發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年07月15日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年07月15日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年7月1日-2022年7月7日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出8家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、 航天時(shí)代電子技術(shù)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次非公開發(fā)行對(duì)象為包括中國時(shí)代遠(yuǎn)望科技有限公司在內(nèi)的不超過35名符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的特定對(duì)象。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）時(shí)代遠(yuǎn)望的認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過其利益相關(guān)方向時(shí)代遠(yuǎn)望提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）請(qǐng)時(shí)代遠(yuǎn)望明確無人報(bào)價(jià)情況下，其是否參與認(rèn)購，以何種價(jià)格認(rèn)購及參與認(rèn)購的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；（4）請(qǐng)時(shí)代遠(yuǎn)望明確參與認(rèn)購的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；（5）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查時(shí)代遠(yuǎn)望及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)時(shí)代遠(yuǎn)望出具承諾并公開披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并就是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，發(fā)表明確意見。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說明根據(jù)申請(qǐng)材料，部分募投項(xiàng)目實(shí)施主體為非全資子公司。請(qǐng)說明中小股東或其他股東是否同比例增資或提供貸款，同時(shí)需明確增資價(jià)格和借款的主要條款（貸款利率），是否存在損害上市公司利益的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師發(fā)表意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人及其重要子公司具備其從事軍工業(yè)務(wù)所需資質(zhì)證書。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，（1）申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)是否存在軍工業(yè)務(wù)；（2）申請(qǐng)人及本次非公開發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)是否具備相關(guān)資質(zhì)；（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及軍工領(lǐng)域，如涉及，是否完成了相關(guān)審批手續(xù)；（4）本次非公開發(fā)行需要履行的審批程序及項(xiàng)目組是否按照國家有關(guān)保密的法律法規(guī)要求采取了有效措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，本次募投項(xiàng)目包括智能無人系統(tǒng)裝備產(chǎn)業(yè)化、智能電子及衛(wèi)星通信產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化、慣性導(dǎo)航系統(tǒng)裝備產(chǎn)業(yè)化。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）募投項(xiàng)目實(shí)施是否以取得相應(yīng)的資質(zhì)證書為前提條件；（2）申請(qǐng)人目前生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量控制情況；（3）申請(qǐng)人是否曾發(fā)生安全生產(chǎn)事件，是否存在有關(guān)申請(qǐng)人安全生產(chǎn)經(jīng)營的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題和安全生產(chǎn)經(jīng)營問題受到處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
5.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人關(guān)聯(lián)銷售金額占比較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況；（2）關(guān)聯(lián)交易對(duì)申請(qǐng)人獨(dú)立經(jīng)營能力的影響；（3）是否存在違規(guī)決策、違規(guī)披露等情形；（4）募投項(xiàng)目是否新增關(guān)聯(lián)交易，是否導(dǎo)致申請(qǐng)人存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十條第（四）項(xiàng)所述情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師對(duì)上述問題進(jìn)行核查，并就是否影響發(fā)行條件發(fā)表明確意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況；（2）對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，申請(qǐng)人是否做出合理解釋并進(jìn)行信息披露；（3）對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，申請(qǐng)人是否披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施；（4）是否存在違背同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公開承諾的情況；（5）獨(dú)立董事是否對(duì)申請(qǐng)人存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施的有效性發(fā)表意見。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
