發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年05月27日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年05月27日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年5月20日-2022年5月26日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出8家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、 云南能源投資股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金18.66億元，投資于曲靖市通泉風(fēng)電場(chǎng)等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）結(jié)合公司及可比公司同類項(xiàng)目單位投資規(guī)模情況，說明本次募投項(xiàng)目投資規(guī)模的合理性。（4）募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能情況，新增產(chǎn)能的消納措施，結(jié)合行業(yè)發(fā)展相關(guān)情況，說明是否存在棄風(fēng)棄電的風(fēng)險(xiǎn)。（5）募投項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)情況，具體測(cè)算過程、測(cè)算依據(jù)，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2、最近一期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款金額10.6億元，金額較高，主要為應(yīng)收可再生能源補(bǔ)貼款，部分應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)新能源補(bǔ)貼收入確認(rèn)情況，結(jié)合收入確認(rèn)條件及可比公司收入確認(rèn)情況，說明相關(guān)收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）截止目前尚未納入國(guó)補(bǔ)目錄的項(xiàng)目情況，對(duì)收入、利潤(rùn)及應(yīng)收款項(xiàng)的影響，尚未納入的原因，是否符合納入國(guó)補(bǔ)目錄的條件，未來納入是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。（3）應(yīng)收賬款金額較高，賬齡較長(zhǎng)的原因；減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，結(jié)合同行業(yè)可比公司減值計(jì)提政策，說明減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、公司2019年對(duì)固定資產(chǎn)折舊年限、應(yīng)收款項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)組合進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更，2021年對(duì)應(yīng)收清潔能源電價(jià)補(bǔ)貼款壞賬計(jì)提進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合變更前后業(yè)務(wù)環(huán)境變化、自身經(jīng)營(yíng)情況等說明進(jìn)行上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因，履行的決策程序，變更對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的具體影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明2019年發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)相關(guān)標(biāo)的公司收購(gòu)后收入、利潤(rùn)、毛利率、扣非前后凈利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)情況，最近三年實(shí)際效益逐年下滑的原因及合理性，業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)，下同）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6、關(guān)于認(rèn)購(gòu)對(duì)象。根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行對(duì)象包括能投集團(tuán)和云天化集團(tuán)。能投集團(tuán)為申請(qǐng)人控股股東，云天化集團(tuán)為持申請(qǐng)人股權(quán)5%的股東，請(qǐng)申請(qǐng)人說明云天化集團(tuán)作為此次發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定的認(rèn)購(gòu)條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
7、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人與能投集團(tuán)、云投集團(tuán),以及控制的企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。（1）請(qǐng)進(jìn)一步說明申請(qǐng)人與云投集團(tuán)在天然氣業(yè)務(wù)上不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的理由。（2）根據(jù)申報(bào)材料，能投集團(tuán)控制的部分公司與上市公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，已采用托管方式解決，能投集團(tuán)出具了避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾。請(qǐng)申請(qǐng)人說明上述托管的期限，被托管公司是否達(dá)到資產(chǎn)注入的條件。（3）本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。與能投集團(tuán)、云投集團(tuán)及其控制的企業(yè)構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
8、能投集團(tuán)、云天化集團(tuán)，以及控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
9、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
