【發(fā)布部門】 安徽省政府 【發(fā)文字號】 皖政[1998]59號
【發(fā)布日期】 1998.12.17 【實(shí)施日期】 1998.12.17
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方政府規(guī)章
【法規(guī)類別】 審計綜合規(guī)定
安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)《安徽省地方金融
機(jī)構(gòu)財務(wù)審計暫行規(guī)定》的通知
?。ㄍ钫玻保梗梗浮常担固枺?br />
各地級市人民政府、行政公署，各縣（市）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將《安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
安徽省人民政府
一九九八年十二月十七日
安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計暫行規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）及其實(shí)施條例和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計，包括：
?。ㄒ唬徲嫏C(jī)關(guān)依法對地方國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行的審計監(jiān)督；
?。ǘ徲嫏C(jī)關(guān)根據(jù)本級人民政府的授權(quán)交辦，對地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)審計。
第三條 本規(guī)定所稱地方國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、與本省各級人民政府有財政隸屬關(guān)系的國有商業(yè)銀行、國有非銀行金融機(jī)構(gòu)以及國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、信托投資公司、財務(wù)公司等。
本規(guī)定所稱地方非國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、具有法人資格的城市信用合作社及其聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社及其縣級聯(lián)合社等金融機(jī)構(gòu)。
第四條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)地方金融機(jī)構(gòu)的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系，確定審計管轄范圍。有關(guān)金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章對審計管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
上級審計機(jī)關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的審計事項(xiàng)，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計；上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計，但是對已經(jīng)審計的事項(xiàng)不得重復(fù)審計。
第五條 審計機(jī)關(guān)對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
?。ㄒ唬┯欣诼鋵?shí)國家制定的金融政策；
?。ǘ┯欣趪?yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律；
?。ㄈ┯欣诰S護(hù)國家和地方財政利益；
?。ㄋ模┯欣诖龠M(jìn)地方國有金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)營管理與內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值。
第六條 審計機(jī)關(guān)對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
?。ㄒ唬└黜?xiàng)資產(chǎn)形成、運(yùn)用、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
（二）各級負(fù)債形成、償還、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
（三）所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變動、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
（四）損益的真實(shí)、合法情況。
第七條 審計機(jī)關(guān)對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計的方式；但是，對重要的審計事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施專項(xiàng)審計。
第八條 審計機(jī)關(guān)依法對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計時，可以要求地方國有金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提供與其財務(wù)收支有關(guān)的下列材料：
（一）財政部門批準(zhǔn)的年度財務(wù)計劃和調(diào)整計劃的批件；
（二）年度財務(wù)報告；
?。ㄈ嫅{證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料；
（四）有關(guān)財務(wù)和會計管理的制度與辦法；
?。ㄎ澹┓?、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。
第九條 審計機(jī)關(guān)依法對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)對審計事項(xiàng)作出評價，出具審計書；對查出的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計意見書和審計決定書抄送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。
審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)地方國有金融機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部管理制度和辦法與法律、行政法規(guī)相抵觸或者有不當(dāng)之外的，應(yīng)當(dāng)提出糾正和完善的建議；地方國有金融機(jī)構(gòu)不予糾正的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)主管部門依法處理。
第十條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)本級人民政府的授權(quán)交辦，對地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計時，應(yīng)當(dāng)接受授權(quán)要求辦理。辦理終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向授權(quán)的本級人民政府提交專題報告，提出處理、處罰意見或者建議。
第十一條 地方金融機(jī)構(gòu)違反《審計法》及其實(shí)施條例和本規(guī)定，拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計的，或者拒絕、拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的材料的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；拒不改正的，按照《審計法》及其實(shí)施條例等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理。
第十二條 地方金融機(jī)構(gòu)對審計機(jī)關(guān)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。
第十三條 審計機(jī)關(guān)及其審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
