發(fā)文機(jī)關(guān)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2022年11月11日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年11月11日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
2022年11月4日-2022年11月10日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出16家再融資申請(qǐng)的反饋意見(jiàn)，具體如下：
一、新疆眾和股份有限公司
1、根據(jù)申報(bào)文件，本次公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債將向公司原股東優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露，上市公司持股5%以上股東或者董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債的發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的情況或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，并結(jié)合《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》分析是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、根據(jù)申報(bào)文件，本次公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金總額不超過(guò)13.8億元，投向高性能高純鋁清潔生產(chǎn)項(xiàng)目、節(jié)能減碳循環(huán)經(jīng)濟(jì)鋁基新材料產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、綠色高純高精電子新材料項(xiàng)目、高性能高壓電子新材料項(xiàng)目、高性能高壓電子新材料項(xiàng)目及補(bǔ)充流動(dòng)資金、償還銀行貸款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施全部資質(zhì)許可；（2）本次募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)，是否符合土地規(guī)劃用途；（3）本次募投項(xiàng)目是否符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，是否新增過(guò)剩產(chǎn)能，是否屬于“高耗能、高排放”項(xiàng)目。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、2019年度至2021年度，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為15.67次/年、16.64次/年、24.23次/年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年上升，且遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合同行業(yè)公司選取標(biāo)準(zhǔn)、信用政策、賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款等說(shuō)明應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年上升及與同行業(yè)可比公司差異較大的合理性，應(yīng)收賬款賬齡是否與主要客戶采購(gòu)結(jié)算周期變化相符，相關(guān)原因是否同樣存在于其他可比公司；（2）對(duì)比同行業(yè)壞賬計(jì)提比例，說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的謹(jǐn)慎性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人存貨賬面價(jià)值分別為10.97億元、13.65億元、14.93億元和15.08億元，占公司流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為21.43%、28.12%、23.15%和25.28%。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合庫(kù)齡結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明各期末存貨規(guī)模與跌價(jià)計(jì)提比例波動(dòng)趨勢(shì)差異情況及合理性，是否存在庫(kù)存積壓，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人預(yù)付款項(xiàng)余額逐年上升，分別為4.5億元、5.88億元、6.33億元和6.8億元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為8.79%、12.12%、9.81%和11.40%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)末預(yù)付款項(xiàng)大幅增加的原因及合理性，是否具有真實(shí)的交易背景；（2）列表說(shuō)明申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)預(yù)付賬款的明細(xì)情況，包括按控制權(quán)合并計(jì)算占比70%以上的預(yù)付款項(xiàng)對(duì)手方情況、支付背景、賬齡結(jié)構(gòu)、期后結(jié)轉(zhuǎn)等情況，與相關(guān)采購(gòu)合同及采購(gòu)周期是否對(duì)應(yīng)，是否具有真實(shí)業(yè)務(wù)背景，是否存在長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)或者期后退回等情況，相關(guān)款項(xiàng)的最終去向，是否存在支付給實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情況，相關(guān)款項(xiàng)對(duì)手方是否與申請(qǐng)人大股東及其關(guān)聯(lián)方存在資金往來(lái)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人的投資收益分別為1.1億元、1.8億元、3.7億元和4.1億元，而同期扣非的凈利潤(rùn)為1.4億元、3.5億元、8.5億元、7.8億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）請(qǐng)結(jié)合原材料價(jià)格、銷售價(jià)格、市場(chǎng)狀況等量化分析扣除投資收益后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)的原因及合理性；（2）結(jié)合被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)及原因說(shuō)明投資收益大幅增加的原因；（3）結(jié)合申請(qǐng)人2022年1-6月業(yè)績(jī)大幅增加說(shuō)明未來(lái)業(yè)績(jī)走勢(shì)及是否存在發(fā)行當(dāng)年業(yè)績(jī)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、申請(qǐng)人貿(mào)易、原材料銷售等業(yè)務(wù)的收入最近三年一期合計(jì)為8億元、17億元、26億元、4.5億元，其中，邁科控股自2020年后成為第一大客戶，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)對(duì)其銷售2.7億元、9.3億元、11億元、3.2億元，此外，邁科控股作為氧化鋁供應(yīng)商，申請(qǐng)人2020年末、2021年末對(duì)上海邁科的預(yù)付賬款余額分別為1.62億元、2.22億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合貿(mào)易業(yè)務(wù)與主業(yè)相關(guān)性、業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)情況、結(jié)算模式等說(shuō)明開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的必要性及合理性，相關(guān)內(nèi)控體系的建立及執(zhí)行情況是否到位；（2）報(bào)告期內(nèi)上海邁科同時(shí)成為客戶與供應(yīng)商的具體情況及合理性，相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，交易價(jià)格是否與第三方存在差異及合理性，結(jié)合第三方價(jià)格代入模擬測(cè)算對(duì)申請(qǐng)人業(yè)績(jī)的具體影響，并結(jié)合股東背景、工商登記情況等說(shuō)明相關(guān)方是否與申請(qǐng)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用或盈余管理等情況；（3）如有其他客商重合情況，請(qǐng)按照上述要求一并說(shuō)明。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（2020年6月修訂）》，補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等財(cái)務(wù)性投資的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。
二、蘇州道森鉆采設(shè)備股份有限公司
1.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目“先進(jìn)材料及高端裝備研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”用地尚未完全取得。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度；（2）是否符合土地政策、城市規(guī)劃；（3）募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.根據(jù)申報(bào)材料，“電解銅箔高端成套裝備制造項(xiàng)目（一期）”募集資金投入實(shí)施主體方式：擬增資（其他股東不同比例增資）、股東借款（其他股東不同比例借款）同時(shí)實(shí)施。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）股東增資、借款詳細(xì)情況及其原因和合理性；（2）若通過(guò)增資方式將募集資金投入實(shí)施主體，本次增資價(jià)格如何確定；（3）洪田科技其他股東是否已明確同意申請(qǐng)人按約定的增資價(jià)格對(duì)實(shí)施主體進(jìn)行增資；（4）若通過(guò)借款方式實(shí)施，借款的主要條款（包括但不限于貸款利率）；（5）相關(guān)借款條款是否已取得洪田科技其他股東的書(shū)面同意；（6）是否存在損害上市公司利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3.根據(jù)申報(bào)材料，油氣鉆采設(shè)備與電解銅箔高端生產(chǎn)裝備制造過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生廢水、煙塵、廢氣、噪音等環(huán)境影響，還可能發(fā)生機(jī)械傷害、觸電、火災(zāi)、高溫燙傷等安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目是否取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資質(zhì)、許可；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（3）產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制情況；（4）申請(qǐng)人是否曾發(fā)生生產(chǎn)安全事件；（5）有關(guān)申請(qǐng)人產(chǎn)品安全的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)；（6）是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受到處罰，是否構(gòu)成重大違法行為；（7）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力；（8）報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人環(huán)保投資和相關(guān)成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；（9）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等；（10）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策；（11）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（12）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；（13）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；（14）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品目錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；（15）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄》和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.根據(jù)申報(bào)材料，2021年10月26日，申請(qǐng)人原控股股東江蘇道森投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱：道森投資）及其一致行動(dòng)人寶業(yè)機(jī)械公司與科云新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“科云新材”）簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。寶業(yè)機(jī)械、道森投資分別向科云新材轉(zhuǎn)讓其持有公司的5,428.80萬(wàn)股股份（占公司總股本的26.10%）和395.20萬(wàn)股股份（占公司總股本的1.90%），轉(zhuǎn)讓價(jià)格均為15.84元/股，轉(zhuǎn)讓價(jià)格合計(jì)為9.225億元，并于2022年4月12日完成交易過(guò)戶。本次交易完成后，申請(qǐng)人控股股東由道森投資變更為科云新材，實(shí)際控制人由舒志高先生變更為趙偉斌先生。