發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年08月19日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年08月19日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
2022年8月12日-2022年8月18日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出18家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：
一、浙江金海高科股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人列表說明公司及子公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師結(jié)合上述情況對(duì)本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見。
2.關(guān)于股份質(zhì)押。請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司實(shí)際控制人直接或間接持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況，結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等情況，披露是否存在較大的平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
3.請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金30.55億元，擬投資于諸暨年產(chǎn)555萬件新能源汽車空氣過濾器研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、珠海年產(chǎn)150萬件新能源汽車空氣過濾器研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、數(shù)字管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，諸暨和珠海項(xiàng)目投資差異的原因及合理性。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）項(xiàng)目同時(shí)在諸暨和珠海新增大規(guī)模產(chǎn)能的原因及合理性；結(jié)合項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、可比公司經(jīng)營(yíng)情況等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性及消化措施。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人貨幣資金金額為2.5億元。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例為123.45%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人境外銷售收入占比分別為54.62%、53.32%、56.14%和53.76%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）境外銷售具體分布情況；（2）境外客戶應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）披露中美貿(mào)易摩擦及新冠肺炎疫情對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分；（4）披露匯率變動(dòng)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資合計(jì)金額分別為6566.46萬元、6064.04萬元、7129.55萬元、3714.93萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資余額波動(dòng)的原因及合理性。（2）結(jié)合票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)融資情況，說明申請(qǐng)人內(nèi)部票據(jù)背書和貼現(xiàn)融資的具體流程，是否存在提前終止確認(rèn)的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（3）說明申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)前手是否存在非申請(qǐng)人客戶的第三方情形；申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)后手是否存在非發(fā)行人供應(yīng)商的第三方情形，是否存在不具有真實(shí)交易的票據(jù)交易。（4）請(qǐng)說明應(yīng)收賬款融資，是否有追索權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否仍根據(jù)原有賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見
10.報(bào)告期申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大，分別為7068.74萬元、8287.66萬元、6478.58萬元和2114.26萬元，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系原材料漲價(jià)、研發(fā)投入等因素所致。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，結(jié)合首發(fā)募投項(xiàng)目預(yù)測(cè)和實(shí)際完成情況，定量說明收入增長(zhǎng)原因及合理性；（2）按空氣過濾網(wǎng)及網(wǎng)板、過濾器、空調(diào)風(fēng)輪及周邊產(chǎn)品分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率上升因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）具體說明2021年管理費(fèi)用比2020及2019年大幅增加的原因及其合理性；（4）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（5）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（6）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
二、物產(chǎn)中大金輪藍(lán)海股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)對(duì)象為元通實(shí)業(yè)和產(chǎn)投公司，其中元通實(shí)業(yè)為申請(qǐng)人控股股東，產(chǎn)投公司與元通實(shí)業(yè)互為一致行動(dòng)人，與元通實(shí)業(yè)受同一控股股東控制。請(qǐng)申請(qǐng)人說明產(chǎn)投公司是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定的認(rèn)購(gòu)條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人說明認(rèn)購(gòu)對(duì)象認(rèn)購(gòu)資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見。
3、根據(jù)申報(bào)材料，2022年6月，元通實(shí)業(yè)成為申請(qǐng)人控股股東，申請(qǐng)人與元通實(shí)業(yè)的控股股東物產(chǎn)中大下屬多家公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，請(qǐng)申請(qǐng)人說明相關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施、履行情況及有效性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見。
4、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人獨(dú)立董事阮超先生尚未取得獨(dú)立董事資格證書，請(qǐng)申請(qǐng)人說明該情況是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所規(guī)定的條件。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見。
5、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見。
6、元通實(shí)業(yè)和產(chǎn)投公司及其控制的主體從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人2019年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集資金凈額2.06億元，目前使用1.49億元，請(qǐng)申請(qǐng)結(jié)合前募具體投入項(xiàng)目明細(xì)、建設(shè)進(jìn)展、預(yù)計(jì)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)間等情況，說明募集資金剩余較多的原因及合理性，說明前募項(xiàng)目進(jìn)度是否符合預(yù)期。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人本次募集資金全部用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，報(bào)告期期末持有大額貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說明貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，說明貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合上述情況及貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性和必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高，請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款金額較高的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
11、申請(qǐng)人報(bào)告期末商譽(yù)余額為53,013.39萬元，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)、評(píng)估報(bào)告的評(píng)估方法及參數(shù)等情況，說明商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12、申請(qǐng)人預(yù)付款項(xiàng)金額較大，且最近一期末預(yù)付款項(xiàng)增長(zhǎng)較快，請(qǐng)結(jié)合預(yù)付賬款商業(yè)背景、用途和性質(zhì)等情況，說明預(yù)付款項(xiàng)金額較大，且最近一期末預(yù)付款項(xiàng)增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否符合行業(yè)慣例，是否與同行業(yè)可比公司一致，是否構(gòu)成資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
三、貴州省交通規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)研究院股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行唯一認(rèn)購(gòu)對(duì)象為貴陽產(chǎn)控，本次發(fā)行完成后貴陽產(chǎn)控將成為公司控股股東，貴陽市國(guó)資委將成為公司實(shí)際控制人。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，本次發(fā)行完成后，上市公司是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易，是否已明確解決措施，相關(guān)措施是否切實(shí)可行。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人信用減值損失及資產(chǎn)減值損失金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長(zhǎng)的原因及合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，與同行業(yè)相比減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（2）長(zhǎng)期應(yīng)收款與應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)，相關(guān)劃分是否準(zhǔn)確；最近一期末主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、收款方、合同日期、合同金額、工程進(jìn)度、回款時(shí)間及已回款金額等，工程進(jìn)度、回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期；結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)減值損失的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分合理。（3）合同資產(chǎn)及存貨構(gòu)中合同履約成本的主要構(gòu)成，金額較高的合理性，說明相關(guān)主要項(xiàng)目進(jìn)度、驗(yàn)收進(jìn)度及回款進(jìn)度是否符合預(yù)期，是否存在進(jìn)度緩慢、長(zhǎng)期停工等情況，減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。（4）2021年對(duì)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行變更的原因及合理性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，是否實(shí)質(zhì)為會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。（5）其他應(yīng)收款的主要構(gòu)成，金額較高的合理性，保證金相關(guān)項(xiàng)目方背景、業(yè)務(wù)真實(shí)性、相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度情況等，相關(guān)減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（6）與房地產(chǎn)公司相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、合同資產(chǎn)等情況，結(jié)合相關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)情況說明是否存在重大回款或減值風(fēng)險(xiǎn)。（7）報(bào)告期內(nèi)，公司存在關(guān)聯(lián)方資金拆借情況，說明相關(guān)資金拆借發(fā)生背景、原因，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用，是否已規(guī)范。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、同行業(yè)可比公司等情況，說明公司近一年一期凈利潤(rùn)大幅下滑的原因及合理性，是否對(duì)公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前募項(xiàng)目剩余部分資金未使用的后續(xù)使用安排，是否擬用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，前募資金是否存在變更用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的情況。（2）結(jié)合貨幣資金（含理財(cái)產(chǎn)品等）持有及使用計(jì)劃、公司經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等，說明本次融資規(guī)模的必要性、合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
