發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年07月22日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年07月22日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
2022年7月15日-2022年7月21日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出8家再融資申請(qǐng)的反饋意見(jiàn)，具體如下：
一、 中國(guó)電力建設(shè)股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)近36個(gè)月受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，控股股東控制的公司與申請(qǐng)人存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況，控股股東多次修改同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)承諾，是否損害上市公司利益，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、上市公司監(jiān)管指引4號(hào)文的要求。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律
師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、本次募投越南項(xiàng)目在境外開(kāi)展，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）項(xiàng)目是否符合《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2017]74號(hào)）的要求，（2）相關(guān)境內(nèi)外審批手續(xù)是否完備，是否符合審批權(quán)限要求。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金150億元，用于精品工程承包類(lèi)項(xiàng)目、戰(zhàn)略發(fā)展領(lǐng)域投資運(yùn)營(yíng)類(lèi)項(xiàng)目、海上風(fēng)電勘察和施工業(yè)務(wù)裝備采購(gòu)類(lèi)項(xiàng)目及補(bǔ)流還貸。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，募集資金用于項(xiàng)目建設(shè)的，項(xiàng)目建設(shè)周期是否超過(guò)一年；本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）募投項(xiàng)目為建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的，說(shuō)明項(xiàng)目建設(shè)模式、盈利模式及回款方式，項(xiàng)目建設(shè)是否有進(jìn)度不及預(yù)期、虧損等風(fēng)險(xiǎn)；募投項(xiàng)目為自行運(yùn)營(yíng)的，說(shuō)明是否有相應(yīng)建設(shè)及運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，項(xiàng)目盈利模式，項(xiàng)目盈利是否有重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)；募投項(xiàng)目為購(gòu)置設(shè)備的，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明設(shè)備購(gòu)置的必要性合理性，是否已與交易對(duì)方簽訂合同或達(dá)成交易意向，設(shè)備采購(gòu)是否有重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。（4）前募項(xiàng)目盈利實(shí)現(xiàn)情況，部分項(xiàng)目虧損的原因，項(xiàng)目虧損但達(dá)到盈利預(yù)期的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)，并在盡調(diào)報(bào)告中對(duì)前募資金使用情況進(jìn)行完善。
6、為妥善解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，申請(qǐng)人將所持房地產(chǎn)板塊資產(chǎn)與控股股東電建集團(tuán)持有的電網(wǎng)輔業(yè)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行置換。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明置入置出資產(chǎn)的主要內(nèi)容及經(jīng)營(yíng)情況，置入資產(chǎn)與申請(qǐng)人當(dāng)前業(yè)務(wù)的協(xié)同關(guān)系，置入置出資產(chǎn)的定價(jià)情況，相關(guān)定價(jià)是否公允合理。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、無(wú)形資產(chǎn)、合同資產(chǎn)金額均較高。無(wú)形資產(chǎn)主要為BOT項(xiàng)目、PPP項(xiàng)目的特許權(quán)，合同資產(chǎn)（含其他非流動(dòng)資產(chǎn)中的合同資產(chǎn)）主要為已完工未結(jié)算金額和分期收款提供勞務(wù)的項(xiàng)目質(zhì)保金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長(zhǎng)的原因及合理性；結(jié)合實(shí)際壞賬損失情況，說(shuō)明應(yīng)收賬款計(jì)提比例是否明顯低于可比公司；結(jié)合客戶(hù)資信（是否債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的境外主體、是否債務(wù)危機(jī)的房地產(chǎn)企業(yè)等）說(shuō)明應(yīng)收賬款減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）長(zhǎng)期應(yīng)收款與應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)，相關(guān)劃分是否準(zhǔn)確；最近一期末主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、收款方、合同日期、合同金額、工程進(jìn)度、回款時(shí)間及已回款金額等，工程進(jìn)度、回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期；結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說(shuō)明長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)減值損失的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分合理。（3）最近一期末主要的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)構(gòu)成情況，結(jié)合特許經(jīng)營(yíng)權(quán)相應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明是否存在減值跡象，相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)減值計(jì)提的充分性、謹(jǐn)慎性。（4）合同資產(chǎn)的主要構(gòu)成，金額較高的合理性，對(duì)于已完工未結(jié)算金額的，說(shuō)明主要的項(xiàng)目進(jìn)度及回款進(jìn)度是否符合預(yù)期；對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)保金的，說(shuō)明項(xiàng)目質(zhì)保金繳納依據(jù)，金額較高的合理性，結(jié)合主要項(xiàng)目質(zhì)保情況，說(shuō)明是否存在較大回收風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合前述情況，說(shuō)明合同資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
二、 廣州弘亞數(shù)控機(jī)械股份有限公司
1.認(rèn)購(gòu)對(duì)象。根據(jù)申報(bào)文件，本次非公開(kāi)發(fā)行對(duì)象為包括申請(qǐng)人控股股東、實(shí)際控制人之一李茂洪在內(nèi)的不超過(guò)35名符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的特定對(duì)象。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）控股股東的認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過(guò)其利益相關(guān)方向控股股東提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）請(qǐng)控股股東明確無(wú)人報(bào)價(jià)情況下，其是否參與認(rèn)購(gòu)，以何種價(jià)格認(rèn)購(gòu)及參與認(rèn)購(gòu)的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；（4）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)控股股東出具承諾并公開(kāi)披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并就是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.關(guān)于募投項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）本次募集資金用于新建廠房的必要性、合理性，是否符合土地規(guī)劃用途，是否存在變相投資于房地產(chǎn)的情形。