；積極組織收入；嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定駝?dòng)觅Y金；建立健全財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
第五條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定歸集和支付住房公積金，認(rèn)真做好住房公積金財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、核算和分析工作；如實(shí)反映管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支狀況，并按受同級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督和檢查。
第二章 預(yù)算管理
第六條 各級(jí)管理機(jī)構(gòu)年初必須根據(jù)同級(jí)住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組或者住房制度改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱房改領(lǐng)導(dǎo)小組或者房委會(huì)）批準(zhǔn)的住房公積金年度歸集、使用計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用預(yù)算。
第七條 管理機(jī)構(gòu)根據(jù)住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組或者住房委員會(huì)批準(zhǔn)的住房公積金年度歸集、使用計(jì)劃和年度發(fā)展規(guī)劃，編制管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用預(yù)算建議數(shù)，由同級(jí)財(cái)政部門比照事業(yè)單位的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍核定管理費(fèi)用預(yù)算控制數(shù)。管理機(jī)構(gòu)根據(jù)管理費(fèi)用預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行。
第八條 管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)由管理機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整方案并說(shuō)明情況，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門追加或追減預(yù)算。
第三章 資產(chǎn)管理
第九條 資產(chǎn)是指管理機(jī)構(gòu)擁有的或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。
第十條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)一般包括房屋、建筑物、運(yùn)輸工具和有關(guān)設(shè)備等。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期和不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行全面清查。
固定資產(chǎn)的報(bào)廢和調(diào)出要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，具體審批程序由同級(jí)財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢和調(diào)出的固定資產(chǎn)按帳面原價(jià)進(jìn)行核銷。
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和有償調(diào)出收入計(jì)入其它收入。
第十一條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
第十二條 管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理住房公積金的存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。
第十三條 管理機(jī)構(gòu)的委托貸款應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的政策規(guī)定發(fā)放，要建立健全項(xiàng)目管理和控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和利率政策，按期回收貸款的本金和利息。
第十四條 借款人到期不能償還的委托貸款，管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)其抵押物進(jìn)行處理后取得的凈收入，高于貸款本息的部分歸抵押人；低于貸款本息的部分，向債務(wù)人進(jìn)行追索。
管理機(jī)構(gòu)對(duì)超過(guò)還款期限（含展期后）的貸款作為逾期貸款，其中逾期（含展期后）兩年以上的貸款，作為催收貸款管理。實(shí)際收到的利息計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)收入。
第十五條 符合下列條件的貸款屬于呆帳貸款：
（一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款；
（二）借款人死亡或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；
（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)清償后，未能還清的貸款。
（四）貸款人依法處置貸款抵押、質(zhì)物所得價(jià)款不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分。
管理機(jī)構(gòu)發(fā)生的呆帳貸款，由管理機(jī)構(gòu)提供翔實(shí)資料，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金中核銷。具體核銷數(shù)額和核銷情況要報(bào)同級(jí)人民政府備案。
第十六條 管理機(jī)構(gòu)購(gòu)買國(guó)家債券按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。到期前提前轉(zhuǎn)讓取得的收入與帳面價(jià)值的差額，計(jì)入債券利息收入。
第十七條 管理機(jī)構(gòu)購(gòu)買的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳券相符。
第十八條 管理機(jī)構(gòu)發(fā)生的臨時(shí)借款、應(yīng)收應(yīng)付款應(yīng)定期清理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
第四章 負(fù)債管理
第十九條 負(fù)債是指管理機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。包括歸集的住房公積金和政府委托管理的其它住房資金、應(yīng)付利息和其它應(yīng)付款等。
第二十條 管理機(jī)構(gòu)歸集的住房公積金和政府委托管理的其它住房資金應(yīng)按規(guī)定利率和期限計(jì)提應(yīng)付利息。
第二十一條 管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定向個(gè)人或單位支付住房公積金或其它住房資金時(shí)，相應(yīng)減少管理機(jī)構(gòu)負(fù)債。
第五章 收入管理
第二十二條 收入是指資金歸集、使用過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)收入和其它收入。
第二十三條 業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容：
（一）存款利息收入。包括住房公積金存款戶利息、委托貸款基金戶、結(jié)算戶存款利息以及委托管理的其它專戶資金存款利息收入等。
（二）委托貸款利息收入。包括安居工程或經(jīng)濟(jì)適用住房貸款利息收入；參與房改的單位和個(gè)人的住房專項(xiàng)貸款利息收入以及其它住房貸款的利息收入。
存貸款利息按國(guó)家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算利息。
