【發(fā)布部門】 合肥市財政局 【發(fā)文字號】 合財庫[2009]198號
【發(fā)布日期】 2009.08.14 【實施日期】 2009.08.14
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
合肥市財政局關(guān)于印發(fā)《合肥市財政資金對帳管理暫行辦法》的通知
（合財庫〔2009〕198號）
市直各部門（單位）：
為進(jìn)一步規(guī)范財政資金核算，加強財務(wù)管理，保證財政以及市直各部門（單位）賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、完整，根據(jù)財政部《財政總預(yù)算會計制度》（財預(yù)字[1997]287號）、《關(guān)于印發(fā)＜地方財政實施財政國庫管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金會計處理的暫行規(guī)定＞的通知》（財庫[2003]126號）及我市現(xiàn)行各項資金管理辦法等有關(guān)規(guī)定，特制定《合肥市財政資金對賬管理暫行辦法》，請遵照執(zhí)行。
二○○九年八月十四日
合肥市財政資金對賬管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)財政改革的需要，規(guī)范財政資金核算，加強財務(wù)管理，保證財政以及市直各部門（單位）賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、完整，根據(jù)財政部《財政總預(yù)算會計制度》（財預(yù)字[1997]287號）、《關(guān)于印發(fā)＜地方財政實施財政國庫管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金會計處理的暫行規(guī)定＞的通知》（財庫[2003]126號）及合肥市現(xiàn)行各項資金的管理辦法等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法中財政資金對賬，是指市財政局與市直各部門（單位）（包括其它與財政有領(lǐng)撥關(guān)系的單位）定期進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況的核對。
第三條 本辦法中財政資金對賬內(nèi)容主要包括以下三個方面：
1、預(yù)算指標(biāo)的核對。
2、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的核對。
3、往來性質(zhì)資金的核對。包括預(yù)撥款項和列支轉(zhuǎn)暫存款項（不含市財政國庫支付中心往來賬戶資金）。
第四條 財政資金對賬的要求。
1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)科目與預(yù)算執(zhí)行的預(yù)算科目一致。
2、財政支出數(shù)與預(yù)算單位的撥入經(jīng)費（財政補助收入）一致。
3、預(yù)撥款項和列支轉(zhuǎn)暫存款項的往來資金核算對應(yīng)一致。
第二章 往來資金的核算
第五條 預(yù)撥經(jīng)費由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）下達(dá)通知，各部門（單位）根據(jù)通知和國庫集中支付有關(guān)憑單作賬務(wù)處理：借：暫付款（其他應(yīng)付款）---預(yù)撥XX經(jīng)費，貸：暫存款（其他應(yīng)收款）。市財政國庫支付中心辦理集中支付時在資金類型和預(yù)算管理類型中注明預(yù)撥款標(biāo)識字樣，方便單位核查。待預(yù)撥款項的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，各部門（單位）據(jù)此作賬務(wù)處理：借：經(jīng)費支出（事業(yè)支出），貸：撥入經(jīng)費（財政補助收入），并作相應(yīng)的明細(xì)核算，同時，沖銷原“暫存款”、“暫付款”科目。
第六條 對列支轉(zhuǎn)暫存的項目，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）下達(dá)通知（格式見附件一），各部門（單位）據(jù)此作賬務(wù)處理：借：暫存款---XX項目，貸：撥入經(jīng)費（財政補助收入），下年支付時，根據(jù)國庫集中支付的相關(guān)憑單，借：經(jīng)費支出（事業(yè)支出），貸：暫存款-XX項目，并作相應(yīng)的明細(xì)核算。
第三章 預(yù)算指標(biāo)的核對
第七條 年初市直各部門（單位）通過國庫集中支付系統(tǒng)，查詢本部門（單位）的預(yù)算指標(biāo)與市財政局下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)科目、項目名稱、資金來源及金額等是否一致，如不一致，及時提供相關(guān)資料給市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局），由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）協(xié)調(diào)并作修改處理。
第八條 當(dāng)年追加（減）調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）在預(yù)算指標(biāo)追加（減）報經(jīng)批準(zhǔn)后3日內(nèi)（節(jié)假日順延），按照統(tǒng)一格式向?qū)诓块T（單位）下達(dá)指標(biāo)調(diào)整書面通知。
第四章 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的核對
第九條 市財政局與市直各部門（單位）實行按季對賬。