（2）發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過(guò)10億元，投資于家具機(jī)器人自動(dòng)化生產(chǎn)線制造基地建設(shè)項(xiàng)目、弘亞數(shù)控集團(tuán)順德高端家具裝備智能制造基地等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷(xiāo)率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）前次發(fā)行可轉(zhuǎn)債募投項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。（7）本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶(hù)歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說(shuō)明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人銷(xiāo)售主要采用經(jīng)銷(xiāo)商模式。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）報(bào)告期各期申請(qǐng)人各銷(xiāo)售模式實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入金額及占比，通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行銷(xiāo)售是否符合行業(yè)慣例，報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)銷(xiāo)商是否發(fā)生變動(dòng)。（2）報(bào)告期各期新增主要經(jīng)銷(xiāo)商的具體情況，包括不限于經(jīng)銷(xiāo)商獲取方式、當(dāng)期經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品、經(jīng)銷(xiāo)金額及占比、經(jīng)銷(xiāo)商成立時(shí)間等。（3）經(jīng)銷(xiāo)模式下收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)、結(jié)算及回款方式，是否存在退貨，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明存貨余額較高且增長(zhǎng)幅度較大的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人部分產(chǎn)品銷(xiāo)售地為境外。報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)出口退稅情況與境外銷(xiāo)售規(guī)模的匹配性，匯兌損益與境外銷(xiāo)售的匹配性。（2）說(shuō)明在新冠疫情影響下歸母凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的原因，業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)趨勢(shì)是否與行業(yè)趨勢(shì)一致。（3）未來(lái)新冠疫情及貿(mào)易摩擦對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)境外業(yè)務(wù)收入真實(shí)性采取的主要核查程序。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期末交易性金融資產(chǎn)78,810.65萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類(lèi)金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
三、 蘇州華亞智能科技股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人于2021年首次公開(kāi)發(fā)行股票募集資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前次募投項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及后續(xù)建設(shè)情況。（2）前次募投項(xiàng)目資金大部分未使用情況下進(jìn)行本次融資的必要性及合理性，是否頻繁過(guò)度融資。（3）前次募投項(xiàng)目進(jìn)展緩慢原因及合理性，如何避免本次募投項(xiàng)目出現(xiàn)類(lèi)似情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金3.4億元，用于半導(dǎo)體設(shè)備等領(lǐng)域精密金屬部件智能化生產(chǎn)新建項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的異同，是否存在相同或相似項(xiàng)目的情形，若存在，說(shuō)明前募項(xiàng)目未完工的情況下進(jìn)行本次募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性及合理性，是否重復(fù)建設(shè)，同一或相似項(xiàng)目再次融資的必要性、合理性，兩次募投項(xiàng)目投資構(gòu)成、效益核算是否能夠準(zhǔn)確區(qū)分。（2）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（3）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（4）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施。（5）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)無(wú)短期借款和長(zhǎng)期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)，分別為3.11億元、3.68億元、5.30億元和1.33億元。凈利潤(rùn)和扣非歸母凈利潤(rùn)也呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，但經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額和綜合業(yè)務(wù)毛利率呈波動(dòng)趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明分析報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入結(jié)構(gòu)，結(jié)合各業(yè)務(wù)領(lǐng)域產(chǎn)能變動(dòng)情況和首發(fā)募投項(xiàng)目實(shí)際完成情況，定量說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)原因及合理性。（2）結(jié)合新能源及電力設(shè)備領(lǐng)域和軌道交通領(lǐng)域產(chǎn)量下滑的情形，說(shuō)明新能源及電力設(shè)備領(lǐng)域營(yíng)收增長(zhǎng)，軌道交通領(lǐng)域營(yíng)收下降的原因及合理性。（3）說(shuō)明半導(dǎo)體設(shè)備領(lǐng)域和新能源及電力設(shè)備領(lǐng)域毛利率持續(xù)下降的原因及合理性。（4）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配。（5）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人在新能源及電力設(shè)備領(lǐng)域和軌道交通領(lǐng)域出現(xiàn)了產(chǎn)量大幅下滑情形，在半導(dǎo)體設(shè)備領(lǐng)域出現(xiàn)了產(chǎn)量大幅上升情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明生產(chǎn)線是各業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)Ｓ蒙a(chǎn)線還是通用生產(chǎn)線，若是通用生產(chǎn)線，請(qǐng)說(shuō)明生產(chǎn)線產(chǎn)能利用率；若是專(zhuān)用生產(chǎn)線，請(qǐng)說(shuō)明新能源及電力設(shè)備領(lǐng)域和軌道交通領(lǐng)域相關(guān)生產(chǎn)線是否已部分廢棄，相關(guān)資產(chǎn)減值是否充分謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人最近三年及一期期末應(yīng)付票據(jù)余額分別為1444.43萬(wàn)元、2271.88萬(wàn)元、4411.68萬(wàn)元和7741.58萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）2020年開(kāi)始應(yīng)付票據(jù)余額快速增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說(shuō)明是否存在開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)融資的情形。（2）申請(qǐng)人開(kāi)具銀行承兌匯票保證金比例和應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押具體情況，與開(kāi)票銀行是否有票據(jù)托收協(xié)議。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷(xiāo)售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
9.最近三年申請(qǐng)人應(yīng)付賬款余額分別為4561萬(wàn)元、3920萬(wàn)元和8215萬(wàn)元。應(yīng)付賬款余額主要是原材料采購(gòu)款及外協(xié)加工款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)情況、應(yīng)付票據(jù)增長(zhǎng)情況等分析說(shuō)明應(yīng)付賬款大幅增加的原因及合理性，結(jié)合存貨情況分析說(shuō)明原材料采購(gòu)情況與當(dāng)期貨量是否匹配；（2）報(bào)告期內(nèi)前五大應(yīng)付賬款方基本情況、采購(gòu)內(nèi)容、金額及占比，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
