【發(fā)布部門(mén)】 合肥市民政局 【發(fā)文字號(hào)】 合民[2010]105號(hào)
【發(fā)布日期】 2010.05.10 【實(shí)施日期】 2010.05.10
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 內(nèi)部審計(jì)
合肥市民政局關(guān)于印發(fā)《合肥市民政局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》的通知
（合民〔2010〕105號(hào)）
局屬各單位，機(jī)關(guān)各處室：
《合肥市民政局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》已經(jīng)局黨委研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二〇一〇年五月十日
合肥市民政局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范局系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證民政事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省內(nèi)部審計(jì)辦法》及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)局屬事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為。主要包括單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)、單位主要負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、單位10萬(wàn)元以下基建工程決算審計(jì)、局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第三條 成立市民政局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，局紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng)，成員單位為監(jiān)察室、政治部、安置處。局監(jiān)察室具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，在局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 局監(jiān)察室依照法律、法規(guī)接受合肥市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)、培訓(xùn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，并接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 內(nèi)部審計(jì)人員每年應(yīng)有不少于一周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修，并應(yīng)提供必要的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)保證。
第六條 局系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作主要采取委托有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的方式進(jìn)行。
第七條 單位內(nèi)部審計(jì)中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由被審計(jì)單位承擔(dān)。
第三章 審計(jì)要求
第八條 內(nèi)部審計(jì)的工作要求
?。ㄒ唬﹩挝回?cái)務(wù)收支審計(jì)，原則上軍休所“一年一審”；其他單位“三年一審”；當(dāng)年被市審計(jì)局已安排審計(jì)計(jì)劃的單位不再安排內(nèi)審。
?。ǘ└鲉挝恢饕?fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、降職、辭職、退休的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。當(dāng)年已進(jìn)行負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的單位，原則上不再安排財(cái)務(wù)審計(jì)。
（三）基建項(xiàng)目決算審計(jì)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，做到每項(xiàng)必審。
?。ㄋ模┚謨?nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，做到按要求審計(jì)。
第九條 局監(jiān)察室應(yīng)分別向局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組和市審計(jì)局報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告。
第十條 局監(jiān)察室和內(nèi)審人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作需要向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行查詢(xún)的，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合，提供相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四章 審計(jì)內(nèi)容
第十一條 內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容
（一）對(duì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
?。ǘ?duì)單位預(yù)算內(nèi)、非稅收入資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；
（三）對(duì)單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
?。ㄋ模?duì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（五）對(duì)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
?。?duì)單位十萬(wàn)元以下的基建工程進(jìn)行決算審計(jì)；
?。ㄆ撸┦袑徲?jì)局和局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)；
?。ò耍┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他內(nèi)容
第五章 審計(jì)程序
第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序
?。ㄒ唬┟磕暌患径惹?，監(jiān)察室根據(jù)市審計(jì)局的工作安排，結(jié)合政治部提供的各單位主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)計(jì)劃、安置處提供的軍休所年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，擬定局系統(tǒng)年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)局內(nèi)審小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
?。ǘ﹩挝恢饕?fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由政治部向監(jiān)察室發(fā)出書(shū)面委托審計(jì)通知書(shū)，交監(jiān)察室安排審計(jì)。監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位（個(gè)人）。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。
?。ㄈ徲?jì)結(jié)束后，監(jiān)察室應(yīng)向被審計(jì)單位（個(gè)人）反饋審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位（個(gè)人）應(yīng)自接到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告之日起15日內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)送交監(jiān)察室。監(jiān)察室結(jié)合書(shū)面反饋意見(jiàn)修改內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)內(nèi)審小組組長(zhǎng)同意后下達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。有關(guān)單位收到年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告后的2個(gè)月內(nèi)，提交整改情況或執(zhí)行情況的書(shū)面報(bào)告。涉及單位主要負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，被審單位應(yīng)根據(jù)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，并在6個(gè)月內(nèi)對(duì)整改或執(zhí)行情況向監(jiān)察室提交書(shū)面報(bào)告。
第十三條 局監(jiān)察室應(yīng)及時(shí)將正式審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反饋相關(guān)的分管局長(zhǎng)。
第十四條 局監(jiān)察室組織辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)檔案。
第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第十五條 內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果運(yùn)用。按照“審用結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究、違紀(jì)違法必究，獎(jiǎng)懲結(jié)合、整改結(jié)合”的原則，將審計(jì)結(jié)果同干部考核、教育工作結(jié)合起來(lái)，作為干部選拔、調(diào)整、聘用的重要參考依據(jù)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果的不同情況進(jìn)行運(yùn)用處理：
?。ㄒ唬?duì)所在單位重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違法違紀(jì)行為負(fù)有直接責(zé)任和主管責(zé)任的，不得提拔重用，并按照有關(guān)規(guī)定給予組織處理。
?。ǘ?duì)連續(xù)兩年任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任表現(xiàn)較差，或個(gè)人問(wèn)題較多的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其德、能、勤、績(jī)、廉等進(jìn)行職務(wù)調(diào)整；對(duì)一般性問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)行誡勉談話，責(zé)令整改。
?。ㄈ?duì)連續(xù)三年所在單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任成績(jī)突出的，作為干部?jī)?yōu)先提拔使用的重要參考。
第七章 審計(jì)紀(jì)律
第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。否則將依照委托協(xié)議追究相關(guān)人員責(zé)任。
第十七條 各單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)積極配合協(xié)助，不得借故阻擾、妨礙、刁難。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員不得進(jìn)行誣陷和打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)嚴(yán)重的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第八章 附 則
第十八條 本規(guī)定由局監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