依據(jù)科源控股與道森投資簽署《股權(quán)質(zhì)押合同》，科源控股將持有的科云新材50%股權(quán)質(zhì)押給道森投資，為科云新材尚未支付的剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款46,126.10萬(wàn)元提供質(zhì)押擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）目前界定科云新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“科云新材”）為申請(qǐng)人控股股東，趙偉斌為申請(qǐng)人實(shí)際控制人，理由是否充分，是否有意規(guī)避監(jiān)管政策的相關(guān)規(guī)定；（2）是否損害上市公司利益和投資者的合法權(quán)益；（3）是否造成違反公開(kāi)承諾行為；（4）是否有未披露的利益安排；（5）董事會(huì)的成員構(gòu)成及其提名，結(jié)合上市公司股權(quán)及表決權(quán)比例、各股東減持計(jì)劃安排、董事及經(jīng)營(yíng)決策等說(shuō)明趙偉斌是否可實(shí)際控制上市公司；（6）道森投資是否存在未履行承諾的情形；是否存在“上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除”的情形；（7）科云新材、趙偉斌是否承諾履行《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及上市公司承諾及履行》第四條“收購(gòu)人收購(gòu)上市公司成為新的實(shí)際控制人時(shí)，如原實(shí)際控制人承諾的相關(guān)事項(xiàng)未履行完畢，相關(guān)承諾義務(wù)應(yīng)予以履行或由收購(gòu)人予以承接，相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)在收購(gòu)報(bào)告書(shū)中明確披露”以及其他條款的規(guī)定；（8）上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是否將發(fā)生變更，是否存在會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響的情形；（9）若因科云新材、趙偉斌資信狀況及履約能力大幅惡化、市場(chǎng)劇烈波動(dòng)或發(fā)生其他不可控事件，導(dǎo)致科源控股將持有的科云新材50%股權(quán)質(zhì)押給道森投資的股權(quán)質(zhì)押狀態(tài)無(wú)法解決，上市公司將如何規(guī)避控制權(quán)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5.根據(jù)申報(bào)材料，2021年道森投資及其一致行動(dòng)人將其所有的道森股份的部分股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給科云新材、深圳市華昇暉實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：華昇暉實(shí)業(yè)）、寧波銘鷹新能源發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱：銘鷹發(fā)展）三家機(jī)構(gòu)。其中，科云新材向道森投資支付了50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；華昇暉實(shí)業(yè)向道森投資支付了50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；銘鷹發(fā)展尚未支付道森投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）股權(quán)交易的合理性，是否損害上市公司利益和投資者的合法權(quán)益；（2）是否有意規(guī)避監(jiān)管政策的相關(guān)規(guī)定；（3）上市公司及其實(shí)際控制人、董監(jiān)高與相關(guān)交易主體及其股東是否存在實(shí)質(zhì)或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系、異常資金往來(lái)、股權(quán)代持等其他利益安排或提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益等其他協(xié)議安排的情形；（4）申請(qǐng)人是否披露原因并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn)；（5）董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決；（6）是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，公司境外銷售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重分別為67.65%、32.43%、23.76%、35.85%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，國(guó)際貿(mào)易摩擦及匯率波動(dòng)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能造成的影響，以及公司采取的應(yīng)對(duì)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況，并補(bǔ)充說(shuō)明上市公司現(xiàn)任董事、高管最近36個(gè)月是否受到過(guò)證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過(guò)交易所公開(kāi)譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛虮蛔C監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
8.根據(jù)申報(bào)材料，最近一年及一期，洪田科技向諾德股份下屬子公司的銷售收入分別為23,862.88萬(wàn)元和13,719.85萬(wàn)元，占其營(yíng)業(yè)收入的比重分別為62.18%和90.20%?？蛻艏卸容^高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露：（1）對(duì)前五大客戶的銷售產(chǎn)品、銷售收入及其占比等情況，客戶集中度較高是否屬于行業(yè)慣例，是否存在對(duì)主要客戶的重大依賴；（2）前五大客戶開(kāi)發(fā)方式及合作歷史，是否存在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排或關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在隨時(shí)被取代風(fēng)險(xiǎn)；（3）如果公司的主要客戶的采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生變動(dòng)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生不利的變化，公司將如何規(guī)避由此對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人存在租賃房產(chǎn)未辦理房屋租賃登記備案的情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）房屋出租方的房屋使用權(quán)和房屋租賃合同，重點(diǎn)說(shuō)明（包括但不限于）房屋的用途、使用年限、租用年限、租金及到期后對(duì)房屋的處置計(jì)劃；（2）重點(diǎn)說(shuō)明（包括但不限于）出租方向申請(qǐng)人出租房屋是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形；（3）申請(qǐng)人租賃房屋實(shí)際用途是否符合房屋使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途；是否存在出租方將通過(guò)劃撥方式取得的土地及房屋租賃給申請(qǐng)人的情形；（4）是否會(huì)對(duì)募投項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)；（2）是否存在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（3）是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；（4）經(jīng)營(yíng)范圍是否包含房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)；（5）募集資金是否投向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
12.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金35億元，投資于“電解銅箔高端成套裝備制造項(xiàng)目（一期）”、“先進(jìn)材料及高端裝備研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（4）“電解銅箔高端成套裝備制造項(xiàng)目（一期）”實(shí)施主體為洪田科技，發(fā)行人擬以部分募集資金向洪田科技增資，剩余部分以借款形式用于募投項(xiàng)目建設(shè)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明本次增資價(jià)格如何確定，洪田科技其他股東是否同意申請(qǐng)人按約定的增資價(jià)格對(duì)實(shí)施主體進(jìn)行增資；若通過(guò)借款方式實(shí)施，相關(guān)借款條款是否已取得洪田科技其他股東的同意。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
13.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金和短期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。（3）補(bǔ)充說(shuō)明在貨幣資金余額較大的情況下，持有大量短期借款的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
14.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資合計(jì)金額分別為2041萬(wàn)元、1660萬(wàn)元、7927萬(wàn)元、1.25億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資余額快速增長(zhǎng)的原因及合理性。（2）結(jié)合票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)融資情況，說(shuō)明申請(qǐng)人內(nèi)部票據(jù)背書(shū)和貼現(xiàn)融資的具體流程，是否存在提前終止確認(rèn)的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（3）說(shuō)明申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)前手是否存在非申請(qǐng)人客戶的第三方情形；申請(qǐng)人應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)后手是否存在非發(fā)行人供應(yīng)商的第三方情形，是否存在不具有真實(shí)交易的票據(jù)交易。（4）請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)收賬款融資，是否有追索權(quán)債權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否仍根據(jù)原有賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
15.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
16.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人存在向關(guān)聯(lián)方蘇州陸?？毓捎邢薰巨D(zhuǎn)讓大額股權(quán)情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明大額股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體情形，轉(zhuǎn)讓的原因及必要性、合理性，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
17.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近一期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額3.14億元。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明并披露：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況，是否存在損害中小股東利益的情形；（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性；（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
18.申請(qǐng)人在收購(gòu)洪田科技時(shí)存在業(yè)績(jī)承諾，同時(shí)洪田科技也是本次募投項(xiàng)目實(shí)施主體之一。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：在洪田科技使用募集資金實(shí)施募投項(xiàng)目后，洪田科技的業(yè)績(jī)考核是否需要剔除募投項(xiàng)目及募集資金對(duì)洪田科技業(yè)績(jī)承諾期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；若需要剔除，洪田科技如何區(qū)分收購(gòu)資產(chǎn)原有效益及募投項(xiàng)目新增效益。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
三、神通科技集團(tuán)股份有限公司
1.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查本次發(fā)行及公開(kāi)募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
2.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券向公司原股東實(shí)行優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.根據(jù)申報(bào)材料，本次可轉(zhuǎn)換公司債券采用控股股東股份質(zhì)押的增信方式，出質(zhì)人神通投資將其合法擁有的部分公司股票作為質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保。請(qǐng)按照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》問(wèn)題13的相關(guān)要求進(jìn)行核查及信息披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.根據(jù)申請(qǐng)材料，募投項(xiàng)目用地涉及的土地使用權(quán)正在履行招拍掛手續(xù)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目用地的取得進(jìn)展情況及后續(xù)安排，是否存在重大不確定性以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響；（2）申請(qǐng)人及其控股、參股公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（3）報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次擬將募集資金用于“光學(xué)鏡片生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目”，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