7.本次募投部分募投項(xiàng)目用地部分是采取租賃形式，部分募投項(xiàng)目尚未取得土地使用權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）租賃土地的權(quán)屬或租賃手續(xù)是否存在瑕疵；（2）未取得土地使用權(quán)相應(yīng)用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人列表說明公司及子公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師結(jié)合上述情況對(duì)本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見。
9.申請(qǐng)人及其控股子公司、其他參股公司是否有從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
10.最近三年末，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為619,596.56萬元、622,864.65萬元和501,389.79萬元，應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資賬面價(jià)值分別為118,948.61萬元、128,413.26萬元和113,542.18萬元，一年以上賬齡應(yīng)收賬款金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款存在波動(dòng)及長賬齡應(yīng)收賬款占比較高的原因及合理性；（2）說明應(yīng)收賬款信用減值損失計(jì)提政策與同行業(yè)公司是否存在重大差異，減值損失計(jì)提是否充分，是否與同行業(yè)公司一致；（3）說明應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合承兌人信用記錄及是否存在票據(jù)逾期等情況，說明應(yīng)收票據(jù)未計(jì)提減值是否合理，是否與同行業(yè)公司一致。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
11.最近三年末，申請(qǐng)人存貨賬面價(jià)值分別為1,040,068.07萬元、1,145,370.33萬元和1,401,183.65萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為0.80%、0.14%和0.15%，其中在產(chǎn)品占存貨的比例約為70%，主要為防務(wù)產(chǎn)品在制品、電線電纜半成品等，余額較高、增長較快。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合在產(chǎn)品類型、在手訂單、產(chǎn)能、同行業(yè)公司存貨構(gòu)成及變動(dòng)趨勢(shì)等，說明在產(chǎn)品余額較大、且快速增長的原因及合理性；（2）結(jié)合存貨類別、庫齡、期后銷售、同行業(yè)公司跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例等，說明存貨跌價(jià)計(jì)提是否充分，并測(cè)算按照同行業(yè)公司平均水平計(jì)提對(duì)報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
12.最近三年末，申請(qǐng)人預(yù)付賬款賬面余額分別為240,930.44萬元、301,094.38萬元和347,073.10萬元，整體呈較快增長趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明預(yù)付賬款持續(xù)增長的原因；（2）列表說明預(yù)付賬款的明細(xì)情況包括預(yù)付對(duì)象名稱、原因、賬齡及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，1年以上賬齡大額預(yù)付款的支付背景、支付對(duì)象、合同約定等情況，以及相關(guān)款項(xiàng)長期未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，是否存在商業(yè)合理性，是否變相轉(zhuǎn)移資金給控股股東等關(guān)聯(lián)方，是否存在通過預(yù)付賬款變相占用上市公司資金的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
13.申請(qǐng)人對(duì)盈投公司借款的擔(dān)保訴訟處于中止?fàn)顟B(tài)。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合訴訟進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況及依據(jù)，包括最佳估計(jì)數(shù)額的確認(rèn)依據(jù)及過程，管理層預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流出的概率等，部分訴訟未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的原因，依據(jù)是否充分，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司之間存在存款和貸款業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合在財(cái)務(wù)公司與在外部商業(yè)銀行的存貸款利率差異情況的比較，說明報(bào)告期內(nèi)與財(cái)務(wù)公司發(fā)生相關(guān)存款業(yè)務(wù)或貸款業(yè)務(wù)的合理性；（2）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營情況等，說明申請(qǐng)人存款安全情況，是否覆蓋申請(qǐng)人的貸款需求；（3）說明通過財(cái)務(wù)公司存款的具體方式，是否存在使用受限的情形，是否存在自動(dòng)劃轉(zhuǎn)歸集情況，控股股東等關(guān)聯(lián)方是否存在通過財(cái)務(wù)公司變相非經(jīng)營性占用申請(qǐng)人資金的情形，是否符合相關(guān)協(xié)議具體條款的約定，是否符合監(jiān)管對(duì)關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)公司存貸款的要求；（4）是否存在損害中小股東權(quán)益的情形，是否導(dǎo)致申請(qǐng)人存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（二）項(xiàng)、第(七)項(xiàng)所述情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師、申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
15.請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
