發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期2023年01月11日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)資〔2023〕3號(hào)
施行日期2023年01月11日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：
為進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度，全面深入開展國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)分析，充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息工作在深化國(guó)資國(guó)企改革，加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面的積極作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)就編報(bào)2023年國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)工作（以下稱月報(bào)）通知如下：
一、 編報(bào)范圍及內(nèi)容
（一）各中央部門、中央管理企業(yè)、地方財(cái)政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下稱報(bào)送單位）的月報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)送范圍為全部國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),不含一級(jí)金融企業(yè)。
（二）各報(bào)送單位報(bào)送的月報(bào)報(bào)表包括：封面、主要指標(biāo)表、中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)指標(biāo)表。
（三）各報(bào)送單位應(yīng)按月報(bào)送經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，及時(shí)反映企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的新情況、新問題以及異動(dòng)指標(biāo)解釋等信息。
二、 報(bào)送方式及時(shí)間
（一）月報(bào)通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://tybb.mof.gov.cn）報(bào)送。系統(tǒng)操作手冊(cè)可在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專題欄目中下載。
其中：中央部門、中央管理企業(yè)各級(jí)單位（企業(yè)）通過(guò)統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。已通過(guò)全國(guó)國(guó)有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)送月報(bào)的文化企業(yè)，不需再通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。已完成統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)二級(jí)部署的各?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局），通過(guò)本地統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)采集、審核和匯總本地區(qū)各級(jí)單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)，并與財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)同步；未完成二級(jí)部署的各?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局采用原方式報(bào)送。不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位（企業(yè)），在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專題欄目中下載統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端。
（二）各報(bào)送單位應(yīng)于每月10日前，將匯總審核后的上月月報(bào)報(bào)送財(cái)政部（資產(chǎn)管理司）。
三、 編報(bào)工作要求
（一）持續(xù)推動(dòng)應(yīng)報(bào)盡報(bào)，提升月報(bào)覆蓋面和完整度。各報(bào)送單位應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)編制說(shuō)明中的有關(guān)要求，基于國(guó)有企業(yè)名錄，按照企業(yè)真實(shí)的管理層級(jí)在月報(bào)系統(tǒng)中構(gòu)建企業(yè)樹型結(jié)構(gòu)，摸清單戶法人企業(yè)情況，將國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位全面納入月報(bào)統(tǒng)計(jì)和報(bào)送范圍。因新設(shè)、重組、破產(chǎn)、注銷、財(cái)務(wù)或股權(quán)關(guān)系變更等重大事項(xiàng)，導(dǎo)致編報(bào)范圍發(fā)生變動(dòng)時(shí)，報(bào)送單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整更新報(bào)送口徑并在附報(bào)材料中充分說(shuō)明相關(guān)情況。
（二）完善三級(jí)審核機(jī)制，確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)可靠。各企業(yè)要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理有關(guān)要求，準(zhǔn)確如實(shí)地確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。各報(bào)送單位要壓實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)公式審核、財(cái)務(wù)審核、匯總分析審核三級(jí)審核機(jī)制，防范數(shù)字造假，確保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性準(zhǔn)確性。財(cái)政部門將加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，對(duì)于不符合相關(guān)要求的，督促企業(yè)立即整改，涉及違法違規(guī)的，嚴(yán)肅查處問責(zé)。
（三）重視數(shù)據(jù)挖掘研究，做好國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析。各報(bào)送單位要高度重視月報(bào)數(shù)據(jù)研究分析工作，密切關(guān)注地區(qū)和行業(yè)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行走勢(shì)和財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)研判數(shù)據(jù)信息中展現(xiàn)的趨勢(shì)、情況和問題，切實(shí)提高對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的研判能力，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息工作從定期統(tǒng)計(jì)、匯總、報(bào)告轉(zhuǎn)向日常監(jiān)測(cè)、分析、研究。對(duì)月報(bào)數(shù)據(jù)分析形成的重要判斷、重大風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)律性認(rèn)識(shí)，可以專報(bào)信息等形式向財(cái)政部、本級(jí)政府或有關(guān)部門反映，充分發(fā)揮月報(bào)工作對(duì)政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的支撐作用。