二、 密爾克衛(wèi)化工供應(yīng)鏈服務(wù)股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金投資于超臨界水氧化及配套環(huán)保項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）前募項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金部分用于收購(gòu)上海市化工物品汽車運(yùn)輸有限公司100%股權(quán)及轉(zhuǎn)讓方對(duì)標(biāo)的公司1,600萬債權(quán)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）收購(gòu)的原因、背景及商業(yè)合理性。（2）是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并說明收購(gòu)相關(guān)程序履行情況。（3）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說明上述交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說明交易對(duì)價(jià)的公允性。（4）收購(gòu)事項(xiàng)預(yù)計(jì)商譽(yù)形成情況。（5）業(yè)績(jī)承諾情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額6.10億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2020年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2021年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人分業(yè)務(wù)補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人化工品交易服務(wù)大幅增長(zhǎng)、歸母凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)、毛利率存在波動(dòng)，上海地區(qū)營(yíng)業(yè)收入占比較大。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（2）化工品交易服務(wù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、主要客戶、供應(yīng)商等情況，報(bào)告期內(nèi)大幅增長(zhǎng)的原因，收入、成本確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（3）說明在新冠疫情影響下歸母凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的原因，業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)趨勢(shì)是否與行業(yè)趨勢(shì)一致。（4）2022年新冠疫情對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見，并說明對(duì)收入真實(shí)性采取的主要核查程序。
6、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
8、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明及披露：（1）最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。（2）上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管最近36個(gè)月是否受到過證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過交易所公開譴責(zé)。（3）請(qǐng)發(fā)行人披露上市以來被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施或處罰的情況，以及采取的整改措施情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
9、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
10、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
11、根據(jù)申請(qǐng)材料，本次募投項(xiàng)目包括“收購(gòu)上海市化工物品汽車運(yùn)輸有限公司100%股權(quán)及轉(zhuǎn)讓方對(duì)標(biāo)的公司1,600萬債權(quán)項(xiàng)目”“徐圩新區(qū)化工品供應(yīng)鏈一體化服務(wù)基地A地塊”等6個(gè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）“收購(gòu)上海市化工物品汽車運(yùn)輸有限公司100%股權(quán)及轉(zhuǎn)讓方對(duì)標(biāo)的公司1,600萬債權(quán)項(xiàng)目”，請(qǐng)說明本次股權(quán)及債權(quán)收購(gòu)的合規(guī)性，是否履行公司內(nèi)外部程序，相關(guān)權(quán)屬是否清晰且不存在爭(zhēng)議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形；（2）“徐圩新區(qū)化工品供應(yīng)鏈一體化服務(wù)基地A地塊”由持股70%的控股子公司實(shí)施，請(qǐng)說明其他股東是否同比例增資或提供貸款，是否已明確增資價(jià)格和借款的主要條款（貸款利率），是否存在損害上市公司利益的情形。（3）本次募投項(xiàng)目實(shí)施所需的資質(zhì)許可是否辦理完畢及其合規(guī)性；日常經(jīng)營(yíng)所需的資質(zhì)許可是否在有效期內(nèi)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見。
三、 上海晶華膠粘新材料股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人于2017年首次公開發(fā)行股票募集資金投向“年產(chǎn)1.32億平方米功能型膠帶”項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明前次募集資金投資項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，實(shí)現(xiàn)的效益不及預(yù)期的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金4.46億元，用于“年產(chǎn)OCA光學(xué)膜膠帶2,600萬m2、硅膠保護(hù)膜2,100萬m2、離型膜4,000萬m2項(xiàng)目”、“年產(chǎn)6,800萬平方米電子材料擴(kuò)建項(xiàng)目”和“償還銀行貸款”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。（5）本次募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后預(yù)計(jì)毛利率與申請(qǐng)人現(xiàn)有板塊業(yè)務(wù)的毛利率存在差異的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，2021年，東莞市金誠(chéng)新材料有限公司是申請(qǐng)人第一大客戶，銷售金額為6494萬元，但2020年和2019年，東莞市金誠(chéng)新材料有限公司并非申請(qǐng)人前五大客戶。請(qǐng)申請(qǐng)人詳細(xì)說明其在2021年成為第一大客戶的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7.2020年申請(qǐng)人因存在被關(guān)聯(lián)方資金占用問題被交易所出具通報(bào)批評(píng)通知。