四、 元成環(huán)境股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）本次募集資金用于購(gòu)置房產(chǎn)的必要性、合理性，是否符合土地規(guī)劃用途，是否存在變相投資于房地產(chǎn)的情形。（2）募投項(xiàng)目景德鎮(zhèn)市昌江區(qū)荷塘鄉(xiāng)童坊村紅色旅游基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目是否符合是否涉及募集資金投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的情形，是否符合土地規(guī)劃用途。（3）發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。（4）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類(lèi)、限制類(lèi)產(chǎn)業(yè)，請(qǐng)按照業(yè)務(wù)和產(chǎn)品進(jìn)行分類(lèi)說(shuō)明。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.關(guān)于股份質(zhì)押。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司實(shí)際控制人直接或間接持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說(shuō)明是否存在較大的平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司及子公司有無(wú)尚未了結(jié)的為申請(qǐng)人合并報(bào)表范圍外的公司提供的擔(dān)保。如有，請(qǐng)說(shuō)明是否履行了必要的程序和信息披露義務(wù)，前述擔(dān)保事項(xiàng)中對(duì)方未提供反擔(dān)保的，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明原因及風(fēng)險(xiǎn)，是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（三）項(xiàng)不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)，上市公司董事、高級(jí)管理人員曾收到深圳監(jiān)管局《調(diào)查通知書(shū)》，目前已收到《結(jié)案通知書(shū)》。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明具體情況，是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人存在尚未完結(jié)的金額在500萬(wàn)元以上的重大訴訟、仲裁。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請(qǐng)求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況；募投項(xiàng)目實(shí)施是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)人的影響，是否會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響；如申請(qǐng)人敗訴或仲裁不利對(duì)申請(qǐng)人的影響；（3）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（4）是否會(huì)構(gòu)成再融資的法律障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人因安全生產(chǎn)責(zé)任受行政處罰。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)最近36個(gè)月申請(qǐng)人及其子公司安全生產(chǎn)事故對(duì)應(yīng)的違法行為是否存在導(dǎo)致重大人員傷亡、社會(huì)影響惡劣的情形，是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)非公開(kāi)發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表意見(jiàn)。
7.關(guān)于募投項(xiàng)目。據(jù)申報(bào)材料，公司2017年首發(fā)上市，募集資金凈額26,715萬(wàn)元，其中補(bǔ)充工程流動(dòng)資金項(xiàng)目11,909.33萬(wàn)元。2019年12月募投項(xiàng)目變更，用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金凈額為6,326.86萬(wàn)元。本次非公開(kāi)發(fā)行擬募集資金總額不超過(guò)39,724.65萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用后的募集資金將用于景德鎮(zhèn)市昌江區(qū)荷塘鄉(xiāng)童坊村紅色旅游基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、購(gòu)買(mǎi)辦公樓、償還銀行貸款。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）前募項(xiàng)目資金用途變更的原因及合理性，履行的決策程序，變更是否用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，是否用于財(cái)務(wù)性投資等，實(shí)施主體是否為發(fā)行人或其控股子公司，未用于本次募投項(xiàng)目建設(shè)的合理性，本次非公開(kāi)發(fā)行是否符合《關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》等規(guī)定；（2）景德鎮(zhèn)市昌江區(qū)荷塘鄉(xiāng)童坊村紅色旅游基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的具體投資數(shù)額安排明細(xì)及測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資是否屬于資本性支出，相關(guān)工程施工項(xiàng)目的建設(shè)周期情況，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形，結(jié)合現(xiàn)有業(yè)務(wù)開(kāi)展及同行業(yè)公司的盈利指標(biāo)等說(shuō)明效益測(cè)算的過(guò)程及謹(jǐn)慎性；（3）擬購(gòu)買(mǎi)辦公樓的具體計(jì)劃，包括房屋性質(zhì)、所處位置、產(chǎn)權(quán)情況、定價(jià)依據(jù)、交易對(duì)手、交易金額、使用規(guī)劃等，結(jié)合公司業(yè)務(wù)、人員、自有房產(chǎn)、未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等相關(guān)因素說(shuō)明購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)的合理性及必要性，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情況；（4）結(jié)合公司目前的銀行貸款情況、《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，說(shuō)明本次募集資金用于償還銀行貸款的必要性、規(guī)模合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
8.關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓。2021年5月，發(fā)行人全資子公司元成產(chǎn)業(yè)控股對(duì)外出售參股公司越龍山開(kāi)發(fā)公司16.75%股權(quán)，并投資越龍山度假公司51%股權(quán)。越龍山度假公司旅游項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資約17.5億元，目前完成自主投資約10.5億元，計(jì)劃今年下半年開(kāi)園試運(yùn)營(yíng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明越龍山開(kāi)發(fā)公司基本情況，包括經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）說(shuō)明出售越龍山開(kāi)發(fā)公司16.75%股權(quán)的決策背景、交易對(duì)手、定價(jià)依據(jù)及公允性，是否召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)及董事會(huì)審議，是否損害上市公司及中小股東利益；（3）結(jié)合前期業(yè)務(wù)合作情況說(shuō)明收購(gòu)越龍山度假公司51%股權(quán)的商業(yè)合理性、內(nèi)部審議、交易對(duì)手、評(píng)估定價(jià)及整合情況，是否損害上市公司及中小股東利益；（4）說(shuō)明越龍山開(kāi)發(fā)公司將旅游相關(guān)業(yè)務(wù)注入越龍山度假公司的具體過(guò)程、款項(xiàng)支付、會(huì)計(jì)處理等情況；（5）說(shuō)明越龍山度假公司旅游項(xiàng)目總投資金額的具體安排明細(xì)及測(cè)算過(guò)程，施工進(jìn)度情況、是否符合計(jì)劃及預(yù)計(jì)完工時(shí)間，結(jié)合建設(shè)進(jìn)展說(shuō)明資產(chǎn)形成情況及資金來(lái)源，結(jié)合資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)等說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)，結(jié)合具體減值測(cè)試參數(shù)的選取依據(jù)及期后實(shí)現(xiàn)等說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)減值是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
