【發(fā)布部門】 合肥市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)文字號】 合國資預(yù)算[2008]105號
【發(fā)布日期】 2008.09.04 【實施日期】 2008.09.04
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理,財務(wù)監(jiān)督檢查
合肥市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》的通知
(合國資預(yù)算[2008]105號)
委屬各企業(yè):
經(jīng)市國資委2008年第19次主任辦公會研究同意,現(xiàn)將《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》印發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○○八年九月四日
合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為切實履行出資人職責(zé),建立國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度,提高企業(yè)國有資本運行效率,促進(jìn)國有資本保值增值,根據(jù)《公司法》等法律規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱經(jīng)營預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,按照國家、省、市經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求,對所支配的資產(chǎn)進(jìn)行運營、調(diào)整、收益管理的年度計劃安排。
第三條 合肥市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“市國資委”)監(jiān)管企業(yè)(以下簡稱“企業(yè)”)年度經(jīng)營預(yù)算的編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行與監(jiān)督管理工作,適用本辦法。
第四條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算年度為公歷1月1日至12月31日。
第五條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算以人民幣元為計算單位。
第二章 經(jīng)營預(yù)算的組織及職責(zé)
第六條 市國資委負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的管理和監(jiān)督工作,主要履行以下職責(zé):
?。ㄒ唬┲贫ㄆ髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)章制度;
?。ǘ徸h批準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算和決算的具體內(nèi)容;
?。ㄈ┍O(jiān)督經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行,定期組織預(yù)算執(zhí)行情況分析;
?。ㄋ模ζ髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行審批;
?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算相關(guān)事項的審查。
?。ζ髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,設(shè)立相應(yīng)的經(jīng)營預(yù)算管理組織,并履行以下職責(zé):
?。ㄒ唬M訂本企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制原則和目標(biāo);
(二)編制本企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報告和調(diào)整報告,并及時上報;
(三)組織執(zhí)行產(chǎn)權(quán)管理單位下達(dá)的經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)。
?。ㄋ模λ鶎倨髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)及其所屬企業(yè),認(rèn)真做好經(jīng)營預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制管理工作。
第三章 經(jīng)營預(yù)算的內(nèi)容與范圍
第九條 企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
?。ㄒ唬╊A(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的規(guī)模及結(jié)構(gòu)情況;
?。ǘ╊A(yù)算年度內(nèi)經(jīng)營情況,包括產(chǎn)值、營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量、利潤、上交稅金等;
?。ㄈ╊A(yù)算年度內(nèi)利潤分配及國有資本收益上繳情況;
?。ㄋ模╊A(yù)算年度內(nèi)重大資本性運營情況:
投資:包括固定資產(chǎn)投資、長短期股權(quán)投資和債權(quán)投資以及其他長短期投資等;
融資:包括新增融資規(guī)模、融資方式、融資結(jié)構(gòu)及其來源、融資的成本費用等;
產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn)讓:包括轉(zhuǎn)讓方式及轉(zhuǎn)讓凈收入等
?。ㄎ澹┬枰腥肽甓冉?jīng)營預(yù)算的其他事項。
第十條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)形成年度經(jīng)營預(yù)算報告。主要包括下列內(nèi)容:
(一)年度經(jīng)營預(yù)算報表。具體科目和內(nèi)容由市國資委依據(jù)國家有關(guān)制度另行制定。
?。ǘ┠甓冉?jīng)營預(yù)算說明,包括下列內(nèi)容:
1、經(jīng)營預(yù)算工作組織情況;
2、年度經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)、方法以及重要的制度設(shè)計情況;
3、主要經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)的分析說明;
4、保證經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行的主要措施;