（四）嚴(yán)格落實(shí)保密制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)安全。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息，誰(shuí)確定密級(jí)”的原則，由報(bào)送單位確定報(bào)送信息密級(jí)。對(duì)確定為涉密或敏感的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡企業(yè)認(rèn)定為涉密的信息，應(yīng)通過(guò)統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送。嚴(yán)禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
各單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實(shí)責(zé)任分工，切實(shí)做好月報(bào)工作。財(cái)政部將對(duì)各單位月報(bào)工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。
聯(lián)系電話：010-61965705/5750/5783;
傳 真：010-61965704;
電子郵箱：czbgzysc@163.com。
財(cái)政部
2023年1月11日
附件：1.2023年國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)報(bào)表
2.2023年國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)編制說(shuō)明
3.2023年國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)指標(biāo)數(shù)據(jù)核對(duì)表
附件1：匯總封面--封面-報(bào)表（改）.pdf
附件預(yù)覽
附件2
2023年國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)編制說(shuō)明
2023年國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)（以下簡(jiǎn)稱月報(bào)）包括封面,主要指標(biāo)表,中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)表，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)指標(biāo)表。
一、填報(bào)范圍
本報(bào)表適用于具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。其中，《中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)表》僅限中央企業(yè)填報(bào)。
二、封面說(shuō)明
包括單位匯總封面和企業(yè)分戶錄入封面。其中：?jiǎn)挝粎R總封面為各中央部門、中央管理企業(yè)和地方財(cái)政部門匯總上報(bào)月報(bào)時(shí)使用；企業(yè)分戶錄入封面為各級(jí)企業(yè)填報(bào)月報(bào)時(shí)使用，編制方法如下：
(一)封面左邊。
1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。
2.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，為實(shí)際負(fù)責(zé)人。
3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）：指按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管月報(bào)工作的企業(yè)，為實(shí)際分管月報(bào)工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人。
4.會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。
5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。
(二)封面右邊。
1.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國(guó)辦發(fā)﹝2016﹞53號(hào)）,2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度：企業(yè)原證照有效期滿、申請(qǐng)變更登記或者申請(qǐng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（18位）。
本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：
（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”,“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。
（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：
①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。
②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列的方法同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)本部填列。
③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列，差額表比照二級(jí)企業(yè)本部填列。
④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)以下企業(yè)時(shí)，比照三級(jí)企業(yè)填列。
2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：
（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。
（2）地方企業(yè)：
①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法：
A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；
B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；
C、縣級(jí)（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)一律填列“370113”。
②“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報(bào)。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報(bào)“交通部”代碼“348”。無(wú)行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門（協(xié)會(huì)）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地方部門均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)填列。
