發(fā)文機關(guān)中共安徽省紀(jì)律檢查委員會,中共安徽省委員會組織部,安徽省機械編制委員會辦公室,中共安徽省委巡視工作辦公室,安徽省人民檢察院,中共安徽省委員會,安徽省信訪局,安徽省財政廳,安徽省人力資源和社會保障廳,安徽省審計廳,安徽省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2016年12月08日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號皖審發(fā)〔2016〕118號
施行日期2016年12月08日
效力級別地方黨內(nèi)法規(guī)
各市、省直管縣紀(jì)委(監(jiān)察局)、黨委組織部、編辦、巡察辦、檢察院、信訪局、財政局、人力資源社會保障局、審計局、國資委，省直各部門、各單位：
《安徽省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行)》已經(jīng)省經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
中共安徽省紀(jì)律檢查委員會 中共安徽省委組織部 安徽省機構(gòu)編制委員會辦公室
中共安徽省委巡視工作辦公室 安徽省人民檢察院 中共安徽省委安徽省人民政府信訪局
安徽省財政廳 安徽省人力資源和社會保障廳 安徽省審計廳
安徽省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2016年12月8日
安徽省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行)
第一章 總則
第一條 為加強對我省部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部或領(lǐng)導(dǎo)人員(以下簡稱內(nèi)管干部)的管理監(jiān)督，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》及其實施細則、《安徽省內(nèi)部審計條例》、《關(guān)于推進“四個全覆蓋”強化對權(quán)力運行制約和監(jiān)督的意見》和其他有關(guān)法律法規(guī)制度，結(jié)合我省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)管干部，是指各級黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團體和國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱主管單位)內(nèi)部管理的，負有經(jīng)濟責(zé)任事項的所屬部門、單位正職或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)。
第三條 本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在部門、單位(以下簡稱所在單位)的財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條 本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任審計，是指內(nèi)部審計機構(gòu)或者承擔(dān)內(nèi)部審計職能的機構(gòu)(以下簡稱內(nèi)審機構(gòu))，依法依規(guī)對內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行監(jiān)督、評價的行為。
內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。
第五條 內(nèi)審機構(gòu)依法獨立實施經(jīng)濟責(zé)任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復(fù)審計人員。
第六條 內(nèi)審機構(gòu)和審計人員在經(jīng)濟責(zé)任審計中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項與被審計對象及所在單位有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。
第七條 內(nèi)審機構(gòu)履行經(jīng)濟責(zé)任審計職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本單位財務(wù)預(yù)算，予以保障。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第八條 地方經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議(以下簡稱地方領(lǐng)導(dǎo)小組)及其辦公室，應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，積極推動主管單位有效開展內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
第九條 地方領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)每年向上一級領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和本級領(lǐng)導(dǎo)小組報告本地區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況。
第十條 主管單位應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立由主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、組織、人事、內(nèi)審等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱單位領(lǐng)導(dǎo)小組)，負責(zé)審定經(jīng)濟責(zé)任審計制度、審計計劃和審計報告，研究經(jīng)濟責(zé)任審計重大事項，協(xié)調(diào)解決面臨的困難和問題。
經(jīng)濟責(zé)任審計工作重大事項可以提交主管單位黨委(黨組)會議研究決定。
第三章 審計計劃
第十一條 主管單位組織人事部門應(yīng)當(dāng)會同內(nèi)審機構(gòu)，按照內(nèi)管干部工作崗位性質(zhì)、經(jīng)濟責(zé)任重要程度等因素，堅持黨政同責(zé)、同責(zé)同審，堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，確保對每名內(nèi)管干部任期內(nèi)至少輪審一遍。
第十二條 主管單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督需要和經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋要求，探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計與其他專業(yè)審計相結(jié)合的方式，統(tǒng)籌安排年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃。
每年年底前，由主管單位組織人事部門商內(nèi)審機構(gòu)等部門，提出下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃草案，報請單位領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，納入內(nèi)審機構(gòu)年度審計工作計劃。
第十三條 主管單位應(yīng)當(dāng)將年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃及執(zhí)行情況包括審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、工作建議等報送本級地方領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
第四章 審計內(nèi)容
第十四條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計對象的職責(zé)權(quán)限和履行經(jīng)濟責(zé)任情況，立足權(quán)力運行和責(zé)任落實，依照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》及其實施細則等規(guī)定，結(jié)合所在單位的實際情況，確定審計內(nèi)容。