二、 德華兔寶寶裝飾新材股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次非公開發(fā)行認(rèn)購對(duì)象德華集團(tuán)及實(shí)控人丁鴻敏先生從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。（2）德華集團(tuán)認(rèn)購資金的具體來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、報(bào)告期內(nèi)，杭州德華兔寶寶裝飾材料有限公司、成都暢馳家居銷售有限公司與申請(qǐng)人存在關(guān)聯(lián)交易，金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）上述關(guān)聯(lián)方的股權(quán)構(gòu)成;（2）關(guān)聯(lián)交易的背景及合理性，是否依法履行決策程序和信息披露義務(wù)，定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送等違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)材料，控股股東質(zhì)押股票占其持有股票總量57.12%,占公司總股本16.95%，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途，約定質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形，控股股東清償能力，補(bǔ)充說明是否存在加大幅度的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人部分產(chǎn)品由OEM代工模式生產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）OEM生產(chǎn)模式的金額占比、主要供應(yīng)商等基本情況，采用OEM模式的商業(yè)合理性，申請(qǐng)人主要產(chǎn)品生產(chǎn)是否對(duì)OEM廠商形成重大依賴。（2）相關(guān)業(yè)務(wù)定價(jià)情況，結(jié)合可比交易情況說明定價(jià)的公允合理性，是否存在利益輸送或?yàn)樯鲜泄痉謸?dān)成本費(fèi)用等情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人部分銷售采用經(jīng)銷商模式。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）報(bào)告期各期申請(qǐng)人各銷售模式實(shí)現(xiàn)的銷售收入金額及占比，通過經(jīng)銷商進(jìn)行銷售是否符合行業(yè)慣例，報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)銷商是否發(fā)生變動(dòng)。（2）報(bào)告期各期新增主要經(jīng)銷商的具體情況，包括不限于經(jīng)銷商獲取方式、當(dāng)期經(jīng)銷產(chǎn)品、經(jīng)銷金額及占比、經(jīng)銷商成立時(shí)間等。（3）經(jīng)銷模式下收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)、結(jié)算及回款方式，是否存在退貨，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）說明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營資金需求情況，說明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高，2020年新增大額發(fā)出商品。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款客戶為房地產(chǎn)企業(yè)或其控制的企業(yè)占比情況，列示主要客戶，相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡及逾期情況，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（2）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（3）存貨余額較高且增長幅度較大的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額8.80億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購時(shí)被收購標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
三、 美年大健康產(chǎn)業(yè)控股股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人于2019年非公開發(fā)行股票募集資金20.05億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前次募投項(xiàng)目發(fā)生變更終止原因，是否及時(shí)履行決策程序和信息披露義務(wù)，尚未使用完畢的募集資金具體使用計(jì)劃和安排。（2）前次募集資金投資各項(xiàng)目具體進(jìn)度。（3）募集資金投入的補(bǔ)流比例是否符合規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金16.35億元，擬全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金持有及未來使用情況、凈利潤及現(xiàn)金流狀況等，分析說明本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，2019年至2021年，申請(qǐng)人分別計(jì)提信用資產(chǎn)減值損失11.45億元、5.23億元、1.07億元，主要為商譽(yù)和應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）信用資產(chǎn)減值主要構(gòu)成情況，是否存在較大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)資產(chǎn)的減值計(jì)提依據(jù)及減值計(jì)提情況，報(bào)告期內(nèi)減值計(jì)提金額大幅波動(dòng)的原因，各項(xiàng)資產(chǎn)信用減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎，是否存在通過一次性計(jì)提、跨期計(jì)提調(diào)節(jié)利潤的情形。（2）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近五年內(nèi)，申請(qǐng)人多次被證券監(jiān)管部門或交易所采取監(jiān)管措施。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）相關(guān)公司治理機(jī)制是否建立健全，申請(qǐng)人資金是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用的風(fēng)險(xiǎn)；（2）對(duì)照監(jiān)管部門規(guī)定，說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理架構(gòu)、決策程序的相關(guān)內(nèi)控制度是否已建立健全，并有效運(yùn)行。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人最近三年累計(jì)現(xiàn)金分紅額占最近三年年均凈利潤的比例為-261.50%。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、分紅情況以及自有經(jīng)營資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9.請(qǐng)發(fā)行人說明采用合伙企業(yè)未由相關(guān)股東直接認(rèn)購的原因，認(rèn)購對(duì)象的具體情況，穿透披露其各層出資人具體認(rèn)購份額及各層出資人的認(rèn)購資金來源，說明是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師進(jìn)行核查說明，并就相關(guān)情況是否合法合規(guī)發(fā)表明確意見。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等情況，披露是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
