發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年10月11日
時效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年10月11日
效力級別部門規(guī)范性文件
一、 審核情況
（一）申請人基本情況
申請人全稱為“江西大余農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，住所地江西省贛州市大余縣南安鎮(zhèn)，于2013年7月成立。申請人法定代表人為肖其榮，無控股股東及實(shí)際控制人，注冊資本為22,445.83萬元，總股本為22,445.83萬股。截至2022年8月22日，申請人在冊股東總數(shù)為1,164名。
（二）審核過程
申請人向特定對象發(fā)行股票的行政許可申請于2022年9月1日正式受理。依據(jù)《公司法》《證券法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱《公眾公司辦法》）《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號——定向發(fā)行申請文件》和《關(guān)于股東人數(shù)超過200人的未上市商業(yè)銀行增發(fā)股份有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2018]24號）等相關(guān)規(guī)定，我們對申請人提交的申請文件進(jìn)行了合規(guī)性審核。
二、 審核中關(guān)注的問題
（一）關(guān)于監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)或披露不充分
根據(jù)申請材料，申請人報告期內(nèi)存在不良貸款率、撥備覆蓋率、資本利潤率等指標(biāo)未達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的情況。請申請人：補(bǔ)充披露監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)對申請人持續(xù)經(jīng)營能力的影響，是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險，并就可能存在的風(fēng)險進(jìn)行充分揭示。請申報會計(jì)師、申請人律師核查并發(fā)表明確意見。
申請人回復(fù)：
1.監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)對申請人持續(xù)經(jīng)營能力的影響
2020年末、2021年末、2022年6月末，公司資產(chǎn)總額、發(fā)放貸款和墊款總額、吸收存款規(guī)模整體穩(wěn)步上升，其中：資產(chǎn)總額分別為648,283.86萬元、732,856.37萬元、797,046.43萬元，增長率分別為13.05%、8.76%；發(fā)放貸款和墊款總額分別為462,007.53萬元、521,943.90萬元、565,504.17萬元，增長率分別為12.97%、8.35%；吸收存款分別為518,407.41萬元、578,767.98萬元、638,693.29萬元，增長率分別為11.64%、10.35%。
報告期內(nèi)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)均正常開展，內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險得到控制，存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定，流動性充裕，隨著本次定向發(fā)行完成以及公司多措并舉加大不良貸款清收處置力度，不良貸款率、撥備覆蓋率、資本利潤率等指標(biāo)將得以優(yōu)化，逐漸符合監(jiān)管要求。因此，報告期內(nèi)公司個別監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)不會對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不確定性影響。
2.是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險，并在定向發(fā)行說明書顯要位置做重大事項(xiàng)提示
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》規(guī)定，商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)是對商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評價、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險的參照體系。除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。結(jié)合《商業(yè)銀行法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及《銀監(jiān)會行政處罰事項(xiàng)目錄》等相關(guān)規(guī)定，截至公司本反饋意見回復(fù)提交之日，公司報告期內(nèi)個別監(jiān)管指標(biāo)未達(dá)到監(jiān)管要求，不存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險。