9.關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)持續(xù)下降，與越龍山開(kāi)發(fā)公司發(fā)生經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易金額分別為45,686.76萬(wàn)元、43,540.64萬(wàn)元、25,584.62萬(wàn)元和3,458.26萬(wàn)元，同時(shí)越龍山開(kāi)發(fā)公司為發(fā)行人各期第一大客戶(hù)。請(qǐng)說(shuō)明：（1）結(jié)合關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，包括服務(wù)內(nèi)容、合同金額、完工進(jìn)度、回款情況等相關(guān)收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性；（2）說(shuō)明在手訂單情況，包括前五大客戶(hù)名稱(chēng)及是否為關(guān)聯(lián)方、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目名稱(chēng)、合同金額、目前完工和結(jié)算進(jìn)度等；（3）結(jié)合訂單來(lái)源、客戶(hù)構(gòu)成、關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售規(guī)模占比等說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入下滑的主要原因，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否存在對(duì)越龍山開(kāi)發(fā)公司等關(guān)聯(lián)方的依賴(lài)，是否影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用等行為，后續(xù)是否面臨營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)以及擬采取的改善措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
10.關(guān)于在建工程。報(bào)告期內(nèi)，在建工程金額分別為0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、93,221.87萬(wàn)元和93,460.19萬(wàn)元，2021年末及2022年3月末在建工程占各期末資產(chǎn)總額的比例分別為26.88%和27.72%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明在建工程的具體構(gòu)成，是否存在進(jìn)度緩慢、停工、長(zhǎng)期掛賬的情形，是否應(yīng)計(jì)提減值及其計(jì)提充分性；（2）說(shuō)明在建工程的主要供應(yīng)商及施工方的股東背景、經(jīng)營(yíng)范圍、資產(chǎn)規(guī)模等情況，公司選擇供應(yīng)商及施工方的主要標(biāo)準(zhǔn)、程序，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在工程糾紛及其原因，定價(jià)是否公允。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
11.關(guān)于合同資產(chǎn)。最近一期末，合同資產(chǎn)賬面價(jià)值為108,173.79萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為32.09%，金額較大且占比較高，主要為建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明與建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)相關(guān)的收入確認(rèn)依據(jù)，相關(guān)收入確認(rèn)是否有外部依據(jù)，收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確；（2）建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)余額較大的原因及合理性，是否與公司營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)以及可比公司相一致；（3）報(bào)告期內(nèi)建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的主要項(xiàng)目基本情況，包括合同簽訂時(shí)間、交易對(duì)方、金額、完工進(jìn)度、結(jié)算比例等，工程進(jìn)度是否與合同規(guī)定進(jìn)度一致，建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)收賬款的依據(jù)，是否存在已竣工并實(shí)際交付，僅以未辦理決算或?qū)徲?jì)等原因而長(zhǎng)期掛賬的情形；（4）合同資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，相關(guān)減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
12.關(guān)于應(yīng)收賬款。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款賬面值分別為12,320.61萬(wàn)元、52,432.50萬(wàn)元、23,240.29萬(wàn)元和19,982.53萬(wàn)元，占各期末資產(chǎn)總額的比例分別為4.19%、17.32%、6.70%及5.93%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)可比公司。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)可比公司的原因，結(jié)合賬齡、期后回款、同行業(yè)可比公司等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）說(shuō)明主要逾期客戶(hù)的基本情況，及其應(yīng)收賬款的期后收回情況；（3）主要客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況是否正常，尤其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，是否為失信被執(zhí)行人、被執(zhí)行人等存在風(fēng)險(xiǎn)的情況，是否存在應(yīng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的可回收性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充足。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
13.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
五、 廈門(mén)萬(wàn)里石股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：(1)本次非公開(kāi)發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象哈富礦業(yè)是否符合《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定的認(rèn)購(gòu)條件。(2)哈富礦業(yè)及胡精沛先生從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)出具承諾并公開(kāi)披露。(3)哈富礦業(yè)認(rèn)購(gòu)資金的具體來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、2021年9月，申請(qǐng)人終止向哈富礦業(yè)非公開(kāi)發(fā)行股票的原因,請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收賬款金額較高且賬齡較長(zhǎng)的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收房地產(chǎn)客戶(hù)賬款情況，并結(jié)合房地產(chǎn)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明相應(yīng)減值計(jì)提是否充分；結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司和客戶(hù)資信情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（3）結(jié)合存貨庫(kù)齡分布及占比、期后銷(xiāo)售情況、同行業(yè)上市公司情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、2019年、2021年申請(qǐng)人大幅虧損，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合行業(yè)情況、公司自身經(jīng)營(yíng)情況、毛利率、期間費(fèi)用率、同行業(yè)可比公司情況等，補(bǔ)充說(shuō)明2019年、2021年大幅虧損的原因及合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明說(shuō)明2021年毛利率下滑原因及合理性，與同行業(yè)上市公司情況是否存在較大差異。（3）補(bǔ)充說(shuō)明境外客戶(hù)的主要構(gòu)成，地緣政治對(duì)公司盈利能力的影響，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、申請(qǐng)人2021年和2019年利息保障倍數(shù)為負(fù)，資產(chǎn)負(fù)債率逐年升高，融資方式主要以短期借款為主，2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，請(qǐng)申請(qǐng)人:（1）結(jié)合貨幣資金持有、債務(wù)到期等情況，補(bǔ)充說(shuō)明債務(wù)償還計(jì)劃，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（2）補(bǔ)充說(shuō)明是否有其他提高償債能力的措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
