【發(fā)布部門】 合肥市財政局 【發(fā)文字號】 合財庫[2005]234號
【發(fā)布日期】 2005.08.17 【實施日期】 2005.08.17
【時效性】 現行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算外資金管理
合肥市財政局關于印發(fā)《合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法》的通知
（合財庫[2005]234號）
市直各部門、各有關單位：
為進一步深化財政支出改革， 規(guī)范預算外資金支付行為，加強財政管理監(jiān)督，提高預算外資金的使用效益，現將《合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法》，印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時反饋我局。
附件：《合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法》
合肥市財政局
二〇〇五年八月十七日
合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法
為進一步深化國庫集中支付制度改革，實現預算內、預算外資金使用、管理和支付方式相統(tǒng)一，進一步規(guī)范資金支付行為，提高資金使用效益。根據《安徽省財政國庫管理制度改革試行方案》、《合肥市市級公共財政支出改革實施方案》及有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。
一、預算外資金實行集中支付遵循的基本原則
?。ㄒ唬﹩挝毁Y金使用權、財務管理權和會計核算權不變。實行預算外資金集中支付改革后，現行預算外資金管理方式、資金使用權、財務管理權和會計核算權仍保持不變。
?。ǘ嵭小耙允斩ㄖА?。預算外資金收支納入部門綜合預算，實行“以收定支”、“先收后支”，在部門預算支出范圍內，先有收入后有支出。
?。ㄈ┮?guī)范操作，方便單位用款。預算外資金實行集中支付，本著“規(guī)范、簡便、高效”的原則，簡化程序，規(guī)范操作，方便預算單位用款。
?。ㄋ模┫仍圏c、再逐步推開。先選擇部分單位進行試點，再進行完善，逐步將預算外資金全部納入集中支付。
二、預算外資金集中支付的具體操作辦法
?。ㄒ唬┵~戶設置
1、市財政局在市商業(yè)銀行開設預算外資金集中支付清算專戶。用于記錄、核算和反映預算外資金的調入和支付活動，以及與財政零余額賬戶、單位零余額賬戶進行資金清算。
2、市財政國庫支付中心在代理銀行開設財政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的預算外資金支出活動，以及與預算外資金集中支付清算專戶進行清算；同時為各預算單位在代理銀行開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權支付方式的預算外資金支出活動，以及與預算外資金集中支付清算專戶進行清算。
為便于管理和核算，市財政國庫支付中心不再另行開設預算外財政零余額賬戶；對已納入國庫集中支付的單位業(yè)不再另行開設預算外零余額賬戶，預算內、外資金使用同一零余額賬戶進行核算。
3、各預算單位對零余額賬戶進行預算內、預算外資金支付明細核算。
財政部門、代理銀行和預算單位要對上述賬戶資金活動的相關會計核算保持一致性，并相互核對有關賬務記錄。
?。ǘ┵Y金支付和清算程序
按照資金的支出用途，將預算外資金支出分為工資性支出、轉移性支出（對縣、區(qū)的補助支出和其他與市財政沒有預算撥款關系的企事業(yè)單位的支出）、購買性支出和其他零星支出等，分別采用財政直接支付和財政授權支付方式辦理資金支付。
1、支付方式。根據不同的支付主體，對不同類型的支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。
（1）財政直接支付。用于工資性支出、轉移性支出和購買性支出的資金支付，直接支付僅可用于轉賬支付。
（2）財政授權支付。用于財政直接支付范圍以外的其他零星支出的資金支付。授權支付可用于轉賬和提現辦理。
