【發(fā)布部門(mén)】 合肥市審計(jì)局 【發(fā)文字號(hào)】 合審?fù)禰2008]146號(hào)
【發(fā)布日期】 2008.10.20 【實(shí)施日期】 2008.10.20
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 審計(jì)綜合規(guī)定
合肥市審計(jì)局關(guān)于政府投資大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理程序?qū)嵤┮庖?jiàn)
（合審?fù)禰2008]146號(hào)）
為進(jìn)一步規(guī)范大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《合肥市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》（市政府116號(hào)令）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)程序提出以下實(shí)施意見(jiàn)：
1、大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料由建設(shè)單位組織統(tǒng)一提供，經(jīng)建設(shè)單位蓋章和有關(guān)人員簽字后報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，并出具承諾書(shū)（特殊項(xiàng)目出具有關(guān)問(wèn)題說(shuō)明），承諾項(xiàng)目建設(shè)已履行了合法合規(guī)程序，審計(jì)資料手續(xù)齊全、內(nèi)容完整，具備了可實(shí)施審計(jì)的條件。
2、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)送審資料合法與完整性進(jìn)行檢查，有問(wèn)題的，2-10日內(nèi)向建設(shè)單位發(fā)《審計(jì)提供資料通知》或《退審?fù)ㄖ贰?br />
3、建設(shè)單位接到《審計(jì)提供資料通知》，7日內(nèi)可再組織提供補(bǔ)充資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。7日內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由，仍然不能按照要求提供完善審計(jì)資料，且影響到審計(jì)無(wú)法開(kāi)展的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《退審?fù)ㄖ?，并同時(shí)退回審計(jì)資料。
4、審計(jì)機(jī)關(guān)接到完整的審計(jì)資料，3000萬(wàn)元以下（3000萬(wàn)元-1億元、1億元以上）單項(xiàng)工程價(jià)款（或征地拆遷等其他費(fèi)用），原則上，3周（1個(gè)月、2個(gè)月）內(nèi)完成初步審計(jì)，向建設(shè)單位提出《對(duì)帳通知》，由建設(shè)單位3日內(nèi)組織施工、監(jiān)理等有關(guān)單位與審計(jì)組進(jìn)行對(duì)帳。2次提出《對(duì)帳通知》，審計(jì)對(duì)帳工作仍然不能開(kāi)展的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
5、審計(jì)過(guò)程中，需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)的重要問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)向建設(shè)單位提出《審計(jì)協(xié)調(diào)通知》，請(qǐng)建設(shè)單位在3日內(nèi)及時(shí)安排組織施工、監(jiān)理、建設(shè)等單位有關(guān)人員，就存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)。經(jīng)3次協(xié)調(diào)無(wú)效的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
6、審計(jì)工作完成后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定，向建設(shè)、施工等單位發(fā)出《審計(jì)征求意見(jiàn)通知》，并附已完成現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)的審計(jì)對(duì)帳表等資料，正式征求建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位意見(jiàn)。10日內(nèi)建設(shè)、施工等單位無(wú)正當(dāng)理由，沒(méi)有按照規(guī)定蓋章和反饋意見(jiàn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ贰?br />
7、《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ钒l(fā)出后，建設(shè)、施工等單位應(yīng)認(rèn)真分析原因，完善資料，處理存在問(wèn)題。當(dāng)具備審計(jì)條件時(shí)，可以再次向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)審，實(shí)際報(bào)審時(shí)間以最后一次為準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃安排，重啟審計(jì)程序。
8、對(duì)具備完善審計(jì)條件的項(xiàng)目，3000萬(wàn)元以下（3000萬(wàn)元-1億元、1億元以上）工程決算、單項(xiàng)工程價(jià)款或其他工程費(fèi)用審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)原則上應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月（2個(gè)月、3個(gè)月）內(nèi)完成審計(jì)，并出具《審計(jì)報(bào)告》、《工程價(jià)款審核結(jié)果通知》或《其他工程費(fèi)用審核結(jié)果通知》。
9、對(duì)中途停審的重大項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ返耐瑫r(shí)，及時(shí)向市政府、市大建辦報(bào)《項(xiàng)目停審報(bào)告》，說(shuō)明停審原因，提出審計(jì)有關(guān)意見(jiàn)和建議。
