發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年10月21日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年10月21日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
國(guó)信證券股份有限公司：
現(xiàn)對(duì)你公司推薦的南昌礦機(jī)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首發(fā)申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你公司在30天內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見(jiàn)。如在30日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)?zhí)崆?0個(gè)工作日向我會(huì)提交延期回復(fù)申請(qǐng)。如未能按期提交反饋意見(jiàn)，我會(huì)將予終止審查。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核人員。
一、 規(guī)范性問(wèn)題
1、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明歷次增資及股份轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中是否屬于股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)，是否按股份支付的規(guī)定處理，涉及的對(duì)象、股份數(shù)量、授予價(jià)格，相應(yīng)的股份支付費(fèi)用公允價(jià)值的確定依據(jù)，公允價(jià)格對(duì)應(yīng)的股份授予日當(dāng)年的市盈率和上年的市盈率。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查以上情況，并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、報(bào)告期各期末，公司一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債分別為6,363.88萬(wàn)元、6,900.37萬(wàn)元和6,683.48萬(wàn)元，主要為一年內(nèi)到期的非金融機(jī)構(gòu)借款，系公司向南昌產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資有限公司借款6300萬(wàn)元及相關(guān)利息費(fèi)用。請(qǐng)說(shuō)明并補(bǔ)充披露向南昌產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資有限公司借款的原因及用途，利率確定依據(jù)，目前是否已歸還。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
3、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明本次申報(bào)的報(bào)告期是否存在以下情形：①為滿足貸款銀行受托支付要求，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)支持情況下，通過(guò)供應(yīng)商等取得銀行貸款或?yàn)榭蛻籼峁┿y行貸款資金走賬通道（簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)貸”行為）；②向關(guān)聯(lián)方或供應(yīng)商開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景的商業(yè)票據(jù)，通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)后獲取銀行融資；③與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進(jìn)行資金拆借；④通過(guò)關(guān)聯(lián)方或第三方代收貨款；⑤利用個(gè)人賬戶對(duì)外收付款項(xiàng)；⑥出借公司賬戶為他人收付款項(xiàng)；⑦第三方回款。若存在，請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期各期的發(fā)生額，整改的情況和效果，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查，并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人的業(yè)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)類型為整機(jī)業(yè)務(wù)、配件銷售、運(yùn)維服務(wù)，整機(jī)業(yè)務(wù)和配件銷售包括外購(gòu)設(shè)備或配件的銷售；報(bào)告期各期發(fā)行人向前十大客戶的銷售占比分別為48.66%、42.34%和39.99%。（1）請(qǐng)說(shuō)明外購(gòu)設(shè)備和配件銷售給客戶的加價(jià)幅度，客戶通過(guò)發(fā)行人購(gòu)買而不直接購(gòu)買的原因；補(bǔ)充披露整機(jī)業(yè)務(wù)外購(gòu)設(shè)備的金額和占比；（2）請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)中業(yè)務(wù)與技術(shù)章節(jié)補(bǔ)充披露發(fā)行人收入的應(yīng)用領(lǐng)域構(gòu)成和銷售模式構(gòu)成，以及非直銷的具體開(kāi)展方式、主要非直銷客戶；請(qǐng)說(shuō)明并補(bǔ)充披露非直銷收入及外銷收入占比增加的原因；（3）請(qǐng)說(shuō)明并補(bǔ)充披露主要客戶的背景、業(yè)務(wù)拓展方式、業(yè)務(wù)類別與金額、銷售模式，主要客戶變化的原因；補(bǔ)充說(shuō)明主要客戶是否為終端客戶、所在地區(qū)、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合作歷史、銷售區(qū)域、主要合同條款、主要協(xié)議周期；（4）補(bǔ)充說(shuō)明主要客戶報(bào)告期內(nèi)各類產(chǎn)品銷售單價(jià)、數(shù)量、金額、毛利、毛利率情況，說(shuō)明上述指標(biāo)中同一客戶報(bào)告期內(nèi)波動(dòng)原因，不同客戶同一產(chǎn)品差異原因；（5）請(qǐng)結(jié)合主要客戶面臨的市場(chǎng)及其環(huán)境變化，說(shuō)明下游客戶面臨的行業(yè)發(fā)展情況是否會(huì)對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生重大影響，風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分；（6）請(qǐng)說(shuō)明發(fā)行人是否為主要客戶具體產(chǎn)品的唯一或主要供應(yīng)商，結(jié)