第十條 市直各部門（單位）于每季度終了10日內(nèi)將截止上季度末的各項財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）認(rèn)真填報《預(yù)算單位財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）情況對賬表》（預(yù)算內(nèi)）（附件二：表一）、《預(yù)算單位財政專戶收支對賬表》（預(yù)算外）（附件二：表二），經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后上報主管部門，由主管部門審核并按科目匯總后報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）。市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）審核后，如有錯誤于季度終了20日內(nèi)反饋給對口部門（單位），并及時更正。每年12月20日前，進(jìn)行全年預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)總對賬。如有差錯，市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）于12月25日前反饋給對口部門（單位），并及時更正。
第十一條 非稅收入由市財政局非稅收入征收管理局于每季度終了10日內(nèi)分單位、科目、收費項目、管理類型等發(fā)布于市財政國庫集中支付平臺，供各部門（單位）和市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室核對。
第十二條 對預(yù)算科目進(jìn)行調(diào)整，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）下達(dá)科目調(diào)整通知，各部門（單位）據(jù)此作科目調(diào)整處理工作。
第十三條 對于撥付以前年度列支轉(zhuǎn)暫存的款項，市財政局統(tǒng)一以“其他支出-年初預(yù)留”科目支付數(shù)據(jù)，各部門（單位）根據(jù)市財政國庫支付中心支付憑單作沖銷暫存款（其他應(yīng)付款）處理，不作當(dāng)年的撥入經(jīng)費（財政補助收入）。
第十四條 每年年度終了10日內(nèi)，市財政局國庫處將非稅收入、預(yù)算內(nèi)（外）資金支出情況、市財政局經(jīng)建處將本年度基建項目列支轉(zhuǎn)暫存及沖暫存情況分對口處室、分部門（單位）、分科目明細(xì)表經(jīng)市財政局國庫處審核后發(fā)布于市財政內(nèi)網(wǎng)，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）確認(rèn)無誤后并以統(tǒng)一格式（附件三）下發(fā)給各部門（單位）。
第五章 附則
第十五條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起實施。
附件一：列支轉(zhuǎn)暫存項目通知書
附件二：表一、《預(yù)算單位財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）
情況對賬表》（預(yù)算內(nèi)）
表二、《預(yù)算單位財政專戶收支情況對賬表》（預(yù)算外）
附件三：××年年終財政對賬通知統(tǒng)一格式及附表
附件一：
列支轉(zhuǎn)暫存項目通知書
××單位
我局根據(jù)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將你單位××項目列支轉(zhuǎn)暫存，請你單位根據(jù)此通知做好相應(yīng)的賬務(wù)處理。
年 月 日 單位：元
科目代碼
科目名稱
項目名稱
金額
資金來源
備注
類
款
項
附件二： 表一
預(yù)算單位財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）情況對賬表（預(yù)算內(nèi)）
單位名稱：（公章） 截止至 年 月 日 單位：元
科目編碼
科目名稱
資金類型
項目名稱
累計金額
類
款
項
主管部門財務(wù)負(fù)責(zé)人： 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人： 填表人：
備注：“資金類型”指財力、專項收入、行政性收費、上級補助、基金等。
表二
預(yù)算單位財政專戶收支情況對賬表（預(yù)算外）
單位名稱：（公章） 截止至 年 月 日 單位：元
收 入
支 出
科目編碼
科目名稱
累計收入
科目編碼
科目名稱
累計支出
類
款
項
類
款
項
主管部門財務(wù)負(fù)責(zé)人： 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人： 填表人：
附件三：
××年年終財政對賬通知
××部門（單位）：
經(jīng)核定，現(xiàn)將你部門（單位）××年財政預(yù)算執(zhí)行結(jié)果事項通知如下：
一、××年你部門（單位）上繳非稅收入 萬元，其中：納入預(yù)算管理 萬元、專戶管理 萬元。
二、××年市財政共撥你部門（單位）預(yù)算內(nèi)財政資金 萬元（附表第①列），其中：
1、預(yù)撥款 萬元（附表第②列）。
2、撥款沖以前年度暫存項目 萬元（附表第③列）。
三、××年市財政對你部門（單位）年終列支轉(zhuǎn)暫存項目 萬元（附表第④列。
四、××年市財政共撥你部門（單位）預(yù)算外財政資金 萬元（附表第⑥列）
附表：《××年年終對賬明細(xì)表》
合肥市財政局
年 月 日
××年年終對賬明細(xì)表
單位名稱： 單位：元
科目代碼
科目名稱
預(yù)算內(nèi)
本年實際撥款金額①
其中
本年列支
轉(zhuǎn)暫存④
本年實際作撥款收入金額⑤＝①-②-③＋④
類
款
項
預(yù)撥款②
沖以前年度暫存③
備注：本表中“本年實際作撥款收入金額”（第⑤、⑥列）與國庫處發(fā)布于財政內(nèi)網(wǎng)支出數(shù)據(jù)一致。
