發(fā)文機關中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2020年07月10日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號中國證券監(jiān)督管理委員會令第173號
施行日期2020年07月10日
效力級別部門規(guī)章
《關于修改<首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法>的決定》已經(jīng)2020年7月7日中國證券監(jiān)督管理委員會2020年第6次委務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
中國證券監(jiān)督管理委員會主席：易會滿
2020年7月10日
附件1：關于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的決定.pdf
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關于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的決定
第四十四條 修改為：“招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過 3 個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。”
本決定自 2020 年 7 月 10 日起施行。
《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》根據(jù)本決定作相應修改，重新公布。
附件2：關于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的立法說明.pdf
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關于修改《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》的立法說明
為解決現(xiàn)行財務報表有效期規(guī)定帶來的審核過程中財務報表集中過期，影響審核工作推進，企業(yè)又集中補充更新材料，影響發(fā)行審核平穩(wěn)有序推進及新股發(fā)行常態(tài)化的問題，證監(jiān)會對《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡稱《首發(fā)辦法》）進行了修改?，F(xiàn)將有關修改情況說明如下：
一、修改背景
按照現(xiàn)行《首發(fā)辦法》規(guī)定，招股說明書引用的財務報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過 1 個月。按照這一規(guī)定，每年 2 月 1 日起、8 月 1 日起都會出現(xiàn)審核過程中財務報表集中過期現(xiàn)象，導致發(fā)行審核進度受到影響，而每年 3 月份、9 月份新的財務報表編制后，又會出現(xiàn)企業(yè)集中提交補充材料恢復審核的情況，對發(fā)行審核平穩(wěn)有序推進及新股發(fā)行常態(tài)化帶來了一定影響，亟需在推進改革過程中完善相關規(guī)則，使資本市場更好地服務實體經(jīng)濟。
二、修改的主要內(nèi)容
為保障發(fā)行審核工作的連續(xù)性，確保新股發(fā)行常態(tài)化，使資本市場更好地服務實體經(jīng)濟，本次擬對招股說明書引用的財務報表有效期條款進行修改，將特別情況下發(fā)行人可申請適當延長財務報表有效期至多 1 個月修改為至多 3 個月。具體條文修改如下：
將第四十四條由“招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過 1 個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日”，修改為“招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后 6 個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過 3 個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日?！?/p>
三、征求意見及采納情況
公開征求意見期間，共收到意見建議4條。社會各界均表示支持延長財務報表有效期的改革，認為此項改革有利于新股發(fā)行常態(tài)化以及支持實體經(jīng)濟發(fā)展。同時，有意見提出，建議強化審計截止日后審閱信息和下一報告期業(yè)績預告信息的披露要求。經(jīng)研究，已采納該意見，通過同步修訂《關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要財務信息及經(jīng)營狀況信息披露指引》明確了上述要求。
特此說明。
