發(fā)文機關(guān)國務(wù)院辦公廳
發(fā)文日期1990年07月28日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔1990〕51號
施行日期1990年07月28日
效力級別國務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：
國務(wù)院同意國務(wù)院清理“三角債”領(lǐng)導(dǎo)小組制定的《關(guān)于在全國范圍內(nèi)清理企業(yè)拖欠貨款的實施方案》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
近年來，“三角債”嚴(yán)重地影響著國民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，已經(jīng)成為治理整頓、深化改革的一個障礙。因此，國務(wù)院把清理“三角債”作為今年下半年促進(jìn)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)一步向好的方向發(fā)展的重要措施之一。各級人民政府、各有關(guān)部門都要從全局利益出發(fā)，加強對這項工作的領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，層層落實，切實抓出成效。
國務(wù)院辦公廳
一九九〇年七月二十八日
關(guān)于在全國范圍內(nèi)清理企業(yè)拖欠貨款的實施方案
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展清理“三角債”工作的通知》（國發(fā)〔1990〕19號）精神，為集中清理全國范圍的企業(yè)拖欠貨款，特制定本方案。
一、 清理拖欠的范圍
（一）清理的對象：凡是在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行所屬機構(gòu)設(shè)立貸款帳戶的國營工業(yè)、商業(yè)、糧食、外貿(mào)、物資供銷、建筑安裝、交通運輸和農(nóng)林企業(yè)、供銷合作社、“三資”企業(yè)以及集體企業(yè)（包括有條件辦托收的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），均可參加清理。
（二）清理的時間：一九八九年一月一日至一九九〇年三月三十一日期間發(fā)生的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下簡稱省、區(qū)、市）的企業(yè)拖欠貨款。
（三）清理金額的起點：對同一付款企業(yè)，累計金額為五萬元（收付款單位均是商業(yè)企業(yè)，起點可為一萬元）。
（四）在上述對象和范圍之內(nèi)，如有下列情況之一者，不予清理：
1、交易雙方預(yù)收預(yù)付的貨款；
2、交易雙方商定約期支付的欠款；
3、賒銷、代銷、寄銷商品的貨款；
4、非商品、勞務(wù)交易的拖欠；
5、有交易糾紛的貨款拖欠。
對不屬于國家產(chǎn)業(yè)政策支持的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和不符合信貸政策支持的企業(yè)，以及關(guān)、停的企業(yè)，可以納入清理，但銀行不注入資金。屬于基本建設(shè)的拖欠款，另行組織清理。
二、 清理拖欠的原則和要求
這次清理拖欠本著“企業(yè)主動收款，銀行協(xié)助清理，多方籌集資金，結(jié)合商業(yè)票據(jù)”的原則進(jìn)行。在清理過程中，要認(rèn)真貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整；搞活市場，疏通流通渠道；加強資金管理制度的建設(shè)，整頓商品交易秩序，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，努力防止前清后欠。
三、 清理拖欠的資金和貸款規(guī)模
（一）企業(yè)要主動挖潛搞活資金，首先用現(xiàn)有的存款和自籌資金償還拖欠貨款。
（二）各級財政部門和企業(yè)主管部門要將應(yīng)撥未撥的政策補貼和虧損，及時如數(shù)撥給企業(yè)，并幫助企業(yè)籌措清理拖欠的資金。
