發(fā)文機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院
發(fā)文日期1983年06月25日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)國(guó)發(fā)〔1983〕100號(hào)
施行日期1983年06月25日
效力級(jí)別國(guó)務(wù)院規(guī)范性文件
國(guó)務(wù)院同意中國(guó)人民銀行《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金改由人民銀行統(tǒng)一管理的報(bào)告》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真研究執(zhí)行。
為了加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，國(guó)務(wù)院決定：國(guó)營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)資金，改由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一管理。人民銀行有權(quán)制定流動(dòng)資金管理制度，管理企業(yè)的國(guó)撥流動(dòng)資金，核定企業(yè)的流動(dòng)資金定額和計(jì)劃，考核企業(yè)使用流動(dòng)資金的效益。需要增加的信貸人員，除在國(guó)家勞動(dòng)計(jì)劃內(nèi)安排一些財(cái)金院校大專畢業(yè)生等人員外，一九八三年至一九八五年，每年另增加信貸業(yè)務(wù)人員專項(xiàng)指標(biāo)一萬(wàn)人。
流動(dòng)資金由人民銀行統(tǒng)一管理，是資金管理體制的一項(xiàng)重要改革，涉及面廣，政策性強(qiáng)。各級(jí)政府要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)計(jì)委、經(jīng)委、財(cái)政部門要同銀行搞好協(xié)作配合，保證這項(xiàng)改革順利進(jìn)行。各級(jí)企業(yè)主管部門要加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)流動(dòng)資金的管理工作，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，加速資金周轉(zhuǎn)，為國(guó)家積累資金作出貢獻(xiàn)。
關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金改由人民銀行統(tǒng)一管理的報(bào)告
為了貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金改由人民銀行統(tǒng)一管理的決定，現(xiàn)將我們的意見(jiàn)報(bào)告如下：
一、 銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金很有必要
國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金改由銀行統(tǒng)一管理問(wèn)題，財(cái)政、銀行部門已醞釀多年。今年一月，人民銀行在全國(guó)分行行長(zhǎng)會(huì)議上進(jìn)行了討論，并經(jīng)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志同意，作為銀行工作的一項(xiàng)重要改革。今年二月國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金后，我們組織調(diào)查組到天津、上海、北京、江蘇、四川等地，廣泛聽(tīng)取企業(yè)和財(cái)政、計(jì)委、經(jīng)委、銀行部門的意見(jiàn)，研究實(shí)施辦法?，F(xiàn)在各方面的看法比較一致，都認(rèn)為國(guó)務(wù)院決定進(jìn)行這項(xiàng)改革是必要的。
一是適應(yīng)財(cái)政、信貸資金渠道變化的新情況，有利于加強(qiáng)資金管理。我國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)資金由財(cái)政管理和財(cái)政、銀行分別供應(yīng)的辦法，是五十年代制定的。當(dāng)時(shí)國(guó)家財(cái)政統(tǒng)收統(tǒng)支，國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金，經(jīng)常占用部分（即定額流動(dòng)資金）由財(cái)政供應(yīng)，臨時(shí)占用部分由銀行供應(yīng)；商業(yè)企業(yè)的大部分流動(dòng)資金由銀行供應(yīng)。近幾年來(lái)，由于國(guó)家實(shí)行一系列的調(diào)整和改革措施，企業(yè)財(cái)權(quán)擴(kuò)大，人民收入增加，國(guó)家財(cái)政分配的資金減少，銀行信貸分配的資金逐漸增多，資金分配渠道發(fā)生了很大變化。一九七九年到一九八二年四年間，工商企業(yè)共增加流動(dòng)資金七百多億元，其中82%是銀行貸款供應(yīng)的，財(cái)政供應(yīng)的只占18%。流動(dòng)資金改由銀行統(tǒng)一管理，可以把供應(yīng)資金和管理資金結(jié)合起來(lái)，對(duì)加強(qiáng)資金管理是有利的。
