發(fā)文機(jī)關(guān)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2005年12月31日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號銀監(jiān)發(fā)〔2005〕89號
施行日期2006年01月01日
效力級別部門規(guī)范性文件
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行風(fēng)險的識別、評價和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)。
第二條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行。
第三條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)是對商業(yè)銀行實施風(fēng)險監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評價、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險的參照體系。
第四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時計算并表的和未并表的風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)。
第五條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的各項風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。
第二章 核心指標(biāo)
第六條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個層次，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)。
第七條 風(fēng)險水平類指標(biāo)包括流動性風(fēng)險指標(biāo)、信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險指標(biāo)，以時點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。
第八條 流動性風(fēng)險指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負(fù)債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。
（一） 流動性比例為流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。
（二） 核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60%。
（三） 流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。
第九條 信用風(fēng)險指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。
（一） 不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括不良貸款率一個二級指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。
（二） 單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。
（三） 全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。
第十條 市場風(fēng)險指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險敏感度。
（一） 累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點(diǎn)現(xiàn)值法）計量外匯風(fēng)險。
（二） 利率風(fēng)險敏感度為利率上升200個基點(diǎn)對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺后根據(jù)風(fēng)險監(jiān)管實際需要另行制定。
第十一條 操作風(fēng)險指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險，表示為操作風(fēng)險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。
銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后另行確定有關(guān)操作風(fēng)險的指標(biāo)值。
第十二條 風(fēng)險遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個二級指標(biāo)。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。
（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。
第十三條 風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。
（一）盈利能力指標(biāo)包括成本收入比、資產(chǎn)利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業(yè)費(fèi)用加折舊與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。
（二）準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級指標(biāo)，為信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實際計提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級指標(biāo)。
（三）資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。
第三章 檢查監(jiān)督
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與本辦法相適應(yīng)的統(tǒng)計與信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確反映風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)能力。
第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)參照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計量非信貸資產(chǎn)風(fēng)險，評估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)將各項指標(biāo)體現(xiàn)在日常風(fēng)險管理中，完善風(fēng)險管理方法。
第十七條 商業(yè)銀行董事會應(yīng)定期審查各項指標(biāo)的實際值，并督促管理層采取糾正措施。
第十八條 銀監(jiān)會將通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項監(jiān)管指標(biāo)，及時評價和預(yù)警其風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)。
第十九條 銀監(jiān)會將組織現(xiàn)場檢查核實數(shù)據(jù)的真實性，根據(jù)核心指標(biāo)實際值有針對性地檢查商業(yè)銀行主要風(fēng)險點(diǎn)，并進(jìn)行誡勉談話和風(fēng)險提示。
第四章 附則
第二十條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨(dú)資銀行和中外合資銀行參照執(zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。
第二十一條 除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。
第二十二條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)自2006年1月1日起試行?！渡虡I(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法》（銀發(fā)〔1996〕450號）同時廢止。
附件：
一、商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表
二、《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明
附件一
商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表
指標(biāo)類別 | 一級指標(biāo) | 二級指標(biāo) | 指標(biāo)值 | |
風(fēng)險水平 | 流動性風(fēng)險 | 1.流動性比例 | 大于等于25% | |
2.核心負(fù)債依存度 | 大于等于60% | |||
3.流動性缺口率 | 大于等于-10% | |||
信用風(fēng)險 | 4. 不良資產(chǎn)率 | 4.1不良貸款率 | 小于等于4% | |
5.單一集團(tuán)客戶授信集中度 | 5.1單一客戶貸款集中度 | 小于等于15% | ||
6.全部關(guān)聯(lián)度 | 小于等于50% | |||
市場風(fēng)險 | 7.累計外匯敞口頭寸比例 | 小于等于20% | ||
8.利率風(fēng)險敏感度 | ||||
操作風(fēng)險 | 9.操作風(fēng)險損失率 | |||
風(fēng)險遷徙 | 正常類貸款 | 10.正常貸款遷徙率 | 10.1正常類貸款遷徙率 | |
不良貸款 | 11.不良貸款遷徙率 | 11.1次級貸款遷徙率 | ||
風(fēng)險抵補(bǔ) | 盈利能力 | 12.成本收入比 | 小于等于35% | |
13.資產(chǎn)利潤率 | 大于等于0.6% | |||
14.資本利潤率 | 大于等于11% | |||
準(zhǔn)備金充足程度 | 15. 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 | 15.1貸款準(zhǔn)備充足率 | 大于100% | |
資本充足程度 | 16. 資本充足率 | 16.1核心資本充足率 | 大于等于8% | |
附件二
《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明
一、風(fēng)險水平
（一）流動性風(fēng)險
1、流動性比例
本指標(biāo)分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負(fù)債×100%
? 指標(biāo)釋義：
流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。
流動性負(fù)債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負(fù)債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。
2、核心負(fù)債依存度
本指標(biāo)分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100%
? 指標(biāo)釋義：
核心負(fù)債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。