6、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
四、中原證券股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金不超過70億元，用于發(fā)展資本中介業(yè)務(wù)、投資與交易業(yè)務(wù)、對(duì)境內(nèi)外全資子公司增資、償還債務(wù)、信息系統(tǒng)建設(shè)及合規(guī)風(fēng)控投入和償還債務(wù)及補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。
請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說明對(duì)境內(nèi)外全資子公司增資的具體情形，包括公司名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、增資價(jià)格確定依據(jù)等；（2）詳細(xì)說明上述業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)的投入或發(fā)展情況、未來發(fā)展規(guī)劃、募集資金具體投入內(nèi)容、投入金額測(cè)算依據(jù)、本次融資的合理性及必要性，是否有利于發(fā)揮募集資金使用效果的最大化。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2.申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債（或資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露報(bào)告期各期末各項(xiàng)信用、資產(chǎn)減值損失計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4.申請(qǐng)人全資子公司中鼎開源主營(yíng)創(chuàng)投業(yè)務(wù)，中州藍(lán)海主營(yíng)自有資金投資業(yè)務(wù)，參股公司中原股權(quán)交易中心主業(yè)包含融資服務(wù)，此外還存在參股小貸公司、傳媒公司、農(nóng)牧公司、生物科技公司等情形。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）子公司、參股公司中是否存在涉及小貸業(yè)務(wù)情形，融資服務(wù)是否涉及小貸業(yè)務(wù)，自有資金投資業(yè)務(wù)是否涉及小貸業(yè)務(wù)；（2）報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.申請(qǐng)人存在印章管理不規(guī)范、對(duì)投資標(biāo)的盡職調(diào)查缺失等情形，因此受到較多行政監(jiān)管措施。申請(qǐng)人存在證券虛假陳述責(zé)任糾紛、重組契據(jù)及補(bǔ)充契據(jù)糾紛等多項(xiàng)糾紛。
請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合上述行政監(jiān)管措施具體內(nèi)容補(bǔ)充說明違法違規(guī)具體情形，后續(xù)整改情況，是否整改到位；（2）申請(qǐng)人內(nèi)部控制制度是否健全，是否有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否存在缺陷。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師進(jìn)一步核查公司南陽分公司印章管理不規(guī)范相關(guān)事項(xiàng)、與貴陽瑞旭股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）相關(guān)訴訟事項(xiàng)及公司相應(yīng)違法違規(guī)行為（如有）是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第（七）項(xiàng)非公開發(fā)行股票的禁止性情形。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司及控股、參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
五、常州神力電機(jī)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行完成后，上市公司控股股東由陳忠渭變更為四川昱銘耀新能源有限公司，實(shí)際控制人由陳忠渭變更為姚雄杰。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明四川昱銘耀新能源有限公司控股股東的情況，包括資產(chǎn)、業(yè)務(wù)情況等，姚雄杰謀求控制權(quán)的原因及背景，新設(shè)四川昱銘耀新能源有限公司的原因及商業(yè)合理性，對(duì)原實(shí)控人是否有特殊利益安排。（2）說明四川昱銘耀新能源有限公司能否通過本次發(fā)行取得上市公司實(shí)際控制權(quán)，是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條第二款第（二）項(xiàng)的規(guī)定。（3）董事會(huì)決議公告后，是否發(fā)生對(duì)本次發(fā)行定價(jià)具有重大影響的事項(xiàng)，是否需要重新鎖價(jià)。（4）認(rèn)購(gòu)資金來源，如認(rèn)購(gòu)資金來源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)說明是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓及本次認(rèn)購(gòu)等情形。（5）本次發(fā)行實(shí)控權(quán)變更后，原控股股東、實(shí)際控制人公開承諾的履行情況及相關(guān)安排，是否滿足公開承諾相關(guān)規(guī)定。（6）結(jié)合控制權(quán)變更的具體約定，說明是否存在可能影響控制權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形，是否存在重大不確定性，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。（7）本次發(fā)行是否會(huì)新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
2.請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金持有及未來使用情況、凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀況等，分析說明本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人貨幣資金金額為2.7億元。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例為134.95%，同時(shí)，本次非公開發(fā)行擬將6.47億元募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說明申請(qǐng)人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8.報(bào)告期申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大，分別為2480萬元、924萬元、2387萬元和2853萬元，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系資產(chǎn)處置收益、疫情等因素所致。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，定量說明收入增長(zhǎng)原因及合理性；（2）按硅/矽鋼沖壓件、安防產(chǎn)品分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率上升因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）具體說明申請(qǐng)人研發(fā)費(fèi)用較低的原因及合理性；（4）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（5）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致；（6）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人境外銷售收入占比分別為23.75%、20.21%、19.42%和20.98%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）境外銷售具體分布情況；（2）境外客戶應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）披露中美貿(mào)易摩擦及新冠肺炎疫情對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分；（4）披露匯率變動(dòng)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額1.85億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況，未完成業(yè)績(jī)承諾的原因及合理性，業(yè)績(jī)補(bǔ)償款收取情況，是否存在損害中小股東利益的情形；（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性；（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性；（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2021年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
六、三維控股集團(tuán)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，公司控股股東、實(shí)際控制人之一葉繼躍質(zhì)押股份數(shù)量為132,391,116股，占其所持有公司股份總數(shù)的45.95%，占公司總股本的17.07%；公司控股股東、實(shí)際控制人之一張桂玉質(zhì)押股份數(shù)量為32,461,000股，占其所持有公司股份總數(shù)的65.00%，占公司總股本的4.18%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，若因公司控股股東、實(shí)際控制人資信狀況及履約能力大幅惡化、市場(chǎng)劇烈波動(dòng)或發(fā)生其他不可控事件，導(dǎo)致公司控股股東、實(shí)際控制人的股權(quán)被強(qiáng)制平倉(cāng)或質(zhì)押狀態(tài)無法解決，公司將如何規(guī)避控制權(quán)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人為未并表的參股公司四川三維提供財(cái)務(wù)資助、資金往來、對(duì)外擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）請(qǐng)說明報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人對(duì)四川三維提供財(cái)務(wù)資助、資金往來、對(duì)外擔(dān)保的具體情況、原因及其必要性和公允性；（2）申請(qǐng)人是否按照相關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范擔(dān)保行為，履行必要的程序，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；（3）其他股東未同比例提供資金或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的原因及合理性；（4）對(duì)于前述擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保人的資信情況及財(cái)務(wù)狀況，是否具備相應(yīng)擔(dān)保能力，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性，是否存在債務(wù)無法清償風(fēng)險(xiǎn)；（5）申請(qǐng)人是否披露原因并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn)；（6）董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；（7）對(duì)外擔(dān)保總額或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額；（8）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（9）獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見；（10）擔(dān)保對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響；（11）是否屬于資金占用情形，是否侵占上市公司利益。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行對(duì)象為公司控股股東、實(shí)際控制人葉繼躍。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）上述特定投資者的認(rèn)購(gòu)資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過其利益相關(guān)方向上述特定投資者提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）認(rèn)購(gòu)對(duì)象是否符合2020年2月14日發(fā)布的《關(guān)于修改<上市公司證券發(fā)行管理辦法>的決定》《關(guān)于修改<上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則>的決定》的相關(guān)規(guī)定；（4）請(qǐng)申請(qǐng)人及本次非公開發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)對(duì)象遵照《證券法》的相關(guān)規(guī)定，承諾本次股票發(fā)行的前后各六個(gè)月不再進(jìn)行股票買賣并進(jìn)行信息披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，本次非公開發(fā)行決議的有效期為自公司股東大會(huì)審議通過之日起12個(gè)月。如公司已于該有效期內(nèi)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)本次發(fā)行的核準(zhǔn)文件，則有效期自動(dòng)延長(zhǎng)至本次發(fā)行完成日。請(qǐng)申請(qǐng)人依照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，對(duì)本次非公開發(fā)行股票方案決議有效期的規(guī)定予以規(guī)范。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