公司已在《定向發(fā)行說明書》之“重要事項(xiàng)提示/三、監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取措施或行政處罰的風(fēng)險”中補(bǔ)充披露如下：
“報告期內(nèi)，公司存在不良貸款率、撥備覆蓋率、資本利潤率等指標(biāo)不符合監(jiān)管要求的情形，但資產(chǎn)總額、發(fā)放貸款和墊款總額、吸收存款規(guī)模整體穩(wěn)步上升，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均正常開展，內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險得到控制，存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定，流動性充裕，隨著本次定向發(fā)行完成以及公司多措并舉加大不良貸款清收處置力度，不良貸款率、撥備覆蓋率、資本利潤率等指標(biāo)將得以優(yōu)化，逐漸符合監(jiān)管要求。因此，報告期內(nèi)公司個別監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)不會對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不確定性影響，也不存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或者行政處罰的風(fēng)險。”
律師和會計(jì)師已針對上述事項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見。
（二）關(guān)于發(fā)行價格
根據(jù)申請材料，股東大會決議通過“發(fā)行定價為每股人民幣1元，認(rèn)購人每認(rèn)購1股，需另行出資1.2元購買本行不良資產(chǎn)作為有條件入股對價”，定向發(fā)行說明書及法律意見書顯示“本次定向發(fā)行價格為人民幣2.2元/股，其中：1.00元為股票面值,計(jì)入實(shí)收資本；1.20元為股票溢價，計(jì)入所有者權(quán)益，用于置換不良資產(chǎn)”。請申請人說明前述發(fā)行方案與經(jīng)銀保監(jiān)局批準(zhǔn)的方案是否一致，發(fā)行價格2.2元/股的表述及相關(guān)會計(jì)處理是否準(zhǔn)確請申報會計(jì)師、申請人律師核查并發(fā)表明確意見。
申請人回復(fù)：
1.請申請人說明前述發(fā)行方案與經(jīng)銀保監(jiān)局批準(zhǔn)的方案是否一致
公司第二屆董事會第二十一次會議、第二屆監(jiān)事會第十四次會議和2021年度股東大會審議通過的發(fā)行方案明確“本次公司向法人企業(yè)定向募集股份1,500萬股，每股面值為人民幣1元，發(fā)行定價為每股人民幣1元，認(rèn)購人每認(rèn)購1股，需另行出資1.2元購買本行不良資產(chǎn)作為有條件入股對價?！?/p>
2022年8月18日，中國銀保監(jiān)會贛州監(jiān)管分局出具了《贛州銀保監(jiān)分局關(guān)于江西大余農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司定向募股方案的批復(fù)》（贛市銀保監(jiān)復(fù)〔2022〕136號），申報的發(fā)行方案為：“擬定向募股1,500萬股，每股面值為人民幣1元，發(fā)行定價為每股人民幣1元，認(rèn)購人每認(rèn)購1股，需另行出資1.2元購買本行不良資產(chǎn)作為有條件入股對價?！?/p>
因此，公司不存在《定向發(fā)行說明書》中本次發(fā)行有關(guān)的發(fā)行方案與贛州銀保監(jiān)局分局批復(fù)的發(fā)行方案不一致的情況。
2.發(fā)行價格2.2元/股的表述及相關(guān)會計(jì)處理是否準(zhǔn)確
經(jīng)核查，公司《定向發(fā)行申請報告》、《定向發(fā)行說明書》及《法律意見書》在撰寫過程中，存在發(fā)行價格與股東決議表述不一致的錯誤情形。
公司及律所已分別在《定向發(fā)行申請報告》中之“五、本次定向發(fā)行基本情況/（三）發(fā)行價格和定價原則/1、發(fā)行價格”、《定向發(fā)行說明書》中之“二、發(fā)行計(jì)劃/（三）發(fā)行價格和定價原則/1、發(fā)行價格”及《法律意見書》中之“三、本次股票發(fā)行范圍和確定方法/（一）本次股票定向募股實(shí)施方案/3、發(fā)行價格”更正并補(bǔ)充披露如下：
“本次定向發(fā)行價格為人民幣1.00元/股，計(jì)入實(shí)收資本；認(rèn)購人每認(rèn)購1股，需另行出資1.20元購買本行不良資產(chǎn)作為有條件入股對價，計(jì)入所有者權(quán)益?！?/p>
律師和會計(jì)師已針對上述事項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見。
（三）關(guān)于是否按規(guī)定履行了國資、外資等主管部門的審批
請申請人在申請文件中補(bǔ)充披露本次定向發(fā)行是否需要履行國資等相關(guān)主管部門審批、核準(zhǔn)或備案等程序，若需要，按照《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號》的要求披露是否按規(guī)定履行了國資等相關(guān)主管部門的審批。請申請人律師核查并發(fā)表明確意見。
申請人回復(fù)：
