發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年06月17日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年06月17日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
福達(dá)合金材料股份有限公司：
2022年5月12日，我會(huì)受理你公司重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金申請(qǐng)。經(jīng)審核，現(xiàn)提出以下反饋意見(jiàn)：
1. 申請(qǐng)文件顯示，1）開(kāi)曼鋁業(yè)（三門峽）有限公司（以下簡(jiǎn)稱三門峽鋁業(yè)或置入資產(chǎn)）置入資產(chǎn)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入分別為248億元、199億元、220億元，2020年同比下降20%，2021年同比增長(zhǎng)10%；凈利潤(rùn)分別為7.9億元、11.8億元、38.9億元，2020年同比增長(zhǎng)50%，2021年同比增長(zhǎng)230%。報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)凈利潤(rùn)逐年上漲而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流逐年下降。2）報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)的投資收益分別為3.47億元、3.24億元及14.72億元，占同期歸母凈利潤(rùn)的74.43%、35.89%和39.21%。剔除投資收益后，置入資產(chǎn)報(bào)告期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3%、5%、15%。3）置入資產(chǎn)存在較多客戶和供應(yīng)商重疊情況。4）報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生額分別為70億元、40億元、7.7億元，占比分別為29%、21%、4%，且剔除運(yùn)費(fèi)影響后貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率為—0.38%、—0.09%、6.86%。置入資產(chǎn)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)主要系依托公司的資源優(yōu)勢(shì)、規(guī)模優(yōu)勢(shì)開(kāi)展相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)。5）置入資產(chǎn)曾通過(guò)杭州錦江集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦江集團(tuán)）下設(shè)的杭州正才控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱正才控股）等銷售平臺(tái)銷售氧化鋁等主營(yíng)產(chǎn)品。請(qǐng)你公司：1）分產(chǎn)品列表披露報(bào)告期置入資產(chǎn)母公司、子公司、合并口徑的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、扣非凈利潤(rùn)等）、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)（銷量及售價(jià)、采購(gòu)數(shù)量及單價(jià)），并結(jié)合行業(yè)可比公司、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)變化，對(duì)報(bào)告期主要主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利指標(biāo)、非經(jīng)常性損益的波動(dòng)原因及合理性逐一進(jìn)行量化分析（按照剔除投資收益、貿(mào)易業(yè)務(wù)前后指標(biāo)分別列示）。2）結(jié)合行業(yè)慣例及行業(yè)可比公司，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的必要性，貿(mào)易業(yè)務(wù)的流程、模式，置入資產(chǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率較低的商業(yè)合理性，是否存在空轉(zhuǎn)、無(wú)經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)的情形，并列表披露報(bào)告期貿(mào)易業(yè)務(wù)的具體情況，包括但不限于客戶、供應(yīng)商、關(guān)聯(lián)關(guān)系、合同金額，銷售或采購(gòu)數(shù)量等，有無(wú)不具備商業(yè)合理性的交易，對(duì)主要貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行穿透披露，是否存在資金閉環(huán)交易，是否最終實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。3）補(bǔ)充披露報(bào)告期置入資產(chǎn)投資收益的構(gòu)成、來(lái)源及可持續(xù)性，置入資產(chǎn)投資收益對(duì)凈利潤(rùn)的影響，進(jìn)一步說(shuō)明凈利潤(rùn)對(duì)投資收益是否存在重大依賴。4）補(bǔ)充披露對(duì)置入資產(chǎn)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流的匹配性分析。5）結(jié)合行業(yè)可比公司，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)2019—2020年毛利率較低（剔除投資收益后）和2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率大幅上漲的原因和合理性，與行業(yè)可比公司相比是否存在異常。6）補(bǔ)充披露報(bào)告期置入資產(chǎn)與子公司、控股股東、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等關(guān)聯(lián)方交易情形，相關(guān)交易是否最終實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，順流、逆流交易的會(huì)計(jì)處理及對(duì)內(nèi)部損益的影響，收入、成本抵消等會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。7）結(jié)合行業(yè)可比公司，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)對(duì)重疊客戶供應(yīng)商的交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、定價(jià)是否公允，收入成本的確認(rèn)、應(yīng)收應(yīng)付等會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。8）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)是否存在“將貨物銷售給外部單位后，外部單位又銷售回合并范圍”等售后購(gòu)回交易，如有，補(bǔ)充披露上述交易的所有情形、目的、必要性、商業(yè)合理性、是否為關(guān)聯(lián)交易、是否存在閉環(huán)交易，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定（收入成本對(duì)沖與現(xiàn)金流對(duì)沖是否符合規(guī)定）。9）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)是否采取經(jīng)銷商銷售模式進(jìn)行銷售，如有，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》相關(guān)要求進(jìn)行充分核查。10）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師結(jié)合置入資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式（主營(yíng)業(yè)務(wù)、貿(mào)易業(yè)務(wù)）等特點(diǎn)，按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》等要求對(duì)置入資產(chǎn)業(yè)績(jī)真實(shí)性（包括但不限于收入、成本、現(xiàn)金流等）開(kāi)展專項(xiàng)核查，包括但不限于走訪客戶和供應(yīng)商、庫(kù)存盤點(diǎn)（貨物流轉(zhuǎn)情況是否真實(shí)等）等，核查手段、核查覆蓋比例是否充分有效。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2. ?1）申請(qǐng)文件顯示，錦江集團(tuán)通過(guò)其全資子公司寧波佳?？萍加邢薰竞椭萌胭Y產(chǎn)合計(jì)持有內(nèi)蒙古錦聯(lián)鋁材有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦聯(lián)鋁材）52.37%的股權(quán)，其中置入資產(chǎn)持股24.82%。錦江集團(tuán)派駐張建陽(yáng)等3人在錦聯(lián)鋁材擔(dān)任董事。錦江集團(tuán)對(duì)錦聯(lián)鋁材不構(gòu)成控制但有重大影響。2）公開(kāi)資料顯示，內(nèi)蒙古聯(lián)晟新能源材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)晟新材）為錦聯(lián)鋁材出資設(shè)立；2019年，錦聯(lián)鋁材將其所持聯(lián)晟新材股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上市公司鼎盛新材（證券代碼603876），現(xiàn)聯(lián)晟新材為鼎盛新材全資子公司。聯(lián)晟新材系錦江集團(tuán)子公司正才控股2019和2020年第一大客戶，各年銷售金額約20億元。報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)和正才控股發(fā)生關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額平均約為1.5億元，關(guān)聯(lián)銷售金額平均約為18.8億元。請(qǐng)你公司：1）結(jié)合錦江集團(tuán)對(duì)錦聯(lián)鋁材擁有權(quán)益的比例、董事派駐情況，錦聯(lián)鋁材股東會(huì)、董事會(huì)決策程序、公司章程規(guī)定等，補(bǔ)充披露錦江集團(tuán)是否實(shí)際控制錦聯(lián)鋁材。如是，置入資產(chǎn)與錦聯(lián)鋁材是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。