6.申請(qǐng)人2019年采用發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方式向吳善國(guó)等13名交易對(duì)方購(gòu)買廣西三維鐵路軌道制造有限公司100%股權(quán)。申請(qǐng)人2018年至2020年業(yè)績(jī)承諾完成率分別為103.22%、104.36%和104.38%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)收入、成本費(fèi)用確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否存在跨期確認(rèn)的情形，是否存在對(duì)賭期后業(yè)績(jī)大幅下滑的情況；（2）近期被證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查的情況，目前是否已被出具相關(guān)文件，如是，請(qǐng)說明申請(qǐng)人被證監(jiān)局出具相關(guān)文件、整改及整改認(rèn)可、信息披露等情況，相關(guān)文件的主要內(nèi)容，相關(guān)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，是否對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成重大不利影響；（3）結(jié)合形成商譽(yù)、業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)等說明報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值測(cè)試參數(shù)設(shè)定依據(jù)、減值測(cè)算過程及商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.報(bào)告期內(nèi)，受產(chǎn)品原材料采購(gòu)成本變動(dòng)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化等因素綜合影響，申請(qǐng)人綜合毛利率持續(xù)下滑，分別為33.38%、31.72%、14.64%和14.90%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合產(chǎn)品類別、成本構(gòu)成、行業(yè)環(huán)境、產(chǎn)品售價(jià)、銷量變化、原材料價(jià)格、采購(gòu)周期、新冠疫情影響等量化分析報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品毛利率持續(xù)下滑的原因及合理性，與同行業(yè)上市公司情況是否存在較大差異，相關(guān)資產(chǎn)是否存在較大減值風(fēng)險(xiǎn)，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（2）說明針對(duì)毛利率下滑采取的應(yīng)對(duì)措施，相關(guān)不利因素是否已消除，是否會(huì)對(duì)申請(qǐng)人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及本次募投項(xiàng)目產(chǎn)生持續(xù)影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
8.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人預(yù)付賬款與其他非流動(dòng)資產(chǎn)增幅較大，預(yù)付賬款分別為421.70萬元、2,150.02萬元、3,840.10萬元和5,584.24萬元，其他非流動(dòng)資產(chǎn)分別為331.15萬元、0、12,365.38萬元和10,367.17萬元，均呈現(xiàn)較大幅度上升。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）報(bào)告期內(nèi)末預(yù)付屬性款項(xiàng)大幅波動(dòng)的原因及合理性，是否具有真實(shí)的交易背景；（2）列表說明申請(qǐng)人預(yù)付屬性款項(xiàng)的明細(xì)情況，包括賬齡結(jié)構(gòu)、按控制權(quán)合并計(jì)算的前十名預(yù)付款項(xiàng)對(duì)手方情況、支付背景、期后結(jié)轉(zhuǎn)、合同交付結(jié)算約定等情況，是否存在商業(yè)合理性，相關(guān)款項(xiàng)是否是否存在支付給實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情況，相關(guān)款項(xiàng)對(duì)手方是否與申請(qǐng)人大股東及其關(guān)聯(lián)方存在資金往來。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
七、上海普利特復(fù)合材料股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過22億元，投資于年產(chǎn)12GWh方型鋰離子電池一期等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合海四達(dá)電源產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）本次募集資金是否投向主營(yíng)業(yè)務(wù)，募投項(xiàng)目與申請(qǐng)人原有業(yè)務(wù)的關(guān)系，是否具有協(xié)同效應(yīng)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，本次募集資金11.21億元用于收購(gòu)海四達(dá)電源79.79%股權(quán)。整體收購(gòu)事項(xiàng)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）標(biāo)的歷史沿革情況，標(biāo)的股權(quán)近5年轉(zhuǎn)讓、增資情況，交易雙方情況及定價(jià)等。（2）海四達(dá)電源主要業(yè)務(wù)，收購(gòu)的原因、必要性，與申請(qǐng)人原有業(yè)務(wù)的協(xié)同性，是否存在整合風(fēng)險(xiǎn)，收購(gòu)事項(xiàng)是否構(gòu)成重組上市。（3）2019年以來海四達(dá)電源資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、利潤(rùn)等基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，主要資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成；毛利率波動(dòng)的原因，與可比公司是否一致；業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與可比公司一致。（4）海四達(dá)電源2019年以來主要客戶情況，銷售收入和占比，海四達(dá)電源原實(shí)控人與客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（5）本次交易未設(shè)置業(yè)績(jī)承諾的原因及合理性，如何保障上市公司及股東利益。（6）收購(gòu)事項(xiàng)商譽(yù)形成情況。（7）收購(gòu)事項(xiàng)付款時(shí)間安排。（8）收購(gòu)后申請(qǐng)人對(duì)海四達(dá)電源管理團(tuán)隊(duì)相關(guān)安排，申請(qǐng)人能否有效控制子公司。（9）本次收購(gòu)前，海四達(dá)電源分紅情況。說明在申請(qǐng)人計(jì)劃以海四達(dá)電源子公司作為本次募投項(xiàng)目實(shí)施主體的情況下，海四達(dá)電源開展大額現(xiàn)金分紅的原因及合理性，是否符合公司分紅制度。（10）海四達(dá)電源存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。（11）收購(gòu)與本次發(fā)行是否互為前提，若發(fā)行完成情況及募集資金金額未達(dá)預(yù)期，申請(qǐng)人收購(gòu)事項(xiàng)及計(jì)劃募投項(xiàng)目資金來源。（12）本次重大資產(chǎn)重組交易對(duì)手方情況，標(biāo)的原實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，與申請(qǐng)人實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方是否存其他利益安排，是否存在利益輸送。（13）申請(qǐng)人實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，標(biāo)的實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方是否參與本次非公開認(rèn)購(gòu)或變相參與認(rèn)購(gòu)。（14）收購(gòu)協(xié)議主要條款。結(jié)合協(xié)議情況等，說明若發(fā)行成功但收購(gòu)未最終完成的可能性及風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存在部分投資、出售股權(quán)事項(xiàng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）出售全資子公司W(wǎng)ellman PET LLC100%股權(quán)的原因及合理性。交易各方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（2）籌劃收購(gòu)帝盛集團(tuán)的原因及合理性。行政許可申請(qǐng)未獲通過的原因。（3）收購(gòu)、出售振興化工80%股權(quán)的原因。（4）參與設(shè)立投資蘇州華業(yè)致遠(yuǎn)三號(hào)股權(quán)投資合伙企業(yè)的原因及合理性。合伙企業(yè)其他出資方構(gòu)成，申請(qǐng)人實(shí)際出資情況。合伙企業(yè)對(duì)外投資情況。（5）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說明出售全資子公司W(wǎng)ellman PET LLC股權(quán)、收購(gòu)及出售振興化工股權(quán)交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說明交易對(duì)價(jià)的公允性。（6）上述交易對(duì)方是否與申請(qǐng)人、申請(qǐng)人實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方存在其他利益往來。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）應(yīng)收票據(jù)中商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的金額、占比情況，結(jié)合應(yīng)收票據(jù)逾期情況補(bǔ)充說明是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及合理性。（3）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額19,037.84萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。（4）說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)近36個(gè)月受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
11、本次部分募投項(xiàng)目擬通過收購(gòu)海四達(dá)電源79.7883%股權(quán)后通過增資實(shí)施，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明海四達(dá)電源少數(shù)股東是否同比例增資，如否，是否會(huì)損害上市公司股東權(quán)益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
12、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
八、深圳達(dá)實(shí)智能股份有限公司
1、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見。
2、根據(jù)申報(bào)材料，2022年4月，公司收到成都軌道交通集團(tuán)有限公司發(fā)出的《中標(biāo)通知書》，相關(guān)合同尚在簽署之中，若合同最終未能簽署或簽署后無法正常履行，則本次募投項(xiàng)目之一“軌道交通綜合監(jiān)控系統(tǒng)集成項(xiàng)目”可能存在無法實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明上述合同簽署的進(jìn)度、無法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)因素以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金7億元用于相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)升級(jí)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目及補(bǔ)充流動(dòng)資金，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款金額較高的原因及合理性.（2）結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。（3）與房地產(chǎn)公司相關(guān)的應(yīng)收賬款，結(jié)合相關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)情況說明是否存在重大回款風(fēng)險(xiǎn)或減值風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)長(zhǎng)期應(yīng)收款余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）說明長(zhǎng)期應(yīng)收款和應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)，劃分是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。（2）說明最近一期末主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、收款方、合同日期、合同金額、工程進(jìn)度、回款時(shí)間及已回款金額等；說明工程進(jìn)度、回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期.（3）結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)減值的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分。（3）與房地產(chǎn)公司相關(guān)的應(yīng)收賬款，結(jié)合相關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)情況說明是否存在重大回款風(fēng)險(xiǎn)或減值風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)說明報(bào)告期內(nèi)合同資產(chǎn)及存貨中履約成本余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）合同資產(chǎn)及存貨中履約成本的主要構(gòu)成、金額較高的原因及合理性，說明相關(guān)主要項(xiàng)目進(jìn)度、驗(yàn)收進(jìn)度及回款進(jìn)度是否符合預(yù)期，是否存在進(jìn)度緩慢、長(zhǎng)期停工等情況，減值計(jì)提是否充分。（2）與房地產(chǎn)公司相關(guān)的合同資產(chǎn)及存貨中履約成本等情況，結(jié)合相關(guān)客戶經(jīng)營(yíng)情況說明是否存在重大回款風(fēng)險(xiǎn)或減值風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人2021年及2022年一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，資產(chǎn)負(fù)債率逐年升高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明:（1）結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的應(yīng)收、應(yīng)付、存貨及合同資產(chǎn)等主要變化情況，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)的原因及合理性，是否對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。（2）結(jié)合貨幣資金持有、債務(wù)到期等情況，說明債務(wù)償還計(jì)劃，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（3）如非公開發(fā)行未能成功，是否有其他提高償債能力的措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9、報(bào)告期末申請(qǐng)人其他非流動(dòng)資產(chǎn)金額較大，主要為PPP項(xiàng)目的建設(shè)成本，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合主要構(gòu)成說明金額較大的原因及合理性，會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。（2）結(jié)合項(xiàng)目名稱、建設(shè)進(jìn)度、交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)是否符合預(yù)期，相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分。（3）說明相關(guān)PPP項(xiàng)目建設(shè)完成后如何運(yùn)營(yíng)或處理。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10、申請(qǐng)人2019年和2021年凈利潤(rùn)為負(fù),請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合公司收入波動(dòng)、毛利率、期間費(fèi)用率變動(dòng)及影響損益的其他因素，說明公司2021年和2019年凈利潤(rùn)為負(fù)值的原因，是否與同行業(yè)可比公司一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