11.請(qǐng)發(fā)行人說明控股股東及實(shí)際控制人是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至完成發(fā)行后六個(gè)月內(nèi)不存在減持情形或減持計(jì)劃。
12.請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
四、 山鷹國際控股股份公司
1.根據(jù)申請(qǐng)文件，本次發(fā)行對(duì)象為福建泰盛實(shí)業(yè)有限公司。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次發(fā)行是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條的規(guī)定。（2）上述發(fā)行對(duì)象認(rèn)購資金來源，如認(rèn)購資金來源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形，是否存在申請(qǐng)人或利益相關(guān)方提供財(cái)務(wù)資助或補(bǔ)償?shù)惹樾?，是否公開承諾不會(huì)違反《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十七條的規(guī)定。（3）上述發(fā)行對(duì)象從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)公司實(shí)際控制人出具承諾并公開披露。（4）本次發(fā)行是否符合《上市公司收購管理辦法》第六十三條等相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明申請(qǐng)人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第（7）項(xiàng)的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，公司控股股東存在較大比例股份質(zhì)押，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說明是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。
保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
5.申請(qǐng)人2018年、2019年兩次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明兩次發(fā)行募投項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期，變更資金用途的原因，發(fā)行前可行性研究是否合理。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高且增長幅度較大的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人政府補(bǔ)助金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明政府補(bǔ)助主要構(gòu)成情況，與資產(chǎn)相關(guān)及與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助是否有效區(qū)分歸集，計(jì)入經(jīng)常性損益、非經(jīng)常性損益是否準(zhǔn)確，大額政府補(bǔ)助的原因及合理性。相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，相關(guān)政府補(bǔ)助是否具有可持續(xù)性，政策變動(dòng)是否會(huì)對(duì)公司未來盈利能力構(gòu)成重大影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期末貨幣資金及有息負(fù)債余額較高，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較低。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）說明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（3）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人在建工程余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）列示報(bào)告期末在建工程項(xiàng)目情況；說明是否存在在建工程賬齡較長的情形；在建工程是否已投入運(yùn)營、是否存在未及時(shí)轉(zhuǎn)固情形。（2）說明在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額19.00億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購時(shí)被收購標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
五、 浙江新化化工股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，本次可轉(zhuǎn)債募集說明書未披露違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》第十九條等有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司持股5%以上股東或者董監(jiān)高，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人受到多起環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)方面行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，并對(duì)照《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》分析是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金總額不超過6.5億元，投向?qū)幭男禄び邢薰竞铣上懔袭a(chǎn)品基地項(xiàng)目（一期）。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施所需資質(zhì)許可，是否符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，是否新增過剩產(chǎn)能，是否屬于“高耗能、高排放”項(xiàng)目。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金6.5億元，用于寧夏新化化工有限公司合成香料產(chǎn)品基地項(xiàng)目（一期）。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）前次募投項(xiàng)目未建設(shè)完成的情況下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的原因及合理性，選擇全資子公司寧夏新化來實(shí)施此項(xiàng)目的原因及合理性；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8、根據(jù)申報(bào)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)短期借款也呈上升趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大情況下，增加短期借款原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人凈利潤波動(dòng)較大，分別為1.26億元、2.23億元、2.10億元和1.07億元，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系停復(fù)產(chǎn)、原材料價(jià)格上漲等因素所致。