2）補(bǔ)充披露2019年錦聯(lián)鋁材是否曾控制聯(lián)晟新材或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。3）2019-2021年正才控股和聯(lián)晟新材發(fā)生交易或資金往來(lái)的背景、形式、金額，該等交易與正才控股和置入資產(chǎn)之間的采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)有無(wú)關(guān)系。4）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)與聯(lián)晟新材之間是否發(fā)生交易或資金往來(lái)；如有，補(bǔ)充披露相關(guān)交易的具體情況，包括但不限于交易金額，是否具有真實(shí)交易背景，聯(lián)晟新材對(duì)置入資產(chǎn)是否存在應(yīng)付未付款等。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3. 申請(qǐng)文件顯示，1）2019—2020年置入資產(chǎn)存在取得的受托支付貸款與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配的情況。置入資產(chǎn)受托支付的對(duì)手方為置入資產(chǎn)合并范圍子公司或錦江集團(tuán)旗下企業(yè)。2019—2020年涉及的受托支付借款已全部?jī)斶€且自2021年以來(lái)未新增與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配的受托支付貸款。2）2019—2020年，置入資產(chǎn)存在開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的情況，其所開(kāi)票據(jù)對(duì)手方為置入資產(chǎn)合并范圍子公司或錦江集團(tuán)旗下企業(yè)。2019—2020年涉及的相關(guān)票據(jù)已全部到期支付且自2021年以來(lái)未新增無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)。截至報(bào)告期末，對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收票據(jù)余額為66,091.96萬(wàn)元。3）置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)未因上述事項(xiàng)受到行政處罰，且取得中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)刂械臒o(wú)違法違規(guī)證明。請(qǐng)你公司：1）逐一披露置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)受托支付貸款的具體情況，包括但不限于貸款時(shí)間，貸款協(xié)議約定的利率、資金用途和還貸條款，受托支付貸款的對(duì)象、受托支付原因、是否為置入資產(chǎn)供應(yīng)商，實(shí)際資金用途和流向、利率、還貸情況等，上述受托支付貸款是否構(gòu)成轉(zhuǎn)貸。2）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)是否存在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)支持情況下為客戶提供銀行貸款資金走賬通道的情況；如有，對(duì)照前一問(wèn)要求補(bǔ)充披露相關(guān)情況。3）逐一披露報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)所開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的原因、對(duì)象、金額，票據(jù)背書、承兌和付款情況，貼現(xiàn)資金金額及流向，相關(guān)款項(xiàng)是否均向置入資產(chǎn)償付（如需）。4）補(bǔ)充披露報(bào)告期末對(duì)關(guān)聯(lián)方66,091.96萬(wàn)應(yīng)收票據(jù)是否具有真實(shí)交易背景；如無(wú)，對(duì)照第一問(wèn)要求補(bǔ)充披露相關(guān)情況。5）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)上述事項(xiàng)是否構(gòu)成對(duì)置入資產(chǎn)的非經(jīng)營(yíng)性資金占用，是否符合《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《首發(fā)管理辦法》）第二十條規(guī)定，相關(guān)款項(xiàng)是否均已償還，違規(guī)情形（如有）是否均已消除，交易完成后對(duì)上市公司是否存在不利影響及應(yīng)對(duì)措施。6）補(bǔ)充披露2022年以來(lái)，置入資產(chǎn)是否仍存在前述委托支付貸款和開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易票據(jù)融資情況。7）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的上述事項(xiàng)未來(lái)是否存在被主管部門行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)、可能承擔(dān)的法律責(zé)任的具體類型、可能遭受的損失、預(yù)計(jì)金額及其測(cè)算過(guò)程，以及對(duì)該等風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4. 申請(qǐng)文件顯示，1）報(bào)告期內(nèi)，前五大客戶中關(guān)聯(lián)方陜西有色金屬控股集團(tuán)有限責(zé)任公司、廈門象嶼股份有限公司、錦江集團(tuán)的關(guān)聯(lián)收入占比分別為48%、45%、34%。2）報(bào)告期內(nèi)，前五大供應(yīng)商中關(guān)聯(lián)方錦江集團(tuán)、山東魯北海生生物有限公司、廈門象嶼股份有限公司、杭州錦聯(lián)投資等關(guān)聯(lián)方合計(jì)采購(gòu)額占各年度總采購(gòu)額的比例分別為37%、42%、19.59%。3）置入資產(chǎn)存在較多客戶和供應(yīng)商重疊情況。4）報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生額分別為70億元、40億元、7.7億元，占比分別為29%、21%、4%，且剔除運(yùn)費(fèi)影響后貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率為-0.38%、-0.09%、6.86%。6）公開(kāi)資料顯示，廈門象嶼集團(tuán)金控平臺(tái)曾向錦江集團(tuán)提供保理服務(wù)，廣西田東晟錦新材料有限公司（未披露為關(guān)聯(lián)方）與置入資產(chǎn)同處田東石化園區(qū)內(nèi)。請(qǐng)你公司：1）以圖表形式補(bǔ)充披露2018—2021年置入資產(chǎn)所有關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人，其關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定依據(jù)及變化情況。2）補(bǔ)充披露是否存在置入資產(chǎn)通過(guò)復(fù)雜交易將所售產(chǎn)品返銷置入資產(chǎn)的情況；如有，詳細(xì)披露相關(guān)交易的具體情況，是否影響關(guān)聯(lián)交易金額的認(rèn)定。3）結(jié)合置入資產(chǎn)與錦江集團(tuán)之間的資金往來(lái)和其他交易情況，補(bǔ)充披露杭錦北方（三門峽）供應(yīng)鏈有限公司在2020年11月以后未認(rèn)定為置入資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方的原因及合理性，以及對(duì)本次交易的影響。3）核查并補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)與三門峽鋁業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)錦聯(lián)鋁材有關(guān)交易的詳細(xì)情況，是否存在其他關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形。4）結(jié)合董事、高管是否重合、交易真實(shí)性等情形，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)2021年度第四大供應(yīng)商微山春禾是否應(yīng)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，如是，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易金額認(rèn)定的影響。5）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期前五大客戶存在貿(mào)易類公司的原因及合理性，銷售給上述商貿(mào)類公司的相關(guān)產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售情況。6）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期所有關(guān)聯(lián)交易，包括但不限于關(guān)聯(lián)交易類型、金額、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容（銷售貨物、采購(gòu)原材料、貿(mào)易業(yè)務(wù)、有無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)、關(guān)聯(lián)方資金拆借、委托銷售或購(gòu)買等）、交易對(duì)方為客戶還是供應(yīng)商、有無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)、客戶是否最終實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售、是否存在閉環(huán)交易，以及相關(guān)交易與置入資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，并結(jié)合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等，說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性，是否存在對(duì)置入資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方的利益輸送，是否符合《首發(fā)管理辦法》第二十五條規(guī)定。7）結(jié)合關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的收入、利潤(rùn)總額合理性等，充分說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易是否影響置入資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性、是否構(gòu)成對(duì)控股股東或?qū)嶋H控制人的依賴，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)置入資產(chǎn)收入利潤(rùn)或成本費(fèi)用、對(duì)置入資產(chǎn)利益輸送的情形；進(jìn)一步說(shuō)明置入資產(chǎn)未來(lái)減少與控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的具體措施。