11、申請(qǐng)人2015年以非公開發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式收購(gòu)了久信醫(yī)療100.00%的股權(quán)并確認(rèn)相關(guān)商譽(yù)，請(qǐng)結(jié)合標(biāo)的公司的經(jīng)營(yíng)情況，說明標(biāo)的公司2019年業(yè)績(jī)大幅下滑，2021年再次下滑的原因及合理性，收購(gòu)該標(biāo)的公司的決策是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
九、立訊精密工業(yè)股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金135億元，投資于智能可穿戴設(shè)備產(chǎn)品生產(chǎn)線建設(shè)及技術(shù)升級(jí)項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）募投項(xiàng)目與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的異同，是否具備相應(yīng)的技術(shù)、人才儲(chǔ)備，是否存在重大實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。（4）募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能產(chǎn)量情況，結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司所處行業(yè)地位、客戶拓展情況、現(xiàn)有產(chǎn)能利用情況等，說明本次新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，是否存在產(chǎn)能過剩無法消納的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2.公司存款及貸款金額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近一期末貨幣資金（含理財(cái)產(chǎn)品等）的具體存放情況，是否存在使用受限等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、貨幣資金用途等說明維持較大金額貨幣資金的原因，存貸雙高的合理性，是否存在資金被關(guān)聯(lián)方占用的情形。（3）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、貨幣資金持有和使用計(jì)劃等情況，說明公司本次融資規(guī)模較高、部分募集資金用于補(bǔ)流還貸的必要性合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人對(duì)于蘋果公司的采購(gòu)及銷售金額占比較高且均呈大幅上升趨勢(shì)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合采購(gòu)銷售內(nèi)容、公司所處業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等說明對(duì)蘋果公司同時(shí)采購(gòu)及銷售的原因及合理性，是否符合總額法確認(rèn)要求。（2）結(jié)合公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、相關(guān)協(xié)議約定等，說明是否存在對(duì)單一客戶的重大依賴，是否存在被取代風(fēng)險(xiǎn)，是否有應(yīng)對(duì)措施，是否對(duì)本次募投項(xiàng)目產(chǎn)生重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4.報(bào)告期內(nèi)，公司毛利率逐年下降，申請(qǐng)人解釋原因?yàn)椴⒈碜庸久瘦^低、部分產(chǎn)品毛利率低、成本上升等原因?qū)е?。?qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合立鎧精密科技（鹽城）有限公司、匯聚科技有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、與公司的協(xié)同效應(yīng)等，說明報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)前述兩家公司的原因及合理性，定價(jià)的公允性，結(jié)合其業(yè)績(jī)情況說明是否存在商譽(yù)減值跡象，商譽(yù)減值計(jì)提的充分性。（2）鹽城立鎧毛利率較低的具體原因，與可比公司是否一致，結(jié)合其收入規(guī)模情況說明該子公司對(duì)報(bào)告期內(nèi)毛利率下降的具體影響。（3）量化說明其他因素對(duì)毛利率下滑的具體影響，是否對(duì)公司后續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.關(guān)于本次募投項(xiàng)目土地。按照申請(qǐng)材料，部分項(xiàng)目用地為租賃。請(qǐng)申請(qǐng)人說明相應(yīng)租賃合同是否已簽署，出租方是否有權(quán)出租，向公司出租是否存在違反法律法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，實(shí)際用途是否符合土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，是否存在將通過劃撥方式取得的土地或?qū)?yīng)建筑物租賃給公司的情形，如是，是否符合規(guī)定，租賃標(biāo)的為建筑物還是土地，如為土地，公司在租賃土地上進(jìn)行房產(chǎn)建設(shè)是否符合有關(guān)規(guī)定，相關(guān)房產(chǎn)是否存在所有權(quán)歸屬風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
7.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)最近36個(gè)月內(nèi)公司相關(guān)安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)非公開發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步說明與實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人說明公司及控股、參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。
十、江蘇武進(jìn)不銹股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若否，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人按照《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》規(guī)定，在募集說明書中約定可轉(zhuǎn)債受托管理事項(xiàng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的相關(guān)規(guī)定和披露要求明確發(fā)表意見。
3、申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于鋼鐵行業(yè)，請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說明，保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：
（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。
（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見。
（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。
（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。
（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。
（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。
（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。
（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。
（10）申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)申請(qǐng)人上述情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的核查，說明核查范圍、方式、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)近36個(gè)月受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6、申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金4億元，用于年產(chǎn)2萬噸高端裝備用高性能不銹鋼無縫管項(xiàng)目。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）結(jié)合最近一期末產(chǎn)能利用率情況補(bǔ)充說明本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7、申請(qǐng)人參股公司福建宜德主營(yíng)業(yè)務(wù)為投資業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
10、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額較大。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期各期末在建工程余額較大的原因及合理性；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期各期末申請(qǐng)人在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確并發(fā)表明確意見。
11、申請(qǐng)人2022年1-3月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)僅2124.64萬元，同比下滑62.90%。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）2022年1-3月營(yíng)業(yè)利潤(rùn)大幅下滑的原因，與同行業(yè)可比公司是否一致；（2）結(jié)合2022半年報(bào)補(bǔ)充說明2022年上半年?duì)I業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，與同行業(yè)可比公司是否一致；（3）結(jié)合2022年全年盈利預(yù)測(cè)情況補(bǔ)充說明2022年是否存在收入及業(yè)績(jī)大幅下滑風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露；（4）結(jié)合2022年盈利預(yù)測(cè)、新接訂單、在手訂單、預(yù)計(jì)收入、預(yù)計(jì)毛利率等情況，說明是否存在可轉(zhuǎn)債上市當(dāng)年虧損或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比下滑50%以上的風(fēng)險(xiǎn)，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙；（5）結(jié)合2022年盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)充說明2020-2022年三年財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合可轉(zhuǎn)債發(fā)行條件。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
十一、夢(mèng)百合家居科技股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，募集資金將用于美國(guó)亞利桑那州生產(chǎn)基地?cái)U(kuò)建項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目境外審批的辦理情況；（2）募集資金出境階段需要履行相關(guān)境外直接投資（ODI）的程序及進(jìn)展；（3）本次募投項(xiàng)目是否符合《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)[2017]74號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)[2017]74號(hào)）等文件規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目包括智能化、信息化升級(jí)改造項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）申請(qǐng)人是否具有實(shí)施募投項(xiàng)目的技術(shù)和人力資源儲(chǔ)備；（2）募投項(xiàng)目實(shí)施的不確定風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，美國(guó)田納西州漢密爾頓縣衡平法院已于2021年8月30日就Benjamin L. Folkin訴公司及關(guān)聯(lián)方案做出一審判決，公司及關(guān)聯(lián)方需支付股權(quán)款及賠償款合計(jì)2,593.87萬美元。請(qǐng)申請(qǐng)人就尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁情況補(bǔ)充說明：（1）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請(qǐng)求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況；（2）訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)人的影響，是否會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響；如申請(qǐng)人敗訴或仲裁不利對(duì)申請(qǐng)人的影響；（3）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（4）是否會(huì)構(gòu)成再融資的法律障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，2019年10月，美國(guó)商務(wù)部發(fā)布了對(duì)進(jìn)口自中國(guó)的厚墊反傾銷調(diào)查終裁結(jié)果，中國(guó)厚墊企業(yè)反傾銷稅率為57.03%-1,731.75%。具體而言，公司及子公司江蘇里高出口至美國(guó)的厚墊產(chǎn)品分別適用57.03%和162.76%的反傾銷稅率。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，國(guó)際貿(mào)易摩擦及匯率波動(dòng)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能造成的影響，以及公司采取的應(yīng)對(duì)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