請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司是否仍存在資金被占用的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況發(fā)表核查意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司是否存在未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，如存在，披露是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.關(guān)于本次募投項(xiàng)目土地。（1）按照申請(qǐng)材料年產(chǎn)OCA光學(xué)膜膠帶2,600萬m2、硅膠保護(hù)膜2,100萬m2、離型膜4,000萬m2項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱膜項(xiàng)目）租用廠房，年產(chǎn)6,800萬平方米電子材料擴(kuò)建項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱材料項(xiàng)目）使用現(xiàn)有預(yù)留土地。請(qǐng)申請(qǐng)人說明針對(duì)膜項(xiàng)目是否已經(jīng)簽訂租賃合同，出租方是否具有土地使用權(quán)和廠房的所有權(quán)，向公司出租廠房是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，項(xiàng)目用途是否符合廠房對(duì)應(yīng)土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在將通過劃撥方式取得的土地對(duì)應(yīng)的廠房租賃給公司的情形。如公司還需進(jìn)行房產(chǎn)建設(shè)，請(qǐng)說明是否需另行取得土地使用權(quán)，如是，請(qǐng)說明進(jìn)展情況，如否，請(qǐng)說明是否符合有關(guān)規(guī)定及是否存在房產(chǎn)所有權(quán)歸屬風(fēng)險(xiǎn)。（2）請(qǐng)申請(qǐng)人說明材料項(xiàng)目土地使用權(quán)的情況，項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
10.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)最近36個(gè)月內(nèi)公司相關(guān)安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)非公開發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人律師說明《法律意見書》是否符合《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》的規(guī)定，“七、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)”部分相關(guān)表述是否符合《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第二十一條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
四、 北京聲迅電子股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債向公司原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司持股5%以上股東及董事、監(jiān)事、高管是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的情況或安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債由公司實(shí)際控制人之一譚政及控股股東江蘇天福投資有限公司提供保證擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，公司實(shí)際控制人譚政作為保證人的履約能力，包括但不限于個(gè)人財(cái)產(chǎn)狀況、個(gè)人資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保的情況；公司控股股東江蘇天福投資有限公司累計(jì)對(duì)外擔(dān)保金額，最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)是否低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保金額。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行擬募集資金總額不超過2.8億元，投向聲迅華中區(qū)域總部（長(zhǎng)沙）建設(shè)項(xiàng)目及聲迅智慧安檢設(shè)備制造中心建設(shè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的聯(lián)系，是否符合公司實(shí)際和當(dāng)前市場(chǎng)情況，是否取得項(xiàng)目實(shí)施所需的審批備案或資質(zhì)許可，項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人于2020年首次公開發(fā)行股票募集資金。（1）請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明前次募集資金投資各項(xiàng)目具體進(jìn)度。（2）請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明募集資金投入的補(bǔ)流比例是否符合規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金2.8億元，用于“聲迅華中區(qū)域總部（長(zhǎng)沙）建設(shè)項(xiàng)目”和“聲迅智慧安檢設(shè)備制造中心建設(shè)項(xiàng)目”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）前次募投項(xiàng)目未建設(shè)完成的情況下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的原因及合理性；（2）結(jié)合申請(qǐng)人未來發(fā)展規(guī)劃，補(bǔ)充說明前次募投項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，研發(fā)中心是否存在重復(fù)建設(shè)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否合理；（2）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（4）結(jié)合市場(chǎng)容量、區(qū)域營(yíng)業(yè)收入情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目在華中區(qū)域的原因及合理性；（5）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)無短期借款和長(zhǎng)期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人綜合毛利率分別為49.03%、43.92%、39.61%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明2020年和2021年綜合毛利率大幅下降的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