合合作歷史、合同期限、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，說(shuō)明發(fā)行人與客戶合作的穩(wěn)定性，是否存在被替代風(fēng)險(xiǎn)；請(qǐng)就上述事項(xiàng)充分揭示風(fēng)險(xiǎn)；（7）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)客戶增減變動(dòng)情況，對(duì)應(yīng)收入及毛利規(guī)模，變動(dòng)原因；（8）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明同類產(chǎn)品或服務(wù)對(duì)不同客戶的定價(jià)方式、銷售價(jià)格是否存在差異，差異原因；（9）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在客戶為貿(mào)易商、經(jīng)銷商、自然人或個(gè)體工商戶的情形，客戶與供應(yīng)商為同一主體等情況，相關(guān)內(nèi)部控制的建設(shè)情況；（10）請(qǐng)說(shuō)明客戶與發(fā)行人、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、其他核心人員、實(shí)際控制人、發(fā)行人股東及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述情況進(jìn)行核查，并說(shuō)明核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，發(fā)表明確意見(jiàn)。
5、招股說(shuō)明書(shū)顯示，發(fā)行人生產(chǎn)所需主要原材料為鋼材、鑄件、軸承、電機(jī)等；發(fā)行人向前五名供應(yīng)商的采購(gòu)占比分別為27.76%、19.95%、25.12%。（1）請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)業(yè)務(wù)與技術(shù)章節(jié)關(guān)于主要材料采購(gòu)情況的部分補(bǔ)充披露報(bào)告期各期采購(gòu)的各類物料的整體情況，包括金額、數(shù)量、金額占比等，并分析以上指標(biāo)變化的原因；（2）請(qǐng)說(shuō)明并補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)主要原材料單價(jià)變動(dòng)的原因，與市場(chǎng)價(jià)格是否匹配，向不同供應(yīng)商同類采購(gòu)產(chǎn)品的價(jià)格差異情況，采購(gòu)價(jià)格是否公允；（3）請(qǐng)補(bǔ)充披露前五名供應(yīng)商變化的原因以及單個(gè)供應(yīng)商采購(gòu)占比變化的原因；（4）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明并披露主要供應(yīng)商的業(yè)務(wù)背景、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、是否為新增供應(yīng)商、與發(fā)行人合作年限、業(yè)務(wù)往來(lái)背景、結(jié)算方式等；對(duì)于新增加的主要供應(yīng)商，請(qǐng)補(bǔ)充披露其成立時(shí)間、銷售規(guī)模、發(fā)行人采購(gòu)金額占其總銷售金額的比例、發(fā)行人向其采購(gòu)的價(jià)格與原供應(yīng)商相比是否有變化；（5）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商的選擇依據(jù)，供應(yīng)商的總家數(shù)，是否存在客戶指定供應(yīng)商或指定某一型號(hào)、類型或其他要素采購(gòu)產(chǎn)品情形，如存在請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明情況；（6）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在發(fā)行人是某一供應(yīng)商唯一客戶或主要客戶情形，是否存在報(bào)告期內(nèi)新成立即成為發(fā)行人供應(yīng)商情形；（7）涉及向非法人供應(yīng)商采購(gòu)的，說(shuō)明采購(gòu)價(jià)格確定機(jī)制、采購(gòu)金額及占比、結(jié)算方式、非法人供應(yīng)商的管理措施及內(nèi)控有效性；（8）請(qǐng)分析報(bào)告期各期生產(chǎn)所需主要能源的用量與產(chǎn)量的匹配關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為38,560.82萬(wàn)元、49,199.97萬(wàn)元、72,033.81萬(wàn)元，四季度收入占比較高；其他業(yè)務(wù)收入為750.79萬(wàn)元、644.10萬(wàn)元、483.53萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入包括廢料銷售、材料銷售、貿(mào)易業(yè)務(wù)、房屋租賃等。（1）請(qǐng)說(shuō)明各類產(chǎn)品或業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否符合行業(yè)特性，是否與下游客戶收入變動(dòng)相匹配，是否具有可持續(xù)性；請(qǐng)分析發(fā)行人各項(xiàng)收入的增長(zhǎng)趨勢(shì)與同行業(yè)可比公司的對(duì)比情況，說(shuō)明是否符合市場(chǎng)現(xiàn)狀；（2）請(qǐng)結(jié)合各類產(chǎn)品或業(yè)務(wù)銷量和單價(jià)（尤其是大型集成設(shè)備）的變化原因，補(bǔ)充分析并補(bǔ)充披露銷售和單價(jià)的變化對(duì)收入的影響情況；（3）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期各期對(duì)收入貢獻(xiàn)較大的客戶情況，說(shuō)明該等客戶向發(fā)行人采購(gòu)大幅增加的原因及合理性；各期該等客戶變動(dòng)的原因，相關(guān)合作是否具有穩(wěn)定性；（4）請(qǐng)補(bǔ)充分析并披露發(fā)行人收入季節(jié)分布特點(diǎn)與同行業(yè)的比較情況；（5）請(qǐng)結(jié)合報(bào)告期各期末各類客戶的庫(kù)存情況，說(shuō)明發(fā)行人產(chǎn)品是否實(shí)現(xiàn)真實(shí)終端銷售，是否存在通過(guò)客戶鋪貨調(diào)節(jié)收入的情形；（6）請(qǐng)說(shuō)明不同業(yè)務(wù)模式、不同產(chǎn)品、不同客戶的銷售定價(jià)方式及結(jié)算方式區(qū)別；（7）請(qǐng)說(shuō)明客戶對(duì)設(shè)備的驗(yàn)收周期，是否存在驗(yàn)收周期較長(zhǎng)或較短的情況，是否存在通過(guò)驗(yàn)收周期調(diào)節(jié)收入的情形；（8）請(qǐng)分析廢品處置數(shù)量和材料銷售數(shù)量與產(chǎn)量及主營(yíng)業(yè)務(wù)銷量的匹配性，并從數(shù)量和單價(jià)兩方面的變化分析廢品處置收入和材料銷售收入變化的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)發(fā)行人收入真實(shí)性、準(zhǔn)確性、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行核查，說(shuō)明核查的方法、程序、范圍，并就發(fā)行人收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、是否存在跨期確認(rèn)收入的情況發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