6.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過12.86億元，投資于家居產(chǎn)品配套生產(chǎn)基地等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）2020年非公開發(fā)行股票募投項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。（7）本次募投項(xiàng)目與2020年非公開發(fā)行股票募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。（8）2018年、2020年兩次再融資募集資金變更用于補(bǔ)充流動(dòng)資金分別為多少金額，兩次再融資實(shí)際用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期完成一項(xiàng)重大資產(chǎn)重組，支付現(xiàn)金購(gòu)買美國(guó)MOR85%股份。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）收購(gòu)的原因、背景及商業(yè)合理性，與申請(qǐng)人原有業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)。（2）收購(gòu)時(shí)間進(jìn)展，納入合并范圍時(shí)間及合理性。（3）收購(gòu)資金來源，款項(xiàng)支付情況。（4）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說明上述交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說明交易對(duì)價(jià)的公允性。（5）收購(gòu)事項(xiàng)商譽(yù)形成情況。（6）MOR主要資產(chǎn)構(gòu)成，交易前后MOR資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、利潤(rùn)等基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，交易前后申請(qǐng)人合并財(cái)務(wù)報(bào)表基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比變化。（7）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（8）業(yè)績(jī)承諾情況，實(shí)際業(yè)績(jī)與承諾業(yè)績(jī)對(duì)比情況，業(yè)績(jī)補(bǔ)償情況。（9）申請(qǐng)人人員派駐、MOR董事會(huì)及高管構(gòu)成，申請(qǐng)人如何有效管理控制MOR。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人部分產(chǎn)品由OEM模式生產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）OEM生產(chǎn)模式的金額占比、主要供應(yīng)商等基本情況，采用OEM模式的商業(yè)合理性，申請(qǐng)人主要產(chǎn)品生產(chǎn)是否對(duì)OEM廠商形成重大依賴。（2）相關(guān)業(yè)務(wù)定價(jià)情況，結(jié)合可比交易情況說明定價(jià)的公允合理性，是否存在利益輸送或?yàn)樯鲜泄痉謸?dān)成本費(fèi)用等情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人部分銷售采用經(jīng)銷商模式。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）報(bào)告期各期申請(qǐng)人各銷售模式實(shí)現(xiàn)的銷售收入金額及占比，通過經(jīng)銷商進(jìn)行銷售是否符合行業(yè)慣例，報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)銷商是否發(fā)生變動(dòng)。（2）報(bào)告期各期新增主要經(jīng)銷商的具體情況，包括不限于經(jīng)銷商獲取方式、當(dāng)期經(jīng)銷產(chǎn)品、經(jīng)銷金額及占比、經(jīng)銷商成立時(shí)間等。（3）經(jīng)銷模式下收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)、結(jié)算及回款方式，是否存在退貨，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人主要收入來源于境外銷售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）境外主體 情況。包括不限于成立時(shí)間、行業(yè)地位、目標(biāo)客戶群體等基本情況。（2）報(bào)告期內(nèi)出口退稅情況與境外銷售規(guī)模的匹配性。（3）新冠疫情及貿(mào)易摩擦對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見，并說明對(duì)境外業(yè)務(wù)收入真實(shí)性采取的主要核查程序。
11.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人部分產(chǎn)品銷售、采購(gòu)采用外幣結(jié)算。請(qǐng)申請(qǐng)人列表說明報(bào)告期內(nèi)外幣采購(gòu)、銷售的金額，占營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)收入的比例，并就匯率變化對(duì)申請(qǐng)人成本費(fèi)用、收入的影響進(jìn)行敏感性分析，說明在人民幣匯率貶值的情況下，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額較大。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明近三年一期向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)商品和勞務(wù)的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)商品市場(chǎng)銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允。（2）說明最近三年一期向關(guān)聯(lián)方銷售商品和勞務(wù)的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方銷售價(jià)格、銷售商品市場(chǎng)銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益。（3）說明應(yīng)收、預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及后續(xù)回款情況，信用期與其他非關(guān)聯(lián)方對(duì)比情況，是否構(gòu)成資金占用。（4）以上關(guān)聯(lián)交易是否履行相應(yīng)決策程序和信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期末貨幣資金及有息負(fù)債余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說明有息負(fù)債金額較大的原因及合理性。（3）結(jié)合理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)負(fù)債率等，說明申請(qǐng)人貨幣資金是否緊缺，有無重大償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人預(yù)付賬款增長(zhǎng)較快。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期預(yù)付賬款金額較大的原因及合理性，各報(bào)告期末主要預(yù)付賬款對(duì)象情況，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，截至回復(fù)日是否存在無商業(yè)實(shí)質(zhì)的預(yù)付款項(xiàng)，是否存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
16.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額32,055.22萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
17.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明各業(yè)務(wù)與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（2）定量分析說明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
18.請(qǐng)申請(qǐng)人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，并說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
19.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
十二、國(guó)海證券股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次非公開發(fā)行對(duì)象為包括控股股東、實(shí)際控制人廣西投資集團(tuán)及其控股子公司中恒集團(tuán)、廣西金投在內(nèi)的不超過35名符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的特定對(duì)象。請(qǐng)申請(qǐng)人就董事會(huì)決議確定的部分發(fā)行對(duì)象補(bǔ)充說明：（1）認(rèn)購(gòu)資金來源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形；（2）是否存在申請(qǐng)人直接或通過其利益相關(guān)方向認(rèn)購(gòu)對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（3）請(qǐng)明確參與認(rèn)購(gòu)的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；（4）請(qǐng)明確無人報(bào)價(jià)情況下，其是否參與認(rèn)購(gòu)，以何種價(jià)格認(rèn)購(gòu)及參與認(rèn)購(gòu)的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間；（5）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查認(rèn)購(gòu)對(duì)象及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條的規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露；（6）請(qǐng)說明鎖定期的具體安排，是否符合相關(guān)規(guī)定要求。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并就是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，發(fā)表明確意見。
2.根據(jù)申報(bào)文件，2022年3月23日，發(fā)行人收到證監(jiān)會(huì)就發(fā)行人承銷山東勝通集團(tuán)股份有限公司債券項(xiàng)目作出的行政處罰決定書。東營(yíng)市公安局已經(jīng)對(duì)勝通集團(tuán)及其實(shí)控人、部分高管和簽字會(huì)計(jì)師涉嫌欺詐發(fā)行證券罪和違規(guī)披露、不披露重要信息罪立案?jìng)刹?。?qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》，審慎說明是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的情形。（2）逐項(xiàng)對(duì)照盡職調(diào)查中未勤勉盡責(zé)，出具的《核查意見》《核查報(bào)告》及《承諾函》存在虛假記載的情形，具體說明整改措施是否充分、有效，發(fā)行人內(nèi)控制度是否健全有效，能否保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)性。（3）說明相關(guān)刑事立案的情況，申請(qǐng)人是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（四）、（五）項(xiàng)的情形，是否充分披露風(fēng)險(xiǎn)。（4）請(qǐng)說明證券虛假陳述責(zé)任糾紛案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請(qǐng)求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況，訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人的影響等。如訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展產(chǎn)生重大影響的，是否已充分說明發(fā)行人涉及訴訟或仲裁的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人以列表方式說明最近36個(gè)月被行政處罰情況和被采取監(jiān)管措施的情況，說明具體事由，是否已完成整改，是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的情形，發(fā)行人內(nèi)控制度是否健全有效，能否保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
4.請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