3.所在地區(qū)：根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。
4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。
（1）“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2017），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。
（2）“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際情況填列。具體代碼為：
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－00，企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-14，其他－99。
5.企業(yè)規(guī)模：按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》的通知（國(guó)統(tǒng)字〔2017〕213號(hào)）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4 微型。對(duì)金融子企業(yè)，按照《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列。
6.經(jīng)濟(jì)類型：具體分為：10.國(guó)有及國(guó)有控股（11.國(guó)有獨(dú)資 12.國(guó)有控股 13.國(guó)有實(shí)際控制）。
7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國(guó)有獨(dú)資公司12其他有限責(zé)任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人獨(dú)資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨(dú)資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國(guó)有獨(dú)資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“15法人獨(dú)資公司”填列。
上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)其股票代碼，為6位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報(bào)A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報(bào)B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。
8.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。
9.注冊(cè)資本：分為認(rèn)繳注冊(cè)資本和實(shí)繳注冊(cè)資本。
（1）認(rèn)繳注冊(cè)資本：指截止報(bào)表日，在公司登記機(jī)關(guān)登記的有限責(zé)任公司全體股東認(rèn)繳的出資額，采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額，或者采取募集方式設(shè)立的股份有限公司在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。
（2）實(shí)繳注冊(cè)資本：指截止報(bào)表日，全體股東（發(fā)起人）實(shí)際繳納的出資額（股本總額），即作為出資實(shí)際交付給公司的貨幣和實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣財(cái)產(chǎn)。法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定對(duì)公司注冊(cè)資本實(shí)繳的公司，“認(rèn)繳注冊(cè)資本”欄填“—”?！百Y本溢價(jià)”根據(jù)“資本公積-資本溢價(jià)”科目余額填列。
注：以上兩個(gè)指標(biāo)合并（匯總）報(bào)表無(wú)需填報(bào)。
10.上報(bào)因素：反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)情況，或以前年度未填報(bào)月報(bào)，從本年度起納入月報(bào)填報(bào)范圍的新報(bào)原因。具體標(biāo)識(shí)含義如下：
（1）0連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)月報(bào)的企業(yè)（單位）。
（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。
（3）2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。
（4）3新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。
（5）4分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。
（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。
（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)月報(bào)的企業(yè)（單位）。
（8）7收購(gòu)：指因購(gòu)入而新增的上年未作單戶填報(bào)月報(bào)的企業(yè)（單位）。
（9）9其他：指上述各項(xiàng)原因中未包括的上報(bào)原因。
11.報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。
12.備用碼：根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。
三、相關(guān)報(bào)表編報(bào)說(shuō)明
（一）主要指標(biāo)表編報(bào)說(shuō)明。
本表指標(biāo)主要根據(jù)企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目填列。表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋如下：
1.營(yíng)業(yè)總收入：反映企業(yè)在從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常業(yè)務(wù)過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括營(yíng)業(yè)收入、金融企業(yè)的利息收入、已賺保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)及傭金收入。
2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。
3.營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。
4.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。
5.銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
6.管理費(fèi)用：反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用。
7.研發(fā)費(fèi)用：反映企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。