11、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)均與岳陽市及岳陽市下屬華容縣項(xiàng)目有關(guān)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明岳陽市和華容縣項(xiàng)目具體情況，項(xiàng)目建設(shè)款項(xiàng)分期折價(jià)收回的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
五、 重慶再升科技股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金5.1億元，投資于年產(chǎn)5萬噸高性能超細(xì)玻璃纖維棉建設(shè)項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。（2）募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）募投項(xiàng)目與公司此前業(yè)務(wù)是否存在差異，是否具備技術(shù)、市場(chǎng)儲(chǔ)備；結(jié)合公司客戶儲(chǔ)備、在手訂單、市場(chǎng)空間、公司行業(yè)地位等情況說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能過剩的風(fēng)險(xiǎn)。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，結(jié)合公司報(bào)告期內(nèi)毛利率波動(dòng)情況說明效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2.最近一期末，公司商譽(yù)金額為2.8億元，金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）相關(guān)收購(gòu)定價(jià)過程及其公允性，商譽(yù)形成過程，結(jié)合相關(guān)標(biāo)的公司業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況說明商譽(yù)減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）業(yè)績(jī)承諾完成情況，深圳中紡未達(dá)業(yè)績(jī)承諾的具體情況，相關(guān)補(bǔ)償確定依據(jù)及實(shí)際執(zhí)行情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3.報(bào)告期內(nèi)公司應(yīng)收賬款金額較高，且逐年大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、信用政策、客戶資信情況等補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款金額較高、逐年大幅增長(zhǎng)的合理性，結(jié)合可比公司減值計(jì)提情況說明應(yīng)收賬款減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4.報(bào)告期內(nèi)，公司業(yè)績(jī)波動(dòng)較大。最近一年一期業(yè)績(jī)呈下滑趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、毛利率波動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等，說明2020年業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)、最近一年一期業(yè)績(jī)較大幅度下滑的原因及合理性，是否存在上市當(dāng)年業(yè)績(jī)大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.報(bào)告期內(nèi)，公司存在部分關(guān)聯(lián)方客戶與供應(yīng)商重合的情形，請(qǐng)申請(qǐng)人說明相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的原因，相關(guān)交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，相關(guān)交易定價(jià)情況，與可比交易是否存在重大差異。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.關(guān)于本次募投項(xiàng)目土地。按照申請(qǐng)材料，年產(chǎn)5萬噸高性能超細(xì)玻璃纖維棉建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱纖維棉項(xiàng)目）使用租賃土地，租賃合同已簽署，公司擬在租賃的土地上建設(shè)廠房；年產(chǎn)8000噸干凈空氣過濾材料建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱過濾材料建設(shè)項(xiàng)目）使用新增土地。（1）請(qǐng)申請(qǐng)人說明纖維棉項(xiàng)目土地出租方向公司出租土地是否存在違反法律法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，公司租賃土地實(shí)際用途是否符合土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在將通過劃撥方式取得的土地租賃給公司的情形，公司在租賃土地上進(jìn)行房產(chǎn)建設(shè)是否符合有關(guān)規(guī)定，相關(guān)房產(chǎn)是否存在所有權(quán)歸屬風(fēng)險(xiǎn)。（2）請(qǐng)申請(qǐng)人說明過濾材料建設(shè)項(xiàng)目新增土地使用權(quán)是否已經(jīng)取得，相應(yīng)土地具體情況以及項(xiàng)目是否符合規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人說明最近36個(gè)月內(nèi)受到的1萬元已上的行政處罰的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)公司上述處罰是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條所稱的“重大違法行為”發(fā)表核查意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)說明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)相關(guān)主體出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
六、 河南安彩高科股份有限公司
1、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
