【發(fā)布部門】 合肥市政府 【發(fā)文字號(hào)】 合政辦[2012]47號(hào)
【發(fā)布日期】 2012.10.12 【實(shí)施日期】 2012.10.12
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕47號(hào)）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》已經(jīng)市審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
二○一二年十月十二日
合肥市部門決算草案審簽暫行辦法
第一條 為做好部門決算草案審簽工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》，制定本辦法。
第二條 部門決算草案審簽是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。通過部門決算草案審簽，實(shí)現(xiàn)對(duì)部門財(cái)政收支的全面監(jiān)督，促進(jìn)完善預(yù)算編制管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、政府各部門（含直屬單位）、政黨組織、社會(huì)團(tuán)體和事業(yè)單位的決算草案進(jìn)行審簽。
第四條 部門決算草案審簽實(shí)行事中審計(jì)與事后監(jiān)督相結(jié)合，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與決算草案審簽相結(jié)合。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門本級(jí)決算草案進(jìn)行審簽，必要時(shí)，審簽范圍可以包括部門所屬單位。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)將部門預(yù)算執(zhí)行、決算草案審簽納入年度審計(jì)計(jì)劃，開展決算草案審簽的部門應(yīng)同時(shí)納入年度部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍。
第七條 部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和決算草案審簽，分兩次進(jìn)行。當(dāng)年11月份開展年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，次年2月份開展年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和決算草案審簽。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)部門年中預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)出具部門年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，指出存在問題，提出糾正意見。次年4月底前，在對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，將年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容予以合并，出具年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要處理處罰的問題下達(dá)審計(jì)決定書。同時(shí)，出具部門決算草案審簽意見書，作為市人大常委會(huì)批準(zhǔn)決算的依據(jù)。
第九條 年中部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)
?。ㄒ唬┴?cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算的真實(shí)性、合理性、完整性，預(yù)算編制是否細(xì)化。
?。ǘ┎块T預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性和完整性，是否自財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算；部門在批復(fù)下級(jí)單位預(yù)算時(shí)是否存在截留。
?。ㄈ┥婕胺嵌愂杖胝魇展芾淼牟块T，是否按規(guī)定及時(shí)、足額征收并上繳財(cái)政。
?。ㄋ模└鞑块T、各單位的預(yù)算支出是否按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)量執(zhí)行，是否嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，確需作出調(diào)整的，是否經(jīng)財(cái)政部門同意。
?。ㄎ澹?huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)、及時(shí)、完整。
第十條 年度決算審簽的重點(diǎn)
?。ㄒ唬┎块T年終清理結(jié)算的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)據(jù)和繳撥款項(xiàng)；往來款項(xiàng)是否及時(shí)清理；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)；是否按規(guī)定進(jìn)行年終結(jié)賬。
?。ǘ┎块T編制本級(jí)決算草案的情況。主要審查各部門是否按決算編報(bào)的規(guī)定編制本級(jí)決算；各類決算報(bào)表的收支數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報(bào)、漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，有無虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、決算不實(shí)的問題。
?。ㄈ┎块T匯總所屬單位決算草案的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統(tǒng)一納入?yún)R總的決算報(bào)表；是否存在重復(fù)列報(bào)財(cái)政收支的現(xiàn)象；匯總的決算報(bào)表是否以所屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，有無隨意調(diào)整科目、弄虛作假、估列代編造成會(huì)計(jì)信息失真的問題。
?。ㄋ模┎块T決算與預(yù)算差異的情況。主要審查各部門本級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否與財(cái)政部門年初批復(fù)的預(yù)算數(shù)相一致，預(yù)算的追加、追減和各預(yù)算科目之間資金的調(diào)劑是否經(jīng)過批準(zhǔn)；非稅收入是否按“收支兩條線”的規(guī)定，在決算報(bào)表反映；部門各項(xiàng)支出是否按預(yù)算和用款計(jì)劃支付到位。