8.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息費(fèi)用、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“-”號(hào)填列。其中，利息費(fèi)用反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費(fèi)用化的利息支出。金融企業(yè)的匯兌收益在財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌凈損失項(xiàng)目中反映。
9.其他收益：反映企業(yè)計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助（政府補(bǔ)助指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本）、債務(wù)重組中因處置非金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得和損失、代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還等，以及其他與日?；顒?dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。
10.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益、債權(quán)人因債務(wù)重組產(chǎn)生的損益以及債務(wù)人以金融資產(chǎn)清償債務(wù)或?qū)鶆?wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具清償債務(wù)形成的債務(wù)重組損益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號(hào)填列。其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。
11.公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號(hào)填列。“凈敞口套期收益”暫時(shí)歸集在本科目。
12.信用減值損失：反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）的要求計(jì)提的各項(xiàng)金融工具減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失。
13.資產(chǎn)減值損失：反映除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）要求計(jì)提的各項(xiàng)預(yù)期信用損失外，企業(yè)針對(duì)其他資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失。
14.資產(chǎn)處置收益：反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時(shí)（子公司和業(yè)務(wù)除外）確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。
15.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：反映企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。
16.營(yíng)業(yè)外收支凈額：反映企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出的差額。其中：政府補(bǔ)助項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
政府補(bǔ)助反映企業(yè)從政府無(wú)償取得的與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本以及政府購(gòu)買服務(wù)所形成的收入。
17.利潤(rùn)總額：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支凈額。
18.凈利潤(rùn)：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容，如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
19.資產(chǎn)總額
應(yīng)收票據(jù)：反映以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
應(yīng)收賬款：反映以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。
存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“受托代銷商品款”、“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。其中：原材料、庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
合同資產(chǎn)：應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”等科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)、合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
20.負(fù)債總額
應(yīng)付票據(jù)：反映以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
應(yīng)付賬款：反映以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。
21.帶息負(fù)債總額：反映企業(yè)本期末需要支付利息的債務(wù)，包括長(zhǎng)短期借款、各類債券、融資租賃款等，應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“應(yīng)付利息”等科目所屬各明細(xì)科目分析填列。其中，“銀行借款”反映企業(yè)向銀行借入的各種期限的借款賬面余額，不包含國(guó)家支持下從銀行取得的無(wú)息借款；“應(yīng)付債券”反映企業(yè)剩余期限一年以上的各類債券的期末賬面價(jià)值，包含歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。
22.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總額：指企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。
其中：
其他權(quán)益工具：反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價(jià)值。
永續(xù)債：反映企業(yè)截止期末發(fā)行的永續(xù)債本金余額，包括永續(xù)債券和其他永續(xù)債，其中永續(xù)債券指：可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)類非金融企業(yè)債務(wù)融資工具（含北金所永續(xù)債權(quán)融資計(jì)劃）、永續(xù)類金融債券等權(quán)益融資工具，其他永續(xù)債指永續(xù)信托計(jì)劃、永續(xù)保險(xiǎn)債券投資計(jì)劃、和其他類似融資工具。
優(yōu)先股：反映企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股的賬面價(jià)值。
歸屬于母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總額：指在合并報(bào)表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）部分。
23.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：反映企業(yè)收到、支付的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金差額。