財政直接支付和授權支付的具體項目和支出額度由市財政在審核預算單位月度用款申報計劃時確定。
2、支付程序
（1）用款計劃的報送和審核
預算單位每月20日之前根據本單位預算外資金的收入進度，向財政局對口業(yè)務處室報送預算外資金分月用款計劃，經業(yè)務處室審核后送財政局國庫處。國庫處于每月25日前將審核后的單位用款計劃傳遞至財政國庫支付中心，并反饋到各業(yè)務處室。財政國庫支付中心將審核后的單位用款計劃反饋至預算單位。
（2）財政預算外資金清算專戶資金調入
財政局國庫處在每月向國庫支付中心下達預算外資金用款計劃的同時，根據各單位預算外資金用款計劃情況，向財政預算外資金集中支付清算專戶調度資金，保證預算外資金集中支付資金清算的需要。
?。?）財政直接支付程序
預算單位用款時，填寫《合肥市財政直接支付申請書（預算外）》向支付中心提出支付申請，支付中心根據批復的預算外資金用款計劃對支付申請審核無誤后，向代理銀行開具直接支付憑證，直接將資金支付給收款人。
（4）財政授權支付程序
預算單位在財政批準的授權支付資金額度內，填寫《合肥市財政授權支付憑證（預算外）》和銀行結算憑證，經國庫支付中心審核后，通過單位在代理銀行開設的零余額賬戶，將資金支付給收款人或提取現金。
3、資金清算
（1）用于直接支付的財政零余額賬戶和單位授權支付零余額賬戶支付的預算外資金，每日與財政預算外資金清算專戶進行清算。
?。?）預算外資金集中支付《代理銀行申請劃款憑證》作為財政預算外資金清算專戶與代理銀行在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付累計額度內辦理預算外資金支付清算的合法依據。
（3）財政直接（授權）支付的預算外資金，由代理銀行每日根據實際支付的金額填制預算外集中支付《代理銀行申請劃款憑證》及《申請財政資金劃款匯總清單》，向財政局國庫處申請同預算外資金集中支付清算專戶進行資金清算，國庫處將代理銀行的申請劃款憑證與支付中心提供的匯總清算單核對后給予劃款清算。
?。?）財政局國庫處負責預算外資金集中支付清算賬戶的監(jiān)督與控制；財政國庫支付中心負責預算外資金直接支付、授權支付和授權支付額度的監(jiān)督與控制。
三、關于預算外資金集中支付會計核算制度和相關政策規(guī)定
?。ㄒ唬╊A算外資金實行集中支付后，預算單位按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，比照《合肥市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（合財預[2002]210號）的規(guī)定，在資產類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目，在收入類“預算外資金收入”（行政單位使用）、“事業(yè)收入”（事業(yè)單位使用）科目下分別設置“財政直接支付”和“財政授權支付”二級科目，進行核算。
?。ǘ╊A算外資金集中支付按照《關于進一步加強市級財政資金支付管理有關問題的通知》（合財庫[2004]185號）的規(guī)定執(zhí)行。
四、預算外資金納入集中支付改革的配套措施
?。ㄒ唬┻M一步深化部門預算編制改革。按照內容完整、項目明細、定額科學、程序規(guī)范的原則，進一步細化部門綜合財政預算的編制，各預算單位要依法組織預算外收入，科學合理地編制年度預算外資金收支預算，并根據預算外資金收入情況，合理安排支出計劃。預算外資金支出安排要細化到具體項目；市財政部門要完善預算外支出指標管理，嚴格預算追加調整程序，硬化預算約束。根據預算安排認真審核、及時辦理單位預算外資金支付用款申請，方便單位用款，并加強對預算外資金使用情況的監(jiān)督，確保資金合理、有效使用。
（二）加強部門工作配合和協(xié)調。要加強市財政與各預算單位、代理銀行之間的工作配合與協(xié)調，搞好相關人員的業(yè)務培訓工作，明確業(yè)務流程、各部門的工作職責和分工，各司其職，確保改革的順利推進。
五、改革實施步驟
為保證預算外資金集中支付改革的順利實施，從2005年9月份起，先選擇部分單位進行試點；在總結試點情況的基礎上，進一步完善改革方案及相應的配套措施，逐步將市級預算外資金納入集中支付。