【發(fā)布日期】 2010.05.10 【實(shí)施日期】 2010.05.10
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類(lèi)別】 內(nèi)部審計(jì)
合肥市民政局關(guān)于印發(fā)《合肥市民政局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》的通知
（合民〔2010〕105號(hào)）
局屬各單位，機(jī)關(guān)各處室：
《合肥市民政局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》已經(jīng)局黨委研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二〇一〇年五月十日
合肥市民政局內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范局系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證民政事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省內(nèi)部審計(jì)辦法》及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)局屬事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為。主要包括單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)、單位主要負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、單位10萬(wàn)元以下基建工程決算審計(jì)、局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第三條 成立市民政局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，局紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng)，成員單位為監(jiān)察室、政治部、安置處。局監(jiān)察室具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，在局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 局監(jiān)察室依照法律、法規(guī)接受合肥市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)、培訓(xùn)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，并接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 內(nèi)部審計(jì)人員每年應(yīng)有不少于一周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修，并應(yīng)提供必要的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)保證。
第六條 局系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作主要采取委托有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的方式進(jìn)行。
第七條 單位內(nèi)部審計(jì)中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由被審計(jì)單位承擔(dān)。
第三章 審計(jì)要求
第八條 內(nèi)部審計(jì)的工作要求
?。ㄒ唬﹩挝回?cái)務(wù)收支審計(jì)，原則上軍休所“一年一審”；其他單位“三年一審”；當(dāng)年被市審計(jì)局已安排審計(jì)計(jì)劃的單位不再安排內(nèi)審。
?。ǘ└鲉挝恢饕?fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、降職、辭職、退休的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。當(dāng)年已進(jìn)行負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的單位，原則上不再安排財(cái)務(wù)審計(jì)。
（三）基建項(xiàng)目決算審計(jì)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，做到每項(xiàng)必審。
?。ㄋ模┚謨?nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，做到按要求審計(jì)。
第九條 局監(jiān)察室應(yīng)分別向局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組和市審計(jì)局報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告。
第十條 局監(jiān)察室和內(nèi)審人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作需要向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行查詢(xún)的，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合，提供相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四章 審計(jì)內(nèi)容
第十一條 內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容
（一）對(duì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
?。ǘ?duì)單位預(yù)算內(nèi)、非稅收入資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；
（三）對(duì)單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
?。ㄋ模?duì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（五）對(duì)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
?。?duì)單位十萬(wàn)元以下的基建工程進(jìn)行決算審計(jì)；
?。ㄆ撸┦袑徲?jì)局和局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)；
?。ò耍┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他內(nèi)容
第五章 審計(jì)程序
第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序
?。ㄒ唬┟磕暌患径惹?，監(jiān)察室根據(jù)市審計(jì)局的工作安排，結(jié)合政治部提供的各單位主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)計(jì)劃、安置處提供的軍休所年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，擬定局系統(tǒng)年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)局內(nèi)審小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
?。ǘ﹩挝恢饕?fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由政治部向監(jiān)察室發(fā)出書(shū)面委托審計(jì)通知書(shū)，交監(jiān)察室安排審計(jì)。監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位（個(gè)人）。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。
?。ㄈ徲?jì)結(jié)束后，監(jiān)察室應(yīng)向被審計(jì)單位（個(gè)人）反饋審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位（個(gè)人）應(yīng)自接到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告之日起15日內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)送交監(jiān)察室。監(jiān)察室結(jié)合書(shū)面反饋意見(jiàn)修改內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)內(nèi)審小組組長(zhǎng)同意后下達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。有關(guān)單位收到年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告后的2個(gè)月內(nèi)，提交整改情況或執(zhí)行情況的書(shū)面報(bào)告。涉及單位主要負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，被審單位應(yīng)根據(jù)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，并在6個(gè)月內(nèi)對(duì)整改或執(zhí)行情況向監(jiān)察室提交書(shū)面報(bào)告。
第十三條 局監(jiān)察室應(yīng)及時(shí)將正式審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反饋相關(guān)的分管局長(zhǎng)。
第十四條 局監(jiān)察室組織辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)檔案。
第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第十五條 內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果運(yùn)用。按照“審用結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究、違紀(jì)違法必究，獎(jiǎng)懲結(jié)合、整改結(jié)合”的原則，將審計(jì)結(jié)果同干部考核、教育工作結(jié)合起來(lái)，作為干部選拔、調(diào)整、聘用的重要參考依據(jù)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果的不同情況進(jìn)行運(yùn)用處理：
?。ㄒ唬?duì)所在單位重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違法違紀(jì)行為負(fù)有直接責(zé)任和主管責(zé)任的，不得提拔重用，并按照有關(guān)規(guī)定給予組織處理。
?。ǘ?duì)連續(xù)兩年任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任表現(xiàn)較差，或個(gè)人問(wèn)題較多的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其德、能、勤、績(jī)、廉等進(jìn)行職務(wù)調(diào)整；對(duì)一般性問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)行誡勉談話，責(zé)令整改。
?。ㄈ?duì)連續(xù)三年所在單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任成績(jī)突出的，作為干部?jī)?yōu)先提拔使用的重要參考。
第七章 審計(jì)紀(jì)律
第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。否則將依照委托協(xié)議追究相關(guān)人員責(zé)任。
第十七條 各單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)積極配合協(xié)助，不得借故阻擾、妨礙、刁難。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員不得進(jìn)行誣陷和打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)嚴(yán)重的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第八章 附 則
第十八條 本規(guī)定由局監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
