【發(fā)布部門】 安徽省政府 【發(fā)布日期】 1999.07.05
【實施日期】 1999.07.05 【時效性】 現(xiàn)行有效
【效力級別】 地方政府規(guī)章 【法規(guī)類別】 內(nèi)部審計
安徽省內(nèi)部審計辦法
第一章 總則
第一條 為了建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指部門、單位依法實施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評價財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。
第三條 縣級以上地方人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計工作。
第四條 縣級以上地方人民政府各部門、國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第五條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：
（一）國有金融機構(gòu)；
?。ǘ﹪歇氋Y和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)。
下列部門或者單位按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，可以設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)：
?。ㄒ唬┴斦?、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國有事業(yè)單位；
（二）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位；
?。ㄈ┓?、法規(guī)規(guī)定需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的其他單位。
審計業(yè)務(wù)較少的部門、單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員在本部門行政首長或者本單位法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法對本部門或者本單位以及所屬單位的財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，由本部門行政首長或者本單位法定代表人決定回避。
第九條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護(hù)。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員。
任免內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)事前征求上級主管部門或者單位的意見。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違法失職或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。
第十條 部門行政首長或者單位法定代表人應(yīng)當(dāng)加強對本部門或者本單位內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，對內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)予以保證，為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)依法對本部門或者本單位及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：
?。ㄒ唬┴斦媱澔蛘哳A(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
（三）經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
?。ㄋ模﹥?nèi)部控制制度和管理活動；
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項目預(yù)（概）算、決算；
（六）資產(chǎn)運行狀況及質(zhì)量；
?。ㄆ撸┥霞壷鞴懿块T或者單位交辦的其他審計事項。
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對本部門或者本單位與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作項目以及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況、效益等進(jìn)行審計監(jiān)督。
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查。
第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)需要，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以將有關(guān)審計事項委托社會審計組織進(jìn)行審計。
第十五條 內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)審計機關(guān)測評后，可以作為外部審計的參考依據(jù)。
第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、工作成果以及重大審計事項審計報告等有關(guān)材料。
第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在其審計管轄范圍內(nèi)的主要權(quán)限是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)機構(gòu)或者單位按時報送財務(wù)計劃以及預(yù)算、決算報表等有關(guān)資料；
?。ǘz查資金和財產(chǎn)，審核會計資料和決算，檢測財務(wù)會計軟件；
（三）對內(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并收集有關(guān)證明材料；
?。ㄋ模`反財經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以采取制止措施，并對直接責(zé)任人員提出處理意見；
?。ㄎ澹ψ璧K內(nèi)部審計工作的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以采取制止措施，并對直接責(zé)任人員提出處理意見；
?。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
?。ㄆ撸└鶕?jù)本部門行政首長或者本單位法定代表人的要求，對本部門或者本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審簽。
第四章 內(nèi)部審計程序
第十八條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
?。ㄒ唬M定審計項目計劃，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)后實施；
?。ǘ┏闪徲嫿M，并在實施審計３日前通知被審計機構(gòu)或者單位；
?。ㄈ┙M織實施審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)機構(gòu)或者單位提出改進(jìn)的建議；
?。ㄋ模徲嫿K結(jié)，提出審計報告，征求被審計機構(gòu)或者單位的意見，報本部門或者本單位審批；
?。ㄎ澹┫虮粚徲嫏C構(gòu)或者單位送達(dá)審計決定書或者審計意見書；
（六）對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定或者審計意見的執(zhí)行情況。
第十九條 被審計機構(gòu)或者單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計決定和審計意見，對審計決定或者審計意見有異議的，可以在收到審計決定書或者審計意見書之日起１５日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所屬部門或者單位提出，該部門或者單位應(yīng)當(dāng)及時處理并作出答復(fù)。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，建立審計檔案。
第五章 法律責(zé)任
第二十一條 被審計機構(gòu)或者單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由內(nèi)部審計機構(gòu)報請本部門或者本單位責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
第二十二條 違反本辦法規(guī)定，打擊、報復(fù)依法行使職權(quán)的內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第二十三條 內(nèi)部審計人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第六章 附則
第二十四條 本辦法應(yīng)用中的具體問題，由安徽省人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
安徽省人民政府