7、招股說(shuō)明書(shū)顯示，報(bào)告期各期發(fā)行人成本結(jié)構(gòu)中直接材料為主，制造費(fèi)用占比下降。（1）請(qǐng)說(shuō)明成本的具體歸集方法，成本在各期間之間的分配、在各業(yè)務(wù)或項(xiàng)目之間的分配方法、是否準(zhǔn)確；（2）請(qǐng)補(bǔ)充披露各類產(chǎn)品或業(yè)務(wù)成本的料工費(fèi)結(jié)構(gòu)，并分析不同產(chǎn)品或業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)差異的原因以及同類產(chǎn)品或業(yè)務(wù)料工費(fèi)比例變動(dòng)的原因；（3）請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)上市公司相同業(yè)務(wù)成本的結(jié)構(gòu)情況進(jìn)一步分析發(fā)行人成本結(jié)構(gòu)以及變動(dòng)的合理性；（4）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師結(jié)合發(fā)行人主要業(yè)務(wù)流程、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司成本核算方法是否符合其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、在報(bào)告期內(nèi)是否保持了一貫性原則、相關(guān)內(nèi)部控制是否能夠確保發(fā)行人成本核算完整、準(zhǔn)確進(jìn)行核查，并發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期，發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為43.73%、43.67%和37.26%，不同產(chǎn)品或業(yè)務(wù)毛利率差異較大，部分產(chǎn)品或業(yè)務(wù)毛利率波動(dòng)較大。（1）請(qǐng)補(bǔ)充披露不同業(yè)務(wù)模式下的毛利率情況，并分析差異及波動(dòng)的原因；請(qǐng)補(bǔ)充披露內(nèi)外銷的毛利率情況，并分析差異及波動(dòng)的原因；（2）請(qǐng)說(shuō)明并補(bǔ)充披露不同產(chǎn)品或業(yè)務(wù)毛利率存在差異原因；（3）請(qǐng)進(jìn)一步分析并補(bǔ)充披露大型集成設(shè)備單價(jià)大幅上升但毛利率逐年下降的原因，毛利率水平及下降趨勢(shì)與同行業(yè)公司或市場(chǎng)行情是否一致；（4）請(qǐng)進(jìn)一步區(qū)分不同產(chǎn)品或業(yè)務(wù)比較發(fā)行人毛利率與同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)毛利率存在差異的原因。請(qǐng)結(jié)合請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人毛利率及其變動(dòng)、與同行業(yè)之間的差異及合理性進(jìn)行核查，說(shuō)明核查的方法、程序、結(jié)論。
9、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期發(fā)行人期間費(fèi)用分別為9,329.32萬(wàn)元、11,165.65萬(wàn)元、15,057.66萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為23.73%、22.40%、20.76%。（1）請(qǐng)結(jié)合各類員工的數(shù)量和平均薪酬的變化情況說(shuō)明各類費(fèi)用里職工薪酬變化的原因、變化趨勢(shì)是否一致以及原因，是否與產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售的變化匹配；（2）請(qǐng)補(bǔ)充披露銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中主要費(fèi)用項(xiàng)目各期波動(dòng)的原因；（3）請(qǐng)結(jié)合銷量、運(yùn)量、運(yùn)輸距離和單位運(yùn)費(fèi)等的變化分析報(bào)告期各期運(yùn)輸費(fèi)用變化的合理性；（4）請(qǐng)說(shuō)明歷次股權(quán)激勵(lì)的情況，包括時(shí)間、涉及的數(shù)量、授予價(jià)格、公允價(jià)格確定方法、公允價(jià)格對(duì)應(yīng)的授予日當(dāng)年與上年的市盈率、各期股份支付費(fèi)用的計(jì)算方法；（5）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期各期研發(fā)項(xiàng)目的具體情況、費(fèi)用的具體構(gòu)成、波動(dòng)的原因、對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)程度、是否存在研發(fā)費(fèi)用資本化的情形；（6）請(qǐng)分析財(cái)務(wù)費(fèi)用的波動(dòng)與各期有息負(fù)債余額之間的鉤稽關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)以及申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)以上事項(xiàng)進(jìn)行核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