報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人綜合毛利率分別為23.54%、21.33%、18.35%和25.95%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，結(jié)合首發(fā)募投項(xiàng)目實(shí)際完成情況，定量說明收入增長原因及其合理性；（2）按脂肪胺、有機(jī)溶劑、合成香料、其他、其他業(yè)務(wù)分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率波動(dòng)因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）量化分析經(jīng)營性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤差異的原因；（4）比對(duì)2021年和2020年一季度經(jīng)營業(yè)績(jī)，定量分析2022年一季度凈利潤和綜合毛利率較高的原因及其合理性；（5）具體說明2020年研發(fā)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比2019年大幅增加的原因及合理性；（6）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營及營業(yè)收入是否匹配；（7）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（8）報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商及客戶是否與公司、控股股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方、供應(yīng)商和客戶為申請(qǐng)人分擔(dān)成本費(fèi)用的情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形，是否存在利益輸送。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見
11、根據(jù)申報(bào)文件，2019年至2021年，申請(qǐng)人分別計(jì)提信用/資產(chǎn)減值損失330.18萬元、-980.5萬元、-110.5萬元，主要為壞賬損失。2020年度申請(qǐng)人應(yīng)收賬款回款較好，應(yīng)收賬款信用減值損失沖回410.18萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，信用資產(chǎn)減值相關(guān)資產(chǎn)的主要構(gòu)成情況，是否存在較大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)資產(chǎn)的減值計(jì)提依據(jù)及減值計(jì)提情況，報(bào)告期內(nèi)減值計(jì)提金額大幅波動(dòng)的原因，各項(xiàng)資產(chǎn)信用減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎，是否存在通過一次性計(jì)提、跨期計(jì)提調(diào)節(jié)利潤的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
13、根據(jù)申報(bào)文件，最近一期末申請(qǐng)人貨幣資金金額為4.12億元。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的比例為116.52%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金分紅以及自有經(jīng)營資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
14、根據(jù)申請(qǐng)文件，2019年至2021年，申請(qǐng)人應(yīng)收款項(xiàng)融資余額分別為1.29億元，2.01億元，3.40億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收款項(xiàng)融資具體構(gòu)成，余額快速增長的原因及合理性，是否與營業(yè)收入增速相匹配。（2）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策說明應(yīng)收款項(xiàng)融資余額較高是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等量化分析應(yīng)收款項(xiàng)融資壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
六、 四川東材科技集團(tuán)股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若否，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人按照《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》規(guī)定，在募集說明書中約定可轉(zhuǎn)債受托管理事項(xiàng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并對(duì)申請(qǐng)人本次發(fā)行是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的相關(guān)規(guī)定和披露要求明確發(fā)表意見。
3、申請(qǐng)人從事特種化工行業(yè)，請(qǐng)針對(duì)下列事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行說明，保薦機(jī)構(gòu)及律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：
（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見。
（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。
（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。
（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。
（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。
（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。
（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。