【發(fā)布日期】 2009.08.14 【實施日期】 2009.08.14
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 財政綜合規(guī)定
合肥市財政局關(guān)于印發(fā)《合肥市財政資金對帳管理暫行辦法》的通知
（合財庫〔2009〕198號）
市直各部門（單位）：
為進(jìn)一步規(guī)范財政資金核算，加強財務(wù)管理，保證財政以及市直各部門（單位）賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、完整，根據(jù)財政部《財政總預(yù)算會計制度》（財預(yù)字[1997]287號）、《關(guān)于印發(fā)＜地方財政實施財政國庫管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金會計處理的暫行規(guī)定＞的通知》（財庫[2003]126號）及我市現(xiàn)行各項資金管理辦法等有關(guān)規(guī)定，特制定《合肥市財政資金對賬管理暫行辦法》，請遵照執(zhí)行。
二○○九年八月十四日
合肥市財政資金對賬管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)財政改革的需要，規(guī)范財政資金核算，加強財務(wù)管理，保證財政以及市直各部門（單位）賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、完整，根據(jù)財政部《財政總預(yù)算會計制度》（財預(yù)字[1997]287號）、《關(guān)于印發(fā)＜地方財政實施財政國庫管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金會計處理的暫行規(guī)定＞的通知》（財庫[2003]126號）及合肥市現(xiàn)行各項資金的管理辦法等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法中財政資金對賬，是指市財政局與市直各部門（單位）（包括其它與財政有領(lǐng)撥關(guān)系的單位）定期進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況的核對。
第三條 本辦法中財政資金對賬內(nèi)容主要包括以下三個方面：
1、預(yù)算指標(biāo)的核對。
2、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的核對。
3、往來性質(zhì)資金的核對。包括預(yù)撥款項和列支轉(zhuǎn)暫存款項（不含市財政國庫支付中心往來賬戶資金）。
第四條 財政資金對賬的要求。
1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)科目與預(yù)算執(zhí)行的預(yù)算科目一致。
2、財政支出數(shù)與預(yù)算單位的撥入經(jīng)費（財政補助收入）一致。
3、預(yù)撥款項和列支轉(zhuǎn)暫存款項的往來資金核算對應(yīng)一致。
第二章 往來資金的核算
第五條 預(yù)撥經(jīng)費由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）下達(dá)通知，各部門（單位）根據(jù)通知和國庫集中支付有關(guān)憑單作賬務(wù)處理：借：暫付款（其他應(yīng)付款）---預(yù)撥XX經(jīng)費，貸：暫存款（其他應(yīng)收款）。市財政國庫支付中心辦理集中支付時在資金類型和預(yù)算管理類型中注明預(yù)撥款標(biāo)識字樣，方便單位核查。待預(yù)撥款項的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，各部門（單位）據(jù)此作賬務(wù)處理：借：經(jīng)費支出（事業(yè)支出），貸：撥入經(jīng)費（財政補助收入），并作相應(yīng)的明細(xì)核算，同時，沖銷原“暫存款”、“暫付款”科目。
第六條 對列支轉(zhuǎn)暫存的項目，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）下達(dá)通知（格式見附件一），各部門（單位）據(jù)此作賬務(wù)處理：借：暫存款---XX項目，貸：撥入經(jīng)費（財政補助收入），下年支付時，根據(jù)國庫集中支付的相關(guān)憑單，借：經(jīng)費支出（事業(yè)支出），貸：暫存款-XX項目，并作相應(yīng)的明細(xì)核算。
第三章 預(yù)算指標(biāo)的核對
第七條 年初市直各部門（單位）通過國庫集中支付系統(tǒng)，查詢本部門（單位）的預(yù)算指標(biāo)與市財政局下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)科目、項目名稱、資金來源及金額等是否一致，如不一致，及時提供相關(guān)資料給市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局），由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）協(xié)調(diào)并作修改處理。
第八條 當(dāng)年追加（減）調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）在預(yù)算指標(biāo)追加（減）報經(jīng)批準(zhǔn)后3日內(nèi)（節(jié)假日順延），按照統(tǒng)一格式向?qū)诓块T（單位）下達(dá)指標(biāo)調(diào)整書面通知。
第四章 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的核對
第九條 市財政局與市直各部門（單位）實行按季對賬。