一九九九年七月五日
【實施日期】 1999.07.05 【時效性】 現(xiàn)行有效
【效力級別】 地方政府規(guī)章 【法規(guī)類別】 內(nèi)部審計
安徽省內(nèi)部審計辦法
第一章 總則
第一條 為了建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計，是指部門、單位依法實施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評價財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。
第三條 縣級以上地方人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計工作。
第四條 縣級以上地方人民政府各部門、國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第五條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：
（一）國有金融機構(gòu)；
?。ǘ﹪歇氋Y和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)。
下列部門或者單位按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，可以設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)：
?。ㄒ唬┴斦?、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國有事業(yè)單位；
（二）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位；
?。ㄈ┓?、法規(guī)規(guī)定需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的其他單位。
審計業(yè)務(wù)較少的部門、單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員在本部門行政首長或者本單位法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法對本部門或者本單位以及所屬單位的財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，由本部門行政首長或者本單位法定代表人決定回避。
第九條 內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護(hù)。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員。
任免內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)事前征求上級主管部門或者單位的意見。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違法失職或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。
第十條 部門行政首長或者單位法定代表人應(yīng)當(dāng)加強對本部門或者本單位內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，對內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)予以保證，為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)依法對本部門或者本單位及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：
?。ㄒ唬┴斦媱澔蛘哳A(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
（三）經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
?。ㄋ模﹥?nèi)部控制制度和管理活動；
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項目預(yù)（概）算、決算；
（六）資產(chǎn)運行狀況及質(zhì)量；
?。ㄆ撸┥霞壷鞴懿块T或者單位交辦的其他審計事項。
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對本部門或者本單位與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作項目以及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況、效益等進(jìn)行審計監(jiān)督。
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計調(diào)查。
第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)需要，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以將有關(guān)審計事項委托社會審計組織進(jìn)行審計。
第十五條 內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)審計機關(guān)測評后，可以作為外部審計的參考依據(jù)。
第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)報送內(nèi)部審計工作計劃、工作成果以及重大審計事項審計報告等有關(guān)材料。
第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在其審計管轄范圍內(nèi)的主要權(quán)限是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)機構(gòu)或者單位按時報送財務(wù)計劃以及預(yù)算、決算報表等有關(guān)資料；
?。ǘz查資金和財產(chǎn)，審核會計資料和決算，檢測財務(wù)會計軟件；
（三）對內(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并收集有關(guān)證明材料；
?。ㄋ模`反財經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以采取制止措施，并對直接責(zé)任人員提出處理意見；
?。ㄎ澹ψ璧K內(nèi)部審計工作的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以采取制止措施，并對直接責(zé)任人員提出處理意見；
?。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
?。ㄆ撸└鶕?jù)本部門行政首長或者本單位法定代表人的要求，對本部門或者本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審簽。
第四章 內(nèi)部審計程序
第十八條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
?。ㄒ唬M定審計項目計劃，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)后實施；
?。ǘ┏闪徲嫿M，并在實施審計３日前通知被審計機構(gòu)或者單位；
?。ㄈ┙M織實施審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)機構(gòu)或者單位提出改進(jìn)的建議；
?。ㄋ模徲嫿K結(jié)，提出審計報告，征求被審計機構(gòu)或者單位的意見，報本部門或者本單位審批；
?。ㄎ澹┫虮粚徲嫏C構(gòu)或者單位送達(dá)審計決定書或者審計意見書；
（六）對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定或者審計意見的執(zhí)行情況。
第十九條 被審計機構(gòu)或者單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計決定和審計意見，對審計決定或者審計意見有異議的，可以在收到審計決定書或者審計意見書之日起１５日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所屬部門或者單位提出，該部門或者單位應(yīng)當(dāng)及時處理并作出答復(fù)。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，建立審計檔案。
第五章 法律責(zé)任
第二十一條 被審計機構(gòu)或者單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由內(nèi)部審計機構(gòu)報請本部門或者本單位責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
第二十二條 違反本辦法規(guī)定，打擊、報復(fù)依法行使職權(quán)的內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第二十三條 內(nèi)部審計人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第六章 附則
第二十四條 本辦法應(yīng)用中的具體問題，由安徽省人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
安徽省人民政府
一九九九年七月五日