8）補(bǔ)充披露廈門象嶼集團(tuán)金控平臺(tái)向錦江集團(tuán)提供保理的具體內(nèi)容，置入資產(chǎn)在其中的角色，相關(guān)保理業(yè)務(wù)對(duì)置入資產(chǎn)債權(quán)債務(wù)及關(guān)聯(lián)方認(rèn)定的影響。9）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期與遼寧忠旺集團(tuán)的交易情況，包括但不限于交易目標(biāo)、交易背景、價(jià)格與同行業(yè)可比公司相比是否公允；結(jié)合置入資產(chǎn)與廣西田東晟錦新材料的業(yè)務(wù)往來(lái)、注冊(cè)地、辦公地點(diǎn)、股權(quán)關(guān)系等，補(bǔ)充披露廣西田東晟錦新材料是否屬于關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師、會(huì)計(jì)師對(duì)置入資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，置入資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易信息披露的完整性，關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性，關(guān)聯(lián)交易是否影響置入資產(chǎn)的獨(dú)立性、可能對(duì)置入資產(chǎn)報(bào)告期和預(yù)測(cè)期收入成本真實(shí)性、合并抵消會(huì)計(jì)處理的影響，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化及其他不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的情形，是否已履行關(guān)聯(lián)交易決策程序，以及上述事項(xiàng)對(duì)本次交易是否產(chǎn)生重大不利影響等開(kāi)展專項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)投資收益分別為34,695.41萬(wàn)元、32,374.07萬(wàn)元及147,173.97萬(wàn)元，占同期歸母凈利潤(rùn)的比例分別為74.43%、35.89%和39.21%。2）2019、2020年度，置入資產(chǎn)投資收益主要為收取的關(guān)聯(lián)方資金占用費(fèi)，即置入資產(chǎn)和其下屬子公司興安化工向錦江集團(tuán)合計(jì)出借65億元資金對(duì)應(yīng)的利息收入，合同約定年化利率5%，相關(guān)借款陸續(xù)于2021年9月末到期歸還。剔除資金占用費(fèi)收入影響，置入資產(chǎn)投資收益占?xì)w母凈利潤(rùn)比例分別為7.51%、3.44%。3）2021年度，置入資產(chǎn)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益大幅增加，主要原因系置入資產(chǎn)收購(gòu)了錦聯(lián)鋁材、寧創(chuàng)新材和華錦鋁業(yè)、華仁新材4家公司參股權(quán)。請(qǐng)你公司：1）逐項(xiàng)披露置入資產(chǎn)向錦江集團(tuán)出借65億元資金的原因、時(shí)間、利率及其確定方式（是否公允）、內(nèi)部決策程序（是否符合公司章程規(guī)定）、是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用、所收取資金占用費(fèi)金額、本息償還的方式、償還時(shí)間、是否全額償還本息等情況，是否符合《首發(fā)管理辦法》第二十條規(guī)定。2）進(jìn)一步核查并補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)2022年以來(lái)是否存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)拆出資金的情況，相關(guān)拆借是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。3）補(bǔ)充披露前述4家參股公司和置入資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否具有相關(guān)性及具體體現(xiàn)，置入資產(chǎn)對(duì)參股公司經(jīng)營(yíng)決策的具體影響，參股公司非經(jīng)常性損益情況及對(duì)發(fā)行人投資收益構(gòu)成的影響，該影響數(shù)是否已作為置入資產(chǎn)的非經(jīng)常性損益計(jì)算。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6. ?申請(qǐng)文件顯示，1）錦江集團(tuán)對(duì)其所屬企業(yè)（包含置入資產(chǎn)）的資金實(shí)行統(tǒng)一歸集管理。截至報(bào)告期末，置入資產(chǎn)已與錦江集團(tuán)解除了該等資金歸集安排。2）報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)因支付股利、供礦保證金等與其關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生了資金往來(lái)，包括：置入資產(chǎn)對(duì)其參股公司廣西那坡百益礦業(yè)開(kāi)發(fā)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱百益礦業(yè)）存在應(yīng)收款項(xiàng)19,797.79萬(wàn)元，資金用途為“置入資產(chǎn)子公司錦鑫化工為保證廣西地區(qū)的礦石供應(yīng)支付的供礦保證金”，置入資產(chǎn)已對(duì)部分金額計(jì)提減值準(zhǔn)備。置入資產(chǎn)對(duì)河南五門溝礦業(yè)有限公司存在應(yīng)付款項(xiàng)7,572.79萬(wàn)元，資金用途為主要為“依據(jù)合同約定代置入資產(chǎn)支付的獲取探礦權(quán)的費(fèi)用”。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)是否作為擔(dān)保方為其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；如是，補(bǔ)充披露擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保形式、擔(dān)保期限、主債權(quán)金額及還款期限、是否依公司章程履行內(nèi)部決策程序、報(bào)告期內(nèi)是否已承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、是否存在違規(guī)擔(dān)保及解除情況（如有）。2）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)因集團(tuán)資金歸集拆給關(guān)聯(lián)方的資金金額、利率及確定方式（是否公允）、利息金額、本息償還情況。3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)因支付股利而形成關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的具體情況，包括但不限于支付對(duì)象、金額及期末余額、支付方式、是否符合公司章程規(guī)定等。4）補(bǔ)充披露向百益礦業(yè)支付供礦保證金的原因，同百益礦業(yè)及百益礦業(yè)的其他股東關(guān)于供礦保證金的具體約定，支付保證金是否符合行業(yè)慣例，計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額、原因及依據(jù)，本次交易完成后是否仍需支付此類供礦保證金、會(huì)否損害上市公司利益。5）補(bǔ)充披露對(duì)河南五門溝礦業(yè)有限公司7,572.79萬(wàn)元應(yīng)付款的成因、還款期限和還款安排。6）結(jié)合上述情況，補(bǔ)充披露本次交易完成后上市公司防范非經(jīng)營(yíng)性資金占用和違規(guī)擔(dān)保的內(nèi)部控制設(shè)置和執(zhí)行情況，置入資產(chǎn)控股股東、實(shí)際控制人為防范前述情形擬采取的具體舉措。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7. 請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)是否存在與其控股股東、實(shí)際控制人或董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員共同投資的情況；如有，對(duì)照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》問(wèn)題20的相關(guān)要求，補(bǔ)充披露共同投資的具體情況，相關(guān)投資是否存在損害置入資產(chǎn)合法權(quán)益或其他違反《公司法》規(guī)定的情形。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
8. ?申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)控股股東及其一致行動(dòng)人控制的兩家境外企業(yè)擬從事氧化鋁的生產(chǎn)業(yè)務(wù)，均在籌建階段?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人承諾，兩項(xiàng)目正式投產(chǎn)前，采取將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)納入上市公司或者將競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)第三方等合法方式解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。2）錦江集團(tuán)子公司浙江華東鋁業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華東鋁業(yè)）系持股平臺(tái)，從事鋁錠貿(mào)易業(yè)務(wù)；錦江集團(tuán)子公司河南中歐物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱中歐物流）經(jīng)營(yíng)范圍包括氧化鋁購(gòu)銷，但主要從事普通貨物運(yùn)輸、配送、倉(cāng)儲(chǔ)保管。