8、申請(qǐng)人2021年和2020年投資收益大幅增長(zhǎng)，主要是對(duì)華彬快速消費(fèi)品銷(xiāo)售（福建）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華彬快消”）的投資所致，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)華彬快消投資收益的確認(rèn)、經(jīng)常性或非經(jīng)常性的認(rèn)定是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求。（2）結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和自身經(jīng)營(yíng)范圍，說(shuō)明投資后較短時(shí)間內(nèi)處置該股權(quán)的原因及合理性，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
9、報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人通過(guò)關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方進(jìn)行轉(zhuǎn)貸且金額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)開(kāi)展具體情況，交易對(duì)手方與申請(qǐng)人關(guān)系，進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的背景原因和商業(yè)考慮，當(dāng)前規(guī)范情況。（2）結(jié)合與交易對(duì)手方業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，說(shuō)明是否利用轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)虛增收入或減少成本費(fèi)用，是否存在資金被交易對(duì)手方占用進(jìn)行利益輸送情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
10、申請(qǐng)人其他產(chǎn)品收入中包括了紙制品貿(mào)易，采購(gòu)紙制品供應(yīng)商單一且基本無(wú)變化。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）從事紙制品貿(mào)易的背景及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利情況。（2）選擇單一供應(yīng)商采購(gòu)的原因及合理性，供應(yīng)商未自行銷(xiāo)售、申請(qǐng)人從單一供應(yīng)商采購(gòu)開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在向供應(yīng)商輸送利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
11、申請(qǐng)人預(yù)付賬款余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)付賬款形成是否存在真實(shí)交易背景及商業(yè)合理性，結(jié)合賬期、對(duì)手方情況說(shuō)明是否存在應(yīng)計(jì)提減值的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
六、 中曼石油天然氣集團(tuán)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)為石油勘探開(kāi)發(fā)、油服工程、石油裝備制造等，生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在污染物排放。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱(chēng)及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力；（2）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人環(huán)保投資和相關(guān)成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；（3）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等；（4）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策；（5）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》規(guī)定的情況；（6）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品目錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；（7）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類(lèi)管理名錄》和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.根據(jù)申報(bào)材料，控股股東上海中曼投資控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中曼控股”）持有上市公司的股份數(shù)量為110,369,800股，其中有107,739,669股質(zhì)押給了申萬(wàn)宏源證券有限公司，占中曼控股所持有的上市公司股份比例為97.62%，占上市公司總股本的比例為26.93%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，若因公司控股股東、實(shí)際控制人資信狀況及履約能力大幅惡化、市場(chǎng)劇烈波動(dòng)或發(fā)生其他不可控事件，導(dǎo)致公司控股股東、實(shí)際控制人的股權(quán)被強(qiáng)制平倉(cāng)或質(zhì)押狀態(tài)無(wú)法解決，公司將如何規(guī)避控制權(quán)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開(kāi)發(fā)行股票決議的有效期為股東大會(huì)審議通過(guò)之日起十二個(gè)月。若國(guó)家法律法規(guī)對(duì)非公開(kāi)發(fā)行有新的政策規(guī)定，則按新的政策進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。請(qǐng)申請(qǐng)人依照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，對(duì)本次非公開(kāi)發(fā)行股票方案決議有效期的規(guī)定予以規(guī)范。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目用地尚未完全取得。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度；（2）是否符合土地政策、城市規(guī)劃；（3）募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5.根據(jù)申報(bào)材料，勘探開(kāi)發(fā)、油田服務(wù)對(duì)安全生產(chǎn)的要求較高，鉆井工程本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，在作業(yè)中可能受到油田地質(zhì)情況、氣候、設(shè)備操作等各種因素影響從而引發(fā)安全事故，且本次募投項(xiàng)目的實(shí)施主體申請(qǐng)人子公司阿克蘇中曼未取得安全生產(chǎn)許可證即進(jìn)行石油開(kāi)采。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，以及公司采取的應(yīng)對(duì)措施；（2）申請(qǐng)人目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家石油勘探開(kāi)發(fā)生產(chǎn)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（3）石油勘探開(kāi)發(fā)生產(chǎn)質(zhì)量控制情況，申請(qǐng)人是否曾發(fā)生生產(chǎn)安全事件；（4）有關(guān)申請(qǐng)人生產(chǎn)安全的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受到處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.根據(jù)申報(bào)材料，2018年12月26日，公司控股股東中曼控股向昕華夏能源增資48,390萬(wàn)元后成為其控股股東，中曼控股控制的上市公司與昕華夏能源分別經(jīng)營(yíng)溫宿區(qū)塊和堅(jiān)戈區(qū)塊，同屬石油勘探開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，且上市公司本次非公開(kāi)發(fā)行募集資金主要用于溫7區(qū)塊油田的勘探開(kāi)發(fā)，中曼控股下屬昕華夏能源目前仍持有堅(jiān)戈、岸邊區(qū)塊的權(quán)益。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）是否存在與控股股東從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況；（2）對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，申請(qǐng)人是否做出合理解釋并進(jìn)行信息披露；（3）對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，申請(qǐng)人是否披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施及時(shí)限；（4）募投項(xiàng)目是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（5）是否違反其公開(kāi)承諾；（6）獨(dú)立董事是否對(duì)申請(qǐng)人存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施的有效性發(fā)表意見(jiàn)；（7）是否損害申請(qǐng)人及中小投資者的利益；（8）是否構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7.根據(jù)申報(bào)材料，2019-2021年，申請(qǐng)人與昕華夏國(guó)際能源開(kāi)發(fā)有限公司、上海優(yōu)強(qiáng)石油科技有限公司之間存在關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況；（2）關(guān)聯(lián)交易對(duì)申請(qǐng)人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響；（3）是否存在違規(guī)決策、違規(guī)披露等情形；（4）募投項(xiàng)目是否新增關(guān)聯(lián)交易。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