7.申請(qǐng)人報(bào)告期末應(yīng)收賬款和存貨余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款金額較高的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）說(shuō)明報(bào)告期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比上市公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)前五大客戶的銷售集中度較高，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）對(duì)前五大客戶的銷售產(chǎn)品、銷售收入及其占比等情況，客戶集中度較高是否屬于行業(yè)慣例，是否存在對(duì)主要客戶的重大依賴。（2）公司前五大客戶開(kāi)發(fā)方式及合作歷史，是否存在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排或關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在隨時(shí)被取代風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合主要產(chǎn)品的市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)上市公司情況是否存在較大差異，相關(guān)資產(chǎn)是否存在較大減值風(fēng)險(xiǎn)，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（2）結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的應(yīng)收、應(yīng)付、存貨等主要變化情況，說(shuō)明2022年1-6月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額減少的原因及合理性。（3）結(jié)合上述導(dǎo)致業(yè)績(jī)下滑的因素以及申請(qǐng)人已采取和擬采取的有效措施，說(shuō)明是否對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
四、華設(shè)設(shè)計(jì)集團(tuán)股份有限公司
1.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查本次發(fā)行及公開(kāi)募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。
2.根據(jù)申報(bào)文件，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債向公司原股東實(shí)行優(yōu)先配售。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，募投項(xiàng)目用地尚未取得土地使用權(quán)證書(shū)。申請(qǐng)人投資性房地產(chǎn)較多，華設(shè)創(chuàng)新中心項(xiàng)目包含的建筑工程費(fèi)較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）募投項(xiàng)目用地的取得進(jìn)展情況及后續(xù)安排，是否存在重大不確定性以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響；（2）上市公司及控股和參股公司經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況，是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（3）報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為453,313.93萬(wàn)元、297,039.29萬(wàn)元、379,286.55萬(wàn)元和392,803.51萬(wàn)元，存貨賬面價(jià)值分別為63,439.64萬(wàn)元、45,870.68萬(wàn)元、37,520.21萬(wàn)元和36,426.44萬(wàn)元，合同資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為0、256,373.73萬(wàn)元、290,253.44萬(wàn)元和296,632.96萬(wàn)元。2020年1月1日起，申請(qǐng)人執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，將已滿足收入確認(rèn)條件具有收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，但尚未達(dá)到合同約定付款節(jié)點(diǎn)的款項(xiàng)列示為合同資產(chǎn)，將原計(jì)入存貨的“建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)”重分類至合同資產(chǎn)科目核算。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的主要客戶情況，單項(xiàng)計(jì)提壞賬的原因，相關(guān)原因?qū)?yīng)事項(xiàng)發(fā)生的具體時(shí)間，是否已及時(shí)采取有效催收措施，是否收回相關(guān)款項(xiàng)，壞賬計(jì)提是否及時(shí)、計(jì)提比例是否充分；（2）按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備具體過(guò)程及依據(jù)，以列表形式說(shuō)明公司歷史應(yīng)收賬款賬齡組合遷徙率的情況，賬齡預(yù)期損失率的計(jì)算過(guò)程及修正情況，是否符合新金融工具準(zhǔn)則的規(guī)定，與同行業(yè)上市公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況是否存在明顯差異，并結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、期后回款等，對(duì)比分析應(yīng)收賬款水平的合理性和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性、謹(jǐn)慎性；（3）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)存貨明細(xì)情況、公司相關(guān)業(yè)務(wù)存貨核算及結(jié)轉(zhuǎn)制度、存貨跌價(jià)計(jì)提政策、庫(kù)存商品形成原因及庫(kù)齡情況、庫(kù)存商品期后銷售情況、尚未結(jié)算的具體原因、同行業(yè)可比上市公司的相關(guān)情況等，說(shuō)明公司存貨金額占同期流動(dòng)資產(chǎn)總額比例較大的原因及合理性、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；（4）結(jié)合同行業(yè)可比上市公司存貨結(jié)轉(zhuǎn)和庫(kù)齡情況說(shuō)明申請(qǐng)人存貨周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)公司差異情況及合理性，相關(guān)存貨對(duì)應(yīng)的工程款項(xiàng)是否存在重大回收風(fēng)險(xiǎn)；（5）說(shuō)明應(yīng)收賬款、存貨等科目重分類至合同資產(chǎn)的具體情況，結(jié)合前述內(nèi)容和同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明合同資產(chǎn)相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的原則和具體政策，相關(guān)壞賬計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人業(yè)務(wù)來(lái)源地域相對(duì)集中，來(lái)源于江蘇地區(qū)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為301,016.64萬(wàn)元、333,897.76萬(wàn)元、360,361.87萬(wàn)元和146,209.20萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為64.38%、62.53%、62.24%和64.12%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入地域分布的具體情況，業(yè)務(wù)地區(qū)集中于江蘇省內(nèi)是否與行業(yè)情況相符，是否存在對(duì)江蘇省內(nèi)業(yè)務(wù)的重大依賴；（2）結(jié)合江蘇省相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、未來(lái)五年公路建設(shè)投資規(guī)劃、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，補(bǔ)充說(shuō)明申請(qǐng)人近期是否存在來(lái)源于江蘇省內(nèi)業(yè)務(wù)收入大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.本次發(fā)行的募集資金總額不超過(guò)人民幣40,000.00萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用后，將投資于華設(shè)創(chuàng)新中心項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金等。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)收入、相關(guān)研發(fā)人員構(gòu)成、在研項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及研發(fā)成果等說(shuō)明本次募投項(xiàng)目華設(shè)創(chuàng)新中心項(xiàng)目擬開(kāi)展的研發(fā)課題進(jìn)度、技術(shù)和人員儲(chǔ)備情況，是否存在重大不確定性；（2）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（3）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形，募投建設(shè)期較長(zhǎng)閑置資金是否可能用于其他用途；（4）結(jié)合申請(qǐng)人閑置資金情況、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、營(yíng)運(yùn)資金缺口情況，說(shuō)明本次補(bǔ)流的測(cè)算過(guò)程和依據(jù)以及補(bǔ)流的必要性和合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（2020年6月修訂）》，補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等財(cái)務(wù)性投資的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。
五、廣州集泰化工股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次非公開(kāi)發(fā)行股票擬募集資金2.8億元，用于年產(chǎn)2萬(wàn)噸乙烯基硅油、2萬(wàn)噸新能源密封膠、0.2萬(wàn)噸核心助劑建設(shè)項(xiàng)目。申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率較低。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率較低情形補(bǔ)充說(shuō)明本次擴(kuò)充產(chǎn)能的必要性與合理性，是否存在產(chǎn)能過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)，是否過(guò)度融資；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.申請(qǐng)人全資子公司廣州泓泰科技經(jīng)營(yíng)范圍包括投資業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明最近三年一期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品有機(jī)硅密封膠、水性密封膠、其他密封膠、涂料、電子膠等產(chǎn)能利用率波動(dòng)較大且產(chǎn)能利用率較低。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品有機(jī)硅密封膠、水性密封膠、其他密封膠、涂料、電子膠等產(chǎn)能利用率波動(dòng)較大且產(chǎn)能利用率較低的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司一致；（2）報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)減值測(cè)試情況及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.申請(qǐng)人前次非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金3億元，用于年產(chǎn)中性硅酮密封膠80,000噸和改性硅酮密封膠30,000噸項(xiàng)目等2個(gè)項(xiàng)目，截至目前使用進(jìn)度僅43.33%。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前次募投項(xiàng)目使用進(jìn)度嚴(yán)重慢于預(yù)期的原因；（2）前次募集資金后續(xù)使用安排和投入進(jìn)度；（3）結(jié)合本次募投項(xiàng)目和前次募投項(xiàng)目的區(qū)別和聯(lián)系，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目的必要性與合理性，融資是否存在必要性，是否過(guò)度融資。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、根據(jù)申請(qǐng)材料，募投項(xiàng)目的環(huán)評(píng)批復(fù)正在辦理中。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明相關(guān)手續(xù)的辦理進(jìn)展，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期是否存在行政處罰，如存在，是否構(gòu)成重大違法行為，是否屬于嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)。（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。若產(chǎn)品屬于“高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”企業(yè)，是否滿足環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施要求，應(yīng)急預(yù)案管理制度是否健全，近一年內(nèi)是否發(fā)生重大特大突發(fā)環(huán)境事件。若產(chǎn)品屬于“高污染”企業(yè)，是否滿足國(guó)家或地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)及已出臺(tái)的超低排放要求，是否達(dá)到行業(yè)清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平，近一年內(nèi)是否因環(huán)境違法行為受到重大處罰。（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。（10）申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
