發(fā)文機關(guān)公安部,國家稅務(wù)總局
發(fā)文日期2004年03月03日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號公通字〔2004〕20號
施行日期2004年03月03日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市公安廳、局，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團公安局，各計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
去年下半年以來，根據(jù)國務(wù)院整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的工作部署，公安部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合組織開展了打擊制售假發(fā)票和建筑安裝企業(yè)偷稅等涉稅違法犯罪專項行動，全國公安和稅務(wù)機關(guān)認(rèn)真履行職責(zé)，通力合作，采取集中統(tǒng)一行動，查處了一批制售假發(fā)票、虛開發(fā)票和建筑安裝企業(yè)偷稅的涉稅違法犯罪案件，搗毀了一批制售假發(fā)票窩點和網(wǎng)絡(luò)，打掉了一批犯罪團伙，并對假發(fā)票泛濫的公共場所、車站、碼頭進行了專項檢查和整治，取得了顯著效果。但是，目前涉稅違法犯罪活動又出現(xiàn)了一些新動向，特別是“金稅工程”二期全面開通，手寫版增值稅專用發(fā)票停止開具和抵扣后，犯罪分子已將犯罪的目標(biāo)逐漸轉(zhuǎn)移到虛開可抵扣稅款的其他發(fā)票上，一些地方相繼發(fā)生了虛開貨物運輸發(fā)票和其他可抵扣稅款發(fā)票進行偷稅和騙稅的案件，假發(fā)票數(shù)目驚人，危害嚴(yán)重。同時，犯罪分子采取轉(zhuǎn)移制假地點、分散銷售、單線聯(lián)系等作案手段，犯罪活動更趨于隱蔽，加大了公安機關(guān)偵辦案件的難度。為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作的有關(guān)要求，鞏固打擊涉稅違法犯罪的成果，同時也為即將開始進行的增值稅改革創(chuàng)造一個良好的社會環(huán)境，公安部、國家稅務(wù)總局決定于2004年3月至10月，在全國范圍內(nèi)開展打擊虛開貨物運輸發(fā)票和制售假發(fā)票違法犯罪活動的專項整治行動。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、 工作重點
打擊虛開貨物運輸發(fā)票違法犯罪的重點是利用虛開貨物運輸發(fā)票偷逃營業(yè)稅、騙抵增值稅的違法犯罪行為，以及虛開可抵扣稅款的廢舊物品發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、偽造海關(guān)代征進口增值稅專用繳款書等騙取抵扣稅款的違法犯罪活動。對制售假發(fā)票以及虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法犯罪活動，要繼續(xù)保持打擊的力度，重點是深挖制造、販賣假發(fā)票的窩點和犯罪團伙，對假發(fā)票的集散地車站、碼頭進行集中整治。各地要結(jié)合本地區(qū)的實際情況，確定打擊和整治的重點，力爭查處一批涉案金額巨大、性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的大要案。
二、 工作安排
打擊虛開貨物運輸發(fā)票和制售假發(fā)票專項整治行動分3個階段進行。
（一）準(zhǔn)備階段（2004年3月至4月）。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要對本地虛開貨物運輸發(fā)票及制售假發(fā)票的情況進行調(diào)查摸底，梳理出案件線索，確定本地打擊和整治的重點區(qū)域和對象，組織專門力量，制定工作方案。各省級公安、稅務(wù)機關(guān)要在3月25日前將專項整治行動的工作方案分別上報公安部和國家稅務(wù)總局。
（二）集中行動階段（2004年4月至9月）。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要在前期準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)梳理出的重大涉嫌犯罪線索和摸排出的假發(fā)票泛濫場所組織開展集中統(tǒng)一行動，查處一批大要案件，搗毀一批制造假發(fā)票犯罪窩點，摧毀一批犯罪團伙，查處一批偷、逃、騙稅款數(shù)額較大的企業(yè)，整治一批販賣假發(fā)票活動猖獗的場所。通過集中打擊和整治行動，有效遏制嚴(yán)重涉稅犯罪，促進稅收秩序的進一步好轉(zhuǎn)。
（三）收尾總結(jié)階段（2004年10月）。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真總結(jié)專項整治行動的工作情況，查找防范工作上的漏洞，研究制定打擊和防范涉稅犯罪的預(yù)防機制。對專項整治行動中涌現(xiàn)出的先進集體和先進個人，要進行通報表揚。各省級公安、稅務(wù)機關(guān)要于2004年10月15目前將專項整治行動總結(jié)報告分別上報公安部和國家稅務(wù)總局。
三、 工作要求