10、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）歷史上發(fā)行人設(shè)立及存續(xù)期間是否存在不規(guī)范事項(xiàng)，如有則請(qǐng)補(bǔ)充披露具體內(nèi)容、后續(xù)處理方式，以及是否受到過(guò)行政處罰或存在被處罰風(fēng)險(xiǎn)，是否構(gòu)成重大違法行為及本次發(fā)行的法律障礙，是否存在糾紛或潛在糾紛。（2）披露歷次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因，增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，定價(jià)依據(jù)、公允性和合理性；股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)，有關(guān)股權(quán)變動(dòng)是否為雙方真實(shí)意思表示，是否存在爭(zhēng)議或潛在糾紛，是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排；（3）發(fā)行人歷次出資、增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資金來(lái)源、合法性，是否存在出資不實(shí)、抽逃資本等情況；（4）發(fā)行人直接和間接股東與發(fā)行人其他股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或其他利益輸送安排，是否具備法律、法規(guī)規(guī)定的股東資格；（5）公司歷次股權(quán)變動(dòng)是否履行公司決策和相應(yīng)的審批、評(píng)估、備案手續(xù)。（6）發(fā)行人前身南昌礦山機(jī)械廠的基本情況，包括歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)，主營(yíng)業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等；（7）南昌礦山機(jī)械廠2003年改制為民營(yíng)企業(yè)，請(qǐng)說(shuō)明改制的具體過(guò)程，法律依據(jù)是否充分、是否履行了法定程序，相關(guān)程序是否存在瑕疵或與有關(guān)法律法規(guī)存在明顯沖突；是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、有權(quán)部門是否出具意見(jiàn)，是否存在糾紛或潛在糾紛，是否存在侵害國(guó)有、集體資產(chǎn)權(quán)益的情形，對(duì)發(fā)行人的影響等；改制過(guò)程是否存在產(chǎn)權(quán)及員工安置的糾紛，相關(guān)糾紛的后續(xù)解決情況。（8）李順山參與投資發(fā)行人前身南礦有限的背景、原因，相關(guān)資金來(lái)源，是否合法合規(guī)，是否存在糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
11、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）進(jìn)一步梳理實(shí)際控制人、控股股東及其近親屬全資或控股的企業(yè)，進(jìn)一步說(shuō)明是否存在與公司利益沖突的情形、是否存在與公司及其子公司從事相同或相似業(yè)務(wù)的情形，如存在，請(qǐng)說(shuō)明對(duì)公司獨(dú)立性的影響。（2）認(rèn)定不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎核查并完整地披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)；（3）上述企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明是否簡(jiǎn)單依據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出判斷，是否僅以經(jīng)營(yíng)區(qū)域、細(xì)分產(chǎn)品、細(xì)分市場(chǎng)的不同來(lái)認(rèn)定不構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（4）上述企業(yè)的歷史沿革、資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)等方面與發(fā)行人的關(guān)系，采購(gòu)銷售渠道、客戶、供應(yīng)商等方面是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性。（5）報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)方，與發(fā)行人及實(shí)際控制人之間是否存在交易或資金往來(lái)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
12、請(qǐng)發(fā)行人：（1）進(jìn)一步說(shuō)明是否嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確的披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；是否存在其他關(guān)聯(lián)方，如存在，進(jìn)一步披露報(bào)告期內(nèi)與該等關(guān)聯(lián)方之間是否存在交易，以及交易的標(biāo)的、金額、占比；（2）進(jìn)一步說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方的基本情況，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、交易金額、占比等、交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系；（3）結(jié)合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等，說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性，是否存在對(duì)發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方的利益輸送，是否存在替發(fā)行人承擔(dān)成本的情形。（4）章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定，已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符，關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)成員是否發(fā)表不同意見(jiàn)等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易信息披露的完整性，關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性，關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性、是否可能對(duì)發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響，以及是否已履行關(guān)聯(lián)交易決策程序等進(jìn)行充分核查并發(fā)表意見(jiàn)。
二、 信息披露問(wèn)題
13、請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引—關(guān)于申請(qǐng)首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第2號(hào)》相關(guān)要求，做好股東核查、證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)離職人員入股核查和信息披露等相關(guān)工作，并發(fā)表意見(jiàn)。