?。ㄎ澹┎块T編制本級(jí)決算草案中執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)的情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應(yīng)繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列報(bào)，是否存在未以實(shí)際支出數(shù)編報(bào)有關(guān)支出，造成決算報(bào)表反映的結(jié)余科目不準(zhǔn)確的問題。
?。┎块T決算草案反映財(cái)政資金使用效益的情況。主要審查部門及所屬單位貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況；各項(xiàng)資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期計(jì)劃目標(biāo)或預(yù)期的目標(biāo)成果；資金使用取得的社會(huì)效果和經(jīng)濟(jì)效益情況，各項(xiàng)資金收支與事業(yè)發(fā)展及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的情況；是否存在損失浪費(fèi)或國(guó)有資產(chǎn)流失的問題。
?。ㄆ撸┠曛蓄A(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果在部門決算草案的落實(shí)情況。主要審查年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到相應(yīng)的調(diào)整和糾正；是否查清年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中未審計(jì)或雖經(jīng)審計(jì)但情況未查實(shí)的重要事項(xiàng)。
第十一條 部門年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告僅反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正意見，按發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)順序排列，逐條予以反映。
第十二條 部門決算草案審簽意見書的內(nèi)容
?。ㄒ唬┯绊憶Q算（草案）收入、支出、結(jié)余的問題。主要反映部門多列、少列當(dāng)年收入、支出，造成對(duì)當(dāng)年收支結(jié)余的影響情況。
?。ǘ┯绊憶Q算（草案）資產(chǎn)負(fù)債的問題。主要反映有無少反映或未反映所屬單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)，對(duì)決算草案所形成的影響。
?。ㄈ┢渌挥绊懖块T匯總收支結(jié)余，但填報(bào)不準(zhǔn)確的問題。
?。ㄋ模?duì)上述存在的問題，在決算編報(bào)時(shí)的整改落實(shí)情況。
第十三條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法從發(fā)布之日起施行，有效期3年。
【發(fā)布日期】 2012.10.12 【實(shí)施日期】 2012.10.12
【時(shí)效性】 現(xiàn)行有效 【效力級(jí)別】 地方規(guī)范性文件
【法規(guī)類別】 預(yù)算管理
合肥市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》的通知
（合政辦〔2012〕47號(hào)）
各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
《合肥市部門決算草案審簽暫行辦法》已經(jīng)市審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
合肥市人民政府辦公廳
二○一二年十月十二日
合肥市部門決算草案審簽暫行辦法
第一條 為做好部門決算草案審簽工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》，制定本辦法。
第二條 部門決算草案審簽是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。通過部門決算草案審簽，實(shí)現(xiàn)對(duì)部門財(cái)政收支的全面監(jiān)督，促進(jìn)完善預(yù)算編制管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、政府各部門（含直屬單位）、政黨組織、社會(huì)團(tuán)體和事業(yè)單位的決算草案進(jìn)行審簽。
第四條 部門決算草案審簽實(shí)行事中審計(jì)與事后監(jiān)督相結(jié)合，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與決算草案審簽相結(jié)合。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門本級(jí)決算草案進(jìn)行審簽，必要時(shí)，審簽范圍可以包括部門所屬單位。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)將部門預(yù)算執(zhí)行、決算草案審簽納入年度審計(jì)計(jì)劃，開展決算草案審簽的部門應(yīng)同時(shí)納入年度部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍。
第七條 部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和決算草案審簽，分兩次進(jìn)行。當(dāng)年11月份開展年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，次年2月份開展年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和決算草案審簽。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)部門年中預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)出具部門年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，指出存在問題，提出糾正意見。次年4月底前，在對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，將年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容予以合并，出具年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要處理處罰的問題下達(dá)審計(jì)決定書。同時(shí)，出具部門決算草案審簽意見書，作為市人大常委會(huì)批準(zhǔn)決算的依據(jù)。