24.資本化利息支出：反映企業(yè)本期符合資本化確認(rèn)條件并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。
25.應(yīng)交稅費(fèi)總額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方累計(jì)發(fā)生額填列。
26.應(yīng)交增值稅：反映企業(yè)應(yīng)交的增值稅。如果應(yīng)交增值稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)填零。
27.應(yīng)交消費(fèi)稅：反映企業(yè)應(yīng)交的消費(fèi)稅，包含從量計(jì)征和從價(jià)計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅。
28.應(yīng)交所得稅：反映企業(yè)應(yīng)交的所得稅。
29.已交稅費(fèi)總額：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納稅費(fèi)的總和。
30.已交增值稅：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納的增值稅。
31.已交消費(fèi)稅：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅。
32.已交所得稅：反映企業(yè)本期已經(jīng)繳納的所得稅。
33.職工薪酬：反映企業(yè)為獲取職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償?shù)谋酒诹兄?shù)。本項(xiàng)目不包含企業(yè)支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用。其中：職工工資總額、在崗職工工資總額項(xiàng)目需單獨(dú)列示。職工工資總額反映企業(yè)職工（人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動(dòng)合同制職工）工資總額。
34.職工人數(shù)（不含勞務(wù)派遣人員）：反映企業(yè)期末人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動(dòng)合同制職工，不包含離休、退休以及勞務(wù)派遣人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。其中：在崗職工人數(shù)項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
35.從業(yè)人員人數(shù)：反映期末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員，以及與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。
36.固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)” “在建工程” “工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列。
37.計(jì)提折舊額：反映企業(yè)本期提取的固定資產(chǎn)折舊。本項(xiàng)目包含石油石化企業(yè)計(jì)提的油氣資產(chǎn)折耗?！氨驹聰?shù)”按本月發(fā)生額填列，“本年累計(jì)”按本年累計(jì)發(fā)生額填列。
38.勞動(dòng)生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增價(jià)值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差，為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分組成。
39.工業(yè)總產(chǎn)值：指按報(bào)告期內(nèi)實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。
40.工業(yè)銷售產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。包括已銷售的成品、半成品的價(jià)值，對(duì)外提供的工業(yè)性作業(yè)價(jià)值和對(duì)本企業(yè)基本建設(shè)部門、生活福利部門等提供的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)及自制設(shè)備的價(jià)值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。
41.出口產(chǎn)品銷售收入：指企業(yè)直接向國(guó)外、境外出口產(chǎn)品所取得的銷售收入。
42.新產(chǎn)品產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品產(chǎn)值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。
43.三新營(yíng)業(yè)收入：指企業(yè)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式形成的營(yíng)業(yè)收入，“三新”統(tǒng)計(jì)范圍根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式統(tǒng)計(jì)分類（2018）》（國(guó)統(tǒng)字〔2018〕111號(hào)）有關(guān)規(guī)定確定。
44.研發(fā)（R&D）經(jīng)費(fèi)投入：參照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)＜研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）投入統(tǒng)計(jì)規(guī)范（試行）＞的通知》（國(guó)統(tǒng)字〔2019〕47號(hào)）的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中央企業(yè)實(shí)際情況，研發(fā)（R&D）經(jīng)費(fèi)投入是指為實(shí)施科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展，而實(shí)際發(fā)生的全部經(jīng)費(fèi)支出，具體包括：
日常性支出：包括為實(shí)施研發(fā)活動(dòng)以貨幣或?qū)嵨镄问街苯踊蜷g接支付給研發(fā)人員的勞動(dòng)報(bào)酬（工資、獎(jiǎng)金以及所有相關(guān)費(fèi)用和福利），購(gòu)置的原材料、燃料、動(dòng)力、工器具等低值易耗品，以及各種相關(guān)直接或間接的管理和服務(wù)等支出。
購(gòu)買固定資產(chǎn)、新技術(shù)、科研設(shè)備等支出：包括為實(shí)施研發(fā)活動(dòng)而進(jìn)行固定資產(chǎn)建造、購(gòu)置、改擴(kuò)建以及大修理等的支出（不含固定資產(chǎn)折舊），土地與建筑物支出、儀器與設(shè)備支出、資本化的計(jì)算機(jī)軟件支出、專利和專有技術(shù)支出等。對(duì)于研發(fā)活動(dòng)與非研發(fā)活動(dòng)的共用部分，應(yīng)按使用面積、時(shí)間等進(jìn)行合理分?jǐn)偂?/p>
其他支出：包括委托其他單位或與其他單位合作開展研發(fā)活動(dòng)而支付給其他單位的全部經(jīng)費(fèi)。
45.上市公司市值：指中央企業(yè)控股上市公司期末的收盤市值，其中，中央企業(yè)控股上市公司是指在全球范圍內(nèi)證券市場(chǎng)的上市公司，不包括在新三板上市的公司；收盤市值是指以人民幣計(jì)價(jià)的市值，外幣計(jì)價(jià)的上市公司市值需以期末收盤當(dāng)天外幣匯率進(jìn)行換算。
（二）中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)表編報(bào)說(shuō)明。