六、秦川機(jī)床工具集團(tuán)股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人本次非公開(kāi)發(fā)行股票擬將募集資金用于相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃等情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3、報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人向控股股東收購(gòu)沃克齒輪100%股權(quán)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合標(biāo)的公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況、與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)的協(xié)同關(guān)系，說(shuō)明收購(gòu)標(biāo)的公司的原因及商業(yè)合理性。（2）結(jié)合相關(guān)評(píng)估報(bào)告、評(píng)估方法、評(píng)估參數(shù)的選取、市盈率倍數(shù)、與相關(guān)類似企業(yè)收購(gòu)案例是否存在差異等情況，說(shuō)明本次收購(gòu)股權(quán)定價(jià)的公允性。（3）本次收購(gòu)是否存在業(yè)績(jī)承諾，說(shuō)明上述標(biāo)的公司收購(gòu)后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、申請(qǐng)人報(bào)告期末應(yīng)收賬款和存貨余額較大，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款金額較高且最近一期末大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）說(shuō)明報(bào)告期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比上市公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在向關(guān)聯(lián)方銷售商品、提供勞務(wù)等情況，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合向關(guān)聯(lián)方銷售商品的最終去向、用途及關(guān)聯(lián)方是否為最終使用方，說(shuō)明向關(guān)聯(lián)方銷售商品的商業(yè)合理性及交易真實(shí)性。（2）并結(jié)合向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方銷售價(jià)格、相關(guān)商品市場(chǎng)價(jià)格等情況說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允。（3）結(jié)合關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、期后回款等情況，說(shuō)明相關(guān)應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理，是否存在占用上市公司資金的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)人2022年1-6月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的應(yīng)收、應(yīng)付、存貨及合同資產(chǎn)等主要變化情況，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)的原因及合理性，是否對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、根據(jù)申請(qǐng)材料，控股股東法士特集團(tuán)參與本次認(rèn)購(gòu)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）控股股東的認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否為自有資金，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形，是否存在發(fā)行人直接或通過(guò)其利益相關(guān)方向認(rèn)購(gòu)對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（2）若本次非公開(kāi)發(fā)行出現(xiàn)無(wú)申購(gòu)報(bào)價(jià)或未有有效報(bào)價(jià)等最終未能通過(guò)詢價(jià)方式產(chǎn)生發(fā)行價(jià)格的情形，法士特集團(tuán)將不參與認(rèn)購(gòu)的原因及主要考慮；（3）發(fā)行對(duì)象及關(guān)聯(lián)人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易逐年上升，主要系申請(qǐng)人收購(gòu)沃克齒輪，關(guān)聯(lián)方齒輪變速器公司及其子公司為其主要客戶。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況，以及關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響；（2）募投項(xiàng)目是否新增關(guān)聯(lián)交易，如新增，是否對(duì)申請(qǐng)人的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明募投項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)手續(xù)的辦理進(jìn)展，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)
10、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
七、飛龍汽車(chē)部件股份有限公司
1、申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過(guò)78,000.00萬(wàn)元，投資于河南飛龍（蕪湖）汽車(chē)零部件有限公司年產(chǎn)600萬(wàn)只新能源電子水泵等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說(shuō)明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)付票據(jù)余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明應(yīng)付票據(jù)余額較大的原因及合理性，結(jié)合應(yīng)付票據(jù)對(duì)手方性質(zhì)、交易金額等具體情況說(shuō)明是否存在開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人固定資產(chǎn)余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合產(chǎn)能利用率等情況分析固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，并說(shuō)明固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人部分產(chǎn)品銷售地為境外。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明新冠疫情及貿(mào)易摩擦對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，是否構(gòu)成重大不利影響。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)，并說(shuō)明對(duì)境外業(yè)務(wù)收入真實(shí)性采取的主要核查程序。
7、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說(shuō)明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說(shuō)明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人控股股東宛西控股和實(shí)際控制人之一孫耀忠參與本次認(rèn)購(gòu)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明；（1）認(rèn)購(gòu)對(duì)象的認(rèn)購(gòu)資金具體來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)的情形，是否存在發(fā)行人直接或通過(guò)其利益相關(guān)方向認(rèn)購(gòu)對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形；（2）發(fā)行對(duì)象及關(guān)聯(lián)人從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10、根據(jù)申請(qǐng)材料，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在接受關(guān)聯(lián)方無(wú)償提供擔(dān)保未經(jīng)內(nèi)部審議的情形。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）上述事項(xiàng)整改情況、是否已實(shí)質(zhì)性整改完成，后續(xù)是否受處罰或處分，是否影響發(fā)行條件；（2）申請(qǐng)人對(duì)于不再發(fā)生此類事項(xiàng)的保障措施及有效性，相關(guān)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
11、根據(jù)申請(qǐng)材料，國(guó)外市場(chǎng)銷售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)比重較大。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明主要銷售的國(guó)家或地區(qū)是否存在與申請(qǐng)人產(chǎn)品相關(guān)的關(guān)稅或其他貿(mào)易限制政策，如有，請(qǐng)說(shuō)明具體內(nèi)容、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的具體影響及采取的應(yīng)對(duì)措施。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)
12、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明募投項(xiàng)目備案及環(huán)評(píng)手續(xù)的辦理進(jìn)展，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)
13、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
八、湖南凱美特氣體股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人本次非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金擬用于相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）結(jié)合市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃等情況說(shuō)明新增產(chǎn)能消化措施。（4）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.申請(qǐng)人報(bào)告期期末持有大量貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充說(shuō)明貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，說(shuō)明貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.申請(qǐng)人報(bào)告期內(nèi)存在毛利率波動(dòng)情況，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合主要產(chǎn)品的市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)上市公司情況是否存在較大差異。（2）說(shuō)明發(fā)行人綜合毛利率整體高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.按照申請(qǐng)文件，宜章凱美特特種氣體項(xiàng)目正在履行正在履行招拍掛程序（以下簡(jiǎn)稱宜章項(xiàng)目），福建凱美特氣體有限公司30萬(wàn)噸/年（27.5%計(jì)）高潔凈食品級(jí)、電子級(jí)、工業(yè)級(jí)過(guò)氧化氫項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱福建項(xiàng)目）已取得土地使用權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明宜章項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如權(quán)利人無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等，福建項(xiàng)目土地使用權(quán)的具體情況及項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司及子公司及參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