8.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人于2019年向昕華夏國(guó)際能源開(kāi)發(fā)有限公司下屬全資子公司RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC出資3000萬(wàn)美元，股權(quán)變更未完成。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）收購(gòu)股權(quán)權(quán)屬是否清晰且不存在爭(zhēng)議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形；（2）標(biāo)的公司是否存在對(duì)外擔(dān)保，如果標(biāo)的公司對(duì)外擔(dān)保數(shù)額較大，請(qǐng)結(jié)合相關(guān)被擔(dān)保人的償債能力分析風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明評(píng)估作價(jià)時(shí)是否考慮該擔(dān)保因素；（3）其他股東是否放棄優(yōu)先受讓權(quán)；（4）標(biāo)的公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否履行相關(guān)審批程序，是否獲得主管部門(mén)的批準(zhǔn)，是否履行了資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)的核準(zhǔn)或備案程序，定價(jià)依據(jù)是否符合相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，完成收購(gòu)是否存在法律障礙，是否存在不能完成收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在行政處罰較多，且多集中于募投項(xiàng)目實(shí)施主體。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況，并補(bǔ)充說(shuō)明上市公司現(xiàn)任董事、高管最近36個(gè)月是否受到過(guò)證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過(guò)交易所公開(kāi)譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮蛔C監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
12.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人于2017年首次公開(kāi)發(fā)行股票募集資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前次募集資金投資鉆井總承包能力提升項(xiàng)目具體投向，用于設(shè)備購(gòu)置的說(shuō)明當(dāng)前使用狀況，是否存在閑置棄置等情形，前募資金實(shí)際用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例。（2）當(dāng)前尚剩余部分募集資金未使用，說(shuō)明長(zhǎng)期閑置未使用的原因，后續(xù)使用計(jì)劃。（3）募投項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)收益未達(dá)效益預(yù)期，說(shuō)明其原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
13.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金16.9億元用于建設(shè)“溫宿區(qū)塊溫北油田溫7區(qū)塊油田建設(shè)項(xiàng)目”及補(bǔ)充流動(dòng)資金，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）結(jié)合擬開(kāi)發(fā)油田的儲(chǔ)量及其他測(cè)算指標(biāo)，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性及測(cè)算依據(jù)，是否存在不達(dá)預(yù)期產(chǎn)能產(chǎn)量的風(fēng)險(xiǎn)。（4）募投項(xiàng)目與現(xiàn)有油田業(yè)務(wù)的關(guān)系，現(xiàn)有油田建設(shè)期情況，本次募投項(xiàng)目建設(shè)期較長(zhǎng)是否與當(dāng)前業(yè)務(wù)建設(shè)情況存在較大差異。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程、效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
14.申請(qǐng)人2020年大幅虧損，2021年凈利潤(rùn)大幅提升，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、收入波動(dòng)、毛利率變動(dòng)等情況，說(shuō)明2020年業(yè)績(jī)大幅下滑并出現(xiàn)大額虧損的原因及合理性。（2）鉆井工程服務(wù)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)政策，是否有明確的外部證據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求。（3）境外客戶(hù)的主要構(gòu)成，地緣政治對(duì)公司境外收入的影響。（4）2021年新增較大金額原油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的背景，相關(guān)業(yè)務(wù)毛利率遠(yuǎn)高于同行業(yè)的原因，對(duì)應(yīng)的主要成本構(gòu)成，相關(guān)油氣資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)及資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)計(jì)提方式，產(chǎn)量法的具體確定原則，按產(chǎn)量法計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)是否符合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，說(shuō)明針對(duì)境外銷(xiāo)售及鉆井工程服務(wù)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)采取的主要核查程序，獲取審計(jì)證據(jù)是否充足。
15.報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存在停工停產(chǎn)情況，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明相關(guān)固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值損失計(jì)提是否充足。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
16.申請(qǐng)人2021年新增大額油氣資產(chǎn)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）油氣資產(chǎn)的確認(rèn)過(guò)程，定價(jià)依據(jù)，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求。（2）新增廢棄處置義務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提原則、計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
17.申請(qǐng)人2021年期末貨幣資金余額較少，短期借款和長(zhǎng)期借款規(guī)模較大，匯兌損益波動(dòng)性較大。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合貨幣資金持有、債務(wù)到期等情況，說(shuō)明債務(wù)償還計(jì)劃，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（2）匯兌損益波動(dòng)較大的原因及合理性，是否對(duì)公司經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
18.關(guān)于其他非流動(dòng)資產(chǎn)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）RISING ENERGY INTERNATIONAL MIDDLE EAST DMCC的經(jīng)營(yíng)情況、增資的原因及定價(jià)依據(jù)，較長(zhǎng)時(shí)間未完成股權(quán)變更登記的原因及預(yù)計(jì)完成時(shí)間，是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)減值計(jì)提是否充分。（2）應(yīng)收工程款計(jì)入其他非流動(dòng)資產(chǎn)的原因，是否存在減值跡象，減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
19.公司應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）合同資產(chǎn)的主要情況，包括不限于主要的交易對(duì)手方及其資信情況、相關(guān)工程的進(jìn)展、進(jìn)度是否符合預(yù)期、項(xiàng)目回款情況，結(jié)合前述情況說(shuō)明減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