14、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明是否存在對(duì)賭協(xié)議，如有請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步披露對(duì)賭協(xié)議的具體內(nèi)容、履行情況，對(duì)發(fā)行人可能存在的影響等，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師就對(duì)賭協(xié)議是否符合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》的相關(guān)要求進(jìn)行核查，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
15、請(qǐng)實(shí)際控制人親屬根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》等中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)文件的精神進(jìn)一步落實(shí)首發(fā)承諾事項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師說(shuō)明承諾是否符合股份鎖定等相關(guān)要求。
16、招股說(shuō)明書(shū)披露，公司及子公司共擁有授權(quán)專利320項(xiàng)專利，其中發(fā)明專利11項(xiàng)，實(shí)用新型專利308項(xiàng)、外觀設(shè)計(jì)1項(xiàng)；公司擁有境內(nèi)商標(biāo)4項(xiàng)。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人擁有的專利、商標(biāo)的權(quán)屬是否明確、有無(wú)瑕疵、有無(wú)被終止、宣布無(wú)效以及侵害他人權(quán)利的情形；（2）發(fā)行人專利技術(shù)的形成過(guò)程、取得方式，各專利發(fā)明人與發(fā)行人的關(guān)系，是否存在權(quán)屬糾紛；（3）受讓取得的專利、商標(biāo)，對(duì)發(fā)行人的重要程度、取得時(shí)間，出讓方的基本情況，與發(fā)行人及相關(guān)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)轉(zhuǎn)讓是否存在糾紛或潛在糾紛；（4）相關(guān)專利、商標(biāo)的保護(hù)范圍是否覆蓋公司全部產(chǎn)品；知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的內(nèi)部控制制度是否建立健全并有效運(yùn)行；報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，如有說(shuō)明具體情況；（5）結(jié)合發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員的履歷，說(shuō)明曾任職于其他公司的人員是否存在競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議，在發(fā)行人任職期間的研究項(xiàng)目、申請(qǐng)的專利是否與原工作內(nèi)容相關(guān)，是否與原單位存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、競(jìng)業(yè)禁止、商業(yè)秘密等方面的糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
17、招股說(shuō)明書(shū)披露，2019年1月31日，俄羅斯公司QS-Technologies LLC（甲方）與發(fā)行人（乙方）簽署了《開(kāi)發(fā)和商業(yè)化協(xié)議》，甲方同意授予乙方獲得開(kāi)發(fā)和商品化受甲方知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的產(chǎn)品的權(quán)利和許可。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）該授權(quán)專利是否涉及發(fā)行人主要產(chǎn)品，是否屬于核心專利；（2）該專利對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（3）該專利的授權(quán)期限，到期后的下一步安排，及對(duì)發(fā)行人可能產(chǎn)生的影響等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
18、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）土地使用權(quán)的取得、使用是否符合《土地管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否依法辦理必要的審批程序，有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑，是否可能被行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為；（2）發(fā)行人及其子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房及相關(guān)土地使用權(quán)的實(shí)際用途與證載用途或規(guī)劃用途是否相符；（3）租賃房產(chǎn)瑕疵具體情況，對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。
19、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人具體情況，按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》相關(guān)規(guī)定核查并說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人是否存在重大違法違規(guī)行為，是否對(duì)發(fā)行上市構(gòu)成障礙。
20、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）是否存在安全生產(chǎn)不規(guī)范事項(xiàng)，如有說(shuō)明原因、整改措施；公司是否存在安全事故或隱患，是否會(huì)影響發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（2）發(fā)行人的安全生產(chǎn)制度是否完善，安全設(shè)施運(yùn)行情況；（3）發(fā)行人安全生產(chǎn)投入、控制措施是否有效，發(fā)行人安全生產(chǎn)費(fèi)的使用是否與自身規(guī)模相匹配。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