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)實(shí)際控制人及其近親屬控制企業(yè)（包括通過(guò)各類投資公司、持股平臺(tái)控制的企業(yè)）和置入資產(chǎn)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；如有，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的主要客戶、供應(yīng)商重疊情況；相同或相似業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及占置入資產(chǎn)同期指標(biāo)比例；置入資產(chǎn)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)在資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面是否保持獨(dú)立；本次交易完成后解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施。2）補(bǔ)充披露華東鋁業(yè)和中歐物流報(bào)告期內(nèi)是否開(kāi)展和置入資產(chǎn)相同或相似業(yè)務(wù)；如存在，本次交易完成后解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)屬于有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)中的鋁冶煉行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為氧化鋁、氫氧化鋁、燒堿、金屬鎵等產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2）報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)外購(gòu)的能源主要是電及煤炭，其中煤炭采購(gòu)占采購(gòu)總額比例約16%。3）在建項(xiàng)目中，赤泥稀有金屬再回收利用項(xiàng)目和年產(chǎn)10萬(wàn)噸環(huán)氧氯丙烷技改項(xiàng)目尚未取得環(huán)評(píng)、能評(píng)批復(fù)。4）已建項(xiàng)目中，年產(chǎn)100萬(wàn)噸氧化鋁項(xiàng)目和年產(chǎn)20萬(wàn)噸離子膜燒堿項(xiàng)目建設(shè)在《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查暫行辦法》施行前，未履行節(jié)能審查程序。未披露年產(chǎn)110萬(wàn)噸氧化鋁項(xiàng)目的節(jié)能審查情況。部分已建項(xiàng)目的能評(píng)批復(fù)為縣級(jí)主管部門作出。5）2019年8月、2019年8月和11月，置入資產(chǎn)三次受到當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門行政處罰。當(dāng)?shù)丨h(huán)境主管部門出具證明，說(shuō)明相關(guān)事項(xiàng)不屬于重大違法行為并已完成整改。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露：1）標(biāo)的資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否納入相應(yīng)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃布局，是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的限制類、淘汰類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否已落實(shí)產(chǎn)能淘汰置換要求（如有），請(qǐng)按照業(yè)務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行分類說(shuō)明。2）部分在建項(xiàng)目未取得環(huán)評(píng)、能評(píng)批復(fù)的原因，是否符合法律法規(guī)規(guī)定及行業(yè)主管部門的監(jiān)管要求。3）年產(chǎn)110萬(wàn)噸氧化鋁已建項(xiàng)目是否已依規(guī)取得能評(píng)批復(fù)，未取得能評(píng)批復(fù)的已建項(xiàng)目是否符合法律法規(guī)規(guī)定及行業(yè)主管部門的監(jiān)管要求，已建項(xiàng)目已取得的能評(píng)批復(fù)是否由有權(quán)機(jī)關(guān)作出。4）置入資產(chǎn)已建、在建項(xiàng)目是否符合“三線一單”、規(guī)劃環(huán)評(píng)、污染物排放區(qū)域削減等要求，在建、擬建項(xiàng)目是否納入產(chǎn)業(yè)園區(qū)且所在園區(qū)是否已依法開(kāi)展規(guī)劃環(huán)評(píng)。5）置入資產(chǎn)新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目是否位于大氣環(huán)境質(zhì)量未達(dá)標(biāo)地區(qū)；如是，是否達(dá)到污染物排放總量控制要求。6）置入資產(chǎn)是否涉及新建自備燃煤電廠；如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求。置入資產(chǎn)是否在高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；如是，是否構(gòu)成重大違法行為。7）置入資產(chǎn)所有排污主體是否均已取得排污許可證，主要污染物名稱及排放量，防治污染設(shè)施的處理能力、運(yùn)行情況以及技術(shù)工藝的先進(jìn)性，節(jié)能減排處理效果是否符合要求，日常排污監(jiān)測(cè)是否達(dá)標(biāo)，以及環(huán)保部門現(xiàn)場(chǎng)檢查情況。8）置入資產(chǎn)相關(guān)環(huán)保行政處罰事項(xiàng)是否導(dǎo)致環(huán)境嚴(yán)重污染、社會(huì)惡劣影響，報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件，是否存在環(huán)保情況的負(fù)面媒體報(bào)道。9）置入資產(chǎn)是否存在擬建項(xiàng)目，如有，對(duì)照前述要求補(bǔ)充披露相關(guān)內(nèi)容。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
10. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)報(bào)告期其他貨幣資金占貨幣資金總額的比例為82%、86%、70%，其中銀行承兌匯票保證金占其他貨幣資金的92%、94%、86%。2）置入資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)主要為銀行承兌匯票，并將部分應(yīng)收票據(jù)背書或貼現(xiàn)。將部分承兌信用級(jí)別較高的銀行承兌匯票計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)融資。報(bào)告期末應(yīng)收款項(xiàng)融資金額分別為62億元、46億元、65億元，與置入資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表里應(yīng)收款項(xiàng)融資列示金額不一致。4）報(bào)告期各期末，置入資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資分別為1.8億元、35.2億元、85.6億元。2020年開(kāi)始，錦江集團(tuán)陸續(xù)將部分企業(yè)的參股權(quán)轉(zhuǎn)讓給置入資產(chǎn)。5）報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款占比分別為80%、84.67%、42.32%，應(yīng)收款主要為銷售氧化鋁、燒堿、鋁錠等貨款，曾通過(guò)錦江集團(tuán)下設(shè)的杭州正才控股集團(tuán)有限公司等對(duì)外銷售平臺(tái)來(lái)銷售氧化鋁等主營(yíng)產(chǎn)品。6）報(bào)告期內(nèi)，置入資產(chǎn)原材料金額分別為8.6億元、12.35億元、23.7億元，占存貨比例分別為36.94%、44.70%、56.35%，2021年末原材料大幅上漲，主要因?yàn)樽?021年三季度開(kāi)始，國(guó)內(nèi)鋁土礦、煤炭的價(jià)格顯著上升，置入資產(chǎn)增加備貨。7）置入資產(chǎn)報(bào)告期末短期借款余額分別為83.7億元、87.2億元、92.3億元，置入資產(chǎn)短期、長(zhǎng)期借款以保證借款和質(zhì)押借款為主，2021年存在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。8）2021年置入資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外支出較高主要系置入資產(chǎn)及因賬務(wù)調(diào)整補(bǔ)繳以前年度所得稅相應(yīng)滯納金以及子公司興安化工補(bǔ)繳水資源稅相應(yīng)滯納金。9）投資收益部分披露數(shù)據(jù)前后不一致。置入資產(chǎn)報(bào)告期凈利潤(rùn)逐年上升，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流逐年下降。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期應(yīng)收票據(jù)余額降低、應(yīng)收款項(xiàng)融資增加的原因及合理性，與當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入變化的匹配情況；票據(jù)背書和貼現(xiàn)的具體情況，與報(bào)告期其他貨幣資金余額中銀行承兌匯票保證金余額變動(dòng)情況是否匹配，及資金受限情況。2）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師補(bǔ)充披露針對(duì)置入資產(chǎn)承兌匯票貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓的具體核查情況，包括但不限于報(bào)告期承兌匯票貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)模，相關(guān)票據(jù)流轉(zhuǎn)是否具備真實(shí)的商業(yè)背景，相關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓是否具備追索權(quán)及會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。3）補(bǔ)充披露控股股東錦江集團(tuán)持有對(duì)應(yīng)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的時(shí)間、持有以來(lái)投資收益情況、與置入資產(chǎn)主業(yè)是否協(xié)同，進(jìn)一步說(shuō)明置入資產(chǎn)在2020年以來(lái)購(gòu)買多家控股股東所持聯(lián)營(yíng)或合營(yíng)企業(yè)的必要性，是否對(duì)置入資產(chǎn)的資金安全產(chǎn)生重大影響，是否增加關(guān)聯(lián)交易；結(jié)合置入資產(chǎn)對(duì)被投資企業(yè)的控制和影響程度，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)納入長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)、核算、會(huì)計(jì)處理及依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。