七、 廣東海大集團(tuán)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，為進(jìn)一步加強(qiáng)客戶(hù)粘性并加快獲得下游客戶(hù)回款，公司為飼料經(jīng)銷(xiāo)商、畜禽養(yǎng)殖戶(hù)等客戶(hù)向金融機(jī)構(gòu)貸款等提供了擔(dān)保。2019年末、2020年末、2021年末和2022年3月末，申請(qǐng)人對(duì)合并報(bào)表范圍以外的主體提供的擔(dān)保額度分別為7,458.90萬(wàn)元、98,900.00萬(wàn)元、210,200.00萬(wàn)元和157,350.00萬(wàn)元。2019年末、2020年末、2021年末和2022年3月末，申請(qǐng)人對(duì)合并報(bào)表范圍以外的主體提供的擔(dān)保余額分別為1,505.55萬(wàn)元、15,348.01萬(wàn)元、48,115.64萬(wàn)元和46,789.92萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）申請(qǐng)人是否按照相關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范擔(dān)保行為，履行必要的程序，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；（2）對(duì)于前述擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方是否提供反擔(dān)保；（3）申請(qǐng)人是否披露原因并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn)；（4）董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；（5）對(duì)外擔(dān)保總額或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過(guò)法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額；（6）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（7）獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；（8）擔(dān)保對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開(kāi)發(fā)行對(duì)象為實(shí)際控制人薛華。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）上述特定投資者的認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過(guò)其利益相關(guān)方向上述特定投資者提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）認(rèn)購(gòu)對(duì)象是否符合2020年2月14日發(fā)布的《關(guān)于修改<上市公司證券發(fā)行管理辦法>的決定》《關(guān)于修改<上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則>的決定》的相關(guān)規(guī)定；（4）請(qǐng)申請(qǐng)人及本次非公開(kāi)發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)對(duì)象遵照《證券法》的相關(guān)規(guī)定，承諾本次股票發(fā)行的前后各六個(gè)月不再進(jìn)行股票買(mǎi)賣(mài)并進(jìn)行信息披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人及其重要子公司受到處罰金額1萬(wàn)元以上的行政處罰15項(xiàng)，其他非重要子公司受到處罰金額10萬(wàn)元以上的行政處罰16項(xiàng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況，并補(bǔ)充說(shuō)明上市公司現(xiàn)任董事、高管最近36個(gè)月是否受到過(guò)證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過(guò)交易所公開(kāi)譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮蛔C監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)包括飼料、飼料原料貿(mào)易、動(dòng)保、畜禽和水產(chǎn)養(yǎng)殖及肉食屠宰加工等業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全情況，包括但不限于（1）申請(qǐng)人是否取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資質(zhì)、許可；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合《中華人民共和國(guó)食品安全法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》、《中華人民共和國(guó)動(dòng)物防疫法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（3）產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制情況；（4）申請(qǐng)人是否曾發(fā)生產(chǎn)品安全事件；（5）有關(guān)申請(qǐng)人產(chǎn)品安全的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)；（6）是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受到處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5.根據(jù)申報(bào)材料，公司于2020年8月14日召開(kāi)的2020年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于對(duì)外投資暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，同意公司全資子公司以自有資金101.11萬(wàn)元受讓公司控股股東海灝投資持有的廣州市恒聚昌創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）33.47%基金份額，及承繼海灝投資在《廣州市恒聚昌創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）之合伙協(xié)議》項(xiàng)下剩余6.69億元出資的權(quán)利及義務(wù)。截至2021年4月16日該份額轉(zhuǎn)讓已完成并辦理了工商變更登記。公司全資子公司與關(guān)聯(lián)方廣州市恒聚昌創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）共同投資設(shè)立廣東益恒投資有限公司，其中公司全資子公司認(rèn)繳金額為35,547.00萬(wàn)元，占其注冊(cè)資本的51%。2021年6月21日，廣東益恒投資有限公司完成設(shè)立的工商登記程序。2021年7月2日，公司全資子公司全額繳納了投資款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）該關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況；（2）關(guān)聯(lián)交易對(duì)申請(qǐng)人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響；（3）是否存在違規(guī)決策、違規(guī)披露等情形；（4）是否符合《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定；（5）是否損害申請(qǐng)人及中小投資者的利益；（8）是否構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷(xiāo)情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.申請(qǐng)人參股創(chuàng)投企業(yè)，交易性金融資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)余額較高，其他流動(dòng)資產(chǎn)主要構(gòu)成為子公司海圓小貸、海圓保理對(duì)公司客戶(hù)、供應(yīng)商發(fā)放的貸款、保理款余額，且存在發(fā)放貸款墊款、債權(quán)投資情形。根據(jù)保薦機(jī)構(gòu)盡調(diào)報(bào)告，申請(qǐng)人納入合并報(bào)表范圍的控股子公司共510家，但保薦機(jī)構(gòu)在盡調(diào)報(bào)告中僅披露了20家子公司的基本情況。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）510家控股子公司的基本情況；（2）交易性金融資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)的構(gòu)成情況、形成原因；（3）報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓無(wú)法銷(xiāo)售等情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷(xiāo)售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.申請(qǐng)人最近三年一期末預(yù)付賬款（含其他非流動(dòng)資產(chǎn)，下同）余額較高且逐年大幅增長(zhǎng)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）最近三年一期末預(yù)付賬款余額較高且逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與申請(qǐng)人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說(shuō)明上述情形是否構(gòu)成資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額3.66億元。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說(shuō)明和披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