（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人上述情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的核查，說明核查范圍、方式、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)材料，本次募投項(xiàng)目用地尚未完全取得。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，剩余用地辦理手續(xù)是否存在障礙，如不能如期取得，是否有相應(yīng)的替代措施保證項(xiàng)目順利實(shí)施，申請(qǐng)人是否充分披露了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人預(yù)付工程及設(shè)備款分別為6,875.33萬元、2,433.94萬元、29,876.70萬元、35,262.09萬元，其中PVB膠片項(xiàng)目、阻燃抗熔滴聚酯等項(xiàng)目處于長期在建狀態(tài)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）列表說明發(fā)行人預(yù)付賬款的明細(xì)情況包括預(yù)付對(duì)象名稱、合同總金額、支付背景、賬齡及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否存在商業(yè)合理性，是否變相轉(zhuǎn)移資金給控股股東等關(guān)聯(lián)方情形；（2）長賬齡預(yù)付款長期未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，結(jié)合預(yù)付賬款減值計(jì)提政策說明報(bào)告期各期末預(yù)付款相關(guān)項(xiàng)目減值計(jì)提是否充分，是否與同行業(yè)公司一致，并測(cè)算按行業(yè)平均水平計(jì)提對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體影響；（3）PVB膠片項(xiàng)目、阻燃抗熔滴聚酯等項(xiàng)目在報(bào)告期各期末的具體進(jìn)展，是否存在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)應(yīng)轉(zhuǎn)固而未轉(zhuǎn)固的情形，并測(cè)算相關(guān)項(xiàng)目轉(zhuǎn)固而產(chǎn)生的折舊對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦人和會(huì)計(jì)師說明核查依據(jù)、過程，并出具明確的核查意見。
7、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值分別為56,857.72萬元、63,858.86萬元、102,554.75萬元及113,851.31萬元，最近一年及一期應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)大幅增加，賬齡主要為一年以內(nèi)。2019年-2021年年末，發(fā)行人應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提率分別為7.20%、4.97%及4.81%，應(yīng)收票據(jù)未計(jì)提壞賬。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)大幅增加、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提率大幅下降的原因及合理性，信用政策、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策與同行業(yè)是否存在較大差異；（2）結(jié)合期后回款、票據(jù)到期兌付情況、客戶資信情況等說明應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否存在應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬而未計(jì)提的情況，是否與同行業(yè)公司一致，并測(cè)算按行業(yè)平均水平計(jì)提對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人存貨賬面價(jià)值分別為21,396.83萬元、23,869.14萬元、27,848.04萬元和35,792.44萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為5.48%、7.08%、3.62%及2.84%，存貨賬面價(jià)值逐年上升，存貨跌價(jià)計(jì)提比例逐年下降，且2021年末存貨跌價(jià)計(jì)提準(zhǔn)備比例低于同行業(yè)可比公司平均值5.07%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)存貨賬面價(jià)值逐年上升，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例大幅下降且低于同行業(yè)可比公司平均水平的原因及合理性；（2）說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的測(cè)算方法，資產(chǎn)負(fù)債表日存貨可變現(xiàn)凈值的具體估計(jì)方法，主要假設(shè)參數(shù)及確定依據(jù)，結(jié)合庫齡結(jié)構(gòu)、在手訂單、期后銷售、假設(shè)參數(shù)的期后實(shí)現(xiàn)等情況說明可變現(xiàn)凈值的合理性及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，是否與同行業(yè)可比公司一致，并測(cè)算按行業(yè)平均水平計(jì)提對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人向關(guān)聯(lián)方山東萊蕪潤達(dá)新材料有限公司采購環(huán)氧樹脂和酚醛樹脂，主要用于生產(chǎn)電子樹脂材料或?qū)ν怃N售，采購交易額分別為0萬元、1,044.24萬元、14,309.95萬元以及2,269.35萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明2021年與山東潤達(dá)關(guān)聯(lián)采購交易額大幅增加的原因及商業(yè)合理性；（2）報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)采購交易額占全年采購額的占比，關(guān)聯(lián)采購的必要性及價(jià)格定價(jià)依據(jù)，與第三方采購是否存在差異，列表說明銷售單價(jià)、金額、數(shù)量、占比、單價(jià)差異率等情況；（3）結(jié)合同類產(chǎn)品向第三方購銷價(jià)格說明相關(guān)產(chǎn)品定價(jià)是否公允，并測(cè)算兩種模式對(duì)申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
10、本次擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集資金總額不超過人民幣14億元用于“東材科技成都創(chuàng)新中心及生產(chǎn)基地項(xiàng)目（一期、二期）”、“年產(chǎn)25000噸偏光片用光學(xué)級(jí)聚酯基膜項(xiàng)目”、“年產(chǎn)20000噸超薄MLCC用光學(xué)級(jí)聚酯基膜技術(shù)改造項(xiàng)目”和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明本次募投與前次募投的區(qū)別和聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)，公司是否具備相應(yīng)的人員和技術(shù)儲(chǔ)備、運(yùn)營能力等，是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)；（2）本募項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）結(jié)合新能源用電容器、光學(xué)膜行業(yè)的發(fā)展情況、目前最新狀況及未來趨勢(shì)，說明本次募投項(xiàng)目效益測(cè)算的過程及謹(jǐn)慎性，說明本次募投項(xiàng)目新增折舊及攤銷對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績(jī)的影響；（4）本募項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
