【發(fā)布部門(mén)】 安徽省政府 【發(fā)文字號(hào)】 政辦[2015]10號(hào)
【發(fā)布日期】 2015.03.06 【實(shí)施日期】 2015.03.06
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 財(cái)政綜合規(guī)定
安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知
（政辦〔2015〕10號(hào)）
各市、縣人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)）精神，更好發(fā)揮積極財(cái)政政策作用，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作通知如下：
一、盤(pán)活財(cái)政存量資金的目標(biāo)要求和主要原則
?。ㄒ唬┠繕?biāo)要求。貫徹落實(shí)新修訂的預(yù)算法和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)）有關(guān)規(guī)定，以穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，用好財(cái)政增量資金，盤(pán)活財(cái)政存量資金，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
?。ǘ┲饕瓌t。
摸清存量、分類(lèi)處理。全面摸清各級(jí)、各部門(mén)財(cái)政存量資金，掌握存量資金規(guī)模和構(gòu)成情況，研究提出分類(lèi)處理方案。
上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)。盤(pán)活存量資金在省、市、縣三級(jí)展開(kāi)，既要在財(cái)政部門(mén)展開(kāi)，也要在其他部門(mén)展開(kāi)，全面擠壓存量資金空間，確保取得實(shí)效。
用好用活、提質(zhì)增效。圍繞用好用活財(cái)政資金，加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，消化存量，優(yōu)化增量，提升財(cái)政管理水平，提高財(cái)政資金使用效益。
建章立制、規(guī)范管理。在加大盤(pán)活當(dāng)前已有存量資金力度的同時(shí)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制，加強(qiáng)制度規(guī)范，建立長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)存量資金管理制度化、常態(tài)化。
多管齊下、管控結(jié)合。堅(jiān)持事前預(yù)防、事中監(jiān)控，強(qiáng)化存量資金源頭控制和過(guò)程管理，注重事后督查和問(wèn)責(zé)，構(gòu)建管控結(jié)合、齊抓共管的問(wèn)責(zé)機(jī)制。
二、落實(shí)盤(pán)活存量資金政策措施
?。ㄒ唬┍P(pán)活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
1．加大一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理。各級(jí)一般公共預(yù)算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責(zé)發(fā)生制）資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預(yù)算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
2．推進(jìn)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金清理。各級(jí)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。連續(xù)兩年及以上預(yù)算執(zhí)行率達(dá)不到80%的，在規(guī)定用途和使用范圍內(nèi)，調(diào)整用于其他同類(lèi)項(xiàng)目。每項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模原則上不超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。
3．加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對(duì)上級(jí)政府2012年及以前年度專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預(yù)算未分配到部門(mén)的，交回上級(jí)政府；已分配到部門(mén)的，由該部門(mén)同級(jí)政府收回統(tǒng)籌使用。對(duì)上級(jí)政府2013年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，可在不改變資金類(lèi)級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類(lèi)級(jí)科目下的其他項(xiàng)目，并報(bào)上級(jí)政府財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目主管部門(mén)備案。
4．強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門(mén)項(xiàng)目資金應(yīng)在當(dāng)年使用完畢，結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上全部收回預(yù)算，其中2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理，由同級(jí)政府收回統(tǒng)籌使用。建立預(yù)算編制和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，收回資金的項(xiàng)目需繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理程序重新申請(qǐng)和安排。
?。ǘ┮?guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
1．嚴(yán)格控制核算范圍。要嚴(yán)格控制權(quán)責(zé)發(fā)生制核算規(guī)模，從2014年起，除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制虛列支出。除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余外，凡在總預(yù)算會(huì)計(jì)中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目核算的，一律按虛列支出問(wèn)題處理。對(duì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特殊事項(xiàng)，要依法向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告。
2．清理規(guī)范核算事項(xiàng)。要全面清理2013年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對(duì)因清理國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，要在2年內(nèi)使用完畢。
?。ㄈ﹪?yán)格財(cái)政專戶管理。
1．全面清理存量財(cái)政專戶。除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷(xiāo)。具體撤并要求和時(shí)限按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級(jí)要早謀劃、早安排，分期分批提前開(kāi)展專項(xiàng)支出財(cái)政專戶撤銷(xiāo)工作。
2．嚴(yán)格規(guī)范專戶開(kāi)立程序。一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶；開(kāi)立其他專戶的，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《財(cái)政專戶管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2013〕46號(hào)）規(guī)定的開(kāi)立條件和程序，經(jīng)省財(cái)政廳審核后，報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，未經(jīng)核準(zhǔn)，一律不得新開(kāi)立財(cái)政專戶。
