發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年09月23日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年09月23日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年9月16日-2022年9月22日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出1家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、 家家悅集團(tuán)股份公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行唯一認(rèn)購對(duì)象為公司控股股東家家悅控股。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次發(fā)行董事會(huì)決議及申請(qǐng)人與發(fā)行對(duì)象簽訂的認(rèn)購協(xié)議是否明確發(fā)行股份數(shù)量或數(shù)量區(qū)間（包括上限和下限），是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第十一條和第十二條規(guī)定；（2）公司控股股東家家悅控股認(rèn)購資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形；（3）公司控股股東及其一致行動(dòng)人、具有控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前6個(gè)月至本次發(fā)行完成后6個(gè)月內(nèi)不存在減持情況或減持計(jì)劃，如否，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人受到的行政處罰較多。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，并結(jié)合《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》分析是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行擬募集資金總額不超過60,842.00萬元，投向家家悅商河智慧產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目、羊亭購物廣場(chǎng)項(xiàng)目及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容和運(yùn)營模式，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施全部資質(zhì)許可；（2）本次募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)，是否符合土地規(guī)劃用途，是否存在變相從事房地產(chǎn)開發(fā)或投資的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人于2020年發(fā)行可轉(zhuǎn)債，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）說明前次募投項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展未達(dá)預(yù)期的原因及合理性、預(yù)計(jì)建設(shè)完成時(shí)間。（2）結(jié)合前次募投項(xiàng)目效益未達(dá)預(yù)期、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度未達(dá)預(yù)期的情況，說明本次募投的合理性及必要性。（3）說明前次募集資金使用進(jìn)度，結(jié)合前募資金使用進(jìn)展較為緩慢的原因，說明本次募集資金的必要性和合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬將募集資金用于“家家悅商河智慧產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目（一期）”、“羊亭購物廣場(chǎng)項(xiàng)目”項(xiàng)目建設(shè)及償還銀行貸款，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目的具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）募投項(xiàng)目中“羊亭購物廣場(chǎng)項(xiàng)目”預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（4）結(jié)合公司目前已有的物流配送網(wǎng)絡(luò)體系分布、倉儲(chǔ)面積、倉儲(chǔ)利用情況等，說明本次募投項(xiàng)目中“家家悅商河智慧產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目（一期）”建設(shè)的必要性和合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人2021年大幅虧損，請(qǐng)結(jié)合收入、
成本、期間費(fèi)用、減值損失等因素說明2021年大幅虧損原因及合理性，是否與同行業(yè)可比上市公司相一致。對(duì)比2020年盈利情況，分析說明哪些因素導(dǎo)致2021年大幅虧損，相關(guān)影響因素是否會(huì)帶來持續(xù)不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人2021年收購內(nèi)蒙古維樂惠超市有限公司（以下簡稱：內(nèi)蒙古維樂惠），請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）說明收購內(nèi)蒙古維樂惠的定價(jià)依據(jù)，如有評(píng)估，說明評(píng)估采用的方法及相關(guān)參數(shù)，是否存在業(yè)績承諾。（2）結(jié)合2021年相關(guān)商譽(yù)減值測(cè)試過程、參數(shù)、商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法，說明減值計(jì)提金額是否充分。（3）收購當(dāng)年計(jì)提商譽(yù)減值，說明投資決策是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