12、請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合本反饋意見預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、存貨、關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)問題說明申請(qǐng)人是否滿足“最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%”的發(fā)行條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
七、 上海沿浦金屬制品股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金4.02億元，投資于重慶沿浦汽車零部件有限公司金康新能源汽車座椅骨架、電池包外殼生產(chǎn)線項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的異同，是否具備相應(yīng)的技術(shù)、人才儲(chǔ)備，是否存在重大實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。（4）前募項(xiàng)目進(jìn)展情況，是否按計(jì)劃進(jìn)度建設(shè)；前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的異同，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。（5）募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能產(chǎn)量情況，結(jié)合在建產(chǎn)能、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司所處行業(yè)地位、客戶拓展情況、現(xiàn)有產(chǎn)能利用情況等，說明本次新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，是否存在產(chǎn)能過剩無法消納的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2、報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營業(yè)績(jī)逐年下滑，2022年1季度凈利潤同比下滑超過40%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、收入及毛利率變動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等說明業(yè)績(jī)下滑的原因及合理性。（2）是否存在可轉(zhuǎn)債上市當(dāng)年業(yè)績(jī)大幅下滑的情形，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、公司報(bào)告期長期待攤費(fèi)用金額較高，主要是廠房、辦公樓等裝修費(fèi)及模具費(fèi)用，且較大幅度增長。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合主要裝修廠房、辦公樓、模具等相關(guān)情況，說明報(bào)告期內(nèi)長期待攤費(fèi)用金額較高且大幅增長的原因及合理性，相關(guān)攤銷政策，是否與可比公司存在重大差異。（2）結(jié)合主要模具的使用情況，說明是否存在無使用價(jià)值需計(jì)提大額減值的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明應(yīng)收賬款金額較高的合理性，結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申報(bào)文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
8、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
八、 浙江五洲新春集團(tuán)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人及相關(guān)責(zé)任人收到浙江證監(jiān)局下發(fā)的警示函，上交所發(fā)出的監(jiān)管警示、口頭警告等，違反了信息披露相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)申請(qǐng)人說明上述事項(xiàng)整改情況、是否已實(shí)質(zhì)性整改完成，后續(xù)是否受處罰或處分，申請(qǐng)人對(duì)于不再發(fā)生此類事項(xiàng)的保障措施及有效性，相關(guān)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，上述事項(xiàng)是否導(dǎo)致申請(qǐng)人存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第(七)項(xiàng)所述情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人及子公司涉嫌貯存危險(xiǎn)廢物未采取符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的防護(hù)措施及擅自傾倒、堆放危險(xiǎn)廢物，焊機(jī)操作工未持有《特種作業(yè)上崗證》等受到行政處罰的事項(xiàng)。請(qǐng)申請(qǐng)人列表補(bǔ)充說明：申請(qǐng)人及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近36個(gè)月受到行政處罰的情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改、是否導(dǎo)致申請(qǐng)人存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第(七)項(xiàng)所述情形。請(qǐng)申請(qǐng)人律師和保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。
3.本次募投項(xiàng)目之一“年產(chǎn)870萬件汽車熱管理系統(tǒng)零部件及570萬件家用空調(diào)管路件智能制造建設(shè)項(xiàng)目”實(shí)施主體為申請(qǐng)人全資子公司新龍實(shí)業(yè)。報(bào)告期內(nèi)，新龍實(shí)業(yè)控股子公司長新制冷與四川長虹相關(guān)業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)說明（1）上述關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容，是否具有必要性及合理性，是否履行決策程序和信息披露義務(wù)，定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益。（2）本次募投項(xiàng)目是否導(dǎo)致申請(qǐng)人存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十條第(四)項(xiàng)所述情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