5、可能影響經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)的事項說明;
6、其他需要說明的情況。
(三)其他相關(guān)材料。
第十一條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表應(yīng)當(dāng)采用合并口徑進(jìn)行編報,原則上應(yīng)當(dāng)與上年度財務(wù)決算編報范圍相一致。
?。ㄒ唬┙?jīng)營預(yù)算年度內(nèi)準(zhǔn)備售出且持有其權(quán)益性資本在6個月以上的全資、控股子企業(yè),應(yīng)當(dāng)納入年度經(jīng)營預(yù)算范圍并在年度經(jīng)營預(yù)算報告中單獨說明;
(二)凡預(yù)算年度內(nèi)新設(shè)立的所出資企業(yè),應(yīng)當(dāng)納入年度經(jīng)營預(yù)算范圍并在年度經(jīng)營預(yù)算報告中單獨說明。
第十二條 對符合下列情況之一的企業(yè),可以不納入年度經(jīng)營預(yù)算范圍,須在年度經(jīng)營預(yù)算報告中單獨說明。
(一)宣告破產(chǎn)的企業(yè);
(二)按照破產(chǎn)程序,宣告重整的企業(yè);
?。ㄈ╆P(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè);
?。ㄋ模┦袊Y委核準(zhǔn)的其他企業(yè)。
第四章 經(jīng)營預(yù)算的編制與程序
第十三條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
?。ㄒ唬┓蠂耶a(chǎn)業(yè)政策,和省、市經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃,體現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算的導(dǎo)向性;
(二)正確分析影響經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的主客觀因素,提高經(jīng)營預(yù)算的準(zhǔn)確性;
?。ㄈ┝惺窘?jīng)營成果和資本運營的重大事項,反映經(jīng)營預(yù)算的重要性;
?。ㄋ模┌凑找?guī)定的時間和程序要求編制,確保經(jīng)營預(yù)算的時效性;
?。ㄎ澹┳裾沼嘘P(guān)制度和規(guī)定要求逐項填列,保證經(jīng)營預(yù)算的完整性。
第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,組織做好本企業(yè)及所屬企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算的編制工作。
第十五條 市國資委對重點監(jiān)管企業(yè)建立經(jīng)營預(yù)算審核制度,按照下列程序進(jìn)行:
?。ㄒ唬┢髽I(yè)的年度經(jīng)營預(yù)算按照《公司法》履行必要的程序后,以正式文件(含紙質(zhì)文件和電子文檔)報市國資委。
(二)市國資委對企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算報告編制的合規(guī)性、合理性、完整性和可靠性進(jìn)行審核、評價,并經(jīng)主任辦公會審議批準(zhǔn);
(三)市國資委將審定后的年度經(jīng)營預(yù)算以書面形式下達(dá)企業(yè)。
?。ㄋ模└髌髽I(yè)對年度內(nèi)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解,依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,逐級組織落實年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行。
第五章 經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第十六條 經(jīng)市國資委審核的企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)組織、安排、協(xié)調(diào)預(yù)算年度內(nèi)各項相關(guān)活動的依據(jù)。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,并在每年的8月底前以書面形式,向市國資委報告上半年經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況。
第十八條 市國資委對企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和分析,并對執(zhí)行過程中的重大事項組織調(diào)查。
第十九條 出現(xiàn)下列情形之一,報經(jīng)市國資委審批后,企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算可予以調(diào)整:
?。ㄒ唬┳匀粸?zāi)害等不可抗力因素;
?。ǘ﹪曳煞ㄒ?guī)及經(jīng)濟(jì)政策的重大變更影響企業(yè)經(jīng)營或投融資的;
(三)企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的;
(四)其他影響企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的重大事項。
第二十條 調(diào)整企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算,由企業(yè)提出經(jīng)營預(yù)算調(diào)整報告,在每年9月底前報市國資委審批。未經(jīng)批準(zhǔn),企業(yè)不得自行調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。
第六章 經(jīng)營決算與監(jiān)督
第二十一條 企業(yè)于2月底前編制經(jīng)營決算報告,并報市國資委。
第二十二條 市國資委委托審計中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營決算進(jìn)行審計。
第二十三條 市國資委建立經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)考核評價體系,根據(jù)經(jīng)審計的企業(yè)經(jīng)營決算結(jié)果,對企業(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核與獎懲。具體細(xì)則另行制定。
第二十四條 企業(yè)違反本辦法規(guī)定,市國資委責(zé)令其改正,并視違規(guī)程度,分別追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。
第七章 附則
第二十五條 企業(yè)可依據(jù)本辦法制定具體的實施細(xì)則。
