【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號】 合政秘[2008]37號
【發(fā)布日期】 2008.04.08 【實(shí)施日期】 2008.04.08
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府批轉(zhuǎn)合肥市2007年本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計方案的通知
（合政秘〔2008〕37號）
各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
市審計局《合肥市2007年本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計方案》已經(jīng)市政府第3次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。
合肥市人民政府
二00八年四月八日
合肥市2007年本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計方案
(合肥市審計局 二00八年四月)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》以及《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就開展對2007年市本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計制定如下方案。
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以貫徹黨的十七大精神為契機(jī)，圍繞我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中心，以關(guān)注民生資金的管理使用為重點(diǎn)，以推動全市“大建設(shè)”又好又快發(fā)展為目的，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持審計工作“二十字”方針，服務(wù)“三大推進(jìn)”和合肥市現(xiàn)代化濱湖大城市建設(shè)。
二、審計范圍和對象
（一）審計范圍：對市本級2007年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督。必要時延伸審計上下年度和有關(guān)單位。
（二）審計對象：
1.市財政局執(zhí)行2007年政府預(yù)算和其他財政收支管理情況。
2.市地稅局2007年地方稅收和政府性基金的征收管理及機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況。
3.合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、合肥新站綜合開發(fā)試驗(yàn)區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。
4.市人事局、市法制辦、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市外辦等部門預(yù)算執(zhí)行情況。
5.化解農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)、農(nóng)村飲水安全工程等專項(xiàng)資金使用情況。
6.政府投資的部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。
7.將2007年下半年市審計機(jī)關(guān)已經(jīng)審計的部分單位和重點(diǎn)建設(shè)工程納入本年度的預(yù)算執(zhí)行審計總體項(xiàng)目中，并依法向市人民政府和市人大常委會報告。
三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
?。ㄒ唬┦斜炯夘A(yù)算執(zhí)行審計
1.市財政按照市人代會批準(zhǔn)的市級預(yù)算對各部門（單位）辦理預(yù)算批復(fù)情況、預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況。
2.市財政局、市地稅局等預(yù)算收入征收部門按照國家有關(guān)規(guī)定，組織收入過程中的申報、減免、提退、核算、稽查等情況。
3.預(yù)算收支平衡情況。
4.預(yù)算超收收入和上級財政補(bǔ)助資金的安排和使用情況。
5.法定支出和重點(diǎn)支出情況。
6.政府債務(wù)情況。
7.財政部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算撥付預(yù)算資金情況。
8.財政部門依照財政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級人民政府支出資金和結(jié)算情況。
9.財政部門對政府性基金、政府專項(xiàng)資金和實(shí)行專戶管理的財政性資金的管理和使用情況。
10.地稅部門各項(xiàng)代征收入征收、解庫以及稅收代征代繳、委托代征手續(xù)費(fèi)提取、使用情況。
11.地稅部門2007年度財務(wù)收支情況。
12.預(yù)備費(fèi)使用、機(jī)動財力安排和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)情況。
13.其他需要依法審計的事項(xiàng)。
（二）有關(guān)預(yù)算單位財政財務(wù)收支審計
1.檢查部門執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況，評價會計信息的真實(shí)性及部門內(nèi)部控制的健全程度和效果。
2.部門預(yù)算內(nèi)外資金、其他資金、政府性基金是否全部納入部門預(yù)算。
3.有無違反規(guī)定設(shè)立財政收入項(xiàng)目，或者擅自改變財政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限；對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項(xiàng)目，是否仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收；是否存在緩收、不收預(yù)算收入的行為；有無擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
4.部門取得的各項(xiàng)預(yù)算收入是否及時入賬，有無將收入長期掛賬而隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無滯留、截留、挪用或者坐支應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無開設(shè)政府非稅收入賬戶或者過渡性賬戶，或者隱瞞、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶；是否按規(guī)定實(shí)行政府非稅收入收繳分離。
5.是否按規(guī)定申報基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，是否滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金；有無截留、挪用財政資金的行為；有無違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
6.是否按規(guī)定將部門預(yù)算細(xì)化到項(xiàng)目和單位；是否按照細(xì)化的預(yù)算及時向所屬單位批復(fù)預(yù)算，有無隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、調(diào)增、調(diào)減預(yù)算金額或擅自改變預(yù)算資金用途等問題；有無違反規(guī)定，無預(yù)算、超預(yù)算或超預(yù)算級次向非預(yù)算單位撥款；有無虛增、虛減預(yù)算收支的行為。