九、攀鋼集團(tuán)釩鈦資源股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金22.8億元，投資于產(chǎn)業(yè)類、四化類、研發(fā)類等類別項(xiàng)目及補(bǔ)流還貸。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，對(duì)于研發(fā)支出作為資本化支出的，結(jié)合公司資本化政策及報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入情況進(jìn)行特別說(shuō)明；補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。（3）對(duì)于產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目，結(jié)合當(dāng)前產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、市場(chǎng)需求、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能無(wú)法消納的風(fēng)險(xiǎn)。（4）對(duì)于四化類項(xiàng)目，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的主要功能，結(jié)合項(xiàng)目應(yīng)用場(chǎng)景、現(xiàn)有建設(shè)情況、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等說(shuō)明四化類項(xiàng)目建設(shè)的必要性、合理性。（5）對(duì)于研發(fā)類項(xiàng)目，說(shuō)明研發(fā)內(nèi)容是否與現(xiàn)有業(yè)務(wù)存在較大差異，相關(guān)研發(fā)內(nèi)容是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)，是否具備人員、技術(shù)等方面的儲(chǔ)備。（6）結(jié)合公司資產(chǎn)負(fù)債率較低、貨幣資金較高、對(duì)外借款較少等情況，說(shuō)明本次融資尤其是部分資金用于補(bǔ)流還貸的必要性、合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)交易金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合公司及控股股東、實(shí)控人在產(chǎn)業(yè)鏈上所處的位置，說(shuō)明向其同時(shí)進(jìn)行大額關(guān)聯(lián)方采購(gòu)、銷售的原因及合理性，是否對(duì)其存在重大依賴；采購(gòu)及銷售的定價(jià)依據(jù)，結(jié)合與非關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格或市場(chǎng)交易交易價(jià)格等情況，說(shuō)明定價(jià)的公允合理性。（2）向關(guān)聯(lián)方收購(gòu)西昌釩制品100%的背景及其協(xié)同效益，相關(guān)收購(gòu)的定價(jià)依據(jù)，定價(jià)的公允合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)，下同）情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人均未分紅，主要因?yàn)榇嬖谳^大金額未彌補(bǔ)虧損。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明存在較大金額未彌補(bǔ)虧損的原因，預(yù)期的后續(xù)分紅規(guī)劃。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.鞍鋼集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱鞍鋼集團(tuán)）認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行股票。（1）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查鞍鋼集團(tuán)認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，如認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。（2）請(qǐng)鞍鋼集團(tuán)出具從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)自己及控制的主體不減持所持公司股份的承諾并公開(kāi)披露。
6.關(guān)于本次募投項(xiàng)目。（1）已取得土地使用權(quán)的項(xiàng)目，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明具體情況,以及項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。（2）涉及租賃場(chǎng)地的項(xiàng)目，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明租賃合同的具體內(nèi)容，出租方是否取得了合法的土地使用權(quán)證、建筑物所有權(quán)證，出租是否存在違反法律、法規(guī)，或其已簽署的協(xié)議或作出的承諾的情形，發(fā)行人租賃實(shí)際用途是否符合土地使用權(quán)證登記類型、規(guī)劃用途，租賃劃撥方式取得的土地是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了有關(guān)審批，公司是否在租賃土地上進(jìn)行房產(chǎn)建設(shè)，如是，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明是否符合有關(guān)規(guī)定，相關(guān)房產(chǎn)是否存在所有權(quán)歸屬風(fēng)險(xiǎn)。（3）攀鋼集團(tuán)重慶鈦業(yè)有限公司自動(dòng)化升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施主體為非全資子公司，請(qǐng)申請(qǐng)人明確增資價(jià)格。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)最近36個(gè)月內(nèi)公司相關(guān)安全生產(chǎn)事故是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)非公開(kāi)發(fā)行股票的禁止性情形發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)。（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。若產(chǎn)品屬于“高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”企業(yè)，是否滿足環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施要求，應(yīng)急預(yù)案管理制度是否健全，近一年內(nèi)是否發(fā)生重大特大突發(fā)環(huán)境事件。若產(chǎn)品屬于“高污染”企業(yè)，是否滿足國(guó)家或地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)及已出臺(tái)的超低排放要求，是否達(dá)到行業(yè)清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平，近一年內(nèi)是否因環(huán)境違法行為受到重大處罰。（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。（10）申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司有無(wú)參股含有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.公司無(wú)證房產(chǎn)建筑面積占公司全部生產(chǎn)用房的面積比例約為45.48%。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明相關(guān)房產(chǎn)是否為合法建造，公司是否擁有相關(guān)所有權(quán)，以及該事項(xiàng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
十、宣城市華菱精工科技股份有限公司
1.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金不超過(guò)5億元，投資于新能源汽車(chē)高壓連接系統(tǒng)零部件項(xiàng)目等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。（2）本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。（4）項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。（5）募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。（6）前募項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期；前次募集資金變更用途情況，變更后用途是否投向發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)方向。（7）本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目的區(qū)別與聯(lián)系，是否存在重復(fù)建設(shè)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期收購(gòu)江蘇三斯55%的股權(quán)，收購(gòu)無(wú)錫通用57.5869%的股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）收購(gòu)的原因、背景及商業(yè)合理性，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。（2）結(jié)合評(píng)估方法、主要評(píng)估參數(shù)等情況，說(shuō)明上述交易評(píng)估價(jià)值的合理性；結(jié)合賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、可比交易案例，說(shuō)明交易對(duì)價(jià)的公允性。（3）收購(gòu)事項(xiàng)商譽(yù)形成情況。（4）業(yè)績(jī)承諾情況。（5）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人報(bào)告期貨幣資金余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明貨幣資金金額較大的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)貨幣資金主要構(gòu)成情況、具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）說(shuō)明最近三年一期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入等明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）結(jié)合貨幣資金及理財(cái)產(chǎn)品持有情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明申請(qǐng)人本次發(fā)行融資補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款、存貨余額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。（2）存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期末申請(qǐng)人商譽(yù)余額1671.46萬(wàn)元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。（2）收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。（3）報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。（4）2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人歸母凈利潤(rùn)、毛利率存在波動(dòng)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）詳細(xì)說(shuō)明非經(jīng)常性損益的具體構(gòu)成、交易或事項(xiàng)發(fā)生的原因，會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（2）結(jié)合市場(chǎng)供需情況、競(jìng)爭(zhēng)情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說(shuō)明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。（3）定量分析說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)的原因，業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)一致。（4）說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)的原因。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對(duì)比說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請(qǐng)人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.按照申請(qǐng)文件，本次募投項(xiàng)目使用現(xiàn)有土地。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明土地使用權(quán)的具體情況及項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.按照《盡職調(diào)查報(bào)告》，“公司不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)?！?，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司有尚未了結(jié)的對(duì)外擔(dān)保。如有，請(qǐng)申請(qǐng)人、保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師按照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》問(wèn)題7落實(shí)并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)是否符合《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》的規(guī)定。
十一、東莞勤上光電股份有限公司
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金持有及未來(lái)使用情況、凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀況等，分析說(shuō)明本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人2022年開(kāi)始清理主營(yíng)業(yè)務(wù)之一的教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）截至目前，申請(qǐng)人及其子公司、參股公司是否涉及教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)，申請(qǐng)人其他教育業(yè)務(wù)具體情況；（2）涉及教育培訓(xùn)子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體情形，轉(zhuǎn)讓的原因及必要性、合理性，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.根據(jù)申請(qǐng)文件，最近三年及一期期末，申請(qǐng)人均持有大量貨幣資金，同時(shí)無(wú)短期借款和長(zhǎng)期借款。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）貨幣資金（含定期存單、理財(cái)產(chǎn)品等，下同）具體存放情況，是否存在使用受限、被關(guān)聯(lián)方資金占用等情況，貨幣資金與利息收入的匹配性。（2）結(jié)合大額貨幣資金的持有和使用計(jì)劃，說(shuō)明本次募集資金規(guī)模的合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說(shuō)明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