5.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人買入返售金融資產(chǎn)分別為70.52億元、47.60億元、36.49億元、49.23億元，2019年到2021年買入返售金融資產(chǎn)計(jì)提減值金額分別為35,404.16萬元、39,230.94萬元和37,559.08萬元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為4.69億元、8.62億元和12.37億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說明買入返售金融資產(chǎn)規(guī)模波動(dòng)的原因及合理性；（2）說明對(duì)其中的股票質(zhì)押式回購(gòu)及債券質(zhì)押式回購(gòu)、債券買斷式回購(gòu)計(jì)提的減值金額及計(jì)提的依據(jù)，各類減值的計(jì)提是否充分，是否與相關(guān)資產(chǎn)規(guī)模及同行業(yè)公司一致。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，勝通集團(tuán)于2022年3月因虛增利潤(rùn)被實(shí)施行政處罰，而國(guó)海證券作為勝通集團(tuán)公司債券的主承銷商，因盡職調(diào)查中未勤勉盡責(zé)受到行政處罰。截至2021年年報(bào)披露日，申請(qǐng)人存在的與勝通集團(tuán)案相關(guān)的“證券虛假陳述責(zé)任糾紛”總額4.19億，申請(qǐng)人總承銷金額為30億，計(jì)提3,025萬預(yù)計(jì)負(fù)債。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合處罰決定書涉及違法違規(guī)情況說明相應(yīng)的整改措施及相關(guān)審議程序，整改措施及效果是否得到主管部門認(rèn)可；（2）說明申請(qǐng)人涉訴民事賠償案件的預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)參數(shù)選擇依據(jù)及測(cè)算過程，并結(jié)合未來可能面臨訴訟的標(biāo)的金額說明公司是否足額計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，是否對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)?cè)斐芍卮蟛焕绊?。?qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人說明并披露風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)是否符合《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，并說明如相關(guān)指標(biāo)未能滿足監(jiān)管要求，對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。
8.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金85億元，投資與交易業(yè)務(wù)、資本中介業(yè)務(wù)、增加對(duì)子公司的投入、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、其他營(yíng)運(yùn)資金安排。請(qǐng)申請(qǐng)人詳細(xì)說明上述業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)的投入或發(fā)展情況、未來發(fā)展規(guī)劃、募集資金具體投入內(nèi)容、投入金額測(cè)算依據(jù)、本次融資的合理性及必要性，是否有利于發(fā)揮募集資金使用效果的最大化。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
十三、山東高速路橋集團(tuán)股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債將向公司原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債的發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的情況或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人與控股股東高速集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方工程施工等關(guān)聯(lián)交易金額較大、占比較高。此外，申請(qǐng)人已獲高速集團(tuán)授權(quán)使用“山東高速”注冊(cè)商標(biāo)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)是否獨(dú)立，是否對(duì)控股股東高速集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方存在重大依賴，本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增關(guān)聯(lián)交易，是否影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人控股股東或?qū)嶋H控制人所屬相關(guān)企業(yè)與上市公司經(jīng)營(yíng)相同或類似業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上述經(jīng)營(yíng)相同或類似業(yè)務(wù)的具體情況，是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否違反關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)承諾，是否嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益，是否已明確解決措施并切實(shí)執(zhí)行，本次募投項(xiàng)目實(shí)施后是否新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申報(bào)文件，申請(qǐng)人控股子公司中工武大設(shè)計(jì)集團(tuán)有限公司為公司合營(yíng)企業(yè)鄂州市華凈污水處理有限公司提供擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司對(duì)外擔(dān)保情況，相關(guān)擔(dān)保是否履行規(guī)定決策程序和信息披露義務(wù)，最近十二個(gè)月內(nèi)是是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保等情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
6、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金總額不超過50億元，將投向“國(guó)道212線蒼溪回水至閬中PPP項(xiàng)目”、“石城縣工業(yè)園建設(shè)PPP項(xiàng)目”、“會(huì)東縣繞城公路、城南新區(qū)規(guī)劃區(qū)道路工程項(xiàng)目、老城區(qū)道路改造工程PPP項(xiàng)目”、“S242臨商線聊城繞城段改建工程項(xiàng)目”、“S246臨鄒線聊城繞城段改建工程項(xiàng)目”、“萊陽市東部城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)PPP項(xiàng)目”以及“補(bǔ)充流動(dòng)資金”、“償還銀行貸款”。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容和運(yùn)營(yíng)模式；（2）是否履行了有權(quán)機(jī)關(guān)立項(xiàng)、環(huán)評(píng)、安全、能源等審批或備案程序；（3）募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)；（4）涉及政府付費(fèi)或出資的，是否履行現(xiàn)階段所需的政府審批程序，未來需履行哪些政府審批程序，是否存在法律障礙；（5）本次募投項(xiàng)目實(shí)施主體中小股東是否同比例增資或借款，是否損害上市公司利益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、申請(qǐng)人報(bào)告期期末持有大量貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說明貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，說明貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
10、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金50億元用于相關(guān)PPP項(xiàng)目建設(shè)、補(bǔ)充流動(dòng)資金及償還銀行貸款等，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目資金使用和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）結(jié)合相關(guān)PPP項(xiàng)目盈利模式及主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明項(xiàng)目是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
11、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款金額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等說明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款金額較高的原因及合理性。（2）結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)長(zhǎng)期應(yīng)收款余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）長(zhǎng)期應(yīng)收款和應(yīng)收賬款的劃分依據(jù)，相關(guān)劃分是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求。（2）說明最近一期末主要長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、收款方、合同日期、合同金額、工程進(jìn)度、回款時(shí)間及已回款金額等；說明工程進(jìn)度、回款時(shí)間、回款金額及回款進(jìn)度等是否符合預(yù)期。（3）結(jié)合主要交易方信用情況及報(bào)告期內(nèi)違約、債務(wù)重組等情況，說明長(zhǎng)期應(yīng)收款是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)減值的計(jì)提依據(jù)，計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
13、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)合同資產(chǎn)余額較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期末合同資產(chǎn)的主要構(gòu)成、金額較高的原因及合理性，說明相關(guān)主要項(xiàng)目進(jìn)度、驗(yàn)收進(jìn)度及回款進(jìn)度是否符合預(yù)期，是否存在進(jìn)度緩慢、長(zhǎng)期停工等情況，減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14、申請(qǐng)人報(bào)告期末其他應(yīng)收款金額較高，請(qǐng)結(jié)合其他應(yīng)收款的主要構(gòu)成說明金額較高的合理性，結(jié)合押金及保證金相關(guān)項(xiàng)目方背景、業(yè)務(wù)真實(shí)性、相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度情況，說明相關(guān)減值計(jì)提的是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
15、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)工程施工類關(guān)聯(lián)交易金額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明為關(guān)聯(lián)方進(jìn)行工程施工收入占營(yíng)業(yè)收入比例較大的原因，相關(guān)工程合同定價(jià)的依據(jù)、定價(jià)是否公允。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
十四、溫州市冠盛汽車零部件集團(tuán)股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2、根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金總額不超過60,165.00萬元，投向冠盛股份OEM智能工廠建設(shè)項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，冠盛股份OEM智能工廠建設(shè)項(xiàng)目募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
5、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人于2020年首次公開發(fā)行股票募集資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前次募投項(xiàng)目發(fā)生變更原因，是否及時(shí)履行決策程序和信息披露義務(wù)，尚未使用完畢的募集資金具體使用計(jì)劃和安排，變更后的募投項(xiàng)目最新進(jìn)展情況，是否存在推遲的可能。（2）結(jié)合目前已達(dá)產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)趨勢(shì)和銷售價(jià)格變動(dòng)等情況，說明募投項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益與預(yù)計(jì)效益的比較情況，是否存在較大變動(dòng)。（3）結(jié)合本次再融資董事會(huì)召開時(shí)前次募集資金使用情況，說明本次再融資時(shí)間間隔是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（4）前募資金累計(jì)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額和比例情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
6、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金6.01億元，用于冠盛股份OEM智能工廠建設(shè)項(xiàng)目，溫州市冠盛汽車零部件集團(tuán)股份有限公司汽車零部件檢測(cè)實(shí)驗(yàn)中心，補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前次募投項(xiàng)目未建設(shè)完成的情況下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的原因及合理性；（2）前募項(xiàng)目與本次募投項(xiàng)目的異同，是否存在相同或相似項(xiàng)目的情形，若存在，說明前募項(xiàng)目未完工的情況下進(jìn)行本次募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性及合理性，是否重復(fù)建設(shè)，同一或相似項(xiàng)目再次融資的必要性、合理性，兩次募投項(xiàng)目投資構(gòu)成、效益核算是否能夠準(zhǔn)確區(qū)分；（3）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（4）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（5）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（6）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)短期借款余額較低。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）短期借款中票據(jù)貼現(xiàn)借款業(yè)務(wù)規(guī)模、具體交易雙方情況，借款利息如何確定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人扣非歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大，分別為1.08億元、5105萬元、8374萬元和1709萬元，申請(qǐng)人認(rèn)為主要系新冠疫情、匯率等因素所致。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）分析報(bào)告期收入結(jié)構(gòu)，結(jié)合首發(fā)募投項(xiàng)目預(yù)測(cè)和實(shí)際完成情況，定量說明收入增長(zhǎng)原因及其合理性；（2）按傳動(dòng)軸總成、等速萬向節(jié)、輪轂軸承單元、橡膠體分項(xiàng)定量分析報(bào)告期毛利率變動(dòng)因素中銷售數(shù)量、單價(jià)、單位成本（原材料、人工、制造費(fèi)用）影響情況；（3）定量分析報(bào)告期各項(xiàng)費(fèi)用支出與公司經(jīng)營(yíng)及營(yíng)業(yè)收入是否匹配；（4）報(bào)告期毛利率變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司保持一致，期間費(fèi)用率波動(dòng)是否與同行業(yè)可比公司變動(dòng)趨勢(shì)一致。（5）量化分析經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