【發(fā)布日期】 1998.12.17 【實(shí)施日期】 1998.12.17
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方政府規(guī)章
【法規(guī)類別】 審計綜合規(guī)定
安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)《安徽省地方金融
機(jī)構(gòu)財務(wù)審計暫行規(guī)定》的通知
?。ㄍ钫玻保梗梗浮常担固枺?br />
各地級市人民政府、行政公署，各縣（市）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將《安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
安徽省人民政府
一九九八年十二月十七日
安徽省地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計暫行規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）及其實(shí)施條例和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱地方金融機(jī)構(gòu)財務(wù)審計，包括：
?。ㄒ唬徲嫏C(jī)關(guān)依法對地方國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行的審計監(jiān)督；
?。ǘ徲嫏C(jī)關(guān)根據(jù)本級人民政府的授權(quán)交辦，對地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行的專項(xiàng)審計。
第三條 本規(guī)定所稱地方國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、與本省各級人民政府有財政隸屬關(guān)系的國有商業(yè)銀行、國有非銀行金融機(jī)構(gòu)以及國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、信托投資公司、財務(wù)公司等。
本規(guī)定所稱地方非國有金融機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、具有法人資格的城市信用合作社及其聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社及其縣級聯(lián)合社等金融機(jī)構(gòu)。
第四條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)地方金融機(jī)構(gòu)的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系，確定審計管轄范圍。有關(guān)金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章對審計管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
上級審計機(jī)關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的審計事項(xiàng)，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計；上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計，但是對已經(jīng)審計的事項(xiàng)不得重復(fù)審計。
第五條 審計機(jī)關(guān)對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
?。ㄒ唬┯欣诼鋵?shí)國家制定的金融政策；
?。ǘ┯欣趪?yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律；
?。ㄈ┯欣诰S護(hù)國家和地方財政利益；
?。ㄋ模┯欣诖龠M(jìn)地方國有金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)營管理與內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值。
第六條 審計機(jī)關(guān)對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
?。ㄒ唬└黜?xiàng)資產(chǎn)形成、運(yùn)用、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
（二）各級負(fù)債形成、償還、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
（三）所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變動、管理的真實(shí)、合法和效益情況；
（四）損益的真實(shí)、合法情況。
第七條 審計機(jī)關(guān)對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計的方式；但是，對重要的審計事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施專項(xiàng)審計。
第八條 審計機(jī)關(guān)依法對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計時，可以要求地方國有金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提供與其財務(wù)收支有關(guān)的下列材料：
（一）財政部門批準(zhǔn)的年度財務(wù)計劃和調(diào)整計劃的批件；
（二）年度財務(wù)報告；
?。ㄈ嫅{證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料；
（四）有關(guān)財務(wù)和會計管理的制度與辦法；
?。ㄎ澹┓?、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。
第九條 審計機(jī)關(guān)依法對地方國有金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)對審計事項(xiàng)作出評價，出具審計書；對查出的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計意見書和審計決定書抄送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。
審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)地方國有金融機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部管理制度和辦法與法律、行政法規(guī)相抵觸或者有不當(dāng)之外的，應(yīng)當(dāng)提出糾正和完善的建議；地方國有金融機(jī)構(gòu)不予糾正的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)主管部門依法處理。
第十條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)本級人民政府的授權(quán)交辦，對地方非國有金融機(jī)構(gòu)與國家財政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計時，應(yīng)當(dāng)接受授權(quán)要求辦理。辦理終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向授權(quán)的本級人民政府提交專題報告，提出處理、處罰意見或者建議。
第十一條 地方金融機(jī)構(gòu)違反《審計法》及其實(shí)施條例和本規(guī)定，拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計的，或者拒絕、拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的材料的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；拒不改正的，按照《審計法》及其實(shí)施條例等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理。
第十二條 地方金融機(jī)構(gòu)對審計機(jī)關(guān)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。
第十三條 審計機(jī)關(guān)及其審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