2、河南投資集團(tuán)及其控制的主體從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3、申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)為光伏玻璃、浮法玻璃和天然氣業(yè)務(wù)，其中天然氣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入占比達(dá)50%以上。申請(qǐng)人控股股東河南投資集團(tuán)控制的公司中，有多家公司從事天然氣業(yè)務(wù)，與申請(qǐng)人構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的原因，是否違反控股股東關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)承諾，目前是否采取方案解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，方案是否可行，是否損害上市公司的利益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、說明募投項(xiàng)目的實(shí)施主體許昌安彩的股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司的管理情況，以及選擇新收購(gòu)的許昌安彩作為募投項(xiàng)目實(shí)施主體的原因及合理性。本次募投項(xiàng)目是否需要取得排污許可證,以及排污許可證的取得情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人流動(dòng)負(fù)債分別為27,919.99萬元、71,424.63 萬元和233,396.34 萬元，占負(fù)債總額比例分別為54.73%、78.91%和87.41%，資產(chǎn)負(fù)債率（合并）分別為23.95%、32.12%和57.80%，流動(dòng)負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債率在報(bào)告期內(nèi)不斷增加。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)、資金來源、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、項(xiàng)目效益等說明流動(dòng)負(fù)債規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)增加的原因、合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異；（2）結(jié)合到期債務(wù)的時(shí)間、金額和還款資金來源，說明是否能夠清償?shù)狡趥鶆?wù)，是否具有重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
6、關(guān)于毛利率。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)綜合毛利率分別為8.45%、16.44%和15.40%，其中天然氣業(yè)務(wù)毛利率分別為7.37%、6.76%和5.16%，光伏玻璃業(yè)務(wù)毛利率分別為10.96%、27.72%和25.39%，浮法玻璃毛利率為37.63%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明天然氣業(yè)務(wù)毛利率逐年下降的原因及合理性，是否與同行業(yè)上市公司一致；（2）結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝、成本結(jié)構(gòu)和客戶類型等光伏玻璃毛利率大幅變動(dòng)的合理性，是否與同行業(yè)上市公司一致并分析差異原因；（3）說明光伏玻璃毛利率低于浮法玻璃毛利率的原因及合理性，是否符合行業(yè)特征。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
7、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人與上海貴鑫發(fā)生加工合同糾紛，并對(duì)無法收回的貴金屬資產(chǎn)計(jì)提減值。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合貴金屬糾紛案相關(guān)進(jìn)展補(bǔ)充說明會(huì)計(jì)處理情況，是否充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8、申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行擬募集資金12億元，其中9.13億元用于“年產(chǎn)4,800萬平方米光伏輕質(zhì)基板項(xiàng)目”。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明本次募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的聯(lián)系和區(qū)別，并結(jié)合產(chǎn)品在手訂單、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、市場(chǎng)需求、同行業(yè)公司產(chǎn)能擴(kuò)張等說明本次募投新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在消化風(fēng)險(xiǎn)；（2）說明本次募投預(yù)計(jì)新增關(guān)聯(lián)交易情況，并結(jié)合關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、定價(jià)依據(jù)及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響比例等說明是否對(duì)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成重大不利影響；（3）本次募投項(xiàng)目投資數(shù)額安排明細(xì)、測(cè)算依據(jù)及過程，各項(xiàng)投資是否為資本性支出，當(dāng)前建設(shè)進(jìn)展、資金投入情況，本次募集資金是否會(huì)用于置換董事會(huì)決議日前已投資金額。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人原全資子公司安彩太陽能，主營(yíng)浮法玻璃，后于2015年末以1元出售給控股股東，2021年上半年控股股東控制的光熱科技承接了安彩太陽能的浮法玻璃資產(chǎn)、業(yè)務(wù)和人員，對(duì)價(jià)1,671.81萬元；2021年9月，申請(qǐng)人以評(píng)估值為依據(jù)作價(jià)21,197.00萬元收購(gòu)了光熱科技，光熱科技又成為申請(qǐng)人全資子公司；2017年6月起，申請(qǐng)人受托管理安彩太陽能，但因未完成《委托管理協(xié)議》約定的各年度考核指標(biāo)，故各期托管收益為0。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明對(duì)于浮法玻璃業(yè)務(wù)出售又購(gòu)回的背景、原因及合理性，是否符合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，出售與購(gòu)回時(shí)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的變化情況，并結(jié)合發(fā)行人托管收益為0的情況，說明申請(qǐng)人能否對(duì)浮法玻璃業(yè)務(wù)進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng)和管理，浮法玻璃業(yè)務(wù)能否對(duì)公司效益產(chǎn)生有益貢獻(xiàn)；（2）說明歷次資產(chǎn)出售和購(gòu)回的定價(jià)依據(jù)及公允性，存在較大差異的原因及合理性，是否存在資金占用等損害上市公司利益情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人2021年12月31日貨幣資金余額為7.26億元，較期初1.89億元大幅增長(zhǎng)，貨幣資金大幅增加主要系2021年度發(fā)行人因業(yè)務(wù)擴(kuò)張短期借款融資所致，其中5.94億元為銀行承兌匯票和信用證開證保證金等其他貨幣資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合項(xiàng)目投資情況說明2021年度大幅增加借款融資的合理性，融資金額的增加與當(dāng)年的新增投資是否匹配；（2）說明5.94億元其他貨幣資金的具體用途、交易對(duì)手等情況，是否存在資金占用等損害上市公司利益情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