9、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人境外銷售收入占比分別為94.27%、92.51%、92.01%和92.80%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）境外銷售具體分布情況；（2）境外客戶應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）披露中美貿(mào)易摩擦及新冠肺炎疫情對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分；（4）披露匯率變動(dòng)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，申請(qǐng)人開展遠(yuǎn)期鎖匯業(yè)務(wù)的情況，如何控制衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
十五、平頂山天安煤業(yè)股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。
2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在261項(xiàng)罰款金額在1萬元及以上的行政處罰，請(qǐng)申請(qǐng)人區(qū)分安全生產(chǎn)、環(huán)境污染以及非法占用土地等不同性質(zhì)違法行為，補(bǔ)充說明：（1）上述行政處罰是否屬于重大違法，（2）有關(guān)“責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)”行政處罰決定所依據(jù)的法律法規(guī)以及申請(qǐng)人認(rèn)定不屬于重大違法的理由是否充分；（3）非法占用農(nóng)用地、草原或林地類行政處罰的違法行為整改情況，是否已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或恢復(fù)相關(guān)土地原貌，整改是否已符合相關(guān)政策要求；（4）申請(qǐng)人存在較多罰款金額較大的有關(guān)環(huán)境污染的行政處罰，請(qǐng)申請(qǐng)人說明是否構(gòu)成重大違法。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
3.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人在報(bào)告期內(nèi)存在較多關(guān)聯(lián)交易，累計(jì)金額較大，占比較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說明上述關(guān)聯(lián)交易的具體情況，相關(guān)交易的必要性、合理性，是否依法履行決策程序和披露義務(wù)，定價(jià)是否公允，上述關(guān)聯(lián)交易是否隱藏違法違規(guī)行為，是否影響申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性，是否違反有關(guān)減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
4.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人與控股股東及其控制的其他企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的原因；（2）已存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否有明確和切實(shí)的解決方案，對(duì)已做出的解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾是否存在違反承諾的情形，是否存在損害上市公司利益的情形；（3）申請(qǐng)人將與汝豐焦化合資設(shè)立汝豐科技，申請(qǐng)人將新增煉焦業(yè)務(wù)，將與控股股東神馬集團(tuán)的煉焦業(yè)務(wù)構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明汝豐科技的股權(quán)結(jié)構(gòu),申請(qǐng)人新增煉焦業(yè)務(wù)是否違反此前避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾,以及如何解決新增的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題,解決方案是否可行。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
5.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。
6.申請(qǐng)人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金33億元，用于煤礦智能化建設(shè)改造項(xiàng)目和償還金融機(jī)構(gòu)借款。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
7.申請(qǐng)人子公司上海國(guó)厚主營(yíng)業(yè)務(wù)為融資租賃和商業(yè)保理，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
8.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款余額較高且逐年大幅增加。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期應(yīng)收款的劃分依據(jù)，劃分是否準(zhǔn)確；（2）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款余額較高且逐年大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（3）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（4）長(zhǎng)期應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，回款情況，是否存在違約情形，長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
9.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
10.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額較大。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期各期末在建工程余額較大的原因及合理性；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期各期末申請(qǐng)人在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確并發(fā)表明確意見。
11.申請(qǐng)人最近三年一期末預(yù)付賬款余額較高且逐年大幅增長(zhǎng)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）最近三年一期末預(yù)付賬款余額較高且逐年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與申請(qǐng)人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對(duì)象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說明上述情形是否構(gòu)成資金占用。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
12.申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。報(bào)告期各期末，公司預(yù)計(jì)負(fù)債余額分別為141,749.82萬元、121,071.47萬元、170,736.81萬元和195,563.24萬元，為礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金。
請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合上述訴訟、仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分；（2）礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金計(jì)提金額計(jì)算依據(jù)、過程，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
13.申請(qǐng)人于2021年12月對(duì)無形資產(chǎn)-采礦權(quán)攤銷方法由按年限法進(jìn)行攤銷會(huì)計(jì)變更為按工作量法進(jìn)行攤銷。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）進(jìn)行上述會(huì)計(jì)變更的原因及合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；（2）上述會(huì)計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響；（3）是否應(yīng)為會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，認(rèn)定為會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否正確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
14.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷售金額較高，占比較大，且存在較多非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷售的內(nèi)容，是否具有必要性與合理性；（2）關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷售價(jià)格確定依據(jù)，結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送情形，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益；（3）逐筆說明非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送情形，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
15.申請(qǐng)人參股平煤神馬財(cái)務(wù)公司。請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)照《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的通知》（證監(jiān)發(fā)[2022]48號(hào)）逐項(xiàng)補(bǔ)充說明是否符合相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
16.申請(qǐng)人2021年末無形資產(chǎn)余額較2020年末大幅增加，為2021年公司取得探礦權(quán)并確認(rèn)無形資產(chǎn)646,059.43萬元所致。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）將探礦權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，是否滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件；（2）探礦權(quán)確認(rèn)無形資產(chǎn)金額確認(rèn)依據(jù)，確認(rèn)金額是否準(zhǔn)確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
17.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券余額較高，最近一期末短期借款大幅增加，資產(chǎn)負(fù)債率較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）賬面貨幣資金的具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集等情形；（2）利息收入情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配；（3）報(bào)告期各期末短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券余額較高，最近一期末短期借款大幅增加的原因，借款資金用途；（4）償債資金來源，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如有請(qǐng)進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
18.申請(qǐng)人最近一期末使用權(quán)資產(chǎn)27.9億元，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明使用權(quán)資產(chǎn)的形成過程、具體構(gòu)成，執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則前的會(huì)計(jì)處理情況，會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
十六、中國(guó)東方航空股份有限公司
1、公司本次發(fā)行擬募集資金150億元，用于引進(jìn)38架飛機(jī)項(xiàng)目及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，結(jié)合可比飛機(jī)單價(jià)情況，說明本項(xiàng)目投資金額的合理性。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情況；是否已簽訂購(gòu)買協(xié)議，是否存在無法交付或協(xié)議終止的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2、最近兩年一期，公司凈利潤(rùn)均為虧損。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）新冠疫情對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響及目前恢復(fù)情況。（2）疫情影響及虧損的情況下，繼續(xù)引進(jìn)飛機(jī)實(shí)施本次募投項(xiàng)目的考慮。（3）結(jié)合貨幣資金持有及債務(wù)償付計(jì)劃、公司經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流情況等，說明公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)發(fā)行人說明“3.21”事故調(diào)查進(jìn)展情況，是否存在上市公司或其現(xiàn)任董事、高管被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，或是被主管部門立案調(diào)查或行政處罰的情況，是否存在嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見。