【發(fā)布日期】 2005.08.17 【實施日期】 2005.08.17
【時效性】 現行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預算外資金管理
合肥市財政局關于印發(fā)《合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法》的通知
（合財庫[2005]234號）
市直各部門、各有關單位：
為進一步深化財政支出改革， 規(guī)范預算外資金支付行為，加強財政管理監(jiān)督，提高預算外資金的使用效益，現將《合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法》，印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時反饋我局。
附件：《合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法》
合肥市財政局
二〇〇五年八月十七日
合肥市市本級預算外資金集中支付管理暫行辦法
為進一步深化國庫集中支付制度改革，實現預算內、預算外資金使用、管理和支付方式相統(tǒng)一，進一步規(guī)范資金支付行為，提高資金使用效益。根據《安徽省財政國庫管理制度改革試行方案》、《合肥市市級公共財政支出改革實施方案》及有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。
一、預算外資金實行集中支付遵循的基本原則
?。ㄒ唬﹩挝毁Y金使用權、財務管理權和會計核算權不變。實行預算外資金集中支付改革后，現行預算外資金管理方式、資金使用權、財務管理權和會計核算權仍保持不變。
?。ǘ嵭小耙允斩ㄖА?。預算外資金收支納入部門綜合預算，實行“以收定支”、“先收后支”，在部門預算支出范圍內，先有收入后有支出。
?。ㄈ┮?guī)范操作，方便單位用款。預算外資金實行集中支付，本著“規(guī)范、簡便、高效”的原則，簡化程序，規(guī)范操作，方便預算單位用款。
?。ㄋ模┫仍圏c、再逐步推開。先選擇部分單位進行試點，再進行完善，逐步將預算外資金全部納入集中支付。
二、預算外資金集中支付的具體操作辦法
?。ㄒ唬┵~戶設置
1、市財政局在市商業(yè)銀行開設預算外資金集中支付清算專戶。用于記錄、核算和反映預算外資金的調入和支付活動，以及與財政零余額賬戶、單位零余額賬戶進行資金清算。
2、市財政國庫支付中心在代理銀行開設財政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的預算外資金支出活動，以及與預算外資金集中支付清算專戶進行清算；同時為各預算單位在代理銀行開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權支付方式的預算外資金支出活動，以及與預算外資金集中支付清算專戶進行清算。
為便于管理和核算，市財政國庫支付中心不再另行開設預算外財政零余額賬戶；對已納入國庫集中支付的單位業(yè)不再另行開設預算外零余額賬戶，預算內、外資金使用同一零余額賬戶進行核算。
3、各預算單位對零余額賬戶進行預算內、預算外資金支付明細核算。
財政部門、代理銀行和預算單位要對上述賬戶資金活動的相關會計核算保持一致性，并相互核對有關賬務記錄。
?。ǘ┵Y金支付和清算程序
按照資金的支出用途，將預算外資金支出分為工資性支出、轉移性支出（對縣、區(qū)的補助支出和其他與市財政沒有預算撥款關系的企事業(yè)單位的支出）、購買性支出和其他零星支出等，分別采用財政直接支付和財政授權支付方式辦理資金支付。
1、支付方式。根據不同的支付主體，對不同類型的支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。
（1）財政直接支付。用于工資性支出、轉移性支出和購買性支出的資金支付，直接支付僅可用于轉賬支付。
（2）財政授權支付。用于財政直接支付范圍以外的其他零星支出的資金支付。授權支付可用于轉賬和提現辦理。