6.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人審計(jì)報(bào)告均為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告均為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)類型的原因；（2）非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)影響消除情況；（3）非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)未消除情形是否對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成障礙。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
7.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人于2021年通過(guò)債務(wù)重組的方式持有的上海澳展100%股權(quán)及6.5億元債權(quán)。截至2022年6月30日，上海澳展累計(jì)違約金2.46億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：上海澳展在建工程現(xiàn)狀，違約金額是否會(huì)對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，相關(guān)減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
8.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人存在向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓大額股權(quán)情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明大額股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體情形，轉(zhuǎn)讓的原因及必要性、合理性，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.東莞市晶騰達(dá)企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱晶騰達(dá)，實(shí)際控制人為李俊鋒）認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行股票。（1）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查晶騰達(dá)認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，如認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。（2）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查李俊鋒及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（七）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)上述發(fā)行對(duì)象出具承諾并公開(kāi)披露。（3）目前公司控股股東、實(shí)際控制人及一致行動(dòng)人成所持有的股份均已被司法凍結(jié)、近全部股權(quán)已被質(zhì)押。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明凍結(jié)的原因，質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東和實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況，凍結(jié)、質(zhì)押股權(quán)被處置的可能性等，本次發(fā)行是否存在被以上各種情況分別觸發(fā)時(shí)承接股權(quán)的主體啟動(dòng)程序終止的可能，從而本次發(fā)行存在重大不確定性,請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。（4）請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步說(shuō)明本次發(fā)行方案是否符合，以及考慮前述問(wèn)題的情況下是否符合《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條第二款第（二）項(xiàng)的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人控制的威亮電器將已經(jīng)出售給公司但尚未過(guò)戶的土地房產(chǎn)抵押給銀行的行為，說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)、第（七）項(xiàng)非公開(kāi)發(fā)行股票的禁止性情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明公司及子公司及參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
12.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申請(qǐng)人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)形成的原因、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展情況和化解情況進(jìn)行充分核查，并對(duì)是否存在不符合發(fā)行條件的情形發(fā)表明確核查結(jié)論：一是持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。勤上股份2018年至2021年連續(xù)4年扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)為負(fù)值。另外，受“雙減”政策影響，勤上股份已于2022年5月將全資子公司廣州龍文教育科技有限公司和北京龍文云教育科技有限公司控制權(quán)以1元對(duì)價(jià)出售，預(yù)計(jì)將對(duì)勤上股份業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大影響。二是股票質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)。截至目前，控股股東東莞勤上集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱勤上集團(tuán))持有勤上股份16.93%的股份，質(zhì)押率為99.24%，且所持股份全部被凍結(jié)。有關(guān)法院已判決勤上集團(tuán)向浦發(fā)銀行支付股票質(zhì)押回購(gòu)款10.5億元，如未能償還，相關(guān)質(zhì)押股票可能被強(qiáng)制平倉(cāng)。三是并購(gòu)重組業(yè)績(jī)承諾尚未履行完畢。2016年，勤上股份發(fā)行股份及并支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，交易對(duì)手方對(duì)2015年至2018年標(biāo)的公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)作出承諾。在業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)，標(biāo)的公司未完成業(yè)績(jī)承諾，相關(guān)交易對(duì)手方應(yīng)對(duì)勤上股份履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。截止目前，部分股東的業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾仍未履行完畢。
十二、長(zhǎng)春吉大正元信息技術(shù)股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明于逢良先生本次非公開(kāi)發(fā)行完成后持股及持股占比的變化，本次非公開(kāi)發(fā)行是否發(fā)生實(shí)際控制人的變更。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2、于逢良先生認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3、于逢良先生及其控制的主體從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)出具承諾并公開(kāi)披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人主要客戶主要包括各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、以及軍工、能源、金融、電信等行業(yè)大中型企事業(yè)單位及其下屬機(jī)構(gòu)；申請(qǐng)人最近一期凈利潤(rùn)較上年同期大幅下降。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）主要客戶獲取方式，相關(guān)訂單取得是否履行政府采購(gòu)、招投標(biāo)等程序（如需），公司與主要客戶的合作是否具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性。（2）公司各類產(chǎn)品的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明相關(guān)收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確。（3）說(shuō)明2022年上半年收入、利潤(rùn)下降的原因，公司采取的應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果；結(jié)合2022年前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及全年業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)情況，說(shuō)明影響上半年業(yè)績(jī)下滑的因素是否已消除，是否存在業(yè)績(jī)大幅下滑、現(xiàn)金流持續(xù)惡化的風(fēng)險(xiǎn)。（4）2022年上半年人員薪酬費(fèi)用和股權(quán)激勵(lì)攤銷費(fèi)用增加的背景，報(bào)告期內(nèi)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃內(nèi)容及實(shí)施情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定。（5）分析公司各類產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)可比公司相同或類似產(chǎn)品毛利率的差異及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人存在前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）公司發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)與收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)存在差異的原因及相關(guān)背景，相關(guān)管理制度及執(zhí)行情況，是否存在調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)情形。（2）差錯(cuò)更正時(shí)按照應(yīng)收賬款實(shí)際產(chǎn)生和收款時(shí)間重新劃分賬齡和沖抵賬款的具體做法，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定。（3）結(jié)合上述情況說(shuō)明公司相關(guān)內(nèi)部控制的完整性和有效性，是否存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司及投資者利益的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人貨幣資金余額分別為60,216.04萬(wàn)元、116,219.23萬(wàn)元、123,289.69萬(wàn)元和105,471.05萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為60.27%、70.62%、70.69%和65.57%。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金較高的原因及合理性，貨幣資金的具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集等情形。（2）結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、以及自有經(jīng)營(yíng)資金需求情況，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，賬齡1年以上的應(yīng)收賬款金額占比較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的組合劃分依據(jù)及各組合壞賬計(jì)提政策，并與同行業(yè)可比公司壞賬計(jì)提政策進(jìn)行對(duì)比分析。（2）公司信用政策及變動(dòng)情況，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬未收回的原因及合理性，是否存在逾期情形，是否存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。（3）結(jié)合賬齡、主要支付對(duì)象、期后回款、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9、申請(qǐng)文件顯示，申請(qǐng)人存貨由發(fā)出商品、勞務(wù)成本和周轉(zhuǎn)材料構(gòu)成。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)存貨明細(xì)情況、公司存貨核算及結(jié)轉(zhuǎn)制度、存貨跌價(jià)計(jì)提政策，說(shuō)明公司存貨結(jié)構(gòu)的合理性，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。（2）結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，說(shuō)明發(fā)出商品金額占比較高的原因，發(fā)出商品期后結(jié)轉(zhuǎn)及收入確認(rèn)情況。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10、請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表科目的具體情況，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資），自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資）情況，是否從本次募集資金總額中扣除。（2）結(jié)合公司是否投資產(chǎn)業(yè)基金、并購(gòu)基金及該類基金設(shè)立目的、投資方向、投資決策機(jī)制、收益或虧損的分配或承擔(dān)方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說(shuō)明公司是否實(shí)質(zhì)上控制該類基金并應(yīng)將其納入合并報(bào)表范圍，其他方出資是否構(gòu)成明股實(shí)債的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