被審計對象由上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，且實際履行經(jīng)濟責(zé)任的，審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟責(zé)任。
第十五條 經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容一般包括：
(一)貫徹黨和國家方針政策、執(zhí)行主管單位決策部署，推動本部門、本單位可持續(xù)發(fā)展情況；
(二)有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
(三)遵守有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；
(四)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運轉(zhuǎn)情況；
(五)內(nèi)部管理和控制制度的建立、執(zhí)行情況，以及對下屬單位的監(jiān)管情況；
(六)預(yù)算執(zhí)行以及財政財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；
(七)重大經(jīng)濟決策情況；
(八)重大項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；
(九)國有資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；
(十)國有資本保值增值和收益上繳情況；
(十一)履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從政(業(yè))規(guī)定情況；
(十二)對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
(十三)其他需要審計的內(nèi)容。
第五章 審計實施
第十六條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃組成審計組，可以根據(jù)需要聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員或社會中介機構(gòu)參加審計。審計組組長一般由主管單位領(lǐng)導(dǎo)或內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人擔(dān)任。審計組實行組長負責(zé)制。
第十七條 審計組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計對象及其所在單位的相關(guān)情況，編制審計實施方案。
第十八條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前，向被審計對象及其所在單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計組可以直接持審計通知書實施審計。
第十九條 審計組實施審計時，應(yīng)當(dāng)召開審計進點會和進行審計公示。被審計單位應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)審計協(xié)調(diào)工作，及時提供審計所需資料。被審計對象應(yīng)當(dāng)提交履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告，并在審計進點會上作口頭述職。
第二十條 被審計對象及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)，并作出書面承諾。
第二十一條 審計組在實施審計過程中，可以對被審計對象履行職責(zé)情況進行民主測評，并在一定范圍內(nèi)進行個別談話。
第二十二條 審計組組長或主審應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)和審計工作底稿進行復(fù)核，加強審計質(zhì)量管理，防范審計風(fēng)險。
第六章 審計報告
第二十三條 審計實施結(jié)束后，審計組應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟責(zé)任審計報告。審計報告內(nèi)容包括基本情況、審計評價、發(fā)現(xiàn)問題、責(zé)任界定、處理意見和審計建議等。
第二十四條 審計評價應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持，并與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，做到客觀公正、實事求是。對同一類別、同一層級的內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的評價標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十五條 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，界定被審計對象應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十六條 審計組的審計報告提交單位領(lǐng)導(dǎo)小組前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計對象及其所在單位的意見，并要求限期反饋書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
審計報告中涉及重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項，經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以不征求被審計對象及其所在單位的意見。
第二十七條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對被審計單位反饋的書面意見，進一步核實情況，對審計報告作出必要的修改，并報單位領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告。
第二十八條 經(jīng)濟責(zé)任審計報告送達被審計內(nèi)管干部及其所在單位，報送主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)，抄送主管單位紀(jì)檢、組織、人事部門。
第二十九條 被審計對象或所在單位對經(jīng)濟責(zé)任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)，向?qū)嵤徲嫷膬?nèi)審機構(gòu)或者主管單位提出申訴。
第七章 審計結(jié)果運用
第三十條 主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果運用等制度。
第三十一條 主管單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理，嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)；對審計中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情況依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理處罰。
第三十二條 審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為內(nèi)管干部考核、任免或者聘用、獎懲的重要依據(jù)。審計報告等結(jié)論性文件存入被審計內(nèi)管干部本人檔案。
第三十三條 被審計對象及其所在單位，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向單位領(lǐng)導(dǎo)小組書面報告整改結(jié)果。主管單位應(yīng)當(dāng)對責(zé)任單位和責(zé)任人員進行相應(yīng)的處理處罰。
第八章 附則
第三十四條 主管單位可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定具體實施辦法。
第三十五條 本辦法由安徽省經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)解釋。
第三十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