第二十六條 本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
【發(fā)布日期】 2008.09.04 【實施日期】 2008.09.04
【時效性】 現(xiàn)行有效 【效力級別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理,財務(wù)監(jiān)督檢查
合肥市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》的通知
(合國資預(yù)算[2008]105號)
委屬各企業(yè):
經(jīng)市國資委2008年第19次主任辦公會研究同意,現(xiàn)將《合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》印發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二○○八年九月四日
合肥市國資委監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為切實履行出資人職責(zé),建立國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度,提高企業(yè)國有資本運行效率,促進(jìn)國有資本保值增值,根據(jù)《公司法》等法律規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱經(jīng)營預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,按照國家、省、市經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求,對所支配的資產(chǎn)進(jìn)行運營、調(diào)整、收益管理的年度計劃安排。
第三條 合肥市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“市國資委”)監(jiān)管企業(yè)(以下簡稱“企業(yè)”)年度經(jīng)營預(yù)算的編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行與監(jiān)督管理工作,適用本辦法。
第四條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算年度為公歷1月1日至12月31日。
第五條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算以人民幣元為計算單位。
第二章 經(jīng)營預(yù)算的組織及職責(zé)
第六條 市國資委負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的管理和監(jiān)督工作,主要履行以下職責(zé):
?。ㄒ唬┲贫ㄆ髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)章制度;
?。ǘ徸h批準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算和決算的具體內(nèi)容;
?。ㄈ┍O(jiān)督經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行,定期組織預(yù)算執(zhí)行情況分析;
?。ㄋ模ζ髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行審批;
?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營預(yù)算相關(guān)事項的審查。
?。ζ髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,設(shè)立相應(yīng)的經(jīng)營預(yù)算管理組織,并履行以下職責(zé):
?。ㄒ唬M訂本企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制原則和目標(biāo);
(二)編制本企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報告和調(diào)整報告,并及時上報;
(三)組織執(zhí)行產(chǎn)權(quán)管理單位下達(dá)的經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)。
?。ㄋ模λ鶎倨髽I(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)及其所屬企業(yè),認(rèn)真做好經(jīng)營預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制管理工作。
第三章 經(jīng)營預(yù)算的內(nèi)容與范圍
第九條 企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
?。ㄒ唬╊A(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的規(guī)模及結(jié)構(gòu)情況;
?。ǘ╊A(yù)算年度內(nèi)經(jīng)營情況,包括產(chǎn)值、營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量、利潤、上交稅金等;
?。ㄈ╊A(yù)算年度內(nèi)利潤分配及國有資本收益上繳情況;
?。ㄋ模╊A(yù)算年度內(nèi)重大資本性運營情況:
投資:包括固定資產(chǎn)投資、長短期股權(quán)投資和債權(quán)投資以及其他長短期投資等;
融資:包括新增融資規(guī)模、融資方式、融資結(jié)構(gòu)及其來源、融資的成本費用等;
產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn)讓:包括轉(zhuǎn)讓方式及轉(zhuǎn)讓凈收入等
?。ㄎ澹┬枰腥肽甓冉?jīng)營預(yù)算的其他事項。
第十條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)形成年度經(jīng)營預(yù)算報告。主要包括下列內(nèi)容:
(一)年度經(jīng)營預(yù)算報表。具體科目和內(nèi)容由市國資委依據(jù)國家有關(guān)制度另行制定。
?。ǘ┠甓冉?jīng)營預(yù)算說明,包括下列內(nèi)容:
1、經(jīng)營預(yù)算工作組織情況;
2、年度經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)、方法以及重要的制度設(shè)計情況;
3、主要經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)的分析說明;
4、保證經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行的主要措施;