（三）付款企業(yè)因上述兩項資金不足以償付拖欠貨款時，可向開戶銀行申請清欠專用貸款。
（四）專業(yè)銀行開戶行要按規(guī)定對企業(yè)的申請進(jìn)行嚴(yán)格審查。經(jīng)審查同意后，應(yīng)先從現(xiàn)有的存款和自行籌措的資金中給予發(fā)放清欠專用貸款。貸款期限，一般不超過半年。如果專業(yè)銀行出現(xiàn)先支后收或頭寸確實不足，可向當(dāng)?shù)亻_戶人民銀行申請清欠專用短期貸款。
（五）經(jīng)人民銀行審查同意，可在上級核批的專用貸款限額內(nèi)酌情給予支持。人民銀行的清欠專用貸款期限一般不超過半年。
（六）從一九九○年九月十五日開始，企業(yè)在專業(yè)銀行開戶行要增設(shè)“清欠專用存款”和“清欠專用貸款”專戶，分別核算各種渠道注入的資金。存、貸專戶均按現(xiàn)行利率計算利息。對兩個專戶，銀行要單獨統(tǒng)計考核。“清欠專用存款”戶的存款只能用于跨省、區(qū)、市的滾動清理拖欠（包括歸還先借的清欠專用貸款），任何部門和個人都無權(quán)挪作它用。
（七）在清理拖欠期間，專業(yè)銀行在人民銀行開戶行要增設(shè)“清欠專用存款”、“清欠專用貸款”兩個專戶。企業(yè)“清欠專用存款”戶的存款可以不繳納存款準(zhǔn)備金。付方開戶銀行匯劃的清欠資金一律通過人民銀行聯(lián)行轉(zhuǎn)匯；收款方的人民銀行在收到匯劃的清欠資金后，一律收入專業(yè)銀行的“清欠專用存款”戶。
（八）清理拖欠需要增加的貸款規(guī)模，由人民銀行總行下達(dá)給人民銀行省、區(qū)、市分行統(tǒng)一掌握，并單獨考核、控制。人民銀行省、區(qū)、市分行必須在總行下達(dá)的專用貸款規(guī)模和短期貸款限額內(nèi)審批貸款規(guī)模和貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得突破。未用完的部分，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)作它用，在清理拖欠結(jié)束時，由總行收回。
四、 清理拖欠的步驟和方法
這次清理拖欠分兩個階段進(jìn)行：第一階段，從一九九○年八月一日起至八月十五日止，由開戶銀行受理收款企業(yè)的托收憑證并寄往付款企業(yè)開戶銀行。各省、區(qū)、市應(yīng)于八月三十日以前，如實統(tǒng)計上報本地累計發(fā)出托收憑證金額和收到托收憑證、應(yīng)承付貨款金額。第二階段，從九月十五日起至十月十日止，由付款企業(yè)承付貨款和銀行辦理付款、收款。全國范圍內(nèi)的清理拖欠工作于一九九○年十月十日結(jié)束，以后不再辦理清欠專用貸款。具體操作可依據(jù)下列順序進(jìn)行：
（一）收款企業(yè)須詳細(xì)開列清欠清單，并按付款企業(yè)分別填制清欠專用托收承付憑證，附上原收款憑證的副本或復(fù)印件，交開戶銀行辦理收款。
（二）收款企業(yè)開戶銀行要按照本方案關(guān)于清理拖欠范圍的規(guī)定，嚴(yán)格審查企業(yè)交來的清欠清單及托收憑證，對符合規(guī)定的，在托收憑證各聯(lián)加蓋“清欠貨款”戳記后，寄往付款企業(yè)開戶銀行，同時登記“清欠發(fā)出托收登記簿”。
（三）付款企業(yè)開戶銀行收到收款企業(yè)開戶銀行寄來的托收憑證后，按照本方案關(guān)于清理拖欠范圍的規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審查，對符合規(guī)定的應(yīng)立即通知付款企業(yè)準(zhǔn)備付款。付款期從九月十五日開始（含十五日）在七天以內(nèi)付清，一律以電匯方式劃收方開戶銀行。電匯時亦應(yīng)標(biāo)明“清欠貨款”字樣，以區(qū)別于正常銷貨款。對拒付貨款的，由付款企業(yè)提出拒付理由書，經(jīng)開戶銀行審查同意后，連同退回的托收憑證一起寄收款企業(yè)開戶銀行轉(zhuǎn)收款企業(yè)。如果付款企業(yè)的拒付理由不能成立，開戶銀行應(yīng)通知其準(zhǔn)備付款。凡在三天內(nèi)付款企業(yè)未提出拒付理由書，四天內(nèi)付款企業(yè)開戶銀行未退回托收憑證的，即視為同意付款。對付款企業(yè)或開戶銀行無理拒付、隨意退回托收憑證的，要執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，給予處罰。