二是加重銀行責(zé)任，有利于挖掘資金潛力。近幾年來(lái)，企業(yè)流動(dòng)資金使用情況有所改善，但占用仍然偏多。要改變這種狀況，需要從生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)上進(jìn)行綜合治理，而加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)各方面改進(jìn)工作。流動(dòng)資金改由銀行統(tǒng)一管理，銀行可以把信貸杠桿和行政措施結(jié)合運(yùn)用，有利于挖掘流動(dòng)資金潛力，騰出更多的資金支持重點(diǎn)建設(shè)和技術(shù)改造。
三是符合經(jīng)濟(jì)改革的要求，有利于促進(jìn)企業(yè)節(jié)約使用資金。企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，經(jīng)營(yíng)自主權(quán)要進(jìn)一步擴(kuò)大。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的流動(dòng)資金，除自己積累一部分外，要更多地通過(guò)信貸方式提供，有償使用。這樣，可以促進(jìn)企業(yè)健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，精打細(xì)算，節(jié)約使用資金。
對(duì)這項(xiàng)改革，財(cái)政、銀行部門有些同志也有不同看法。主要是擔(dān)心銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金，會(huì)形成銀行一家包，有可能削弱流動(dòng)資金的管理，忽視財(cái)政信貸的綜合平衡，應(yīng)當(dāng)慎重對(duì)待。我們認(rèn)為，這個(gè)看法值得重視。在改革中要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定切實(shí)可行的辦法，注意財(cái)政信貸的綜合平衡，及時(shí)研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題。這樣，改革是可以搞好的。
二、 銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金的辦法
銀行統(tǒng)一管理國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金，要在保證生產(chǎn)發(fā)展、流通擴(kuò)大的合理資金需要的前提下，建立和健全流動(dòng)資金管理的責(zé)任制，運(yùn)用行政辦法和信貸杠桿，促進(jìn)企業(yè)提高資金使用效益。具體辦法有以下幾點(diǎn)：
（一）企業(yè)的國(guó)撥流動(dòng)資金仍然留給企業(yè)。企業(yè)是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的核算單位，應(yīng)當(dāng)有一定的自有流動(dòng)資金。因此，在人民銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金后，原來(lái)財(cái)政撥給工業(yè)、交通、商業(yè)等國(guó)營(yíng)企業(yè)的約一千二百億元流動(dòng)資金，仍然留給企業(yè)作為自有流動(dòng)資金，由銀行進(jìn)行管理。
目前，企業(yè)之間國(guó)撥流動(dòng)資金占流動(dòng)資金來(lái)源的比重很不平衡，有些企業(yè)國(guó)撥流動(dòng)資金不到10%，而有些企業(yè)全部是國(guó)撥資金，不需要向銀行貸款。這種狀況，不利于企業(yè)之間在大體相同的條件下相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，有必要在企業(yè)之間對(duì)國(guó)撥流動(dòng)資金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑?？紤]到調(diào)劑國(guó)撥資金要引起企業(yè)成本、利潤(rùn)的變化，直接影響企業(yè)的利益，矛盾較大。我們意見(jiàn)，可采取抽肥補(bǔ)瘦的辦法，多數(shù)企業(yè)不作變動(dòng)。如工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，國(guó)撥流動(dòng)資金占流動(dòng)資金來(lái)源總額20-80%的可以不調(diào)，低于或高于這個(gè)比例的部分要進(jìn)行調(diào)劑。這種調(diào)劑，在各省、市、自治區(qū)或部門內(nèi)進(jìn)行，以免引起地區(qū)之間、中央與地方之間財(cái)政收入的變動(dòng)。
對(duì)企業(yè)的國(guó)撥流動(dòng)資金，應(yīng)該實(shí)行有償使用，收取一定的占用費(fèi)。考慮到原來(lái)上交財(cái)政的流動(dòng)資金占用費(fèi)已計(jì)入上交收入任務(wù)之內(nèi)，可暫時(shí)停收，待財(cái)政利改稅制度全面實(shí)行后再恢復(fù)征收。