5、可能影響經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)的事項說明;
6、其他需要說明的情況。
(三)其他相關(guān)材料。
第十一條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表應(yīng)當(dāng)采用合并口徑進(jìn)行編報,原則上應(yīng)當(dāng)與上年度財務(wù)決算編報范圍相一致。
?。ㄒ唬┙?jīng)營預(yù)算年度內(nèi)準(zhǔn)備售出且持有其權(quán)益性資本在6個月以上的全資、控股子企業(yè),應(yīng)當(dāng)納入年度經(jīng)營預(yù)算范圍并在年度經(jīng)營預(yù)算報告中單獨說明;
(二)凡預(yù)算年度內(nèi)新設(shè)立的所出資企業(yè),應(yīng)當(dāng)納入年度經(jīng)營預(yù)算范圍并在年度經(jīng)營預(yù)算報告中單獨說明。
第十二條 對符合下列情況之一的企業(yè),可以不納入年度經(jīng)營預(yù)算范圍,須在年度經(jīng)營預(yù)算報告中單獨說明。
(一)宣告破產(chǎn)的企業(yè);
(二)按照破產(chǎn)程序,宣告重整的企業(yè);
?。ㄈ╆P(guān)停并轉(zhuǎn)企業(yè);
?。ㄋ模┦袊Y委核準(zhǔn)的其他企業(yè)。
第四章 經(jīng)營預(yù)算的編制與程序
第十三條 企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:
?。ㄒ唬┓蠂耶a(chǎn)業(yè)政策,和省、市經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃,體現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算的導(dǎo)向性;
(二)正確分析影響經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的主客觀因素,提高經(jīng)營預(yù)算的準(zhǔn)確性;
?。ㄈ┝惺窘?jīng)營成果和資本運營的重大事項,反映經(jīng)營預(yù)算的重要性;
?。ㄋ模┌凑找?guī)定的時間和程序要求編制,確保經(jīng)營預(yù)算的時效性;
?。ㄎ澹┳裾沼嘘P(guān)制度和規(guī)定要求逐項填列,保證經(jīng)營預(yù)算的完整性。
第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,組織做好本企業(yè)及所屬企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算的編制工作。
第十五條 市國資委對重點監(jiān)管企業(yè)建立經(jīng)營預(yù)算審核制度,按照下列程序進(jìn)行:
?。ㄒ唬┢髽I(yè)的年度經(jīng)營預(yù)算按照《公司法》履行必要的程序后,以正式文件(含紙質(zhì)文件和電子文檔)報市國資委。
(二)市國資委對企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算報告編制的合規(guī)性、合理性、完整性和可靠性進(jìn)行審核、評價,并經(jīng)主任辦公會審議批準(zhǔn);
(三)市國資委將審定后的年度經(jīng)營預(yù)算以書面形式下達(dá)企業(yè)。
?。ㄋ模└髌髽I(yè)對年度內(nèi)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解,依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,逐級組織落實年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行。
第五章 經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第十六條 經(jīng)市國資委審核的企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)組織、安排、協(xié)調(diào)預(yù)算年度內(nèi)各項相關(guān)活動的依據(jù)。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,并在每年的8月底前以書面形式,向市國資委報告上半年經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況。
第十八條 市國資委對企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和分析,并對執(zhí)行過程中的重大事項組織調(diào)查。
第十九條 出現(xiàn)下列情形之一,報經(jīng)市國資委審批后,企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算可予以調(diào)整:
?。ㄒ唬┳匀粸?zāi)害等不可抗力因素;
?。ǘ﹪曳煞ㄒ?guī)及經(jīng)濟(jì)政策的重大變更影響企業(yè)經(jīng)營或投融資的;
(三)企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的;
(四)其他影響企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的重大事項。
第二十條 調(diào)整企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算,由企業(yè)提出經(jīng)營預(yù)算調(diào)整報告,在每年9月底前報市國資委審批。未經(jīng)批準(zhǔn),企業(yè)不得自行調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。
第六章 經(jīng)營決算與監(jiān)督
第二十一條 企業(yè)于2月底前編制經(jīng)營決算報告,并報市國資委。
第二十二條 市國資委委托審計中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營決算進(jìn)行審計。
第二十三條 市國資委建立經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)考核評價體系,根據(jù)經(jīng)審計的企業(yè)經(jīng)營決算結(jié)果,對企業(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核與獎懲。具體細(xì)則另行制定。
第二十四條 企業(yè)違反本辦法規(guī)定,市國資委責(zé)令其改正,并視違規(guī)程度,分別追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。
第七章 附則
第二十五條 企業(yè)可依據(jù)本辦法制定具體的實施細(xì)則。
第二十六條 本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。