4）補(bǔ)充披露報(bào)告期末置入資產(chǎn)應(yīng)收賬款余額前五名中關(guān)聯(lián)方（具體單位）的具體情況，關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款占比，清欠時(shí)間及方式，并結(jié)合置入資產(chǎn)的信用政策說(shuō)明對(duì)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)是否超過(guò)信用期；如是，請(qǐng)說(shuō)明具體原因及合理性。5）結(jié)合置入資產(chǎn)銷售回款模式和信用政策，補(bǔ)充披露應(yīng)收保理業(yè)務(wù)具體情況，包括但不限于境內(nèi)和境外應(yīng)收保理的規(guī)模和占比、保理模式（有無(wú)追索權(quán)、單保理還是雙保理等）、保理商和買方情況、近2年應(yīng)收保理相關(guān)賬務(wù)處理等信息，是否存在應(yīng)收保理相關(guān)糾紛，預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分，是否存在應(yīng)收賬款回款困難、資金壓力較大等情形，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否考慮保理情形，壞賬計(jì)提是否充分。6）補(bǔ)充披露上述抵質(zhì)押借款實(shí)際用途，是否已履行必要決策程序，置入資產(chǎn)是否具備解除抵質(zhì)押的能力，如不能按期解除對(duì)本次交易的影響。上述抵質(zhì)押行為是否構(gòu)成本次交易的法律障礙，本次交易是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）第十一條第（四）項(xiàng)、第四十三條第（一）款第四項(xiàng)的規(guī)定。7）對(duì)置入資產(chǎn)報(bào)告期應(yīng)交稅費(fèi)與營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)總額等進(jìn)行匹配性分析，補(bǔ)充披露補(bǔ)繳滯納金的具體情況（包括但不限于具體事項(xiàng)、發(fā)生時(shí)間、補(bǔ)繳依據(jù)），是否存在資金緊張的情形，是否存在因未按時(shí)繳稅、偷稅、漏稅等被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)承擔(dān)法律責(zé)任。8）結(jié)合問(wèn)題1—7的內(nèi)容，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)一步說(shuō)明置入資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否清晰，公司是否存在未披露的資金拆借或者資金受限情形，以及對(duì)本次交易的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
11. 申請(qǐng)文件顯示，1）本次交易后上市公司資產(chǎn)負(fù)債率由60%升至72%，流動(dòng)負(fù)債占比由70%升至93%。2）置入資產(chǎn)報(bào)告期連續(xù)3年籌資活動(dòng)現(xiàn)金大額凈流出，2019年、2020年現(xiàn)金增加額均為大額凈流出。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期期初債務(wù)構(gòu)成，包括但不限于債務(wù)類型、債務(wù)金額、還款期限、目前償還情況等，是否存在從控股股東等關(guān)聯(lián)方處承接債務(wù)的情況。2）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)未來(lái)3年債務(wù)償還計(jì)劃，是否為上市公司帶來(lái)較大資金壓力，并進(jìn)一步說(shuō)明本次交易是否符合《重組辦法》第四十三條第一款第一項(xiàng)規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
12. 請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露本次交易擬采取的會(huì)計(jì)處理方法及會(huì)計(jì)確認(rèn)合理性，完成后上市公司商譽(yù)金額的確認(rèn)方法、會(huì)計(jì)處理，占總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)比例，量化分析商譽(yù)減值對(duì)上市公司盈利能力的影響以及上市公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
13. 申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)存在部分廢舊物資銷售、暖氣銷售及零星物資銷售使用第三方回款的情況，各期金額分別為282.77萬(wàn)元、47.53萬(wàn)元及23.29萬(wàn)元。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》相關(guān)要求核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
14. 申請(qǐng)文件顯示，1）原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，直接原材料為鋁土礦，能源主要為煤炭和電力，近期煤炭?jī)r(jià)格大幅上漲（2022年來(lái)動(dòng)力煤價(jià)格已上漲30%）。2）置入資產(chǎn)在2021年引入財(cái)務(wù)投資者時(shí)，有投資者曾委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)置入資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，相關(guān)評(píng)估信息未披露。3）報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)曾進(jìn)行多次評(píng)估。4）未納入合并口徑的長(zhǎng)期股權(quán)投資82億元，占置入資產(chǎn)評(píng)估值超過(guò)50%。請(qǐng)你公司：1）分合并口徑、母子公司列表補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期各產(chǎn)品銷量及均價(jià)、采購(gòu)量及均價(jià)、對(duì)應(yīng)收入、成本、毛利、毛利率、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)、自由現(xiàn)金流等預(yù)測(cè)過(guò)程、依據(jù)及合理性，并比對(duì)同行業(yè)公司或市場(chǎng)可比案例分析論證其合理性、可實(shí)現(xiàn)性。2）量化分析并補(bǔ)充披露近期煤炭、鋁等價(jià)格大幅上漲對(duì)置入資產(chǎn)預(yù)測(cè)期成本及凈利潤(rùn)的具體影響。3）補(bǔ)充披露引入財(cái)務(wù)投資者時(shí)，投資者委托評(píng)估的信息，以及置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)評(píng)估差異的原因及合理性。4）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)未納入合并報(bào)表口徑各被投資企業(yè)的詳細(xì)評(píng)估過(guò)程。5）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)中是否考慮貿(mào)易業(yè)務(wù)，如是，貿(mào)易業(yè)務(wù)對(duì)預(yù)測(cè)期收入、成本、自由現(xiàn)金流及估值的影響，并分析論證其必要性及合理性。6）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)報(bào)告期收入、成本預(yù)測(cè)中是否考慮合并抵消情形，及對(duì)收益法評(píng)估的影響。7）結(jié)合置入資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方資金拆借產(chǎn)生的占用費(fèi)，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)預(yù)測(cè)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)測(cè)依據(jù)，是否充分考慮解除關(guān)聯(lián)資金拆借后新增借款等對(duì)置入資產(chǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響。8）結(jié)合置入資產(chǎn)報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率、非經(jīng)常性損益、實(shí)際盈利能力和行業(yè)可比公司，補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期毛利率、收入、成本、凈利潤(rùn)、自由現(xiàn)金流等預(yù)測(cè)的合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
15. 申請(qǐng)文件顯示，置入資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)包括氧化鋁生產(chǎn)和銷售。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)氧化鋁業(yè)務(wù)是否存在不符合工業(yè)和信息化部制定的《鋁行業(yè)規(guī)范條件》關(guān)于資源和能源消耗、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面要求的情形；如存在，相關(guān)情況對(duì)置入資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)發(fā)展的影響，置入資產(chǎn)不符合行業(yè)規(guī)范情形（如有）是否違反《重組辦法》第十一條第（一）項(xiàng)的規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
16. 申請(qǐng)文件顯示，報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)董事、高級(jí)管理人員存在變化，且1名董事來(lái)源于置入資產(chǎn)客戶廈門象源，1名高級(jí)管理人員為置入資產(chǎn)參股公司的董事。請(qǐng)你公司進(jìn)一步披露報(bào)告期內(nèi)置入資產(chǎn)董事、高管變動(dòng)名單、原因、人數(shù)及比例，對(duì)置入資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否存在重大不利影響，相關(guān)變化是否符合《首發(fā)管理辦法》第十二條的規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