4.申請(qǐng)人說明公司實(shí)際控制人直接或間接持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況，如實(shí)際控制人直接或間接持有的公司股權(quán)大部分被質(zhì)押，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說明是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
5.申請(qǐng)人及其子公司持有多處商業(yè)用地及住宅。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）取得上述房產(chǎn)、土地的方式和背景，相關(guān)土地的開發(fā)計(jì)劃和安排，是否涉及房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、銷售等業(yè)務(wù)。（2）申請(qǐng)人及其控股子公司、其他參股公司是否有從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金5.5億元，用于“年產(chǎn)2200萬件4兆瓦（MW）以上風(fēng)電機(jī)組精密軸承滾子技改項(xiàng)目”、“年產(chǎn)1020萬件新能源汽車軸承及零部件技改項(xiàng)目”、“年產(chǎn)870萬件汽車熱管理系統(tǒng)零部件及570萬件家用空調(diào)管路件智能制造建設(shè)項(xiàng)目”和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前次募投項(xiàng)目未建設(shè)完成的情況下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的原因及合理性；（2）本次募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系；（3）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（4）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（5）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（6）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，2019年至2021年，申請(qǐng)人貨幣資金余額分別為2.06億元、3.17億元、5.18億元；短期借款分別為7.52億元、6.20億元、9.75億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）結(jié)合貨幣資金余額、短期借款余額、經(jīng)營性活動(dòng)現(xiàn)金流情況，說明是否存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)及未來如何改善。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤波動(dòng)較大，分別為9,092萬元、3,862萬元、8,577萬元和3,523萬元，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系新冠疫情、原材料價(jià)格上升等因素所致。報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人綜合毛利率分別為21.04%，18.73%，18.33%，16.17%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，定量說明收入變動(dòng)原因及其真實(shí)性、合理性；（2）按軸承產(chǎn)品、空調(diào)管路產(chǎn)品、其他產(chǎn)品分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率變動(dòng)因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）比對(duì)2020年及2021年上述空調(diào)管路產(chǎn)品毛利率情況，定量分析2022年一季度毛利率大幅下降的原因及其合理性；（4）具體說明2021年銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比2020年大幅增加的原因及其合理性；（5）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營及營業(yè)收入是否匹配；（6）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人存在一定比例的境外銷售，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，境外銷售涉及的主要產(chǎn)品和地區(qū)，國際貿(mào)易摩擦是否對(duì)公司日常經(jīng)營及募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響，風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
11.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人最近三年期末應(yīng)付票據(jù)余額分別為1.01億元、1.26億元和1.82億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合營業(yè)收入變動(dòng)情況，說明應(yīng)付票據(jù)余額快速增長的原因及合理性；（2）結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說明是否存在開具無真實(shí)交易背景票據(jù)融資的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的比例為157.15%，同時(shí)，本次非公開發(fā)行擬將1.65億元募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、分紅以及自有經(jīng)營資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
14.根據(jù)申請(qǐng)文件，2019年至2021年，申請(qǐng)人分別計(jì)提資產(chǎn)減值損失1578.76萬元、3871.43萬元、1795.36萬元，主要為商譽(yù)和存貨減值損失。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明資產(chǎn)減值損失的主要構(gòu)成情況，是否存在較大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)資產(chǎn)的減值計(jì)提依據(jù)及減值計(jì)提情況，報(bào)告期內(nèi)減值計(jì)提金額大幅波動(dòng)的原因，各項(xiàng)資產(chǎn)信用減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎，是否存在通過一次性計(jì)提、跨期計(jì)提調(diào)節(jié)利潤的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