3．強(qiáng)化專戶資金使用管理。除法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要制定回收計(jì)劃，限期收回；清理撤銷(xiāo)的財(cái)政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他專戶分賬核算或及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，或?qū)⒇?cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金等資金管理。
1．加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金管理。各級(jí)可以按規(guī)定設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制額度，不得超過(guò)預(yù)算法實(shí)施條例規(guī)定的比例。對(duì)閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金，各級(jí)可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2．強(qiáng)化預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模，一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額的5%；超過(guò)5%的，要加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。
3．規(guī)范償債準(zhǔn)備金管理。從2015年1月1日起不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動(dòng)預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對(duì)已設(shè)立的各類(lèi)償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
（五）編制三年滾動(dòng)預(yù)算。
1．啟動(dòng)三年滾動(dòng)預(yù)算編制。從2015年起，在財(cái)政部門(mén)編制本地區(qū)三年財(cái)政規(guī)劃的同時(shí)，各部門(mén)對(duì)目標(biāo)明確的項(xiàng)目必須編制三年滾動(dòng)預(yù)算，要在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預(yù)算試點(diǎn)。
2．健全項(xiàng)目預(yù)算管理機(jī)制。各級(jí)、各部門(mén)要加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開(kāi)展的項(xiàng)目。對(duì)列入三年滾動(dòng)預(yù)算的項(xiàng)目，提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能及時(shí)使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。
（六）加強(qiáng)收入繳庫(kù)管理。
1．積極推進(jìn)非稅收入直接繳庫(kù)管理。要優(yōu)化收入收繳流程，推進(jìn)收入電子繳庫(kù)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)上交國(guó)庫(kù)的非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)，提高非稅收入繳庫(kù)效率。暫未實(shí)現(xiàn)直接繳庫(kù)的，要將繳入財(cái)政專戶的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得以任何理由拖延或不繳。
2．堅(jiān)決杜絕調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為。所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消過(guò)渡性賬戶，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。杜絕延遲繳庫(kù)等調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為，嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計(jì)未計(jì)收入掛往來(lái)。
三、健全存量資金管理長(zhǎng)效機(jī)制
?。ㄒ唬┙∪?lì)約束機(jī)制。要完善科學(xué)合理的考核制度，健全以減少存量資金、提高資金使用效益為核心的考核體系，建立盤(pán)活存量資金與轉(zhuǎn)移支付分配和部門(mén)預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，對(duì)支出進(jìn)度偏慢、盤(pán)活存量資金不力的市縣和部門(mén)及時(shí)進(jìn)行通報(bào)或約談，并適當(dāng)壓減轉(zhuǎn)移支付和部門(mén)預(yù)算額度。
（二）強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政存量資金的審計(jì)，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目并發(fā)揮效益；人行各級(jí)支行要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性的監(jiān)控，防止因盤(pán)活財(cái)政存量資金形成流動(dòng)性波動(dòng)；各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要及時(shí)查處違規(guī)違紀(jì)行為，加大責(zé)任追究力度。
?。ㄈ┙⒇?zé)任追究機(jī)制。根據(jù)預(yù)算法和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，對(duì)截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或虛列收入和支出，違法違規(guī)開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶等行為，要對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
四、強(qiáng)化盤(pán)活存量資金組織保障
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)、各部門(mén)要高度重視，充分認(rèn)識(shí)盤(pán)活財(cái)政存量資金對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、惠民生的重要意義，牢固樹(shù)立大局意識(shí)，增強(qiáng)工作責(zé)任感和緊迫感，建立健全工作機(jī)制，切實(shí)抓好盤(pán)活財(cái)政存量資金措施的貫徹落實(shí)。
?。ǘ┟芮袇f(xié)作配合。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加大對(duì)盤(pán)活存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)做法及時(shí)推廣運(yùn)用。其他部門(mén)要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，支持做好盤(pán)活存量資金工作，確保政策落實(shí)到位。
（三）嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任。各級(jí)、各部門(mén)要將盤(pán)活財(cái)政存量資金工作列入重要議事內(nèi)容，明確工作要求，細(xì)化責(zé)任分工，采取切實(shí)舉措，健全考核體系，保障盤(pán)活財(cái)政存量資金工作取得實(shí)效。
安徽省人民政府辦公廳
2015年3月6日
【發(fā)布日期】 2015.03.06 【實(shí)施日期】 2015.03.06