（二）改進(jìn)企業(yè)流動(dòng)資金定額或計(jì)劃的核定辦法。過(guò)去對(duì)工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金定額，是按儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品三個(gè)過(guò)程和主要物資的合理周轉(zhuǎn)需要核定的，辦法較復(fù)雜，花費(fèi)時(shí)間較多。資金定額核定后幾年不變，不能隨著生產(chǎn)發(fā)展作相應(yīng)調(diào)整，形成“死定額、活生產(chǎn)”的矛盾。為了解決這個(gè)問(wèn)題，今后一般可改按平均先進(jìn)的銷售收入資金率（或銷售成本資金率）核定工業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金定額，每年按銷售計(jì)劃調(diào)整一次，生產(chǎn)和銷售增長(zhǎng)了，流動(dòng)資金定額可相應(yīng)增加?？紤]到商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)具有“蓄水池”作用，可根據(jù)購(gòu)銷計(jì)劃核定周轉(zhuǎn)庫(kù)存額，銀行定行“存貸分戶”管理。對(duì)其中關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要產(chǎn)品（如糧食、棉花等），需要儲(chǔ)備的，經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)，可給予專項(xiàng)儲(chǔ)備貸款，按實(shí)際需要供應(yīng)。
（三）考核企業(yè)的流動(dòng)資金使用情況，對(duì)超定額（或超計(jì)劃）貸款實(shí)行加息或“浮動(dòng)利率”。國(guó)家下達(dá)的加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)，要作為指令性指標(biāo)進(jìn)行考核。企業(yè)的流動(dòng)資金占用額，在資金定額（或計(jì)劃）以內(nèi)的貸款，實(shí)行統(tǒng)一利率，取消定額內(nèi)低息貸款；超過(guò)定額（或計(jì)劃）的貸款，要加收利息。也可實(shí)行“浮動(dòng)利率”辦法，在上下浮動(dòng)不超過(guò)20%的幅度內(nèi)，對(duì)超額完成國(guó)家規(guī)定的加速資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的，降低貸款利率，少支的利息全部留給企業(yè)；完不成的，提高貸款利率，多支的利息從企業(yè)留用的利潤(rùn)中開(kāi)支，以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)。
（四）根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)不同的行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品實(shí)行差別利率?，F(xiàn)行的銀行貸款利率，基本上是恢復(fù)到一九七一年以前的水平，但差別性不大，不能充分發(fā)揮利率的杠桿作用。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于信貸實(shí)行差別利率的原則，今后對(duì)糧食、中藥材、民族貿(mào)易和民族用品生產(chǎn)企業(yè)、民族手工藝品、小商品生產(chǎn)和知青集體企業(yè)，繼續(xù)實(shí)行優(yōu)惠利率；對(duì)采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品貸款和商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要產(chǎn)品貸款，以及民政福利工廠和老蘇區(qū)縣辦工業(yè)貸款，適當(dāng)降低利率；對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策限制發(fā)展的企業(yè)，對(duì)于同先進(jìn)的大工業(yè)爭(zhēng)原料、爭(zhēng)能源的小企業(yè)和落后企業(yè)，要適當(dāng)提高貸款利率。
（五）建立企業(yè)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金制度。實(shí)行利改稅以后，企業(yè)的財(cái)力將逐步增加，企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大流通所需的流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)用自己積累的資金補(bǔ)充一部分。地方和部門用自籌資金新建工廠，在安排基建投資的同時(shí)，要安排一定的自有流動(dòng)資金。這樣做，有利于控制自籌固定資產(chǎn)投資規(guī)模。企業(yè)積累了一些自有流動(dòng)資金，可以具有一定的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和處理意外損失的能力，對(duì)搞好經(jīng)營(yíng)是有利的。根據(jù)目前企業(yè)的利潤(rùn)分配辦法，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充流動(dòng)資金，可區(qū)別情況采取不同辦法。