21、招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人存在勞務(wù)派遣用工情形，請(qǐng)發(fā)行人：（1）進(jìn)一步說(shuō)明披露勞務(wù)派遣用工的具體情況，包括用工人數(shù)、占比等。（2）是否存在因違反勞動(dòng)法等相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為。（3）進(jìn)一步說(shuō)明勞務(wù)派遣整改方式，分析外包協(xié)議條款，工作內(nèi)容、生產(chǎn)場(chǎng)所及工具提供、管理權(quán)限、結(jié)算方式、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、工作成果提交形式等方面，是否存在“真派遣假外包”的情形。保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)前述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并對(duì)是否屬于重大違法行為出具明確意見(jiàn)。
22、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)通過(guò)招投標(biāo)獲取業(yè)務(wù)的比例。（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在應(yīng)履行而未履行招投標(biāo)程序簽訂的合同，是否存在應(yīng)當(dāng)履行招投標(biāo)程序而無(wú)中標(biāo)文件的項(xiàng)目。如存在，請(qǐng)說(shuō)明上述情形的項(xiàng)目數(shù)量，合同金額，及占報(bào)告期內(nèi)收入的比例，原因及其合理性；（3）項(xiàng)目取得是否符合法律法規(guī)的要求，是否存在違反招投標(biāo)法等規(guī)定而被采取處罰或被認(rèn)定為合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；（4）發(fā)行人擬采取的規(guī)范或兜底措施。（5）說(shuō)明2021年新增業(yè)務(wù)獲取方式、國(guó)企客戶占比，合同履行是否存在瑕疵。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查，并發(fā)表意見(jiàn)。
23、請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否符合《公司法》、中組部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》、中共教育部黨組《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)直屬高校黨員領(lǐng)導(dǎo)干部兼職管理的通知》及教育部辦公廳《關(guān)于開(kāi)展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職情況專項(xiàng)檢查的通知》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的任職資格規(guī)定。發(fā)行人獨(dú)董是否兼任多家上市公司獨(dú)立董事，是否能夠履行獨(dú)立董事職責(zé)。（2）發(fā)行人最近三年董事、監(jiān)事、高管發(fā)生變化情況、原因，發(fā)行人內(nèi)部控制是否有效，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否符合任職規(guī)定；（3）最近3年內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)是否構(gòu)成重大變化。（4）請(qǐng)?jiān)敿?xì)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的工作經(jīng)歷；（5）請(qǐng)結(jié)合李順山的工作經(jīng)歷，說(shuō)明其參與投資南昌礦機(jī)與水利部長(zhǎng)江水利委員會(huì)長(zhǎng)江勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、瑞典斯維達(dá)拉工業(yè)集團(tuán)（Svedala Industries AB）、瑞典山特維克集團(tuán)破碎篩分公司、瑞典山特維克礦山工程機(jī)械（中國(guó)）有限公司的任職經(jīng)歷是否存在時(shí)間重合，其間是否違反競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)或者其他規(guī)定，是否合法合規(guī)，是否存在潛在糾紛。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
24、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期應(yīng)收票據(jù)的余額為7,607.01萬(wàn)元、7,887.15萬(wàn)元和8,432.36萬(wàn)元，其中商業(yè)承兌匯票余額分別為217.67萬(wàn)元、1,579.82萬(wàn)元和2,354.93萬(wàn)元。（1）請(qǐng)補(bǔ)充披露商業(yè)承兌匯票大幅增加的原因及合理性，與收入情況是否匹配，是否存在放寬條件接受商業(yè)承兌匯票而增加收入的情形；商業(yè)承兌匯票對(duì)應(yīng)的客戶數(shù)量、金額分布及前十名客戶情況，銷售客戶與票據(jù)出具方是否一致；（2）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期票據(jù)開(kāi)具、取得、背書(shū)轉(zhuǎn)讓相應(yīng)的交易背景；票據(jù)背書(shū)名稱中是否存在關(guān)聯(lián)方，如存在，請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)交易的真實(shí)性；（3）請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)已終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的金額，結(jié)合票據(jù)背書(shū)對(duì)追索權(quán)的約定情況說(shuō)明是否滿足終止確認(rèn)條件，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（4）請(qǐng)補(bǔ)充披露各期已背書(shū)或貼現(xiàn)且未到期應(yīng)收票據(jù)余額及期后兌付情況，是否存在票據(jù)未能兌現(xiàn)的情況，說(shuō)明具體會(huì)計(jì)核算方法及其合規(guī)性；（5）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)收取商業(yè)承兌匯票的政策、對(duì)商業(yè)承兌匯票的開(kāi)具方是否有限制，以及商業(yè)承兌匯票相關(guān)控制制度；（6）請(qǐng)補(bǔ)充披露各期票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額、計(jì)提方法及其合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