總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計的余額。
3、流動性缺口率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%
? 指標(biāo)釋義：
流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。
（二）信用風(fēng)險
4、不良資產(chǎn)率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險資產(chǎn)／信用風(fēng)險資產(chǎn)×100%
? 指標(biāo)釋義：
信用風(fēng)險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。
不良信用風(fēng)險資產(chǎn)是指信用風(fēng)險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會，下同)另行制定。
4.1 不良貸款率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%
? 指標(biāo)釋義：
貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。
正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。
各項貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。
5、單一集團(tuán)客戶授信集中度
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
單一集團(tuán)客戶授信集中度＝最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100%
? 指標(biāo)釋義：
最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。
授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。
集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令) 及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。
資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。
5.1 單一客戶貸款集中度
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%
? 指標(biāo)釋義：
最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。
客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、 個體工商戶和自然人。
各項貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。
資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。
6、全部關(guān)聯(lián)度
? 計算公式：
全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%
? 指標(biāo)釋義：
全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。
本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。
授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。
資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。
（三）市場風(fēng)險
7、累計外匯敞口頭寸比例
本指標(biāo)計算外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%
? 指標(biāo)釋義：
累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。
資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。
8、利率風(fēng)險敏感度
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
利率風(fēng)險敏感度=利率上升200個基點(diǎn)對銀行凈值影響/資本凈額×100%。
? 指標(biāo)釋義：
本指標(biāo)在假定利率平行上升200個基點(diǎn)情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟(jì)價值的影響。指標(biāo)計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟(jì)價值產(chǎn)生的影響。
利率上升200個基點(diǎn)對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點(diǎn)的條件下，計算得到的對經(jīng)濟(jì)價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風(fēng)險管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。
資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。
二、風(fēng)險遷徙
9、正常貸款遷徙率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%
? 指標(biāo)釋義：
期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。
9.1、正常類貸款遷徙率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100%
? 指標(biāo)釋義：
期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。
正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。
9.2、關(guān)注類貸款遷徙率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%
? 指標(biāo)釋義：
期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。
關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。
10、次級類貸款遷徙率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100%
? 指標(biāo)釋義：
期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。
期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
次級類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。
11、可疑類貸款遷徙率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100%
? 指標(biāo)釋義：
期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。
期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。
可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。
三、風(fēng)險抵補(bǔ)
(一)盈利能力
12、成本收入比率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
成本收入比率=營業(yè)費(fèi)用／營業(yè)收入×100%
? 指標(biāo)釋義：
營業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費(fèi)用。
營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。
13、資產(chǎn)利潤率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100%
? 指標(biāo)釋義：
凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。
資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計余額。
14、資本利潤率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100%
? 指標(biāo)釋義：
所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。
凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。
(二)準(zhǔn)備金充足程度
15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100%
? 指標(biāo)釋義：
信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。
信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。
信用風(fēng)險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。
15.1、貸款損失準(zhǔn)備充足率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實際計提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%
? 指標(biāo)釋義：
貸款實際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計損失而實際計提的準(zhǔn)備。
貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定。
(三)資本充足程度
16、資本充足率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100%
? 指標(biāo)釋義：
資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。
核心資本、附屬資本、扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。
16.1、核心資本充足率
本指標(biāo)計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。
? 計算公式：
核心資本充足率＝核心資本凈額／（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）×100%
? 指標(biāo)釋義：
核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。
核心資本、核心資本扣減項、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。
附注說明
以上指標(biāo)中項目的詳細(xì)定義及填報要求依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報說明執(zhí)行。