1．新建、擴(kuò)建企業(yè)投產(chǎn)需要的流動(dòng)資金，原則上哪一級(jí)安排基建投資的，由哪一級(jí)負(fù)責(zé)解決。關(guān)于基建竣工移交生產(chǎn)必須安排的機(jī)器設(shè)備的備品備件和工具模具所需流動(dòng)資金，由基建投資中解決。在當(dāng)前財(cái)政困難的情況下，國(guó)家預(yù)算投資新建、擴(kuò)建的企業(yè)，正式投產(chǎn)需要的流動(dòng)資金，可以暫由銀行貸款解決。地方、部門和企業(yè)用自籌資金建設(shè)的企業(yè)，必須自籌30%的自有流動(dòng)資金，銀行才給予貸款。合資聯(lián)營(yíng)企業(yè)按國(guó)家計(jì)委等單位（82）計(jì)基字878號(hào)文件規(guī)定，由合資聯(lián)營(yíng)各方按合資比例籌集和補(bǔ)充鋪底的流動(dòng)資金。
2．按照集體企業(yè)辦法征稅的小型企業(yè)和實(shí)行固定比例征稅的供銷社、飲食服務(wù)等企業(yè)，留用的利潤(rùn)較多，其生產(chǎn)發(fā)展所需的流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)按照集體企業(yè)的辦法，自己補(bǔ)充一定比例的自有流動(dòng)資金。
3．實(shí)行利潤(rùn)包干和承包的企業(yè)，從增長(zhǎng)利潤(rùn)中留用的利潤(rùn)，較利改稅的企業(yè)要多一些，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展基金中拿出10-30%，用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。
4．實(shí)行利改稅的企業(yè)，應(yīng)在留給企業(yè)支配的資金中，規(guī)定一定比例用于補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。考慮到現(xiàn)在留給企業(yè)的利潤(rùn)基本上是原來(lái)的利潤(rùn)留成水平，企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金有困難的，可由當(dāng)?shù)刎?cái)政、銀行部門根據(jù)實(shí)際情況，確定暫不補(bǔ)充或者少補(bǔ)充一些。留用利潤(rùn)增加較多的企業(yè)，仍應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金。
對(duì)于按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充自有流動(dòng)資金的企業(yè)，如果有條件補(bǔ)充而不補(bǔ)充的，銀行可采取加收利息等經(jīng)濟(jì)措施進(jìn)行督促。
（六）關(guān)于處理流動(dòng)資金損失問(wèn)題。目前企業(yè)的物資庫(kù)存中，有一部分需要削價(jià)報(bào)廢。在流動(dòng)資金改由銀行統(tǒng)一管理前，企業(yè)要進(jìn)行清倉(cāng)利庫(kù)和落實(shí)資金，并分別情況進(jìn)行處理：一九八0年以前入庫(kù)需要削價(jià)報(bào)廢處理的機(jī)電產(chǎn)品和鋼材，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定抓緊處理；一九八0年以前其他遺留問(wèn)題的資金損失，經(jīng)清查核實(shí)并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在國(guó)撥自有流動(dòng)資金中核銷；一九八一年一月一日以后入庫(kù)的積壓物資和積壓商品，因報(bào)廢、削價(jià)、改制而發(fā)生的損失，按照國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)［1982］146號(hào)文件的規(guī)定，從企業(yè)當(dāng)年損益或有關(guān)資金中解決，不再?zèng)_銷企業(yè)國(guó)撥流動(dòng)資金和銀行貸款，也不要長(zhǎng)期掛帳。
（七）加強(qiáng)各方面的協(xié)作配合，共同管好流動(dòng)資金。目前企業(yè)流動(dòng)資金占用多，是生產(chǎn)和流通中存在問(wèn)題的綜合反映。要提高資金的使用效益，必須由各經(jīng)濟(jì)管理部門共同努力，從產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合治理。企業(yè)主管部門對(duì)所屬企業(yè)的流動(dòng)資金仍然要加強(qiáng)管理，銀行按企業(yè)隸屬關(guān)系通過(guò)主管部門管理企業(yè)的流動(dòng)資金。企業(yè)和企業(yè)主管部門報(bào)送財(cái)政部門的財(cái)務(wù)計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，要同時(shí)報(bào)送同級(jí)銀行。
三、 需要解決的幾個(gè)問(wèn)題