截至本反饋意見回復(fù)提交之日，公司不存在國有股東及股東持股比例超過10%的情形，公司股東之間也不存在通過簽署一致行動協(xié)議、股權(quán)代持等其他安排持有或者控制持股比例超過10%的情況，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)較為分散。公司董事會由7名董事構(gòu)成，其中獨(dú)立董事1名，非職工代表董事由股東大會選舉產(chǎn)生，董事會成員間無關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦不存在一致行動關(guān)系。因此，公司無控股股東和實(shí)際控制人，不屬于《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》所規(guī)范的國有企業(yè)，本次定向募股無需經(jīng)過國資管理部門的審批，亦不需要根據(jù)財政部令第47號、財金〔2011〕59號的規(guī)定，履行評估程序。
律師已針對上述事項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見。
（四）關(guān)于主要股東股權(quán)質(zhì)押
根據(jù)申請材料，申請人前十大股東中贛州市瑞泰有色金屬有限公司、大余縣聚古堂文化藝術(shù)發(fā)展有限公司、江西水龍有色金屬集團(tuán)有限公司，質(zhì)押其持有的發(fā)行人股權(quán)比例較高。請申請人：（1）、補(bǔ)充披露前十大股東持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大風(fēng)險，申請人相關(guān)貸款是否存在到期無法收回的風(fēng)險；（2）、補(bǔ)充披露日常經(jīng)營過程中，防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用行為的具體措施；（3）、補(bǔ)充披露保持銀行經(jīng)營獨(dú)立性的內(nèi)部控制措施及執(zhí)行情況，并就可能存在的風(fēng)險進(jìn)行充分揭示。請申報會計(jì)師、申請人律師核查并發(fā)表意見。
截至2022年6月末，上述十大股東相關(guān)貸款均未出現(xiàn)逾期情況，但股東江西水龍有色金屬集團(tuán)有限公司因疫情及經(jīng)營不善等原因，目前出現(xiàn)欠息逾期情形，累計(jì)欠息11.52萬元，公司已將其相關(guān)貸款列入次級類，并積極采取如下措施加以催收和關(guān)注：一是密切關(guān)注水龍集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司經(jīng)營狀況，對集團(tuán)債權(quán)回款情況進(jìn)行跟蹤，做好貸款起訴和擔(dān)保人財產(chǎn)訴訟保全；二是積極向縣政府匯報，爭取政府代償，8月已代償368萬元；三是對水龍集團(tuán)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行梳理，對公司有租金收入、業(yè)務(wù)回款和醫(yī)保保證金進(jìn)行跟蹤，并持續(xù)落實(shí)和做好上戶催收相關(guān)工作；四是對水龍集團(tuán)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行梳理，爭取縣國有公司收購醫(yī)院、廠房等資產(chǎn)。
針對質(zhì)押比例超過50%的大股東贛州市瑞泰有色金屬有限公司、大余縣聚古堂文化藝術(shù)發(fā)展有限公司、江西水龍有色金屬集團(tuán)有限公司，還根據(jù)中國銀保監(jiān)會發(fā)布的《銀行保險機(jī)構(gòu)大股東行為監(jiān)管辦法（試行）》限制其股東表決權(quán)利和關(guān)聯(lián)交易，以降低公司經(jīng)營風(fēng)險。已針對該事項(xiàng)在《定向發(fā)行說明書》中作重大風(fēng)險提示。
2.補(bǔ)充披露日常經(jīng)營過程中，防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用行為的具體措施。
報告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照《公司法》《商業(yè)銀行法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立健全公司治理機(jī)制規(guī)范公司治理，建立了合規(guī)、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部控制體系，確保公司獨(dú)立自主經(jīng)營、科學(xué)決策，不受大股東不當(dāng)干預(yù)，具體為：
一是，設(shè)立黨委、紀(jì)委等黨的常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，黨的領(lǐng)導(dǎo)是政治領(lǐng)導(dǎo)、思想領(lǐng)導(dǎo)、組織領(lǐng)導(dǎo)的有機(jī)統(tǒng)一。二是，強(qiáng)化大股東對持續(xù)發(fā)展的責(zé)任。三是，強(qiáng)化大股東的合規(guī)責(zé)任。四是，完善章程和股權(quán)管理制度，加強(qiáng)對大股東的行為約束。五是，為防止大股東干預(yù)公司正常經(jīng)營，施加不當(dāng)?shù)墓山鸱旨t及經(jīng)營指標(biāo)壓力，而對大股東違反《公司法》以及有關(guān)行業(yè)自律管理要求，公司及時報告省聯(lián)社和銀保監(jiān)部門，并加強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動，依法查處問責(zé)。六是，公司實(shí)行獨(dú)立董事制度，對董事會討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的獨(dú)立意見，如重大關(guān)聯(lián)交易的合法性和公允性、高級管理人員的聘任和解聘、可能損害存款人或中小股東利益的事項(xiàng)等，確保公司經(jīng)營獨(dú)立性。七是，公司制定了《大余農(nóng)商銀行關(guān)聯(lián)交易委員會工作細(xì)則》，公司對關(guān)聯(lián)方相關(guān)貸款均嚴(yán)格履行了授信審批及關(guān)聯(lián)交易程序，貸款利率符合市場利率水平，不存在損害公司利益的情形。