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。稅收是國家財政收入的主要來源，是國家宏觀調(diào)控的主要手段。強化稅收征管，依法打擊偷稅、逃稅、騙稅的違法犯罪行為，有效減少國家稅收的流失，是我們義不容辭的職責(zé)。各地公安、稅務(wù)機關(guān)特別是領(lǐng)導(dǎo)同志要充分認(rèn)識當(dāng)前涉稅執(zhí)法的嚴(yán)峻形勢及涉稅違法犯罪的嚴(yán)重性和危害性，深刻領(lǐng)會這次開展打擊虛開貨物運輸發(fā)票和制售假發(fā)票等涉稅違法犯罪專項行動的現(xiàn)實意義，切實加強對專項整治行動的組織領(lǐng)導(dǎo)。各省級公安、稅務(wù)機關(guān)要組成專項整治行動的聯(lián)合領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)專項整治行動的部署和協(xié)調(diào)，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要將此次專項整治行動向當(dāng)?shù)攸h委、政府匯報，并取得支持，確保專項整治行動取得實效。
（二）認(rèn)真做好準(zhǔn)備工作，集中力量狠抓大要案件的偵破，大力整治涉稅違法犯罪突出的地區(qū)和問題。準(zhǔn)備工作是否充分，是此次專項整治行動能否取得實效的關(guān)鍵。在專項整治行動的準(zhǔn)備階段，各地公安、稅務(wù)機關(guān)對專項整治行動檢查的范圍、檢查的重點、移送案件的具體事宜都要在方案中加以明確。稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于對貨物運輸業(yè)開展稅收專項檢查的具體部署，認(rèn)真組織好對貨物運輸業(yè)稅收的全面檢查。公安機關(guān)對已掌握的涉嫌虛開貨物運輸發(fā)票和制售假發(fā)票的犯罪線索，要集中優(yōu)勢兵力，開展偵查破案工作，查處一批大要案件和不法分子，最大限度地挽回國家稅款損失。對販賣假發(fā)票猖獗的場所，公安機關(guān)要會同稅務(wù)機關(guān)進行重點清查和整治。在專項整治行動中，各地要在收集和掌握一批虛開貨物運輸發(fā)票違法犯罪企業(yè)、人員和制售假發(fā)票的犯罪嫌疑人的基礎(chǔ)上，確定一批重點案件進行督辦。公安部、國家稅務(wù)總局將加大對專項整治行動的指導(dǎo)和督辦力度，加強督查，同時，將根據(jù)專項行動的進展情況，確定一批涉案金額大、涉案地區(qū)多、作案手段惡劣的重點案件進行督辦或組織破案戰(zhàn)役行動，務(wù)必抓出成效。
（三）明確職責(zé)分工，加強協(xié)調(diào)配合。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真履行各自的職責(zé)，密切協(xié)作配合，發(fā)揮整體作戰(zhàn)優(yōu)勢，形成打擊合力。同時，要加強與檢察院、法院及其他行政執(zhí)法部門的溝通，通報專項整治行動的有關(guān)情況和信息，取得執(zhí)法上的統(tǒng)一認(rèn)識和工作上的支持。專項整治行動期間，要定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議或聯(lián)席會議，研究專項整治行動中遇到的有關(guān)問題，及時溝通各方工作信息。稅務(wù)機關(guān)對涉嫌犯罪的線索和案件，要嚴(yán)格按照國務(wù)院《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，及時移送公安機關(guān)查處。公安機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)移送的線索和案件，要盡快審查，對涉嫌構(gòu)成犯罪的要及時立案查處，并向稅務(wù)機關(guān)及時反饋情況。公安機關(guān)直接受理的虛開、偽造發(fā)票和騙稅案件，對不夠立案條件的，要及時移送稅務(wù)機關(guān)處理，稅務(wù)機關(guān)也要將處理結(jié)果告知公安機關(guān)。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要樹立大局意識和協(xié)作意識，對主辦地公安、稅務(wù)機關(guān)請求協(xié)查、取證和抓捕犯罪嫌疑人的事項要積極給予協(xié)助，不得以任何借口推誘扯皮、敷衍應(yīng)付。對在查處涉稅違法犯罪案件中為犯罪分子通風(fēng)報信、包庇縱容的工作人員，要嚴(yán)厲查處并追究責(zé)任。
（四）加強宣傳工作，營造輿論聲勢。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要充分利用各種新聞媒體，宣傳打擊涉稅違法犯罪的成果和國家相關(guān)的法律、法規(guī)，形成強大的輿論攻勢，提高全民的守法和納稅意識。要公布舉報電話，動員群眾積極舉報涉稅違法犯罪線索。要結(jié)合偵破的一些典型案例，進行公開曝光，震懾違法犯罪活動。
（五）認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善防范打擊涉稅犯罪的工作機制。各地公安、稅務(wù)機關(guān)要加強調(diào)查研究，結(jié)合專項整治行動情況和偵辦的涉稅違法犯罪大要案件，分析涉稅違法犯罪的趨勢和特點，查找工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，不斷完善管理措施，提高公安、稅務(wù)機關(guān)防范和打擊涉稅違法犯罪的能力。
（六）加強請示報告。專項整治行動期間，各地公安、稅務(wù)機關(guān)要定期上報專項整治行動開展的情況，對專項整治行動中查處的重大違法犯罪案件和工作中遇到的重大問題要及時報告，注意發(fā)現(xiàn)專項整治行動中涌現(xiàn)出的先進集體和先進個人。專項整治行動結(jié)束后，要將先進集體和先進個人的材料上報公安部、國家稅務(wù)總局。
