發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年04月29日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年04月29日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
中信證券股份有限公司、國(guó)泰君安證券股份有限公司、中國(guó)國(guó)際金融股份有限公司、申萬(wàn)宏源證券有限公司：
我會(huì)依法對(duì)你公司擬承銷的TCL科技集團(tuán)股份有限公司面向?qū)I(yè)投資者公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件進(jìn)行了審核，形成如下反饋意見(jiàn)。依照《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》的規(guī)定，請(qǐng)你公司對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并在30個(gè)工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見(jiàn)及電子文檔。不能按期回復(fù)的，請(qǐng)?zhí)崆?個(gè)工作日向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)，并說(shuō)明理由及具體回復(fù)時(shí)限，延期時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。未在上述期限內(nèi)回復(fù)意見(jiàn)，且未按期提交延期回復(fù)的申請(qǐng);或者按期提交延期回復(fù)的申請(qǐng)，但未說(shuō)明理由或者理由不充分的，我會(huì)將依法作出終止審查的決定。反饋回復(fù)涉及修改募集說(shuō)明書的，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)審核人員。
一、 2020年度，發(fā)行人全部債務(wù)由668億元增至1169億元，增長(zhǎng)較快，主要是長(zhǎng)期借款和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債增加所致。截至2021年9月末，發(fā)行人共有已發(fā)行尚未兌付公司債券81億元，本次申請(qǐng)100億元，募集資金擬用于償還有息負(fù)債、補(bǔ)充流動(dòng)資金等。
1.請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期各期末全口徑有息債務(wù)情況和債務(wù)增長(zhǎng)較快的原因，并說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債率、有息債務(wù)年均增長(zhǎng)率是否顯著高于行業(yè)平均水平。
2.請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、償債能力等，進(jìn)一步細(xì)化本次募集資金用途和償債安排。
請(qǐng)主承銷商對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
二、 2018年至2020年，發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方銷售原材料及產(chǎn)成品的交易金額由27億元增至146億元，對(duì)外提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保金額由11億元增至161億元，對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)余額由11億元增至32億元，均增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期各期關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保和關(guān)聯(lián)資金往來(lái)的主要對(duì)手方及相應(yīng)發(fā)生額，分析報(bào)告期內(nèi)上述金額增長(zhǎng)較快的主要原因，并說(shuō)明上述事項(xiàng)對(duì)償債能力的相關(guān)影響。
請(qǐng)主承銷商對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
三、 根據(jù)《深圳證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充提供經(jīng)審計(jì)的2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告，修訂債券募集說(shuō)明書相應(yīng)內(nèi)容，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況評(píng)估對(duì)本次債券償付能力的影響。
請(qǐng)主承銷商、申報(bào)會(huì)計(jì)師、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充核查并發(fā)表相關(guān)核查意見(jiàn)。