七、 江蘇百川高科新材料股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人說明本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債信息披露是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的要求。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、本次募投項(xiàng)目的實(shí)施主體為寧夏新材料，根據(jù)申報(bào)材料，寧夏新材料為申請(qǐng)人控股的公司。請(qǐng)申請(qǐng)人說明（1）結(jié)合寧夏新材料的股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司管理結(jié)構(gòu)說明申請(qǐng)人是否對(duì)公司有控制權(quán)；（2）寧夏新材料其他股東是否同比例增資或提供貸款。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金9.78億元，投資于寧夏百川新材料有限公司年產(chǎn)3萬噸負(fù)極材料（8萬噸石墨化）等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的異同，是否具備相應(yīng)的技術(shù)、人才儲(chǔ)備，報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)占比較低的原因及合理性，本次募投項(xiàng)目是否屬于跨界投資。（4）本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的關(guān)系，是否存在重復(fù)建設(shè)的情形。（5）募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能產(chǎn)量情況，結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司所處行業(yè)地位、客戶拓展情況、現(xiàn)有及在建擬建產(chǎn)能利用情況等，說明本次新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，是否存在產(chǎn)能過剩無法消納的風(fēng)險(xiǎn)。（6）募投項(xiàng)目效益的具體測(cè)算過程、測(cè)算依據(jù)，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7、公司對(duì)外借款金額遠(yuǎn)高于貨幣資金金額。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含理財(cái)產(chǎn)品）的具體存放情況，與利息收入的匹配性，較大金額其他貨幣資金的合理性，與銀行承兌匯票的匹配性。（2）歷年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流良好的情況下，貨幣資金金額較低的原因及合理性，貨幣資金的主要投向，與固定資產(chǎn)、在建工程等相關(guān)科目的匹配性。（3）報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程大幅增長(zhǎng)原因，是否存在產(chǎn)能利用率不足、項(xiàng)目進(jìn)度緩慢等需計(jì)提大額減值的情形。（4）結(jié)合貨幣資金持有情況及未來資金使用安排，說明大額借款的償付計(jì)劃，是否存在無法兌付的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高，且大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明應(yīng)收賬款金額較高且逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高大幅增長(zhǎng)的合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合相關(guān)產(chǎn)品市價(jià)波動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)情況、同行業(yè)可比情況等，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9、根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，公司先后3次增資?；履茉床⒂?020年12月16日將?；履茉醇{入合并報(bào)表范圍。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）?；履茉磮?bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合?；履茉粗饕Y產(chǎn)負(fù)債科目，說明收購(gòu)對(duì)上市公司相關(guān)科目的具體影響。（2）增資收購(gòu)該公司的原因及合理性，收購(gòu)定價(jià)依據(jù)及其公允合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10、報(bào)告期內(nèi)，公司業(yè)績(jī)波動(dòng)較大，2021年，公司業(yè)績(jī)出現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化、毛利率波動(dòng)、同行業(yè)可比公司情況等，說明2021年業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。（2）2020年?duì)I業(yè)收入同比大幅下滑，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)基本持平、扣非歸母凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的合理性。（3）結(jié)合2020年扣非歸母凈利潤(rùn)較低的情況說明，2020年相關(guān)固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)收賬款、存貨等減值計(jì)提是否充分，是否符合可轉(zhuǎn)債連續(xù)盈利的發(fā)行條件。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。（2）結(jié)合對(duì)投資基金大額長(zhǎng)期應(yīng)付款情形，說明相關(guān)投資基金是否實(shí)際受申請(qǐng)人控制，結(jié)合申請(qǐng)人在相關(guān)基金投資中承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)，說明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