（一）國(guó)家要授權(quán)人民銀行作為國(guó)家管理國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金的職能部門，并明確銀行有以下權(quán)限：制定管理國(guó)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金的規(guī)章制度（同企業(yè)成本、利潤(rùn)分配等有關(guān)的問(wèn)題，要同財(cái)政部商定，聯(lián)合下達(dá)）；管理企業(yè)的國(guó)撥流動(dòng)資金，監(jiān)督企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)充自有流動(dòng)資金；審查企業(yè)和企業(yè)主管部門的流動(dòng)資金計(jì)劃和執(zhí)行情況，考核資金使用效益；監(jiān)督和檢查企業(yè)流動(dòng)資金的使用情況，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)有弄虛作假或擠占挪用資金問(wèn)題，銀行可采取必要的信貸制裁措施。
（二）要搞好財(cái)政信貸的綜合平衡。流動(dòng)資金是保證社會(huì)再生產(chǎn)必不可少的補(bǔ)償資金和積累資金，應(yīng)在國(guó)民收入中進(jìn)行必要的扣除。在銀行一家管理流動(dòng)資金后，更要注意財(cái)政信貸的綜合平衡，使擴(kuò)大再生產(chǎn)中固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金安排保持合理的比例。目前信貸渠道的資金增加較多，生產(chǎn)發(fā)展和流通擴(kuò)大所需的流動(dòng)資金，銀行可以多承擔(dān)一些。如果國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)新的情況，信貸平衡發(fā)生困難，財(cái)政則要支持銀行。
（三）要適當(dāng)補(bǔ)充銀行信貸人員。銀行的信貸人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行日常的管理。一九六六年以來(lái)，銀行信貸業(yè)務(wù)大量增加，但信貸人員增加不多，每個(gè)信貸員平均承擔(dān)的貸款戶數(shù)，由一九六五年的六戶增加到目前的十一戶，增加近一倍，銀行統(tǒng)一管理國(guó)營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)資金后，信貸人員的任務(wù)更加繁重，亟需充實(shí)人員力量。具體意見(jiàn)是：大型企業(yè)設(shè)駐廠信貸組，中型企業(yè)配駐廠信貸員，小型企業(yè)每個(gè)信貸員承擔(dān)六、七戶。按此計(jì)算，在今后幾年內(nèi)全國(guó)需要增加信貸員五萬(wàn)人左右。補(bǔ)充信貸人員的來(lái)源，除請(qǐng)國(guó)家多分配一些財(cái)金院校的大專畢業(yè)生外，請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)在一九八三年到一九八五年給銀行增加三萬(wàn)人勞動(dòng)指標(biāo)，從社會(huì)上招收一些待業(yè)高中畢業(yè)生，進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。
四、 改革的步驟
由銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金，涉及幾十萬(wàn)個(gè)企業(yè)和各經(jīng)濟(jì)部門，情況比較復(fù)雜，銀行對(duì)這項(xiàng)工作缺乏經(jīng)驗(yàn)，需要進(jìn)行試點(diǎn)。因此，這項(xiàng)改革應(yīng)當(dāng)有步驟地分期分批實(shí)行。
（一）國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)人民銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金的報(bào)告后，今年上半年人民銀行召開(kāi)專門會(huì)議進(jìn)行部署。
（二）有條件的省、市、自治區(qū)，今年下半年選擇一兩個(gè)城市或紡織行業(yè)，進(jìn)行流動(dòng)資金統(tǒng)一管理的改革試點(diǎn)，以取得經(jīng)驗(yàn)。
（三）從今年七月一日起，國(guó)營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)資金，全部改由銀行貸款供應(yīng)，國(guó)家財(cái)政不再增撥流動(dòng)資金。
（四）自明年起，按照先工業(yè)、后商業(yè)，先大中城市，后小城市的原則，結(jié)合各地實(shí)際情況，分期分批，爭(zhēng)取一兩年內(nèi)逐步做到銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金。
以上報(bào)告如無(wú)不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)各省、市、自治區(qū)人民政府和國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。