第九條 年中部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)
?。ㄒ唬┴?cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算的真實(shí)性、合理性、完整性，預(yù)算編制是否細(xì)化。
?。ǘ┎块T預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性和完整性，是否自財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算；部門在批復(fù)下級(jí)單位預(yù)算時(shí)是否存在截留。
?。ㄈ┥婕胺嵌愂杖胝魇展芾淼牟块T，是否按規(guī)定及時(shí)、足額征收并上繳財(cái)政。
?。ㄋ模└鞑块T、各單位的預(yù)算支出是否按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)量執(zhí)行，是否嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，確需作出調(diào)整的，是否經(jīng)財(cái)政部門同意。
?。ㄎ澹?huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)、及時(shí)、完整。
第十條 年度決算審簽的重點(diǎn)
?。ㄒ唬┎块T年終清理結(jié)算的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)據(jù)和繳撥款項(xiàng)；往來款項(xiàng)是否及時(shí)清理；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)；是否按規(guī)定進(jìn)行年終結(jié)賬。
?。ǘ┎块T編制本級(jí)決算草案的情況。主要審查各部門是否按決算編報(bào)的規(guī)定編制本級(jí)決算；各類決算報(bào)表的收支數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報(bào)、漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，有無虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、決算不實(shí)的問題。
?。ㄈ┎块T匯總所屬單位決算草案的情況。主要審查各部門是否按規(guī)定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統(tǒng)一納入?yún)R總的決算報(bào)表；是否存在重復(fù)列報(bào)財(cái)政收支的現(xiàn)象；匯總的決算報(bào)表是否以所屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，有無隨意調(diào)整科目、弄虛作假、估列代編造成會(huì)計(jì)信息失真的問題。
?。ㄋ模┎块T決算與預(yù)算差異的情況。主要審查各部門本級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否與財(cái)政部門年初批復(fù)的預(yù)算數(shù)相一致，預(yù)算的追加、追減和各預(yù)算科目之間資金的調(diào)劑是否經(jīng)過批準(zhǔn)；非稅收入是否按“收支兩條線”的規(guī)定，在決算報(bào)表反映；部門各項(xiàng)支出是否按預(yù)算和用款計(jì)劃支付到位。
?。ㄎ澹┎块T編制本級(jí)決算草案中執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)的情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應(yīng)繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列報(bào)，是否存在未以實(shí)際支出數(shù)編報(bào)有關(guān)支出，造成決算報(bào)表反映的結(jié)余科目不準(zhǔn)確的問題。
?。┎块T決算草案反映財(cái)政資金使用效益的情況。主要審查部門及所屬單位貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況；各項(xiàng)資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期計(jì)劃目標(biāo)或預(yù)期的目標(biāo)成果；資金使用取得的社會(huì)效果和經(jīng)濟(jì)效益情況，各項(xiàng)資金收支與事業(yè)發(fā)展及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的情況；是否存在損失浪費(fèi)或國(guó)有資產(chǎn)流失的問題。
?。ㄆ撸┠曛蓄A(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果在部門決算草案的落實(shí)情況。主要審查年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到相應(yīng)的調(diào)整和糾正；是否查清年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中未審計(jì)或雖經(jīng)審計(jì)但情況未查實(shí)的重要事項(xiàng)。
第十一條 部門年中預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告僅反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正意見，按發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)順序排列，逐條予以反映。
第十二條 部門決算草案審簽意見書的內(nèi)容
?。ㄒ唬┯绊憶Q算（草案）收入、支出、結(jié)余的問題。主要反映部門多列、少列當(dāng)年收入、支出，造成對(duì)當(dāng)年收支結(jié)余的影響情況。
?。ǘ┯绊憶Q算（草案）資產(chǎn)負(fù)債的問題。主要反映有無少反映或未反映所屬單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)，對(duì)決算草案所形成的影響。
?。ㄈ┢渌挥绊懖块T匯總收支結(jié)余，但填報(bào)不準(zhǔn)確的問題。
?。ㄋ模?duì)上述存在的問題，在決算編報(bào)時(shí)的整改落實(shí)情況。
第十三條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法從發(fā)布之日起施行，有效期3年。