7.國有資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)價值的確定是否真實(shí)、合法，有無利用不實(shí)或虛假資料，虛減或虛增國有資產(chǎn)價值；國有資產(chǎn)是否全部納入單位的法定統(tǒng)一賬戶，是否做到賬實(shí)相符；國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢等處置行為是否履行必要的審批手續(xù)，核算是否合規(guī)。
8.檢查部門管理專項(xiàng)資金（基金）的二次分配行為是否公平公正、規(guī)范合理；是否按預(yù)算、按項(xiàng)目和有關(guān)財政制度的規(guī)定使用資金，有無超范圍和標(biāo)準(zhǔn)，擠占挪用事業(yè)費(fèi)和專項(xiàng)資金的問題；有無因項(xiàng)目安排不合理、不科學(xué)，造成重大損失浪費(fèi)的問題；有無因資金使用不當(dāng)，造成財政資金損失的問題；有無因預(yù)算安排、資金撥付與項(xiàng)目進(jìn)度相脫節(jié)，造成資金滯留，影響資金使用效益的問題。
9.部門與所屬單位之間是否存在不合規(guī)、不合法的資金往來，有無存在所屬單位為部門隱瞞應(yīng)上繳的預(yù)算收入和應(yīng)上繳政府非稅收入的情況；有無將不合理的支出轉(zhuǎn)移給所屬單位等。
10.是否編制政府采購預(yù)算，有無自行采購屬于政府采購范圍的設(shè)備、工程、服務(wù)等行為。
11.檢查各部門及所屬單位是否嚴(yán)格執(zhí)行稅法有關(guān)規(guī)定，自覺履行納稅申報及代扣代繳義務(wù)。
12.其他需要依法審計的事項(xiàng)。
?。ㄈ┲攸c(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計
1.檢查重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的設(shè)立使用，是否符合“工業(yè)立市”、“三大推進(jìn)”、民生工程等相關(guān)規(guī)定。
2.能否按規(guī)定編制規(guī)范的項(xiàng)目（工程）預(yù)算，有無虛編虛報概算、預(yù)算，以及工程實(shí)施過程中擅自改變項(xiàng)目，隨意追加經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象。
3.有無滯留、擠占、挪用工程資金和專項(xiàng)資金，以及違規(guī)投資和拆借等問題。
4.工程招投標(biāo)和政府采購制度執(zhí)行情況。
5.能否按規(guī)定及時移交資產(chǎn)和實(shí)行工程決算，以及工程決算的真實(shí)性、完整性情況。
6.重大項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的使用效益情況。
7.依照法律和行政法規(guī)應(yīng)該審計的其他情況。
四、審計程序和時間安排
?。ㄒ唬徲嫵绦?br />
按《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《安徽省審計監(jiān)督條例》及有關(guān)規(guī)定確定的審計程序辦理。
?。ǘr間安排
2008年2月底前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；2008年3月至5月，審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計并提交審計報告和審計決定。審計工作結(jié)束后，向市人民政府報告審計結(jié)果，并依法向市人大常委會報告。整個預(yù)算執(zhí)行情況審計，必須在市人大常委會審議批準(zhǔn)市本級2007年財政決算前完成。
【發(fā)布日期】 2008.04.08 【實(shí)施日期】 2008.04.08
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府批轉(zhuǎn)合肥市2007年本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計方案的通知
（合政秘〔2008〕37號）
各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
市審計局《合肥市2007年本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計方案》已經(jīng)市政府第3次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。
合肥市人民政府
二00八年四月八日
合肥市2007年本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計方案
(合肥市審計局 二00八年四月)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》以及《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就開展對2007年市本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計制定如下方案。
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以貫徹黨的十七大精神為契機(jī)，圍繞我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中心，以關(guān)注民生資金的管理使用為重點(diǎn)，以推動全市“大建設(shè)”又好又快發(fā)展為目的，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持審計工作“二十字”方針，服務(wù)“三大推進(jìn)”和合肥市現(xiàn)代化濱湖大城市建設(shè)。
二、審計范圍和對象
（一）審計范圍：對市本級2007年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督。必要時延伸審計上下年度和有關(guān)單位。
（二）審計對象：
1.市財政局執(zhí)行2007年政府預(yù)算和其他財政收支管理情況。
2.市地稅局2007年地方稅收和政府性基金的征收管理及機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況。
3.合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、合肥新站綜合開發(fā)試驗(yàn)區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。
4.市人事局、市法制辦、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市外辦等部門預(yù)算執(zhí)行情況。
5.化解農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)、農(nóng)村飲水安全工程等專項(xiàng)資金使用情況。
6.政府投資的部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。
7.將2007年下半年市審計機(jī)關(guān)已經(jīng)審計的部分單位和重點(diǎn)建設(shè)工程納入本年度的預(yù)算執(zhí)行審計總體項(xiàng)目中，并依法向市人民政府和市人大常委會報告。
三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
?。ㄒ唬┦斜炯夘A(yù)算執(zhí)行審計