11、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前次募投項(xiàng)目的進(jìn)展情況，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)披露的項(xiàng)目建設(shè)期不一致的原因，實(shí)施環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化。（2）前次募集資金較高比例尚未使用情況下，本次募集資金的必要性及其合理性，是否符合再融資的相關(guān)要求。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
十三、永藝家具股份有限公司
1、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明認(rèn)購(gòu)對(duì)象永藝控股認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2、永藝控股及實(shí)際控制人張加勇先生、尚巍巍女士，以及上述主體控制的其他主體從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見(jiàn)；如否，請(qǐng)出具承諾并公開(kāi)披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3、報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4、申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
6、申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
7、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
8、2019年，申請(qǐng)人收到政府補(bǔ)助金額達(dá)到信息披露標(biāo)準(zhǔn)，但申請(qǐng)人未就上述事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。因上述事項(xiàng)，交易所對(duì)申請(qǐng)人及相關(guān)人員給予監(jiān)管關(guān)注，浙江證監(jiān)局對(duì)申請(qǐng)人及相關(guān)人員出具警示函。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明上述事項(xiàng)發(fā)生原因及后續(xù)整改情況，整改措施是否切實(shí)有效。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
十四、溫州意華接插件股份有限公司
1.關(guān)于實(shí)際控制人。根據(jù)申報(bào)文件，意華控股集團(tuán)有限公司為申請(qǐng)人控股股東，持有申請(qǐng)人44.48%的股票，申請(qǐng)人無(wú)實(shí)際控制人。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：意華控股集團(tuán)有限公司的基本情況，股東持股情況；認(rèn)定申請(qǐng)人無(wú)實(shí)際控制人的依據(jù)是否充分；是否存在規(guī)避《上市公司證券管理辦法》關(guān)于實(shí)際控制人相關(guān)發(fā)行條件的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.關(guān)于尚未取得權(quán)屬證書(shū)的房屋及建筑物。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）尚未取得權(quán)屬證書(shū)的房屋及建筑物的基本情況，未辦理相關(guān)權(quán)屬登記或規(guī)劃許可的具體原因。（2）目前的使用情況，是否為申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。（3）是否存在被責(zé)令拆除的風(fēng)險(xiǎn)，是否可能對(duì)申請(qǐng)人及其子公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，申請(qǐng)人是否有相關(guān)解決措施；（3）是否導(dǎo)致申請(qǐng)人受到處罰，是否屬于重大違法行為，是否構(gòu)成再融資發(fā)行障礙。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
3.申請(qǐng)人募投項(xiàng)目用地涉及使用新土地事項(xiàng)，目前尚未取得土地使用權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)；如無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明，上市公司及其控股子公司和參股子公司是否存在涉房業(yè)務(wù)，募集資金是否投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
5.關(guān)于募投項(xiàng)目。申請(qǐng)人2017年度首次公開(kāi)發(fā)行股票募集資金55,153.56萬(wàn)元用于“年新增1.3925億只高速通訊連接器技改項(xiàng)目”等項(xiàng)目。2019年4月，前募實(shí)際投資項(xiàng)目變更并將結(jié)余募集資金合計(jì)7,453.71萬(wàn)元用于永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金。本次擬募集資金不超過(guò)60,786.09萬(wàn)元用于“樂(lè)清光伏支架核心部件生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目”、“光伏支架全場(chǎng)景應(yīng)用研發(fā)及實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)項(xiàng)目”及補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合前募可研報(bào)告編制情況說(shuō)明前募資金用途變更的原因及合理性，履行的決策程序，變更是否用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，是否用于財(cái)務(wù)性投資等，實(shí)施主體是否為申請(qǐng)人或其控股子公司，未用于本次募投項(xiàng)目建設(shè)的合理性，本次募投項(xiàng)目實(shí)施的可行性及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，是否存在變更的風(fēng)險(xiǎn)，本次非公開(kāi)發(fā)行是否符合《關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》等規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人前五大客戶銷售收入占比分別為34.70%、55.71%、55.90%和60.99%，前五大客戶收入占比較高。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）客戶集中度高的原因及合理性，與行業(yè)特點(diǎn)及同行可比公司情況是否相符，是否存在對(duì)主要客戶的重大依賴，是否會(huì)限制申請(qǐng)人未來(lái)發(fā)展，申請(qǐng)人是否存在降低依賴的意圖和有效措施；（2）申請(qǐng)人與上述客戶的合作方式、合作內(nèi)容，結(jié)合市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品或服務(wù)迭代等情況說(shuō)明申請(qǐng)人與主要客戶合作的可持續(xù)性；（3）申請(qǐng)人對(duì)上述主要客戶的銷售政策、定價(jià)政策、信用政策、收入確認(rèn)政策，是否與中小客戶存在顯著差異；（4）上述客戶是否為申請(qǐng)人的關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方，是否充分提示客戶集中度較高對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.關(guān)于財(cái)務(wù)性投資。請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（2020年6月修訂）》，補(bǔ)充披露自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等財(cái)務(wù)性投資的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
十五、中國(guó)國(guó)檢測(cè)試控股集團(tuán)股份有限公司
1.關(guān)于募集資金擬用于收購(gòu)股權(quán)。本次募集資金擬投向申請(qǐng)人及其控股子公司安徽拓維聯(lián)合收購(gòu)云南云測(cè)質(zhì)量檢驗(yàn)有限公司51%股權(quán)項(xiàng)目,申請(qǐng)人收購(gòu)湖南華科檢測(cè)技術(shù)有限公司49%股權(quán)項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明:（1）擬收購(gòu)股權(quán)的基本情況、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)以及是否與公司股東或其他關(guān)聯(lián)人存在利害關(guān)系。（2）本次募集資金收購(gòu)股權(quán),相關(guān)權(quán)屬是否清晰且不存在爭(zhēng)議，是否存在抵押、質(zhì)押、所有權(quán)保留、查封、扣押、凍結(jié)、監(jiān)管等限制轉(zhuǎn)讓的情形；（3）被收購(gòu)主體的其他股東是否放棄優(yōu)先受讓權(quán)；（4）標(biāo)的公司對(duì)外擔(dān)保數(shù)額是否較大，如是，請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合相關(guān)被擔(dān)保人的償債能力分析風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明評(píng)估作價(jià)時(shí)是否考慮該擔(dān)保因素;（5）請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明按照目前交易結(jié)構(gòu)，本次交易完成后能否取得收購(gòu)股權(quán)的控制權(quán)，如否，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明原因；（6）本次募集資金收購(gòu)股權(quán)是否涉及國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是否獲得國(guó)資主管部門(mén)的批準(zhǔn)；（7）完成收購(gòu)是否存在法律障礙，是否存在不能完成收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在損害上市公司利益的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查并發(fā)表意見(jiàn)。
2.根據(jù)申請(qǐng)文件，部分募投項(xiàng)目募集資金投入方式為股東借款。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）對(duì)于募投項(xiàng)目實(shí)施主體為非全資公司的，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明實(shí)施主體其他股東是否同比例提供貸款，同時(shí)請(qǐng)明確借款的主要條款（貸款利率）。（2）是否存在損害上市公司利益的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
3.關(guān)于行政處罰。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查說(shuō)明申請(qǐng)人及擬收購(gòu)公司報(bào)告期是否存在行政處罰，如存在，請(qǐng)核查是否構(gòu)成重大違法行為,是否屬于嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并對(duì)是否構(gòu)成再融資障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu)；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
5.根據(jù)申報(bào)文件，部分募投項(xiàng)目將通過(guò)購(gòu)買(mǎi)或租賃所需場(chǎng)地進(jìn)行。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）取得或租賃場(chǎng)地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，是否存在募投項(xiàng)目場(chǎng)地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無(wú)法取得募投項(xiàng)目所需場(chǎng)地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。（2）請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明申請(qǐng)人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，募集資金是否存在投向房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