八、 云南銅業(yè)股份有限公司
1.本次募集資金投資項(xiàng)目之一為收購(gòu)云銅集團(tuán)持有的迪慶有色38.23%股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明相應(yīng)股權(quán)權(quán)屬是否清晰且不存在爭(zhēng)議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)披露國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否履行相關(guān)審批程序（如需），是否獲得國(guó)資主管部門的批準(zhǔn)（如需），是否應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行，完成收購(gòu)是否存在法律障礙，是否存在不能完成收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人說明與中鋁集團(tuán)控制的其他企業(yè)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的解決方案是否充分。
3.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)最近36個(gè)月內(nèi)公司相關(guān)安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)非公開發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司及子公司及參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
5.公司本次非公開發(fā)行股票的募集資金總額不超過267,475.78萬元，其中187,480.53萬元用于收購(gòu)云銅集團(tuán)持有的迪慶有色38.23%股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）交易對(duì)手方基本情況，本次進(jìn)一步收購(gòu)少數(shù)股權(quán)的原因，履行的決策程序。（2）前次收購(gòu)迪慶有色股權(quán)相關(guān)業(yè)績(jī)承諾情況，實(shí)際業(yè)績(jī)情況。（3）本次收購(gòu)資產(chǎn)評(píng)估情況，收益法評(píng)估結(jié)果與資產(chǎn)基礎(chǔ)法結(jié)果存在差異的原因及合理性，以及最終選取收益法評(píng)估作價(jià)的原因及合理性；資產(chǎn)基礎(chǔ)法下資產(chǎn)、負(fù)債評(píng)估增值、減值的主要情況及依據(jù)；收益法下評(píng)估主要參數(shù)假設(shè)的謹(jǐn)慎合理性，包括基期收入、收入增長(zhǎng)率、毛利率、期間費(fèi)用率、折現(xiàn)率等，并與歷史期間及同行業(yè)上市公司進(jìn)行對(duì)比分析。（4）本次收購(gòu)少數(shù)股權(quán)的定價(jià)依據(jù)，結(jié)合前次收購(gòu)迪慶有色股權(quán)的價(jià)格、其他增資或收購(gòu)迪慶有色價(jià)格、同期可比交易案例、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果等，說明收購(gòu)定價(jià)的公允合理性。（5）本次收購(gòu)業(yè)績(jī)承諾情況，說明如何保障承諾履行。（6）收購(gòu)事項(xiàng)是否以本次發(fā)行成功為前提。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明近三年一期向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)商品和勞務(wù)的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)商品市場(chǎng)銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允。（2）說明最近三年一期向關(guān)聯(lián)方銷售商品和勞務(wù)的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方銷售價(jià)格、銷售商品市場(chǎng)銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益。（3）說明應(yīng)收、預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及后續(xù)回款情況，信用期與其他非關(guān)聯(lián)方對(duì)比情況，是否構(gòu)成資金占用。（4）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人預(yù)付賬款余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期預(yù)付賬款金額較大的原因及合理性，各報(bào)告期末主要預(yù)付賬款對(duì)象情況，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，截至回復(fù)日是否存在無商業(yè)實(shí)質(zhì)的預(yù)付款項(xiàng)，是否存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明存貨余額較高且增長(zhǎng)幅度較大的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)存在波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)波動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。
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10.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期末貨幣資金及有息負(fù)債余額較高，部分貨幣資金存放于關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)公司。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說明申請(qǐng)人與財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易是否按照相關(guān)規(guī)則履行審議程序；申請(qǐng)人資金在財(cái)務(wù)公司存放情況，資金使用是否受限、存貸款利率是否公允；按月列示說明報(bào)告期內(nèi)在財(cái)務(wù)公司的存、貸款余額情況，說明是否存在存款余額高于貸款余額的情況，股東是否存在通過財(cái)務(wù)公司變相違規(guī)占用申請(qǐng)人資金的情形。（3）說明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（4）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
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11.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
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12.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