17. 申請(qǐng)文件顯示，1）截至2022年3月31日，置入資產(chǎn)作為訴訟原告尚未了結(jié)的標(biāo)的額1,000萬(wàn)元以上及作為被告尚未了結(jié)的標(biāo)的額100萬(wàn)元以上的重大訴訟、仲裁案件共3件。2）置入資產(chǎn)子公司復(fù)晟鋁業(yè)與山西武圣新材料有限公司、平陸縣中盛鋁礬土開(kāi)發(fā)有限公司、李兵之間存在民間借貸糾紛，置入資產(chǎn)已就上述案件造成的損失全額計(jì)提減值。3）置入資產(chǎn)子公司廣西田東錦盛化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦盛化工）與廣西田東新特化工有限公司之間存在買賣合同糾紛，法院判決后者向錦盛化工支付1,078.19萬(wàn)元貨款及相應(yīng)滯納金。廣西田東新特化工有限公司正在按照計(jì)劃償還上述款項(xiàng)。4）趙集興、廣西田東康華貿(mào)易有限公司請(qǐng)求確認(rèn)其與廣西田東錦康錳業(yè)有限公司簽訂的相關(guān)合同無(wú)效，廣西田東錦康錳業(yè)有限公司、錦盛化工連帶賠償其經(jīng)濟(jì)損失18,873,886.82元，并支付違約金9,436,943.41元，合計(jì)28,310,830.23元。一審判決駁回原告訴訟請(qǐng)求，現(xiàn)趙集興、廣西田東康華貿(mào)易有限公司已提起上訴。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露山西武圣新材料有限公司、平陸縣中盛鋁礬土開(kāi)發(fā)有限公司、李兵和復(fù)晟鋁業(yè)之間資金借貸的背景和原因、借款合同主要約定，前述主體是否擬按生效裁決履行還款義務(wù)，對(duì)全部金額計(jì)提減值的原因以及該案對(duì)置入資產(chǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。2）補(bǔ)充披露錦盛化工與廣西田東新特化工有限公司之間存在買賣合同糾紛的判決結(jié)果和執(zhí)行情況、還款具體安排和預(yù)計(jì)還款完畢時(shí)間。3）結(jié)合趙集興、廣西田東康華貿(mào)易有限公司請(qǐng)求確認(rèn)其與廣西田東錦康錳業(yè)有限公司簽訂的相關(guān)合同無(wú)效一案的合同約定，補(bǔ)充披露錦盛化工承擔(dān)連帶責(zé)任的原因，截至目前該案進(jìn)展、預(yù)計(jì)結(jié)果。4）結(jié)合前述情況，補(bǔ)充披露上述訴訟、仲裁事項(xiàng)對(duì)置入資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展等方面的具體影響。5）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高和核心技術(shù)人員是否存在重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
18. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~均為負(fù)。2021年，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為-891,346.82萬(wàn)元，負(fù)值較大原因之一為當(dāng)期置入資產(chǎn)向股東分紅所支付的現(xiàn)金增加較多，如子公司孝義市興安化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱興安化工）在進(jìn)行以前年度未分配利潤(rùn)時(shí)向老股東分紅35.74億元。2）置入資產(chǎn)現(xiàn)持有興安化工75%股權(quán)，寧波中曼科技管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱寧波中曼）持有剩余股權(quán)。歷史上康瑞投資、恒嘉控股、正才控股、Karvin Limited曾持有興安化工股權(quán)。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露2021年對(duì)興安化工老股東35.74億元分紅的時(shí)間、對(duì)象、原因，分紅是否符合公司章程及《公司法》等規(guī)定，分紅資金來(lái)源，分紅事項(xiàng)與置入資產(chǎn)2021年增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否相關(guān)，分紅對(duì)置入資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)的影響，分紅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及對(duì)報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
19. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)有多處房產(chǎn)的用途披露為“其他”。2）置入資產(chǎn)存在多處住宅，部分用于職工宿舍。3）置入資產(chǎn)租賃3處房產(chǎn)，未辦理房屋租賃備案，根據(jù)相關(guān)規(guī)定存在被政府主管部門罰款的風(fēng)險(xiǎn)。置入資產(chǎn)控股股東承諾對(duì)因此發(fā)生的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。4）置入資產(chǎn)租賃13處土地，部分土地尚未辦畢農(nóng)用地轉(zhuǎn)建設(shè)用地的相關(guān)手續(xù)。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露“其他”房產(chǎn)的具體用途。2）補(bǔ)充披露除職工宿舍外，其余住宅的具體用途。3）補(bǔ)充披露因租賃房產(chǎn)未備案可能承擔(dān)的法律責(zé)任的具體類型，可能遭受損失的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)金額及其測(cè)算過(guò)程，是否存在被責(zé)令搬遷的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)置入資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)措施。4）補(bǔ)充披露截至目前租賃土地辦理建設(shè)用地手續(xù)的進(jìn)展、預(yù)計(jì)辦畢時(shí)間、是否存在實(shí)質(zhì)障礙，是否存在無(wú)法繼續(xù)使用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)置入資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響及其解決措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
20. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)子公司興安化工，由康瑞投資和恒嘉控股于2008年共同設(shè)立。康瑞投資系鈄白冰直接控制的企業(yè)，且鈄正剛、鈄白冰擔(dān)任董事。2）2009年3月錦江集團(tuán)對(duì)興安化工增資，增資完成后，錦江集團(tuán)和恒嘉控股合計(jì)持有69.375%股權(quán)。2011年2月，錦江集團(tuán)、康瑞投資、恒嘉控股將其持有的興安化工全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給浙江正才貿(mào)易有限公司，同年4月，全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓至Karvin Limited。3）2017年12月，置入資產(chǎn)向興安化工增資414,600萬(wàn)元，增資完成后置入資產(chǎn)持股75%。4）2021年4月Karvin Limited將興安化工25%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給寧波中曼。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露康瑞投資、Karvin Limited、寧波中曼的股權(quán)結(jié)構(gòu)和實(shí)際控制人，同置入資產(chǎn)及其董監(jiān)高、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。2）補(bǔ)充披露正才控股將興安化工全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給Karvin Limited后，置入資產(chǎn)再次增資取得75%股權(quán)的原因。3）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)取得興安化工控制權(quán)的時(shí)間及判斷依據(jù)。4）補(bǔ)充披露興安化工歷史股東及寧波中曼同興安化工、置入資產(chǎn)及其控股股東、實(shí)際控制人之間是否存在股權(quán)回購(gòu)、業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)忍厥鈾?quán)利義務(wù)安排，置入資產(chǎn)保障對(duì)興安化工有效控制的具體措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
21. 申請(qǐng)文件顯示，1）廣西田東錦鑫化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦鑫化工）系置入資產(chǎn)子公司，由錦江集團(tuán)于2007年12月設(shè)立。2）2016年9月，錦江集團(tuán)將53.76%的錦鑫化工股權(quán)轉(zhuǎn)讓給蕪湖華融資本創(chuàng)匯投資中心（有限合伙）。2017年11月，錦江集團(tuán)將46.24%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予置入資產(chǎn)。3）2021年7月蕪湖華融資本創(chuàng)匯投資中心（有限合伙）將其持有的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給錦江集團(tuán)，同月錦江集團(tuán)將該部分股權(quán)股權(quán)過(guò)戶至置入資產(chǎn)名下。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露蕪湖華融資本創(chuàng)匯投資中心（有限合伙）的股權(quán)結(jié)構(gòu)和實(shí)際控制人，是否曾取得錦鑫化工控制權(quán)，與置入資產(chǎn)及其董監(jiān)高、實(shí)際控制人是否具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2）補(bǔ)充披露蕪湖華融資本創(chuàng)匯投資中心（有限合伙）及合伙人與錦鑫化工、置入資產(chǎn)及其控股股東、實(shí)際控制人之間是否曾存在股權(quán)回購(gòu)、業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)忍厥鈾?quán)利義務(wù)安排，置入資產(chǎn)保障對(duì)錦鑫化工有效控制的具體措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