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 財(cái)政綜合規(guī)定
安徽省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知
（政辦〔2015〕10號(hào)）
各市、縣人民政府，省政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)）精神，更好發(fā)揮積極財(cái)政政策作用，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作通知如下：
一、盤(pán)活財(cái)政存量資金的目標(biāo)要求和主要原則
?。ㄒ唬┠繕?biāo)要求。貫徹落實(shí)新修訂的預(yù)算法和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)）有關(guān)規(guī)定，以穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，用好財(cái)政增量資金，盤(pán)活財(cái)政存量資金，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
?。ǘ┲饕瓌t。
摸清存量、分類(lèi)處理。全面摸清各級(jí)、各部門(mén)財(cái)政存量資金，掌握存量資金規(guī)模和構(gòu)成情況，研究提出分類(lèi)處理方案。
上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)。盤(pán)活存量資金在省、市、縣三級(jí)展開(kāi)，既要在財(cái)政部門(mén)展開(kāi)，也要在其他部門(mén)展開(kāi)，全面擠壓存量資金空間，確保取得實(shí)效。
用好用活、提質(zhì)增效。圍繞用好用活財(cái)政資金，加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，消化存量，優(yōu)化增量，提升財(cái)政管理水平，提高財(cái)政資金使用效益。
建章立制、規(guī)范管理。在加大盤(pán)活當(dāng)前已有存量資金力度的同時(shí)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制，加強(qiáng)制度規(guī)范，建立長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)存量資金管理制度化、常態(tài)化。
多管齊下、管控結(jié)合。堅(jiān)持事前預(yù)防、事中監(jiān)控，強(qiáng)化存量資金源頭控制和過(guò)程管理，注重事后督查和問(wèn)責(zé)，構(gòu)建管控結(jié)合、齊抓共管的問(wèn)責(zé)機(jī)制。
二、落實(shí)盤(pán)活存量資金政策措施
?。ㄒ唬┍P(pán)活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
1．加大一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理。各級(jí)一般公共預(yù)算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責(zé)發(fā)生制）資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預(yù)算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
2．推進(jìn)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金清理。各級(jí)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。連續(xù)兩年及以上預(yù)算執(zhí)行率達(dá)不到80%的，在規(guī)定用途和使用范圍內(nèi)，調(diào)整用于其他同類(lèi)項(xiàng)目。每項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模原則上不超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。
3．加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對(duì)上級(jí)政府2012年及以前年度專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預(yù)算未分配到部門(mén)的，交回上級(jí)政府；已分配到部門(mén)的，由該部門(mén)同級(jí)政府收回統(tǒng)籌使用。對(duì)上級(jí)政府2013年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，可在不改變資金類(lèi)級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類(lèi)級(jí)科目下的其他項(xiàng)目，并報(bào)上級(jí)政府財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目主管部門(mén)備案。
4．強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門(mén)項(xiàng)目資金應(yīng)在當(dāng)年使用完畢，結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上全部收回預(yù)算，其中2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理，由同級(jí)政府收回統(tǒng)籌使用。建立預(yù)算編制和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，收回資金的項(xiàng)目需繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理程序重新申請(qǐng)和安排。
?。ǘ┮?guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
1．嚴(yán)格控制核算范圍。要嚴(yán)格控制權(quán)責(zé)發(fā)生制核算規(guī)模，從2014年起，除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制虛列支出。除國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余外，凡在總預(yù)算會(huì)計(jì)中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目核算的，一律按虛列支出問(wèn)題處理。對(duì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特殊事項(xiàng)，要依法向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告。
2．清理規(guī)范核算事項(xiàng)。要全面清理2013年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對(duì)因清理國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，要在2年內(nèi)使用完畢。
?。ㄈ﹪?yán)格財(cái)政專戶管理。
1．全面清理存量財(cái)政專戶。除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷(xiāo)。具體撤并要求和時(shí)限按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級(jí)要早謀劃、早安排，分期分批提前開(kāi)展專項(xiàng)支出財(cái)政專戶撤銷(xiāo)工作。
2．嚴(yán)格規(guī)范專戶開(kāi)立程序。一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶；開(kāi)立其他專戶的，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《財(cái)政專戶管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2013〕46號(hào)）規(guī)定的開(kāi)立條件和程序，經(jīng)省財(cái)政廳審核后，報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，未經(jīng)核準(zhǔn)，一律不得新開(kāi)立財(cái)政專戶。