25、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為15,446.15萬(wàn)元、12,639.06萬(wàn)元和20,141.81萬(wàn)元，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入比例分別為39.29%、25.36%和27.78%。（1）請(qǐng)結(jié)合銷售政策及執(zhí)行情況、信用政策及執(zhí)行情況說(shuō)明應(yīng)收賬款余額占營(yíng)業(yè)收入的比例波動(dòng)的原因；（2）請(qǐng)說(shuō)明帳齡計(jì)算方法、賬齡和回款管理政策，給予各客戶的信用政策情況、執(zhí)行情況，各客戶信用政策存在差異的，請(qǐng)說(shuō)明原因；（3）請(qǐng)列示各期末應(yīng)收賬款的期后回款進(jìn)度（如各季度的回款情況），對(duì)于未按約定回款、回款進(jìn)度較慢的客戶，請(qǐng)說(shuō)明并補(bǔ)充披露原因；（4）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款是否存在逾期情況，如有，逾期原因及時(shí)間；（5）請(qǐng)補(bǔ)充披露組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和具體比例，與同行業(yè)的比較情況；（6）請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行的審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果，并對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)的謹(jǐn)慎性明確發(fā)表核查意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并明確發(fā)表意見(jiàn)。
26、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末，發(fā)行人其他應(yīng)收款凈值分別為8,942.63萬(wàn)元、8,622.33萬(wàn)元和1,344.54 萬(wàn)元。其他應(yīng)收款主要為關(guān)聯(lián)方往來(lái)款、保證金及押金。請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期各期末其他應(yīng)收款的構(gòu)成，各項(xiàng)款項(xiàng)的發(fā)生背景，是否存在異常的資金往來(lái)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并明確發(fā)表意見(jiàn)。
27、招股說(shuō)明書(shū)披露，存貨的賬面價(jià)值分別為25,057.95萬(wàn)元、30,307.77萬(wàn)元和34,310.23萬(wàn)元，主要為原材料、庫(kù)存商品和發(fā)出商品，其中庫(kù)存商品余額分別為2,544.51萬(wàn)元、5,671.10萬(wàn)元和10,216.42。（1）請(qǐng)結(jié)合生產(chǎn)模式和特點(diǎn)、生產(chǎn)周期及備貨政策，量?jī)r(jià)分析并補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)存貨賬面金額變動(dòng)的原因及合理性，各存貨項(xiàng)目波動(dòng)的原因及存貨結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因的合理性，尤其是庫(kù)存商品余額逐年大幅增加的合理性；（2）請(qǐng)補(bǔ)充披露存貨的庫(kù)齡及周轉(zhuǎn)率情況；（3）請(qǐng)說(shuō)明各存貨項(xiàng)目的訂單支持率、期后結(jié)轉(zhuǎn)率及期后銷售情況；（4）結(jié)合各類存貨的庫(kù)齡、原材料價(jià)格變動(dòng)、對(duì)應(yīng)訂單情況、業(yè)務(wù)模式及與客戶的交付約定等，說(shuō)明并披露存貨減值測(cè)試的具體方法、依據(jù)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，與同行業(yè)公司是否存在差異；（5）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期各期末對(duì)各存貨項(xiàng)目進(jìn)行盤點(diǎn)的情況，包括盤點(diǎn)范圍、地點(diǎn)、品種、金額、比例等，說(shuō)明執(zhí)行盤點(diǎn)的部門與人員、是否存在賬實(shí)差異及處理結(jié)果；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)存貨的監(jiān)盤情況；（6）請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)公司的原因及合理性，并結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)的情況進(jìn)一步說(shuō)明存貨是否存在滯銷的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨的真實(shí)性、完整性和計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性的核查方法、核查內(nèi)容，并發(fā)表核查結(jié)論。
28、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末合同資產(chǎn)金額分別為0萬(wàn)元、3,218.39萬(wàn)元和4,191.61萬(wàn)元，賬齡均在一年以內(nèi)，為應(yīng)向客戶收取的處于質(zhì)保期內(nèi)的質(zhì)保金。請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明向客戶收取質(zhì)保金的原因、比例、是否符合行業(yè)慣例，2019年余額為0的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并明確發(fā)表意見(jiàn)。
29、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末，公司應(yīng)付賬款余額分別為9,710.35萬(wàn)元、10,520.83萬(wàn)元和10,257.84 萬(wàn)元，其中應(yīng)付工程款1,012.03萬(wàn)元、669.21萬(wàn)元和807.54萬(wàn)元。（1）請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)付賬款余額變動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)情況的匹配性；（2）報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付賬款前五名供應(yīng)商名稱、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)金額、應(yīng)付賬款余額及占比、期后付款情況，分析其與前五名供應(yīng)商是否匹配；（3）與主要供應(yīng)商的貨款結(jié)算政策和實(shí)際執(zhí)行情況，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生重大變化，是否存在超過(guò)合同約定付款時(shí)點(diǎn)未付款的情形；（4）請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)付工程款的增減變動(dòng)和期末余額與在建工程增減變動(dòng)和期末余額的匹配關(guān)系。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