公司上述內(nèi)部控制措施，能夠有效防范大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用等行為。
3.進(jìn)一步說明保持銀行經(jīng)營獨(dú)立性的內(nèi)控措施及執(zhí)行情況，并就可能存在的風(fēng)險進(jìn)行充分揭示。
公司已建立了分工明確、相互制衡的內(nèi)控管理組織架構(gòu)體系實(shí)行了“三會一層”的公司治理架構(gòu)，包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層，公司治理架構(gòu)運(yùn)行良好，可保證其獨(dú)立經(jīng)營。
董事會對股東大會負(fù)責(zé)，是股東大會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)營和管理承擔(dān)最終責(zé)任。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層內(nèi)控體系完善情況及監(jiān)督其成員履職情況。公司已在《章程》中明確，提名委員會對董事、監(jiān)事和高級管理人員履職情況進(jìn)行綜合評價并向監(jiān)事會報告，監(jiān)督委員會對全行經(jīng)營決策、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。高級管理層主要負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會內(nèi)部控制決策，根據(jù)董事會確定的風(fēng)險控制目標(biāo)，制定制度、流程和辦法，采取相應(yīng)的控制措施，建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行，并對內(nèi)部控制體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。
公司已按照內(nèi)控管理的要求，制定了合規(guī)、風(fēng)險、審計(jì)等內(nèi)控報告機(jī)制，并明確了報告路徑。內(nèi)控管理各層級權(quán)責(zé)明確、流程清晰、機(jī)制完備、報告渠道暢通；同時建立了以各業(yè)務(wù)部門為第一道防線，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)處理與日常風(fēng)險管理；風(fēng)險、合規(guī)為第二道防線，負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險監(jiān)測、重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險檢查、風(fēng)險事件牽頭處置及實(shí)施問責(zé)；審計(jì)部門為第三道防線，負(fù)責(zé)對重點(diǎn)風(fēng)險隱患的監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題提出整改意見。業(yè)務(wù)管理沖在前，風(fēng)險合規(guī)立當(dāng)中，審計(jì)監(jiān)督守在后。
公司已在《定向發(fā)行說明書》之“重要事項(xiàng)提示/四、保持銀行經(jīng)營獨(dú)立性的風(fēng)險”中補(bǔ)充披露如下：
“公司日常經(jīng)營管理受國家法律、法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)管，同時受銀行保險監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件的監(jiān)督管理，公司內(nèi)部制度、管理規(guī)定健全，公司治理有效。因此，報告期內(nèi)公司不存在大股東干預(yù)銀行正常經(jīng)營、不正當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易、資金擔(dān)保及資金占用行為等影響公司經(jīng)營獨(dú)立性的風(fēng)險。”
律師和會計(jì)師已針對上述事項(xiàng)核查并發(fā)表明確意見。
三、 合規(guī)性審核意見
我會認(rèn)為，申請人提交的申請材料和信息披露基本符合《公司法》《證券法》《公眾公司辦法》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號——定向發(fā)行申請文件》和《關(guān)于股東人數(shù)超過200人的未上市商業(yè)銀行增發(fā)股份有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2018]24號）等法律法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)已就本次申請的相關(guān)問題依法發(fā)表了明確的意見。據(jù)此，我會同意江西大余農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司向特定對象發(fā)行股票的申請。