（三）國(guó)家債券利息收入。管理機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定購(gòu)買國(guó)家債券按債券面值和規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收利息。
第二十四條 其它收入是指收取的住房公積金滯納金、逾期貸款罰息收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)、處置抵押物等取得的各項(xiàng)收入。
第六章 支出管理
第二十五條 支出是指資金歸集、使用過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)支出和其它支出。
第二十六條 業(yè)務(wù)支出的內(nèi)容：
（一）住房公積金利息支出。指按規(guī)定應(yīng)付給個(gè)人的住房公積金利息。
（二）住房公積金手續(xù)費(fèi)支出。指管理機(jī)構(gòu)委托銀行歸集住房公積金，按照規(guī)定支付給經(jīng)辦銀行的手續(xù)費(fèi)。
（三）委托貸款手續(xù)費(fèi)支出。指公積金管理機(jī)構(gòu)委托銀行辦理貸款手續(xù)，按照規(guī)定付給經(jīng)辦銀行的手續(xù)費(fèi)。
（四）政府委托管理的其它住房資金的利息支出。利息支出按國(guó)家規(guī)定利率計(jì)算。
第二十七條 其它支出，是指上述范圍之外，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的支出。
第二十八條 管理機(jī)構(gòu)購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出不得計(jì)入業(yè)務(wù)支出。
第七章 收益及其分配
第二十九條 住房公積金的收益是收入和支出相抵后的余額。
第三十條 住房公積金的凈收益是住房公積金收益列支管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用后的余額。
第三十一條 管理機(jī)構(gòu)的凈收益50％建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的呆帳損失；50％建立住房發(fā)展基金，由政府統(tǒng)籌安排、專項(xiàng)用于住房改革和住房建設(shè)。管理機(jī)構(gòu)本身的辦公用房、職工用房、重大事項(xiàng)的臨時(shí)性支出、大型設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核定后，可在此項(xiàng)基金中列支。
第八章 管理費(fèi)用
第三十二條 管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核定，在住房公積金的收益中列支后，另設(shè)經(jīng)費(fèi)帳戶單獨(dú)核算管理。
第三十三條 管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用是指管理機(jī)構(gòu)開(kāi)展資金歸集、支付、管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。
第三十四條 人員經(jīng)費(fèi)是指管理機(jī)構(gòu)按照事業(yè)單位工資制度規(guī)定用于職工個(gè)人方面的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，主要包括工資、補(bǔ)助工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、離退休人員費(fèi)用以及各種補(bǔ)貼。公用經(jīng)費(fèi)是指管理機(jī)構(gòu)用于公務(wù)活動(dòng)所需的辦公費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、公用取暖費(fèi)、印刷費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)）、修繕費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、低值易耗品支出、宣傳費(fèi)和其它支出等。
第三十五條 人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)管理機(jī)構(gòu)的編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)、原則上比照同級(jí)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助，以及其它的職工福利待遇，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行提高標(biāo)準(zhǔn)。
第三十六條 公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)管理機(jī)構(gòu)實(shí)際工作需要，本著節(jié)約的原則合理安排。
第三十七條 管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用的管理比照事業(yè)單位有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。管理機(jī)構(gòu)在管理經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，必須按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行，不得辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出；要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)事業(yè)單位的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍。
第三十八條 管理機(jī)構(gòu)的管理經(jīng)費(fèi)當(dāng)年如有結(jié)余，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。
管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)兩部分。
第四十條 管理機(jī)構(gòu)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益及分配表、住房公積金收支情況表、管理費(fèi)用支出明細(xì)表及其它附表。
第四十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容包括：住房公積金及政府委托管理的其它住房資金的業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支和收益分配情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)。
第四十二條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用情況、費(fèi)用支出情況等。
第十章 監(jiān)督檢查
第四十三條 管理機(jī)構(gòu)要完善內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，督促企業(yè)、行政事業(yè)單位按時(shí)繳存公積金，定期和不定期對(duì)住房公積金籌集、使用、管理等情況進(jìn)行自查，對(duì)查出的問(wèn)題要及時(shí)糾正。
第四十四條 管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門要依據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策、財(cái)政法規(guī)，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，并自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。
第四十五條 對(duì)管理機(jī)構(gòu)及其主管人員和直接責(zé)任者的違紀(jì)、違法行為，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十一章 附 則
第四十六條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第四十七條 本辦法自一九九七年一月一日起執(zhí)行，各地區(qū)、各部門制定的住房公積金管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法同時(shí)停止執(zhí)行。
