【發(fā)布部門】 安徽省國家稅務(wù)局 【發(fā)文字號】 安徽省國家稅務(wù)局公告2015年第4號
【發(fā)布日期】 2015.07.09 【實施日期】 2015.09.01
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 增值稅
安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行安徽省分行個人實物黃金業(yè)務(wù)增值稅征收管理問題的公告
（安徽省國家稅務(wù)局公告2015年第4號 2015年7月9日））
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕178號）、《安徽省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知》（皖國稅發(fā)〔2006〕33號，以下簡稱33號文件）規(guī)定，現(xiàn)就中國郵政儲蓄銀行安徽省分行個人實物黃金業(yè)務(wù)增值稅征管問題公告如下：
一、中國郵政儲蓄銀行安徽省分行及其下屬分支機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)涉及的一般納稅人登記、發(fā)票管理等問題，均比照33號文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
二、中國郵政儲蓄銀行安徽省分行開辦個人實物黃金業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)為各省轄市分行。
三、各省轄市分行的增值稅預(yù)征率暫定為1%，今后若該企業(yè)個人實物黃金交易業(yè)務(wù)的毛利率發(fā)生較大變化，安徽省國家稅務(wù)局將視情再作調(diào)整。
四、中國郵政儲蓄銀行安徽省分行及各省轄市分行應(yīng)按以下規(guī)定辦理增值稅納稅申報：
（一）各省轄市分行應(yīng)于每月10日前，根據(jù)本單位上月的個人實物黃金業(yè)務(wù)的銷售額計算增值稅預(yù)繳稅額，填報《增值稅納稅申報表》，并編制《總分支機構(gòu)進(jìn)、銷項稅額傳遞單》上報省分行，同時抄送所在地主管國稅機關(guān)?！对鲋刀惣{稅申報表》的填寫要求為：
第1行至第10行“銷售額”填寫本單位的實際銷售額，第11行“銷項稅額”填寫本單位實際發(fā)生的銷項稅額，第19行“應(yīng)納稅額”和第24行“應(yīng)納稅額合計”填寫本單位的預(yù)繳稅額，第12行“進(jìn)項稅額”填寫銷項稅額與應(yīng)繳納稅款的差額。
?。ǘ┲袊]政儲蓄銀行安徽省分行應(yīng)匯總統(tǒng)計各省轄市分行的實物黃金業(yè)務(wù)的銷售額和預(yù)繳稅額，匯總計算整個企業(yè)的個人實物黃金業(yè)務(wù)的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，按規(guī)定填報《增值稅納稅申報表》，并將各省轄市分行上報的《總分支機構(gòu)進(jìn)、銷項稅額傳遞單》（復(fù)印件）一并報送給主管國稅機關(guān)?！对鲋刀惣{稅申報表》的填寫要求為：
第1行至第10行“銷售額”填寫省分行的實際銷售額，第11行“銷項稅額”填寫省分行實際發(fā)生的銷項稅額，第19行“應(yīng)納稅額”和第24行“應(yīng)納稅額合計”填寫省分行匯總計算的應(yīng)納稅額，第12行“進(jìn)項稅額”則填寫本行銷項稅額與應(yīng)納稅額的差額。如當(dāng)期出現(xiàn)匯總進(jìn)項稅額大于匯總銷項稅額的情況，則省分行應(yīng)根據(jù)下面的公式計算填寫第12行“進(jìn)項稅額”：
省分行進(jìn)項稅額＝省分行銷項稅額＋匯總進(jìn)項稅額-匯總銷項稅額＋各省轄市分行預(yù)繳稅額
本公告自2015年9月1日起施行。
特此公告。
附件：總分支機構(gòu)進(jìn)、銷項稅額傳遞單（略）
【發(fā)布日期】 2015.07.09 【實施日期】 2015.09.01
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 增值稅
安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行安徽省分行個人實物黃金業(yè)務(wù)增值稅征收管理問題的公告
（安徽省國家稅務(wù)局公告2015年第4號 2015年7月9日））
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕178號）、《安徽省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知》（皖國稅發(fā)〔2006〕33號，以下簡稱33號文件）規(guī)定，現(xiàn)就中國郵政儲蓄銀行安徽省分行個人實物黃金業(yè)務(wù)增值稅征管問題公告如下：
一、中國郵政儲蓄銀行安徽省分行及其下屬分支機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)涉及的一般納稅人登記、發(fā)票管理等問題，均比照33號文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
二、中國郵政儲蓄銀行安徽省分行開辦個人實物黃金業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)為各省轄市分行。
三、各省轄市分行的增值稅預(yù)征率暫定為1%，今后若該企業(yè)個人實物黃金交易業(yè)務(wù)的毛利率發(fā)生較大變化，安徽省國家稅務(wù)局將視情再作調(diào)整。
四、中國郵政儲蓄銀行安徽省分行及各省轄市分行應(yīng)按以下規(guī)定辦理增值稅納稅申報：
（一）各省轄市分行應(yīng)于每月10日前，根據(jù)本單位上月的個人實物黃金業(yè)務(wù)的銷售額計算增值稅預(yù)繳稅額，填報《增值稅納稅申報表》，并編制《總分支機構(gòu)進(jìn)、銷項稅額傳遞單》上報省分行，同時抄送所在地主管國稅機關(guān)?！对鲋刀惣{稅申報表》的填寫要求為：
第1行至第10行“銷售額”填寫本單位的實際銷售額，第11行“銷項稅額”填寫本單位實際發(fā)生的銷項稅額，第19行“應(yīng)納稅額”和第24行“應(yīng)納稅額合計”填寫本單位的預(yù)繳稅額，第12行“進(jìn)項稅額”填寫銷項稅額與應(yīng)繳納稅款的差額。
?。ǘ┲袊]政儲蓄銀行安徽省分行應(yīng)匯總統(tǒng)計各省轄市分行的實物黃金業(yè)務(wù)的銷售額和預(yù)繳稅額，匯總計算整個企業(yè)的個人實物黃金業(yè)務(wù)的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，按規(guī)定填報《增值稅納稅申報表》，并將各省轄市分行上報的《總分支機構(gòu)進(jìn)、銷項稅額傳遞單》（復(fù)印件）一并報送給主管國稅機關(guān)?！对鲋刀惣{稅申報表》的填寫要求為：
第1行至第10行“銷售額”填寫省分行的實際銷售額，第11行“銷項稅額”填寫省分行實際發(fā)生的銷項稅額，第19行“應(yīng)納稅額”和第24行“應(yīng)納稅額合計”填寫省分行匯總計算的應(yīng)納稅額，第12行“進(jìn)項稅額”則填寫本行銷項稅額與應(yīng)納稅額的差額。如當(dāng)期出現(xiàn)匯總進(jìn)項稅額大于匯總銷項稅額的情況，則省分行應(yīng)根據(jù)下面的公式計算填寫第12行“進(jìn)項稅額”：
省分行進(jìn)項稅額＝省分行銷項稅額＋匯總進(jìn)項稅額-匯總銷項稅額＋各省轄市分行預(yù)繳稅額
本公告自2015年9月1日起施行。
特此公告。
附件：總分支機構(gòu)進(jìn)、銷項稅額傳遞單（略）