10、本意見(jiàn)自印發(fā)之日實(shí)行，有效期五年。
二○○八年十月二十日
【發(fā)布日期】 2008.10.20 【實(shí)施日期】 2008.10.20
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 審計(jì)綜合規(guī)定
合肥市審計(jì)局關(guān)于政府投資大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理程序?qū)嵤┮庖?jiàn)
（合審?fù)禰2008]146號(hào)）
為進(jìn)一步規(guī)范大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《合肥市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》（市政府116號(hào)令）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)程序提出以下實(shí)施意見(jiàn)：
1、大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料由建設(shè)單位組織統(tǒng)一提供，經(jīng)建設(shè)單位蓋章和有關(guān)人員簽字后報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，并出具承諾書(shū)（特殊項(xiàng)目出具有關(guān)問(wèn)題說(shuō)明），承諾項(xiàng)目建設(shè)已履行了合法合規(guī)程序，審計(jì)資料手續(xù)齊全、內(nèi)容完整，具備了可實(shí)施審計(jì)的條件。
2、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)送審資料合法與完整性進(jìn)行檢查，有問(wèn)題的，2-10日內(nèi)向建設(shè)單位發(fā)《審計(jì)提供資料通知》或《退審?fù)ㄖ贰?br />
3、建設(shè)單位接到《審計(jì)提供資料通知》，7日內(nèi)可再組織提供補(bǔ)充資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。7日內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由，仍然不能按照要求提供完善審計(jì)資料，且影響到審計(jì)無(wú)法開(kāi)展的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《退審?fù)ㄖ?，并同時(shí)退回審計(jì)資料。
4、審計(jì)機(jī)關(guān)接到完整的審計(jì)資料，3000萬(wàn)元以下（3000萬(wàn)元-1億元、1億元以上）單項(xiàng)工程價(jià)款（或征地拆遷等其他費(fèi)用），原則上，3周（1個(gè)月、2個(gè)月）內(nèi)完成初步審計(jì)，向建設(shè)單位提出《對(duì)帳通知》，由建設(shè)單位3日內(nèi)組織施工、監(jiān)理等有關(guān)單位與審計(jì)組進(jìn)行對(duì)帳。2次提出《對(duì)帳通知》，審計(jì)對(duì)帳工作仍然不能開(kāi)展的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
5、審計(jì)過(guò)程中，需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)的重要問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)向建設(shè)單位提出《審計(jì)協(xié)調(diào)通知》，請(qǐng)建設(shè)單位在3日內(nèi)及時(shí)安排組織施工、監(jiān)理、建設(shè)等單位有關(guān)人員，就存在的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)。經(jīng)3次協(xié)調(diào)無(wú)效的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ贰?br />
6、審計(jì)工作完成后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定，向建設(shè)、施工等單位發(fā)出《審計(jì)征求意見(jiàn)通知》，并附已完成現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)的審計(jì)對(duì)帳表等資料，正式征求建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位意見(jiàn)。10日內(nèi)建設(shè)、施工等單位無(wú)正當(dāng)理由，沒(méi)有按照規(guī)定蓋章和反饋意見(jiàn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ贰?br />
7、《停審?fù)ㄖ坊颉锻藢復(fù)ㄖ钒l(fā)出后，建設(shè)、施工等單位應(yīng)認(rèn)真分析原因，完善資料，處理存在問(wèn)題。當(dāng)具備審計(jì)條件時(shí)，可以再次向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)審，實(shí)際報(bào)審時(shí)間以最后一次為準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃安排，重啟審計(jì)程序。
8、對(duì)具備完善審計(jì)條件的項(xiàng)目，3000萬(wàn)元以下（3000萬(wàn)元-1億元、1億元以上）工程決算、單項(xiàng)工程價(jià)款或其他工程費(fèi)用審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)原則上應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月（2個(gè)月、3個(gè)月）內(nèi)完成審計(jì)，并出具《審計(jì)報(bào)告》、《工程價(jià)款審核結(jié)果通知》或《其他工程費(fèi)用審核結(jié)果通知》。
9、對(duì)中途停審的重大項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在向建設(shè)、施工等單位提出《停審?fù)ㄖ返耐瑫r(shí)，及時(shí)向市政府、市大建辦報(bào)《項(xiàng)目停審報(bào)告》，說(shuō)明停審原因，提出審計(jì)有關(guān)意見(jiàn)和建議。
10、本意見(jiàn)自印發(fā)之日實(shí)行，有效期五年。
二○○八年十月二十日