6.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金8億元，用于3個(gè)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目、1個(gè)區(qū)塊鏈碳排放管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目、2個(gè)股權(quán)收購(gòu)項(xiàng)目及補(bǔ)流還貸。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。（2）募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。（3）結(jié)合現(xiàn)有檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)能力使用情況、市場(chǎng)需求及競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明3個(gè)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室項(xiàng)目建設(shè)的必要性、合理性，是否存在產(chǎn)能過(guò)剩無(wú)法消納的風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合現(xiàn)有實(shí)驗(yàn)室場(chǎng)地獲取方式、人均或單位檢測(cè)能力場(chǎng)地使用面積等指標(biāo)情況，說(shuō)明實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目較大金額資金用于購(gòu)買(mǎi)場(chǎng)地的必要性，購(gòu)置規(guī)模的合理性。（4）區(qū)塊鏈碳排放管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容、目標(biāo)客戶、盈利模式，是否與現(xiàn)有業(yè)務(wù)存在較大差異，是否具備技術(shù)、人員、市場(chǎng)儲(chǔ)備；區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的具體體現(xiàn)，是否蹭概念。（5）結(jié)合標(biāo)的公司主營(yíng)業(yè)務(wù)情況，說(shuō)明收購(gòu)兩家公司股權(quán)是否與公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)；結(jié)合股權(quán)比例、董監(jiān)高人員安排、章程約定等，說(shuō)明收購(gòu)后是否能取得標(biāo)的公司控股權(quán)；收購(gòu)定價(jià)依據(jù)及定價(jià)的公允合理性，與可比交易案例是否存在顯著差異，存在歷史交易價(jià)格的，說(shuō)明歷史交易定價(jià)與本次定價(jià)差異情況；本次收購(gòu)新增商譽(yù)情況，結(jié)合最近一期業(yè)績(jī)情況，說(shuō)明收購(gòu)后是否存在業(yè)績(jī)大幅下滑情形、是否影響收購(gòu)定價(jià)的公允合理性、是否存在重大商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.最近一期末，申請(qǐng)人商譽(yù)金額較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)策略、行業(yè)特點(diǎn)等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)多次進(jìn)行大額收購(gòu)的原因及合理性，相關(guān)主要收購(gòu)定價(jià)依據(jù)及其定價(jià)的公允合理性。（2）結(jié)合主要標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況及業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明是否存在商譽(yù)減值跡象，商譽(yù)減值測(cè)試情況及減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款金額較高且賬齡較長(zhǎng)，并逐年大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款金額較高、賬齡較長(zhǎng)且大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。（2）結(jié)合賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）在建工程的主要構(gòu)成，金額較高的合理性，是否存在進(jìn)度緩慢、有實(shí)施障礙的情形，是否實(shí)際無(wú)使用價(jià)值需計(jì)提減值的情況。（2）最近一期末預(yù)付款金額較高的合理性，是否存在長(zhǎng)期掛賬或被關(guān)聯(lián)方資金占用的情形，是否存在應(yīng)計(jì)提減值的情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.最近一期，申請(qǐng)人業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅下滑，請(qǐng)結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、同行業(yè)可比公司等情況，說(shuō)明業(yè)績(jī)大幅下滑的原因及合理性；是否存在上市當(dāng)年業(yè)績(jī)大幅下滑的情形，風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
11.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
十六、江蘇鼎勝新能源材料股份有限公司
1. 根據(jù)申報(bào)材料，因鼎勝集團(tuán)及其子公司非經(jīng)營(yíng)性占用申請(qǐng)人資金，申請(qǐng)人及實(shí)際控制人等相關(guān)人員報(bào)告期內(nèi)受到證監(jiān)局行政處罰和交易所行政監(jiān)管措施。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）非經(jīng)常性資金占用的事件經(jīng)過(guò)及整改措施；（2）是否存在上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的情形；（3）是否存在現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的情形；（4）是否構(gòu)成嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形；（5）申請(qǐng)人內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否存在重大缺陷，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
2.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目頭像“有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)（C32）”。請(qǐng)申請(qǐng)人針對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告：（1）本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（2）本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見(jiàn)。（3）本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求。（4）本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。（5）本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國(guó)家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。（6）本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。（7）本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說(shuō)明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。（8）本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。（9）本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。（10）發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人上述情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的核查，說(shuō)明核查范圍、方式、依據(jù)，并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。
3.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到多次的行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明：（1）處罰依據(jù)及相應(yīng)采取的整改措施情況；（2）是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第（七）項(xiàng)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見(jiàn)。
4.請(qǐng)申報(bào)人補(bǔ)充說(shuō)明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營(yíng)范圍是否包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)，是否具備房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。
5.申請(qǐng)人本次非公開(kāi)發(fā)行股票擬募集資金27億元，用于年產(chǎn)80萬(wàn)噸電池箔及配套坯料項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明并披露：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
6.申請(qǐng)人存在重大未決訴訟和仲裁，主要為專利訴訟糾紛。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）上述存在糾紛的專利權(quán)是否涉及本次募投項(xiàng)目，是否可能導(dǎo)致本次募投項(xiàng)目實(shí)施存在重大不確定性；（2）結(jié)合上述訴訟和仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
7.請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
8.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資是否存在逾期未能收回情形，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
9.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期末存貨余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫(kù)存積壓等情況；（2）結(jié)合庫(kù)齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明最近三年一期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。
10.2021年因控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用發(fā)行人資金，年審會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說(shuō)明的內(nèi)部控制報(bào)告，上交所也對(duì)發(fā)行人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
因發(fā)行人未按照規(guī)定在2018年年報(bào)、2019年半年報(bào)、2019年年報(bào)和2020年半年報(bào)披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況，也未對(duì)2020年3月1日后發(fā)生的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用進(jìn)行臨時(shí)公告，江蘇證監(jiān)局于2022年4月對(duì)發(fā)行人及相關(guān)人員作出警告并罰款的行政處罰。
保薦機(jī)構(gòu)在申報(bào)材料中作出如下風(fēng)險(xiǎn)提示：“公司仍無(wú)法排除其實(shí)際控制人利用其控制地位對(duì)公司實(shí)施不當(dāng)控制的風(fēng)險(xiǎn)。”
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的具體情況，包括金額、占用時(shí)間、形成過(guò)程、是否歸還本息等；（2）是否存在其他未發(fā)現(xiàn)或未披露的關(guān)聯(lián)方資金占用情形；（3）發(fā)行人內(nèi)部控制制度是否健全，內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行方面是否存在重大缺陷，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙；（4）申請(qǐng)人是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形；（5）保薦機(jī)構(gòu)上述風(fēng)險(xiǎn)提示是否表明當(dāng)前及未來(lái)仍存在控股股東、實(shí)際控制人占用申請(qǐng)人資金的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)事項(xiàng)未完成整改、相關(guān)內(nèi)控缺陷仍然存在；（6）受讓鼎福鋁業(yè)公司25.15%的股權(quán)定價(jià)依據(jù)，定價(jià)是否公允，是否損害上市公司及中小投資者利益。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)最近三年一期內(nèi)是否存在上述資金占用之外的關(guān)聯(lián)方資金占用情形、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行方面是否存在重大缺陷核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并說(shuō)明核查依據(jù)、核查過(guò)程。
11.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款逐年大幅增加，資產(chǎn)負(fù)債率較高。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）賬面貨幣資金的具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集等情形；（2）利息收入情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配；（3）報(bào)告期各期末短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款逐年大幅增加的原因，借款資金用途；（4）償債資金來(lái)源，是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如有請(qǐng)進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
12.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末在建工程余額較大、增長(zhǎng)較快。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期末在建工程余額較大、增長(zhǎng)較快的原因及合理性。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期各期申請(qǐng)人在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確并發(fā)表明確意見(jiàn)。
13.申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額9190.62萬(wàn)元。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說(shuō)明和披露。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
14.申請(qǐng)人2019年發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集12.44億元，截至2022年6月底使用進(jìn)度僅為31%。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）前次募集資金使用進(jìn)度低的原因與合理性；（2）前次募集資金后續(xù)使用計(jì)劃和使用進(jìn)度；（3）結(jié)合前次募集資金大幅閑置補(bǔ)充說(shuō)明本次募集資金的必要性和合理性，是否過(guò)度融資。
請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。