第十條 市直各部門（單位）于每季度終了10日內(nèi)將截止上季度末的各項財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）認(rèn)真填報《預(yù)算單位財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）情況對賬表》（預(yù)算內(nèi)）（附件二：表一）、《預(yù)算單位財政專戶收支對賬表》（預(yù)算外）（附件二：表二），經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后上報主管部門，由主管部門審核并按科目匯總后報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）。市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）審核后，如有錯誤于季度終了20日內(nèi)反饋給對口部門（單位），并及時更正。每年12月20日前，進(jìn)行全年預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)總對賬。如有差錯，市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）于12月25日前反饋給對口部門（單位），并及時更正。
第十一條 非稅收入由市財政局非稅收入征收管理局于每季度終了10日內(nèi)分單位、科目、收費項目、管理類型等發(fā)布于市財政國庫集中支付平臺，供各部門（單位）和市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室核對。
第十二條 對預(yù)算科目進(jìn)行調(diào)整，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）下達(dá)科目調(diào)整通知，各部門（單位）據(jù)此作科目調(diào)整處理工作。
第十三條 對于撥付以前年度列支轉(zhuǎn)暫存的款項，市財政局統(tǒng)一以“其他支出-年初預(yù)留”科目支付數(shù)據(jù)，各部門（單位）根據(jù)市財政國庫支付中心支付憑單作沖銷暫存款（其他應(yīng)付款）處理，不作當(dāng)年的撥入經(jīng)費（財政補助收入）。
第十四條 每年年度終了10日內(nèi)，市財政局國庫處將非稅收入、預(yù)算內(nèi)（外）資金支出情況、市財政局經(jīng)建處將本年度基建項目列支轉(zhuǎn)暫存及沖暫存情況分對口處室、分部門（單位）、分科目明細(xì)表經(jīng)市財政局國庫處審核后發(fā)布于市財政內(nèi)網(wǎng)，由市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（局）確認(rèn)無誤后并以統(tǒng)一格式（附件三）下發(fā)給各部門（單位）。
第五章 附則
第十五條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起實施。
附件一：列支轉(zhuǎn)暫存項目通知書
附件二：表一、《預(yù)算單位財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）
情況對賬表》（預(yù)算內(nèi)）
表二、《預(yù)算單位財政專戶收支情況對賬表》（預(yù)算外）
附件三：××年年終財政對賬通知統(tǒng)一格式及附表
附件一：
列支轉(zhuǎn)暫存項目通知書
××單位
我局根據(jù)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將你單位××項目列支轉(zhuǎn)暫存，請你單位根據(jù)此通知做好相應(yīng)的賬務(wù)處理。
年 月 日 單位：元
科目代碼
科目名稱
項目名稱
金額
資金來源
備注
類
款
項
附件二： 表一
預(yù)算單位財政撥入經(jīng)費（財政補助收入）情況對賬表（預(yù)算內(nèi)）
單位名稱：（公章） 截止至 年 月 日 單位：元
科目編碼
科目名稱
資金類型
項目名稱
累計金額
類
款
項
主管部門財務(wù)負(fù)責(zé)人： 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人： 填表人：
備注：“資金類型”指財力、專項收入、行政性收費、上級補助、基金等。
表二
預(yù)算單位財政專戶收支情況對賬表（預(yù)算外）
單位名稱：（公章） 截止至 年 月 日 單位：元
收 入
支 出
科目編碼
科目名稱
累計收入
科目編碼
科目名稱
累計支出
類
款
項
類
款
項
主管部門財務(wù)負(fù)責(zé)人： 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人： 填表人：
附件三：
××年年終財政對賬通知
××部門（單位）：
經(jīng)核定，現(xiàn)將你部門（單位）××年財政預(yù)算執(zhí)行結(jié)果事項通知如下：
一、××年你部門（單位）上繳非稅收入 萬元，其中：納入預(yù)算管理 萬元、專戶管理 萬元。
二、××年市財政共撥你部門（單位）預(yù)算內(nèi)財政資金 萬元（附表第①列），其中：
1、預(yù)撥款 萬元（附表第②列）。
2、撥款沖以前年度暫存項目 萬元（附表第③列）。
三、××年市財政對你部門（單位）年終列支轉(zhuǎn)暫存項目 萬元（附表第④列。
四、××年市財政共撥你部門（單位）預(yù)算外財政資金 萬元（附表第⑥列）
附表：《××年年終對賬明細(xì)表》
合肥市財政局
年 月 日
××年年終對賬明細(xì)表
單位名稱： 單位：元
科目代碼
科目名稱
預(yù)算內(nèi)
本年實際撥款金額①
其中
本年列支
轉(zhuǎn)暫存④
本年實際作撥款收入金額⑤＝①-②-③＋④
類
款
項
預(yù)撥款②
沖以前年度暫存③
備注：本表中“本年實際作撥款收入金額”（第⑤、⑥列）與國庫處發(fā)布于財政內(nèi)網(wǎng)支出數(shù)據(jù)一致。