（四）付款企業(yè)在收到開戶銀行付款通知后，要進(jìn)行審查核對，安排資金，并按以下順序進(jìn)行處理：
1.對結(jié)算戶有存款的，應(yīng)立即通知銀行按期辦理劃款，或由開戶銀行從結(jié)算戶中主動扣款；
2.對結(jié)算戶一時無款而“清欠專用存款”戶有存款的可從專戶中付款；
3.對“清欠專用存款”戶也無款，但屬應(yīng)付款項，可向開戶銀行申請“清欠專用貸款”清償債務(wù)。
（五）付款企業(yè)開戶銀行在付款期內(nèi)要對付款企業(yè)的承付情況進(jìn)行監(jiān)督。對在付款期內(nèi)沒有能力而又不符合發(fā)放“清欠專用貸款”條件的企業(yè)，可將托收憑證退回收款企業(yè)開戶行。付款企業(yè)所欠債務(wù)轉(zhuǎn)為商業(yè)票據(jù)，督促付款單位開出商業(yè)承兌匯票。
（六）清理拖欠結(jié)束時，“清欠專用存款”、“清欠專用貸款”兩戶軋抵后，其差額應(yīng)轉(zhuǎn)入該企業(yè)的一般存款戶或貸款戶。存大于貸的資金，可按有關(guān)規(guī)定收回一定比例的貸款。
五、 清理拖欠工作的政策和紀(jì)律
為保證清欠工作順利進(jìn)行，各地區(qū)、各級銀行和企業(yè)必須遵守以下規(guī)定：
（一）各地區(qū)要從大局出發(fā)，克服本位主義。凡在規(guī)定范圍內(nèi)符合清理條件的拖欠，必須按期清理，不得以任何理由拖延不付。對各地區(qū)應(yīng)付的貨款，實行行政首長負(fù)責(zé)制。行政首長必須負(fù)責(zé)督促多渠道籌措清理拖欠資金，及時歸還應(yīng)付的貨款。
（二）企業(yè)開戶銀行要維護(hù)交易雙方的正當(dāng)權(quán)益，督促企業(yè)按照規(guī)定和要求及時清理拖欠，不得偏袒任何一方，不允許壓票和無理退票。
（三）付款企業(yè)對于符合清理范圍和條件的拖欠貨款必須及時償還。對無理拒付或有意拖延的，開戶銀行要從其帳戶中強行扣收，并對到期尚未扣回的貨款按每日5‰。加收滯納金，作為對收款企業(yè)的補償。如果企業(yè)開戶行無理拒付或有意拖延，人民銀行要從企業(yè)開戶行帳戶中強行扣收款項和滯納金。
（四）各地區(qū)必須嚴(yán)格按照本方案的各項規(guī)定辦理。人民銀行、專業(yè)銀行總行、分行要統(tǒng)一組織稽核人員，對清理拖欠資金到位、使用情況進(jìn)行同步稽核。對違反本規(guī)定任意擴大清理范圍、發(fā)放清理拖欠貨款，或者套取、轉(zhuǎn)移、挪用清理拖欠專用資金的銀行和企業(yè)，要區(qū)別不同情況，嚴(yán)肅處理，并抽回相應(yīng)的貸款規(guī)模和資金，取消其參加清理拖欠的資格。對不設(shè)清欠專戶的和不及時、準(zhǔn)確報送清欠統(tǒng)計報表的地區(qū)及銀行，要停止使用清欠貸款規(guī)模和注入人民銀行專用貸款。
六、 清理拖欠工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
在全國范圍內(nèi)清理企業(yè)拖欠工作，涉及面廣，情況復(fù)雜，難度較大，各級清理“三角債”領(lǐng)導(dǎo)小組要高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，及時掌握清理拖欠的進(jìn)展情況，認(rèn)真解決清欠工作中遇到的問題。各企業(yè)、企業(yè)主管部門、財政部門和銀行要在清理“三角債”領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一行動，分工負(fù)責(zé)。各地區(qū)要按照本方案對清欠工作做好安排，不許另立政策規(guī)定、保護(hù)地方局部利益。要建立統(tǒng)一的報告制度，各地區(qū)要按期向國務(wù)院清理“三角債”領(lǐng)導(dǎo)小組、中國人民銀行上報和抄送工作安排、清理進(jìn)度、工作總結(jié)等。為了保證本方案的貫徹執(zhí)行，人民銀行、專業(yè)銀行總行要專門發(fā)出通知，把本方案原原本本傳達(dá)到基層行處。各級銀行要靈活調(diào)度信貸資金和信貸規(guī)模，促進(jìn)清欠工作順利進(jìn)行。
國務(wù)院清理“三角債”領(lǐng)導(dǎo)小組
一九九○年七月二十三日