22. 請(qǐng)你公司：對(duì)照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組（2022年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《26號(hào)準(zhǔn)則》）重組上市一節(jié)相關(guān)要求，補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)26家子公司和12家參股公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
23. 申請(qǐng)文件顯示，1）置入資產(chǎn)前身為開(kāi)曼鋁業(yè)（義馬）有限公司，由英國(guó)開(kāi)曼能源開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱英國(guó)開(kāi)曼）于2003年設(shè)立。2）2006年7月，英國(guó)開(kāi)曼將其所持置入資產(chǎn)全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給英國(guó)宏利投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱英國(guó)宏利）。3）2008年10月，英國(guó)宏利將其所持置入資產(chǎn)全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中智投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱中智投資）。4）2017年12月，錦江集團(tuán)、正才控股、恒嘉控股對(duì)置入資產(chǎn)增資，增資完成后合計(jì)持有置入資產(chǎn)75%股權(quán)。4）2021年4月以來(lái)中智投資陸續(xù)將其持有的置入資產(chǎn)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，直至10月不再持有置入資產(chǎn)股權(quán)，不屬于本次交易對(duì)方。5）英國(guó)開(kāi)曼系鈄正剛之女Jennifer直接持股企業(yè)，鈄正剛和Jennifer目前擔(dān)任英國(guó)開(kāi)曼和英國(guó)宏利的董事，Jennifer擔(dān)任中智投資董事。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)自成立以來(lái)控制權(quán)變動(dòng)情況及判斷依據(jù)，鈄正剛?cè)〉弥萌胭Y產(chǎn)控制權(quán)的時(shí)間。2）補(bǔ)充披露自置入資產(chǎn)成立以來(lái)，Jennifer持有置入資產(chǎn)股權(quán)的變動(dòng)情況，目前是否間接持有置入資產(chǎn)股權(quán)，是否和鈄正剛具有一致行動(dòng)關(guān)系。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
24. 申請(qǐng)文件顯示，1）2021年3月以來(lái)通過(guò)協(xié)議受讓或認(rèn)購(gòu)增資而持有置入資產(chǎn)股權(quán)的股東包括錦江投資、寧波凱聞投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱凱聞投資）、杭州延德實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱延德實(shí)業(yè)）、甘肅東興鋁業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東興鋁業(yè)）、湖南財(cái)信精至股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱湖南財(cái)信）、廈門象源供應(yīng)鏈有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱廈門象源）、新疆神火煤電有限公司（以下簡(jiǎn)稱神火煤電）、福州鼓樓區(qū)海峽合融創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱海峽基金）、陜西有色榆林新材料集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱榆林新材料）、河南明泰鋁業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱明泰鋁業(yè)）、新疆景乾股權(quán)投資有限合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱新疆景乾）、前海股權(quán)投資基金（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱前?；穑?、杭州景秉企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱杭州景秉）、洛陽(yáng)前海科創(chuàng)發(fā)展基金（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱洛陽(yáng)前海）、中原前海股權(quán)投資基金（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱中原前海）、浙江昆恒貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱浙江恒昆）、曼聯(lián)（杭州）企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙，以下簡(jiǎn)稱杭州曼聯(lián)），目前凱聞投資、錦江投資已將所持股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓、不再持有置入資產(chǎn)股權(quán)。2）2021年新增交易對(duì)方中，廈門象源為置入資產(chǎn)報(bào)告期前五大客戶廈門象嶼股份有限公司控制的公司，且向置入資產(chǎn)派駐1名董事；神火煤電系置入資產(chǎn)2021年度第四大客戶河南神火煤電股份有限公司控制的公司；東興鋁業(yè)系置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)前五大客戶之一。3）公開(kāi)資料顯示，廈門象嶼控股股東象嶼集團(tuán)的子公司象嶼金控2019年末、2020年上半年商業(yè)保理業(yè)務(wù)前五名客戶中，存在正才控股、杭錦國(guó)際及錦聯(lián)鋁材。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露2021年3月以來(lái)置入資產(chǎn)新增股東是否和置入資產(chǎn)及其控股股東、實(shí)際控制人約定股權(quán)回購(gòu)、業(yè)績(jī)補(bǔ)償、上市承諾等事項(xiàng)，是否存在其他通過(guò)關(guān)聯(lián)方突擊業(yè)績(jī)的情形；如是，補(bǔ)充披露約定的具體內(nèi)容，相關(guān)約定是否已徹底解除，相關(guān)約定對(duì)置入資產(chǎn)股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不利影響，相關(guān)事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及對(duì)置入資產(chǎn)報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的具體影響。2）補(bǔ)充披露凱聞投資、錦江投資的股權(quán)結(jié)構(gòu)和實(shí)際控制人，本次重組申報(bào)前入股置入資產(chǎn)并后續(xù)退出的原因，股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)是否存在爭(zhēng)議或潛在糾紛。3）補(bǔ)充披露2021年3月以來(lái)置入資產(chǎn)股權(quán)變動(dòng)是否存在爭(zhēng)議或潛在糾紛，新增股東與置入資產(chǎn)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，本次交易證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或其他利益輸送安排。4）補(bǔ)充披露廈門象源、神火煤電、東興鋁業(yè)等多家客戶和供應(yīng)商入股置入資產(chǎn)的原因，對(duì)置入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策影響，本次交易完成后會(huì)否對(duì)上市公司與之交易的公允性產(chǎn)生不利影響。5）補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)歷史沿革中是否存在股份代持情形，標(biāo)的資產(chǎn)、相關(guān)交易對(duì)方對(duì)照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關(guān)于申請(qǐng)首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》要求對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)股東情況、對(duì)價(jià)股份鎖定期等出具相應(yīng)承諾。6）補(bǔ)充披露相關(guān)交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月受讓置入資產(chǎn)股權(quán)的原因及合理性，在鎖定期、業(yè)績(jī)承諾等方面是否存在規(guī)避相關(guān)規(guī)則要求的情況。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
25. 申請(qǐng)文件顯示，1）前海基金、洛陽(yáng)前海和中原前海于2021年9月取得置入資產(chǎn)股權(quán)。2）杭州曼聯(lián)、湖南財(cái)信、新疆景乾、杭州景秉、海峽基金、浙江昆恒承諾，其確保合伙人或股東持有的合伙份額或股權(quán)在對(duì)價(jià)股份鎖定期內(nèi)不轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)你公司：1）對(duì)照《26號(hào)準(zhǔn)則》相關(guān)要求，完整披露前?；?、洛陽(yáng)前海和中原前海的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系，穿透披露全部出資方至公司制法人或自然人。2）補(bǔ)充披露杭州曼聯(lián)、湖南財(cái)信、新疆景乾、杭州景秉、海峽基金、浙江昆恒的合伙人或股東對(duì)其所作承諾是否認(rèn)可，保障合伙份額或股權(quán)同本次交易對(duì)價(jià)股份鎖定期一致的具體舉措及有效性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