3．強(qiáng)化專戶資金使用管理。除法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要制定回收計(jì)劃，限期收回；清理撤銷(xiāo)的財(cái)政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他專戶分賬核算或及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，或?qū)⒇?cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金等資金管理。
1．加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金管理。各級(jí)可以按規(guī)定設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級(jí)政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制額度，不得超過(guò)預(yù)算法實(shí)施條例規(guī)定的比例。對(duì)閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金，各級(jí)可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2．強(qiáng)化預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模，一般不超過(guò)當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額的5%；超過(guò)5%的，要加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。
3．規(guī)范償債準(zhǔn)備金管理。從2015年1月1日起不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動(dòng)預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對(duì)已設(shè)立的各類(lèi)償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
（五）編制三年滾動(dòng)預(yù)算。
1．啟動(dòng)三年滾動(dòng)預(yù)算編制。從2015年起，在財(cái)政部門(mén)編制本地區(qū)三年財(cái)政規(guī)劃的同時(shí)，各部門(mén)對(duì)目標(biāo)明確的項(xiàng)目必須編制三年滾動(dòng)預(yù)算，要在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預(yù)算試點(diǎn)。
2．健全項(xiàng)目預(yù)算管理機(jī)制。各級(jí)、各部門(mén)要加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開(kāi)展的項(xiàng)目。對(duì)列入三年滾動(dòng)預(yù)算的項(xiàng)目，提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能及時(shí)使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。
（六）加強(qiáng)收入繳庫(kù)管理。
1．積極推進(jìn)非稅收入直接繳庫(kù)管理。要優(yōu)化收入收繳流程，推進(jìn)收入電子繳庫(kù)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)上交國(guó)庫(kù)的非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)，提高非稅收入繳庫(kù)效率。暫未實(shí)現(xiàn)直接繳庫(kù)的，要將繳入財(cái)政專戶的非稅收入資金在10個(gè)工作日內(nèi)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得以任何理由拖延或不繳。
2．堅(jiān)決杜絕調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為。所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消過(guò)渡性賬戶，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。杜絕延遲繳庫(kù)等調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為，嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計(jì)未計(jì)收入掛往來(lái)。
三、健全存量資金管理長(zhǎng)效機(jī)制
?。ㄒ唬┙∪?lì)約束機(jī)制。要完善科學(xué)合理的考核制度，健全以減少存量資金、提高資金使用效益為核心的考核體系，建立盤(pán)活存量資金與轉(zhuǎn)移支付分配和部門(mén)預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，對(duì)支出進(jìn)度偏慢、盤(pán)活存量資金不力的市縣和部門(mén)及時(shí)進(jìn)行通報(bào)或約談，并適當(dāng)壓減轉(zhuǎn)移支付和部門(mén)預(yù)算額度。
（二）強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政存量資金的審計(jì)，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目并發(fā)揮效益；人行各級(jí)支行要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性的監(jiān)控，防止因盤(pán)活財(cái)政存量資金形成流動(dòng)性波動(dòng)；各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)要及時(shí)查處違規(guī)違紀(jì)行為，加大責(zé)任追究力度。
?。ㄈ┙⒇?zé)任追究機(jī)制。根據(jù)預(yù)算法和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，對(duì)截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或虛列收入和支出，違法違規(guī)開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶等行為，要對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
四、強(qiáng)化盤(pán)活存量資金組織保障
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)、各部門(mén)要高度重視，充分認(rèn)識(shí)盤(pán)活財(cái)政存量資金對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、惠民生的重要意義，牢固樹(shù)立大局意識(shí)，增強(qiáng)工作責(zé)任感和緊迫感，建立健全工作機(jī)制，切實(shí)抓好盤(pán)活財(cái)政存量資金措施的貫徹落實(shí)。
?。ǘ┟芮袇f(xié)作配合。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加大對(duì)盤(pán)活存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)做法及時(shí)推廣運(yùn)用。其他部門(mén)要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，支持做好盤(pán)活存量資金工作，確保政策落實(shí)到位。
（三）嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任。各級(jí)、各部門(mén)要將盤(pán)活財(cái)政存量資金工作列入重要議事內(nèi)容，明確工作要求，細(xì)化責(zé)任分工，采取切實(shí)舉措，健全考核體系，保障盤(pán)活財(cái)政存量資金工作取得實(shí)效。
安徽省人民政府辦公廳
2015年3月6日