11.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額較大且逐年大幅增長(zhǎng)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期末在建工程余額較大且逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期各期末申請(qǐng)人在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確并發(fā)表明確意見(jiàn)。
12.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末其他應(yīng)收款余額較高且增長(zhǎng)較快，主要為公司向原材料供應(yīng)商支付的采購(gòu)押金、外部單位往來(lái)款和期貨保證金。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末其他應(yīng)收款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）外部單位往來(lái)款的具體金額、形成原因、對(duì)手方情況等，是否構(gòu)成資金拆借，是否構(gòu)成財(cái)務(wù)性投資，是否構(gòu)成資金占用；（3）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷(xiāo)情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
13.申請(qǐng)人2022年對(duì)存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更，對(duì)種豬折舊進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明進(jìn)行上述會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更的原因，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
14.申請(qǐng)人報(bào)告期生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)逐年大幅增加。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)的劃分依據(jù)，劃分是否準(zhǔn)確，是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）報(bào)告期生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)逐年大幅增加的原因與合理性；（3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊計(jì)提政策和折舊計(jì)提情況，減值測(cè)試和減值計(jì)提情況，減值計(jì)提是否充分，未來(lái)是否存在大額減值風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)申請(qǐng)人未來(lái)業(yè)績(jī)的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
15.申請(qǐng)人固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)金額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等減值測(cè)試情況與減值測(cè)試過(guò)程，減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，未來(lái)是否存在大額減值風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)申請(qǐng)人未來(lái)業(yè)績(jī)的影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
16.申請(qǐng)人最近三年一期關(guān)聯(lián)采購(gòu)、銷(xiāo)售金額較高，存在購(gòu)買(mǎi)關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)、向關(guān)聯(lián)方出售資產(chǎn)情形。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）最近三年一期關(guān)聯(lián)采購(gòu)、銷(xiāo)售金額較高的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，是否具有必要性及合理性，并結(jié)合向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)商品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格等說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（2）購(gòu)買(mǎi)關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)、向關(guān)聯(lián)方出售資產(chǎn)具體情況，轉(zhuǎn)讓價(jià)格確認(rèn)依據(jù)及過(guò)程，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允，是否損害上市公司及中小投資者合法權(quán)益；（3）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
八、 安徽眾源新材料股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查，并出具專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告：
（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類(lèi)、限制類(lèi)產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。
（2）本次募投項(xiàng)目是否滿(mǎn)足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)。
（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。
（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類(lèi)管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。
（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類(lèi)別的高污染燃料。
（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。
（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。
（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱(chēng)及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。
（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人上述情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的核查，說(shuō)明核查范圍、方式、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、申請(qǐng)人本次非公開(kāi)發(fā)行股票擬募集資金7.5億元，用于年產(chǎn)10萬(wàn)噸高精度銅合金板帶及5萬(wàn)噸銅帶坯生產(chǎn)線項(xiàng)目（一期年產(chǎn)5萬(wàn)噸高精度銅合金板帶）等3個(gè)項(xiàng)目。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷(xiāo)情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)人子公司安徽眾源新材投資有限公司從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類(lèi)金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓無(wú)法銷(xiāo)售等情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷(xiāo)售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在較多經(jīng)常性和非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易。
請(qǐng)申請(qǐng)人逐筆補(bǔ)充說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)交易的必要性與合理性；（2）關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定依據(jù)，結(jié)合向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方價(jià)格等說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送情形，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（3）是否履行必要決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、申請(qǐng)人最近一期末預(yù)付賬款余額增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）最近一期末預(yù)付賬款余額增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與申請(qǐng)人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說(shuō)明上述情形是否構(gòu)成資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