財政直接支付和授權支付的具體項目和支出額度由市財政在審核預算單位月度用款申報計劃時確定。
2、支付程序
（1）用款計劃的報送和審核
預算單位每月20日之前根據本單位預算外資金的收入進度，向財政局對口業(yè)務處室報送預算外資金分月用款計劃，經業(yè)務處室審核后送財政局國庫處。國庫處于每月25日前將審核后的單位用款計劃傳遞至財政國庫支付中心，并反饋到各業(yè)務處室。財政國庫支付中心將審核后的單位用款計劃反饋至預算單位。
（2）財政預算外資金清算專戶資金調入
財政局國庫處在每月向國庫支付中心下達預算外資金用款計劃的同時，根據各單位預算外資金用款計劃情況，向財政預算外資金集中支付清算專戶調度資金，保證預算外資金集中支付資金清算的需要。
?。?）財政直接支付程序
預算單位用款時，填寫《合肥市財政直接支付申請書（預算外）》向支付中心提出支付申請，支付中心根據批復的預算外資金用款計劃對支付申請審核無誤后，向代理銀行開具直接支付憑證，直接將資金支付給收款人。
（4）財政授權支付程序
預算單位在財政批準的授權支付資金額度內，填寫《合肥市財政授權支付憑證（預算外）》和銀行結算憑證，經國庫支付中心審核后，通過單位在代理銀行開設的零余額賬戶，將資金支付給收款人或提取現金。
3、資金清算
（1）用于直接支付的財政零余額賬戶和單位授權支付零余額賬戶支付的預算外資金，每日與財政預算外資金清算專戶進行清算。
?。?）預算外資金集中支付《代理銀行申請劃款憑證》作為財政預算外資金清算專戶與代理銀行在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付累計額度內辦理預算外資金支付清算的合法依據。
（3）財政直接（授權）支付的預算外資金，由代理銀行每日根據實際支付的金額填制預算外集中支付《代理銀行申請劃款憑證》及《申請財政資金劃款匯總清單》，向財政局國庫處申請同預算外資金集中支付清算專戶進行資金清算，國庫處將代理銀行的申請劃款憑證與支付中心提供的匯總清算單核對后給予劃款清算。
?。?）財政局國庫處負責預算外資金集中支付清算賬戶的監(jiān)督與控制；財政國庫支付中心負責預算外資金直接支付、授權支付和授權支付額度的監(jiān)督與控制。
三、關于預算外資金集中支付會計核算制度和相關政策規(guī)定
?。ㄒ唬╊A算外資金實行集中支付后，預算單位按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，比照《合肥市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》（合財預[2002]210號）的規(guī)定，在資產類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目，在收入類“預算外資金收入”（行政單位使用）、“事業(yè)收入”（事業(yè)單位使用）科目下分別設置“財政直接支付”和“財政授權支付”二級科目，進行核算。
?。ǘ╊A算外資金集中支付按照《關于進一步加強市級財政資金支付管理有關問題的通知》（合財庫[2004]185號）的規(guī)定執(zhí)行。
四、預算外資金納入集中支付改革的配套措施
?。ㄒ唬┻M一步深化部門預算編制改革。按照內容完整、項目明細、定額科學、程序規(guī)范的原則，進一步細化部門綜合財政預算的編制，各預算單位要依法組織預算外收入，科學合理地編制年度預算外資金收支預算，并根據預算外資金收入情況，合理安排支出計劃。預算外資金支出安排要細化到具體項目；市財政部門要完善預算外支出指標管理，嚴格預算追加調整程序，硬化預算約束。根據預算安排認真審核、及時辦理單位預算外資金支付用款申請，方便單位用款，并加強對預算外資金使用情況的監(jiān)督，確保資金合理、有效使用。
（二）加強部門工作配合和協(xié)調。要加強市財政與各預算單位、代理銀行之間的工作配合與協(xié)調，搞好相關人員的業(yè)務培訓工作，明確業(yè)務流程、各部門的工作職責和分工，各司其職，確保改革的順利推進。
五、改革實施步驟
為保證預算外資金集中支付改革的順利實施，從2005年9月份起，先選擇部分單位進行試點；在總結試點情況的基礎上，進一步完善改革方案及相應的配套措施，逐步將市級預算外資金納入集中支付。