1.市財政按照市人代會批準(zhǔn)的市級預(yù)算對各部門（單位）辦理預(yù)算批復(fù)情況、預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況。
2.市財政局、市地稅局等預(yù)算收入征收部門按照國家有關(guān)規(guī)定，組織收入過程中的申報、減免、提退、核算、稽查等情況。
3.預(yù)算收支平衡情況。
4.預(yù)算超收收入和上級財政補(bǔ)助資金的安排和使用情況。
5.法定支出和重點(diǎn)支出情況。
6.政府債務(wù)情況。
7.財政部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算撥付預(yù)算資金情況。
8.財政部門依照財政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級人民政府支出資金和結(jié)算情況。
9.財政部門對政府性基金、政府專項(xiàng)資金和實(shí)行專戶管理的財政性資金的管理和使用情況。
10.地稅部門各項(xiàng)代征收入征收、解庫以及稅收代征代繳、委托代征手續(xù)費(fèi)提取、使用情況。
11.地稅部門2007年度財務(wù)收支情況。
12.預(yù)備費(fèi)使用、機(jī)動財力安排和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)情況。
13.其他需要依法審計的事項(xiàng)。
（二）有關(guān)預(yù)算單位財政財務(wù)收支審計
1.檢查部門執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況，評價會計信息的真實(shí)性及部門內(nèi)部控制的健全程度和效果。
2.部門預(yù)算內(nèi)外資金、其他資金、政府性基金是否全部納入部門預(yù)算。
3.有無違反規(guī)定設(shè)立財政收入項(xiàng)目，或者擅自改變財政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限；對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項(xiàng)目，是否仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收；是否存在緩收、不收預(yù)算收入的行為；有無擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
4.部門取得的各項(xiàng)預(yù)算收入是否及時入賬，有無將收入長期掛賬而隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無滯留、截留、挪用或者坐支應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入；有無開設(shè)政府非稅收入賬戶或者過渡性賬戶，或者隱瞞、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶；是否按規(guī)定實(shí)行政府非稅收入收繳分離。
5.是否按規(guī)定申報基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，是否滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金；有無截留、挪用財政資金的行為；有無違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
6.是否按規(guī)定將部門預(yù)算細(xì)化到項(xiàng)目和單位；是否按照細(xì)化的預(yù)算及時向所屬單位批復(fù)預(yù)算，有無隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、調(diào)增、調(diào)減預(yù)算金額或擅自改變預(yù)算資金用途等問題；有無違反規(guī)定，無預(yù)算、超預(yù)算或超預(yù)算級次向非預(yù)算單位撥款；有無虛增、虛減預(yù)算收支的行為。
7.國有資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)價值的確定是否真實(shí)、合法，有無利用不實(shí)或虛假資料，虛減或虛增國有資產(chǎn)價值；國有資產(chǎn)是否全部納入單位的法定統(tǒng)一賬戶，是否做到賬實(shí)相符；國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢等處置行為是否履行必要的審批手續(xù)，核算是否合規(guī)。
8.檢查部門管理專項(xiàng)資金（基金）的二次分配行為是否公平公正、規(guī)范合理；是否按預(yù)算、按項(xiàng)目和有關(guān)財政制度的規(guī)定使用資金，有無超范圍和標(biāo)準(zhǔn)，擠占挪用事業(yè)費(fèi)和專項(xiàng)資金的問題；有無因項(xiàng)目安排不合理、不科學(xué)，造成重大損失浪費(fèi)的問題；有無因資金使用不當(dāng)，造成財政資金損失的問題；有無因預(yù)算安排、資金撥付與項(xiàng)目進(jìn)度相脫節(jié)，造成資金滯留，影響資金使用效益的問題。
9.部門與所屬單位之間是否存在不合規(guī)、不合法的資金往來，有無存在所屬單位為部門隱瞞應(yīng)上繳的預(yù)算收入和應(yīng)上繳政府非稅收入的情況；有無將不合理的支出轉(zhuǎn)移給所屬單位等。
10.是否編制政府采購預(yù)算，有無自行采購屬于政府采購范圍的設(shè)備、工程、服務(wù)等行為。
11.檢查各部門及所屬單位是否嚴(yán)格執(zhí)行稅法有關(guān)規(guī)定，自覺履行納稅申報及代扣代繳義務(wù)。
12.其他需要依法審計的事項(xiàng)。
?。ㄈ┲攸c(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計
1.檢查重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的設(shè)立使用，是否符合“工業(yè)立市”、“三大推進(jìn)”、民生工程等相關(guān)規(guī)定。
2.能否按規(guī)定編制規(guī)范的項(xiàng)目（工程）預(yù)算，有無虛編虛報概算、預(yù)算，以及工程實(shí)施過程中擅自改變項(xiàng)目，隨意追加經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象。
3.有無滯留、擠占、挪用工程資金和專項(xiàng)資金，以及違規(guī)投資和拆借等問題。
4.工程招投標(biāo)和政府采購制度執(zhí)行情況。
5.能否按規(guī)定及時移交資產(chǎn)和實(shí)行工程決算，以及工程決算的真實(shí)性、完整性情況。
6.重大項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的使用效益情況。
7.依照法律和行政法規(guī)應(yīng)該審計的其他情況。
四、審計程序和時間安排
?。ㄒ唬徲嫵绦?br />
按《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《安徽省審計監(jiān)督條例》及有關(guān)規(guī)定確定的審計程序辦理。
?。ǘr間安排
2008年2月底前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；2008年3月至5月，審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計并提交審計報告和審計決定。審計工作結(jié)束后，向市人民政府報告審計結(jié)果，并依法向市人大常委會報告。整個預(yù)算執(zhí)行情況審計，必須在市人大常委會審議批準(zhǔn)市本級2007年財政決算前完成。