26. 申請(qǐng)文件顯示，1）根據(jù)置入資產(chǎn)提供的銀行付款回單，你公司認(rèn)定置入資產(chǎn)股東已全部履行實(shí)繳出資義務(wù)。2）東興鋁業(yè)、前?；?、湖南財(cái)信、海峽基金、洛陽(yáng)前海、中原前海之間存在投資人或間接投資人重疊的情況。3）在認(rèn)定交易對(duì)方關(guān)聯(lián)關(guān)系及一致行動(dòng)關(guān)系時(shí)，湖南財(cái)信、前?；稹⒅性昂?、海峽基金部分間接出資人的股權(quán)穿透情況未得到前述主體的確認(rèn)。4）杭州曼聯(lián)為置入資產(chǎn)的員工持股計(jì)劃。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露依據(jù)置入資產(chǎn)提供的銀行付款回單認(rèn)定股東均已履行實(shí)繳出資義務(wù)是否充分，進(jìn)一步核查并補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)是否存在股東未全面履行出資義務(wù)等出資瑕疵情形。2）結(jié)合投資人重疊、重疊方對(duì)各主體投資和經(jīng)營(yíng)決策影響等情況，補(bǔ)充披露東興鋁業(yè)、前海基金、湖南財(cái)信、海峽基金、洛陽(yáng)前海、中原前海之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)關(guān)系。3）補(bǔ)充披露湖南財(cái)信、前?；稹⒅性昂?、海峽基金部分出資人的股權(quán)結(jié)構(gòu)未經(jīng)前述主體各自確認(rèn)是否影響本次交易各方關(guān)聯(lián)關(guān)系、一致行動(dòng)關(guān)系認(rèn)定的準(zhǔn)確性。4）補(bǔ)充披露杭州曼聯(lián)合伙人是否均為置入資產(chǎn)員工、是否按約定實(shí)繳出資，杭州曼聯(lián)關(guān)于合伙財(cái)產(chǎn)份額退出或轉(zhuǎn)讓的約定，杭州曼聯(lián)是否受鈄正剛及其一致行動(dòng)人控制，員工持股計(jì)劃規(guī)范運(yùn)行情況，股份支付的會(huì)計(jì)處理、對(duì)報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)影響及是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
27. 請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第2號(hào)》要求，對(duì)證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)離職人員入股情況進(jìn)行專項(xiàng)核查并出具專項(xiàng)說(shuō)明。
28. 申請(qǐng)文件顯示，1）錦江集團(tuán)、正才控股、恒嘉控股、延德實(shí)業(yè)、杭州曼聯(lián)為本次交易業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人，前述主體共計(jì)取得上市公司66.46%的對(duì)價(jià)股份。2）杭州科創(chuàng)系錦江集團(tuán)指定受讓上市公司控股股東王達(dá)武和王中男所持股份的主體，交易完成后持有上市公司0.57%股份。3）業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人承諾如本次交易于2022年完成，置入資產(chǎn)2022年度、2023年度、2024年度扣非后歸母凈利潤(rùn)分別不低于159,710.00萬(wàn)元，175,320.00萬(wàn)元，184,400.00萬(wàn)元；如交易在2023年完成，業(yè)績(jī)承諾順延至置入資產(chǎn)2025年度扣非后歸母凈利潤(rùn)，不低于191,100.00萬(wàn)元。4）置入資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)扣非后歸母凈利潤(rùn)金額分別為21,938.62萬(wàn)元、56,824.17萬(wàn)元和372,525.57萬(wàn)元。5）業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議約定不可抗力事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，如不可抗力事件及其影響持續(xù)三十天以上并且致使協(xié)議任何一方完全喪失繼續(xù)履行本協(xié)議的能力，則任何一方有權(quán)決定終止本協(xié)議。6）本次交易完成后，在業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人回避表決情況下，可通過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)解除業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議。在發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)等合同因故終止或者被解除情況下，任何一方均有權(quán)以書面通知的方式單方面解除業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露置入資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾金額顯著高于2019和2020年度但顯著低于2021年度扣非后歸母凈利潤(rùn)的原因、合理性和可實(shí)現(xiàn)性，相關(guān)約定是否有利于保障上市公司中小股東合法權(quán)益。2）結(jié)合業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)人取得上市公司對(duì)價(jià)股份不足90%、股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓和發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)屬于一攬子交易情況，補(bǔ)充披露杭州科創(chuàng)通過(guò)本次交易取得上市公司股份是否用于業(yè)績(jī)補(bǔ)償。3）補(bǔ)充披露業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議對(duì)不可抗力、協(xié)議解除的相關(guān)約定是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
29. 申請(qǐng)文件顯示，1）本次交易尚需通過(guò)反壟斷主管部門的經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)審查。2）本次交易需根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)取得其他批準(zhǔn)、許可或備案。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)審查的進(jìn)展，預(yù)計(jì)辦畢時(shí)間、是否存在實(shí)質(zhì)障礙及對(duì)本次交易的影響和應(yīng)對(duì)措施。2）本次交易尚需履行的其他批準(zhǔn)、許可或備案的具體內(nèi)容、進(jìn)展和對(duì)本次交易的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
30. 申請(qǐng)文件顯示，上市公司于2018年5月在上交所上市，2021年9月披露本次重組停牌公告。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露福達(dá)合金上市三年便籌劃本次重組的原因；上市公司控股股東、實(shí)際控制人是否存在尚未履行完畢的IPO承諾和上市以來(lái)所作的其他承諾，如有，補(bǔ)充披露承諾的具體內(nèi)容、未履行完畢的原因、未履行對(duì)上市公司的影響、是否存在損害上市公司中小股東合法權(quán)益的情況、本次交易完成后相關(guān)承諾的承繼情況。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
31. 申請(qǐng)文件顯示，1）本次重組交易涉及置出資產(chǎn)債務(wù)轉(zhuǎn)移，需取得債權(quán)人同意。截至評(píng)估基準(zhǔn)日，置出資產(chǎn)負(fù)債總額128,621.22萬(wàn)元。其中應(yīng)付職工薪酬7,440.00萬(wàn)元，無(wú)法取得同意函。2）需取得同意函的經(jīng)營(yíng)性負(fù)債總額14,960.54萬(wàn)元，上市公司已取得同意函的金額占比83.14%。3）需取得同意函的金融負(fù)債總額106,220.67萬(wàn)元，上市公司已取得同意函及已償還的金額占比87.71%。目前已取得的同意函均為附條件同意，上市公司后續(xù)需與銀行落實(shí)置出資產(chǎn)載體的授信并簽訂新協(xié)議。4）根據(jù)相關(guān)約定，王達(dá)武、王中男應(yīng)自行或協(xié)助上市公司在資產(chǎn)交割日前取得全部債權(quán)人出具的關(guān)于同意由置出資產(chǎn)載體承接上市公司債務(wù)的同意函。若因置出資產(chǎn)載體未能按照協(xié)議約定及時(shí)進(jìn)行清償給上市公司造成損失的，王達(dá)武、王中男應(yīng)賠償上市公司由此遭受的損失。請(qǐng)你公司：1）補(bǔ)充披露上市公司取得經(jīng)營(yíng)性負(fù)債、金融負(fù)債債權(quán)人同意函的進(jìn)展，是否存在明確不同意的情況及相應(yīng)解決措施。2）補(bǔ)充披露金融負(fù)債債權(quán)人同意函所附的具體條件，交易完成后上市公司承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，會(huì)否損害上市公司及中小股東利益。3）補(bǔ)充披露如在資產(chǎn)交割日前未能取得全部債權(quán)人出具的同意函，對(duì)本次交易的影響，王傳武、王中男對(duì)承擔(dān)損失賠償責(zé)任（如有）的具體履約安排和履約保障能力是否充分。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
32. 請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露錦江集團(tuán)及其一致行動(dòng)人是否存在《上市公司收購(gòu)管理辦法》第六條規(guī)定的不得收購(gòu)上市公司的情形。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
你公司應(yīng)當(dāng)在收到本通知之日起30個(gè)工作日內(nèi)披露反饋意見(jiàn)回復(fù)，并向我會(huì)報(bào)送反饋意見(jiàn)回復(fù)材料。如在30個(gè)工作日內(nèi)不能披露并報(bào)送反饋回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿3個(gè)工作日前向我會(huì)遞交延期反饋回復(fù)申請(qǐng)，經(jīng)我會(huì)同意后在2個(gè)工作日內(nèi)公告未能及時(shí)反饋回復(fù)的原因及對(duì)審核事項(xiàng)的影響。