30、招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末預(yù)收款項(xiàng)（合同負(fù)債）余額分別為20,235.53萬(wàn)元、22,362.52萬(wàn)元和21,180.45萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明銷售收款政策，預(yù)收款項(xiàng)（合同負(fù)債）的增減變動(dòng)情況，期末余額未隨收入同步增長(zhǎng)的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
31、招股說(shuō)明書(shū)披露，公司的預(yù)計(jì)負(fù)債主要系所計(jì)提的質(zhì)保維修費(fèi)，報(bào)告期各期末余額分別為255.21萬(wàn)元、320.64萬(wàn)元和460.63萬(wàn)元，發(fā)行人采用備抵法，基于設(shè)備類產(chǎn)品銷售金額，根據(jù)歷史支出占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入約0.8%的比例計(jì)提質(zhì)保維修費(fèi)；發(fā)行人存在作為被告/被申請(qǐng)人/被上訴人的未決訴訟。（1）請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期各期質(zhì)保維修費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額，并結(jié)合同行業(yè)可比公司質(zhì)保維修費(fèi)的計(jì)提情況說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提是否充分；（2）請(qǐng)列示發(fā)行人作為被告/被申請(qǐng)人/被上訴人的所有未決訴訟的情況，說(shuō)明相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債是否計(jì)提充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并明確發(fā)表意見(jiàn)。
32、請(qǐng)補(bǔ)充披露財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的情況及原因。
33、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師說(shuō)明公司財(cái)務(wù)部門人員與公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人（如為個(gè)人）是否具有親屬關(guān)系，如有，是否會(huì)影響財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師就與財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性予以說(shuō)明。
34、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、律師、會(huì)計(jì)師按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)文件精神落實(shí)并披露公司股利分配政策。
35、請(qǐng)發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)照《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》（證監(jiān)會(huì)公告[2012]14號(hào)）的要求，逐項(xiàng)說(shuō)明有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題及信息披露事項(xiàng)的解決過(guò)程和落實(shí)情況。
36、請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)中補(bǔ)充披露公司員工薪酬制度、各級(jí)別、各類崗位員工收入水平、大致范圍及與當(dāng)?shù)仄骄べY水平比較情況，公司未來(lái)薪酬制度及水平變化趨勢(shì)。
37、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配事項(xiàng)是否實(shí)施完畢。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查相關(guān)的自然人股東個(gè)人所得稅是否足額繳納。
38、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師專項(xiàng)說(shuō)明就申請(qǐng)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表是否為發(fā)行人當(dāng)年實(shí)際向稅務(wù)局報(bào)送的報(bào)表所履行的核查程序及取得的證據(jù)，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)說(shuō)明申請(qǐng)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的收入及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與當(dāng)年的增值稅納稅申報(bào)表及年度所得稅納稅申報(bào)表之間的差異，若有重大差異，應(yīng)專項(xiàng)說(shuō)明原因。
39、請(qǐng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)反饋意見(jiàn)時(shí)注意區(qū)分信息披露問(wèn)題和分析說(shuō)明問(wèn)題，如認(rèn)為補(bǔ)充說(shuō)明內(nèi)容對(duì)投資者價(jià)值判斷有重大影響的，請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)中予以補(bǔ)充披露。根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行補(bǔ)充披露時(shí)不應(yīng)引用反饋意見(jiàn)問(wèn)題作為標(biāo)題，并注意使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，保證內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)督促發(fā)行人按要求進(jìn)行信息披露，并說(shuō)明核查方法、過(guò)程和結(jié)論。
三、 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問(wèn)題
無(wú)。
四、 其他問(wèn)題
無(wú)。