本表統(tǒng)計(jì)中央企業(yè)負(fù)債類債券、權(quán)益類永續(xù)債和并表基金、集中到期債券、已經(jīng)違約或存在違約風(fēng)險(xiǎn)的帶息負(fù)債和權(quán)益類永續(xù)債券等期末本金余額以及融資擔(dān)保期末余額情況，由中央企業(yè)集團(tuán)總部分析填報(bào)，為季度報(bào)表。
1.企業(yè)債券：指由國(guó)家發(fā)展改革委主管的非金融企業(yè)發(fā)行的各類債券，包括一般企業(yè)債、集合企業(yè)債等。
2.公司債券：指由證監(jiān)會(huì)主管的非金融企業(yè)發(fā)行的各類債券，包括一般公司債、私募公司債、可轉(zhuǎn)換公司債、可交換公司債和資產(chǎn)支持證券（ABS）等。
3.非金融企業(yè)債務(wù)融資工具：指由銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)主管的非金融企業(yè)發(fā)行的各類債務(wù)融資工具，包括超短期融資券、短期融資券、中期票據(jù)、非公開定向發(fā)行債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持票據(jù)（ABN)、項(xiàng)目收益票據(jù)等。非金融企業(yè)在北金所發(fā)行的債權(quán)融資計(jì)劃也在該項(xiàng)歸集。
4.金融債券：指由人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)主管的商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、金融租賃公司、汽車金融公司等金融企業(yè)發(fā)行的各類債券，包括普通金融債、二級(jí)資本債、金融永續(xù)債、雙創(chuàng)金融債、綠色金融債、小微金融債、三農(nóng)金融債、信貸資產(chǎn)支持證券、券商短融、證券公司債、同業(yè)存單等。
5.境外負(fù)債類債券、境外權(quán)益類永續(xù)債等境外債券以人民幣填報(bào)，外幣折人民幣按人行公布的當(dāng)期末人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。
6.境內(nèi)權(quán)益類永續(xù)債、境外權(quán)益類永續(xù)債：指根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在“歸屬于母公司所有者權(quán)益”項(xiàng)下的“其他權(quán)益工具”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示的境內(nèi)、境外發(fā)行的權(quán)益類永續(xù)債，包括權(quán)益類的永續(xù)債券和其他永續(xù)債?！捌渌览m(xù)債”包括永續(xù)信托計(jì)劃、永續(xù)保險(xiǎn)債權(quán)投資計(jì)劃和其他類似融資工具。
7.永續(xù)債券：指在“歸屬于母公司所有者權(quán)益”項(xiàng)下的“其他權(quán)益工具”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示的境內(nèi)、境外發(fā)行的權(quán)益類永續(xù)債券，包括可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)類非金融企業(yè)債務(wù)融資工具（含永續(xù)中期票據(jù)、永續(xù)PPN、北金所永續(xù)債權(quán)融資計(jì)劃等）、永續(xù)類金融債券等。
8.并表基金：指通過(guò)并表型ABN/ABS等合伙并表型資產(chǎn)證券化模式從集團(tuán)外籌集的計(jì)入少數(shù)股東權(quán)益的權(quán)益資金。
9.集中到期債券：指負(fù)債類債券和權(quán)益類債券的到期情況。權(quán)益類債券的到期日按基礎(chǔ)年期判斷，若基礎(chǔ)年期末沒有贖回，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，按下一個(gè)延續(xù)期判斷到期日。
10.已經(jīng)違約的帶息負(fù)債和權(quán)益類永續(xù)債券：指根據(jù)融資合同約定，截至當(dāng)期末本金或利息已經(jīng)逾期，但尚未完成處置的帶息負(fù)債和權(quán)益類永續(xù)債券的本金情況。若利息已經(jīng)違約，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，視同本金違約。
11.存在違約風(fēng)險(xiǎn)的帶息負(fù)債和權(quán)益類永續(xù)債券：指據(jù)融資合同約定，截至當(dāng)期末本金或利息尚未逾期，但預(yù)計(jì)到期不能償還的帶息負(fù)債和權(quán)益類永續(xù)債券的本金情況。若利息存在違約風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，視同本金存在違約風(fēng)險(xiǎn)。
12.融資擔(dān)保：既包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔(dān)保的金融子企業(yè)開展的擔(dān)保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購(gòu)房人按揭貸款提供的階段性擔(dān)保。融資擔(dān)保余額按中央企業(yè)實(shí)際提供擔(dān)保的融資余額填報(bào)。
13.年化帶息負(fù)債平均成本率為當(dāng)年累計(jì)完成數(shù)，計(jì)算公式為[(《企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)》本年累計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下的“利息費(fèi)用”+本年累計(jì)“資本化利息支出”)/X月*12]/帶息負(fù)債月末加權(quán)平均余額。
14.一年以上應(yīng)收賬款、一年以上其他應(yīng)收款、委托貸款、商譽(yù)為扣除相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的余額。
15.委托貸款：指企業(yè)提供資金，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利息等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款情況，包括對(duì)納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)等提供的委托貸款。
（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)指標(biāo)表編報(bào)說(shuō)明。
由部分企業(yè)填報(bào)，按照企業(yè)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料填列。
四、其他
（一）本報(bào)表應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度如實(shí)填報(bào)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)和擅自更改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。應(yīng)認(rèn)真核實(shí)填報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，軟件參數(shù)中已設(shè)置多種審核公式，可根據(jù)系統(tǒng)提示對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)。
（二）本報(bào)表指標(biāo)中，“上年同期”指上年年初到上年同期的累計(jì)數(shù)。
（三）本報(bào)表填報(bào)的金額單位除特殊要求外，統(tǒng)一為萬(wàn)元。