5、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明上市公司與控股股東、實(shí)際控制人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情形，本次募投實(shí)施后是否與控股股東、實(shí)際控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性；控股股東、實(shí)際控制人就避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)事項(xiàng)所做的承諾及履行情況，是否存在未履行承諾的情形，是否存在或構(gòu)成上市公司權(quán)益被控股股東、實(shí)際控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
6、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查說明發(fā)行人報(bào)告期是否存在行政處罰，如存在，請(qǐng)核查是否構(gòu)成重大違法行為,是否屬于嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形。
7、請(qǐng)發(fā)行人披露控股股東本次認(rèn)購(gòu)資金來源，是否為自有資金，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形；補(bǔ)充披露詢價(jià)失敗無法產(chǎn)生發(fā)行價(jià)格的情況下，控股股東是否繼續(xù)參與認(rèn)購(gòu)，如參與，說明發(fā)行價(jià)格如何確定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師進(jìn)行核查。
8、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露控股股東、實(shí)際控制人是否承諾從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至完成發(fā)行后六個(gè)月內(nèi)不存在減持情形或減持計(jì)劃。
9、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查說明發(fā)行人本次發(fā)行是否履行完畢有關(guān)主管部門審批程序。
10、請(qǐng)發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。
十七、伊戈?duì)栯姎夤煞萦邢薰?/p>
1.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金12.53億元，用于中壓直流供電系統(tǒng)智能制造建設(shè)項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
2.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
3.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
4.申請(qǐng)人參股公司佛山創(chuàng)鈺銘展股權(quán)投資合伙企業(yè)從事私募基金業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。
5.申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額3724.87萬元。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說明和披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.關(guān)于本次募投項(xiàng)目。按照申請(qǐng)文件,針對(duì)中壓直流供電系統(tǒng)智能制造建設(shè)項(xiàng)目、智能箱變及儲(chǔ)能系列產(chǎn)品數(shù)字化工廠建設(shè)項(xiàng)目公司的土地使用權(quán)，公司已經(jīng)與有關(guān)部門簽訂了出讓合同；研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目采用購(gòu)置房產(chǎn)的方式實(shí)施，公司尚未簽訂購(gòu)買協(xié)議。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：（1）已經(jīng)簽訂出讓合同土地的具體情況，項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。（2）研發(fā)中新項(xiàng)目采用購(gòu)買房產(chǎn)方式的合理性、必要性，相應(yīng)房產(chǎn)的進(jìn)展情況及確定性，如無法獲得該房產(chǎn)是否具有替代措施，相應(yīng)房產(chǎn)及對(duì)應(yīng)土地的性質(zhì)是否符合項(xiàng)目要求，購(gòu)買房產(chǎn)的資金占募集資金的比例。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
十八、鞍山重型礦山機(jī)器股份有限公司
1.根據(jù)申請(qǐng)文件，本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日為公司第六屆董事會(huì)第二次會(huì)議決議公告日，即2021年3月10日，本次發(fā)行受理日（2022年7月20日）收盤價(jià)占發(fā)行價(jià)格的比例為485%；公司于2022年3月10日召開臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)本次非公開發(fā)行股票決議有效期進(jìn)行延期；本次發(fā)行對(duì)象為控股股東上海領(lǐng)億新材料有限公司。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前述定價(jià)基準(zhǔn)日及股東大會(huì)決議有效期延期等事項(xiàng)的合規(guī)性，非公開延期發(fā)行申報(bào)的原因及合理性。（2）是否存在“股權(quán)轉(zhuǎn)讓或表決權(quán)放棄+通過本次發(fā)行”取得控制權(quán)的一攬子交易的情形。（3）請(qǐng)履行程序明確認(rèn)購(gòu)對(duì)象的認(rèn)購(gòu)數(shù)量或數(shù)量區(qū)間（含下限）。（4）控股股東認(rèn)購(gòu)資金來源，如認(rèn)購(gòu)資金來源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形，是否存在申請(qǐng)人或利益相關(guān)方提供財(cái)務(wù)資助或補(bǔ)償?shù)惹樾?，是否公開承諾不會(huì)違反《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第29條、《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第17條的規(guī)定。（5）控股股東及實(shí)際控制人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第44條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第（7）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請(qǐng)公司控股股東及實(shí)際控制人出具承諾并公開披露。（6）本次發(fā)行是否符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》第63條等相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，2020年10月，原控股股東與上海領(lǐng)億簽署股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，申請(qǐng)人控股權(quán)發(fā)生變更。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）前述控股權(quán)變更的背景、實(shí)施及進(jìn)展情況。（2）結(jié)合控制權(quán)變更相關(guān)安排、控股股東股份質(zhì)押等情況，說明申請(qǐng)人控制權(quán)的穩(wěn)定性及維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示及信息披露是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，2021年及2022年中國(guó)證監(jiān)會(huì)及下屬機(jī)構(gòu)分別對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)檢查涉及事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的核查情況及結(jié)論，相關(guān)事項(xiàng)涉及風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。（2）最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第（7）項(xiàng)的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，2015年11月，申請(qǐng)人公布并購(gòu)重組預(yù)案，九好集團(tuán)計(jì)劃作價(jià)37.1億元置入上市公司。后因九好集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2017年4月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)人給予警告并處以60萬元罰款。部分投資者以申請(qǐng)人虛假陳述導(dǎo)致投資損失為由提起訴訟。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）因虛假陳述而導(dǎo)致的民事訴訟具體情況、目前進(jìn)展，以及向其他責(zé)任人追償?shù)倪M(jìn)展情況。（2）原實(shí)際控制人、董監(jiān)高關(guān)于補(bǔ)償申請(qǐng)人的承諾履行情況。（3）前述事項(xiàng)是否對(duì)申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展有重大不利影響，相關(guān)信息披露是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明申請(qǐng)人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金余額、凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀況，分析說明本次補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金（包含理財(cái)產(chǎn)品），同時(shí)短期借款也呈上升趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說明在貨幣資金余額較大的情況下，增加短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人各主營(yíng)業(yè)務(wù)（除鋰云母選礦業(yè)務(wù)）營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下降，毛利率均呈波動(dòng)趨勢(shì)；發(fā)行人鋰云母選礦業(yè)務(wù)最近一年及一期內(nèi)，營(yíng)業(yè)收入和毛利率均快速增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合公司各主營(yíng)業(yè)務(wù)變化、毛利率變動(dòng)等情況，補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)扣非歸母凈利潤(rùn)持續(xù)大幅下滑的原因及合理性。（2）鋰云母選礦業(yè)務(wù)最近一年及一期內(nèi)，營(yíng)業(yè)收入和毛利率快速增長(zhǎng)的原因及合理性。（3）量化分析報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流凈額與凈利潤(rùn)差異的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
9.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
10.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近5年，申請(qǐng)人有多項(xiàng)被監(jiān)管記錄。（1）請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明被監(jiān)管部門行政處罰、交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管函、現(xiàn)場(chǎng)檢查等情況及后續(xù)整改措施，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查整改措施是否真實(shí)有效。（2）結(jié)合申請(qǐng)人存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，補(bǔ)充說明是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
11.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人2021年12月收購(gòu)金輝再生70%股權(quán)，形成商譽(yù)1.8億元，收購(gòu)金輝再生時(shí)其資產(chǎn)負(fù)債率為77.24%。2022年4月收購(gòu)收購(gòu)宜春千禾70%股權(quán)，收購(gòu)鴻源礦業(yè)15%股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）申請(qǐng)人收購(gòu)有著較高資產(chǎn)負(fù)債率的金輝再生的原因及合理性。（2）收購(gòu)金輝再生具體情況，相關(guān)定價(jià)依據(jù)及其定價(jià)的公允合理性，是否存在業(yè)績(jī)承諾，是否已達(dá)到。（3）結(jié)合金輝再生最新業(yè)績(jī)情況，說明是否存在較大商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。（4）申請(qǐng)人收購(gòu)宜春千禾、鴻源礦業(yè)具體情況，最近進(jìn)展，相關(guān)定價(jià)依據(jù)及其定價(jià)的公允合理性，是否存在業(yè)績(jī)承諾，是否存在利用本次非公開募集資金來支付收購(gòu)資金的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，發(fā)行人于2021年6月16日與簽訂協(xié)議收購(gòu)興鋰科技股權(quán)，后更改為收購(gòu)江西同安股權(quán)，最終終止交易。此事宜也被媒體質(zhì)疑為“忽悠式”重組。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：（1）此次收購(gòu)相關(guān)背景及具體過程；（2）遼寧局針對(duì)此次收購(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的過程及結(jié)論。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。
